Biz malların topdan satışı ilə məşğuluq, yəni. tədarük müqavilələrinə əsasən, mallar sahibkarlıq fəaliyyəti üçün nəzərdə tutulduğundan, həm bank köçürməsi, həm də kassa vasitəsi ilə nağd şəkildə ödənilir. Ümumi sistem üzrə vergitutma. Biz TORG-12 yol sənədi və faktura veririk. İndi şəxsi ehtiyaclarımız üçün istifadə edilə bilən bir məhsulumuz var. Yəni alıcılar - fiziki şəxslər olacaq, yəni pərakəndə ticarət olacaq, 2013-cü ilə qədər UTII ödəmək və xərcləri proporsional olaraq bölmək lazım idi. 2013-cü ildən UTII-yə keçid könüllü oldu. Bu o deməkdirmi ki, biz fiziki şəxslərə satıb ümumi vergi sistemində qala bilərik? Əməliyyatı rəsmiləşdirmək üçün hansı sənədlərdən istifadə etməliyəm, həmçinin TORG-12 və özüm üçün naməlum şəxsə hesab-faktura, alıcılar üçün isə sadəcə hesab-faktura və çek?

Bu vəziyyətdə təşkilat həm topdansatış, həm də pərakəndə ticarət üçün OSNO tətbiq etmək hüququna malikdir. Mühasibat uçotunda pərakəndə satışdan əldə edilən gəlir topdansatış gəlirindən ayrıca uçota alınır. Pərakəndə satışın uçotunun aparılması qaydası 4 nömrəli tövsiyədə verilmişdir. Pərakəndə satış üçün alıcılara kassa və satış qəbzi verilməlidir.

Bu vəzifənin əsaslandırılması aşağıda Glavbukh Sisteminin materiallarında verilmişdir

1. Tövsiyə: Pərakəndə satışda malların satışını necə sənədləşdirmək olar

Alıcıya təqdim edilməli olan sənədlərin tərkibi təşkilatın malı pərakəndə və ya topdansatış satışından asılı olaraq dəyişir.

Hansı ticarət növü pərakəndə sayılır?

Vəziyyət: hansı hallarda malın başqa təşkilata (sahibkara) satılması pərakəndə ticarət hesab edilə bilər?

Alıcının satın aldığı maldan iş məqsədləri üçün deyil, şəxsi məqsədlər üçün istifadə etməsi şərti ilə malların satışı pərakəndə ticarət kimi tanınır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 492-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bununla belə, qanunvericilik satıcını satın alınan malların alıcının sonrakı istifadəsinə nəzarət etməyə məcbur etmir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 18 yanvar 2006-cı il tarixli GI-6-22/31 saylı məktubu). Buradan belə nəticə çıxır ki, alıcının kateqoriyası əməliyyatın pərakəndə əməliyyat kimi tanınmasına təsir göstərmir. Təşkilat (nümayəndə vasitəsilə) həmçinin pərakəndə satışda, məsələn, öz fəaliyyətini dəstəkləmək üçün (ofis avadanlığı, ofis mebeli, nəqliyyat vasitələri və s.) mal ala bilər. Bu halda malların pərakəndə satış hesab edilməsi üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

• satan təşkilat pərakəndə ticarətlə məşğuldur;
• satılan məhsul şəxsi məqsədlər üçün istifadə edilə bilər (yəni kommersiya və ya kassa avadanlığı deyil);
• satınalan təşkilatın nümayəndəsi faktura və ya təhvil-təslim aktının verilməsini tələb etmir;
• Satıcı təşkilat alıcıya ödəniş sənədi verir.

Belə dəqiqləşdirmələr Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 9 fevral 2007-ci il tarixli, 03-11-05/28 nömrəli, 20 dekabr 2006-cı il tarixli, 03-11-04/3/544 nömrəli və 28 dekabr 2005-ci il tarixli məktublarında verilmişdir. № 03-11- 02/86. Maliyyə idarəsinin mövqeyi məhkəmə tərəfindən dəstəklənir (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Plenumunun 22 oktyabr 1997-ci il tarixli 18 nömrəli qərarının 5-ci bəndi).*

Vəziyyət: pərakəndə alqı-satqı müqaviləsi hansı hallarda yazılı şəkildə bağlanmalıdır?

Təşkilatlar arasında, sahibkarlar və vətəndaşlar arasında əməliyyatlar yazılı şəkildə bağlanmalıdır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 161-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bununla birlikdə, əməliyyat başa çatdıqdan sonra həyata keçirilirsə, yazılı müqavilə tələb olunmur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 159-cu maddəsinin 2-ci bəndi). Nəticədə, malların satışı müqavilə ilə rəsmiləşdirilə bilməz.

Pərakəndə alqı-satqı müqaviləsi alıcıya nağd pul qəbzi, satış qəbzi və ya ödənişi təsdiq edən digər sənəd (məsələn, ciddi hesabat blankı) verildiyi andan bağlanmış hesab olunur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 493-cü maddəsi). Bu sənədlər pərakəndə alqı-satqı müqaviləsinin bağlanmasını təsdiq edir. Yəni, bir qayda olaraq, pərakəndə əməliyyat başa çatdıqdan sonra həyata keçirilir, ona görə də şifahi şəkildə bağlana bilər. Lakin malların təhvil verilməsi və ödəniş anları üst-üstə düşmürsə (məsələn, təxirə salınmış ödəniş verilir), onda yazılı müqavilə bağlanmalıdır.

Bəzi hallarda pərakəndə alqı-satqı müqaviləsi digər şərtlərdən asılı olmayaraq yazılı şəkildə bağlanmalıdır:
- nümunələr əsasında və ya uzaqdan mal satarkən (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 497-ci maddəsi);
– ayrı-ayrı cildlərdə nəşr olunan çoxcildli dövri nəşri vətəndaşlara satarkən (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 19 yanvar 1998-ci il tarixli 55 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş Qaydaların 128-ci bəndi).*

Nağd ticarət

Malları pərakəndə satışda nağd pulla (və ya ödəniş kartlarından istifadə etməklə) satarkən nağd pul qəbzini hazırlayıb alıcıya verin. Bunlar Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 493-cü maddəsinin və 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ saylı Qanunun 2-ci maddəsinin 1-ci bəndinin tələbləridir.*.

Malların alqı-satqısı zamanı müəyyən fəaliyyət növlərini həyata keçirərkən kassa qəbzi verilə bilməz. Bu fəaliyyət növlərinə, xüsusən:

• təhsil müəssisələrində tələbələrin və işçilərin yeməklə təmin edilməsi;
• bazarlarda, yarmarkalarda, sərgi komplekslərində ticarət;
• kranda dondurma və sərinləşdirici içkilərin köşklərində ticarət etmək;
• qatarların sərnişin vaqonlarında çay məhsullarının satışı.

22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ nömrəli Qanunun 2-ci maddəsinin 3-cü bəndində kassa qəbzi verilə bilməyən fəaliyyətlərin tam siyahısı müəyyən edilmişdir. Bundan əlavə, UTII-yə tabe olan fəaliyyətləri həyata keçirərkən CCT-dən istifadə etmək lazım deyil (22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ nömrəli Qanunun 2-ci maddəsinin 2.1-ci bəndi).

Diqqət: qanunla müəyyən edilmiş hallarda CCT-dən istifadə edilməməsinə görə inzibati məsuliyyət nəzərdə tutulur (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.5-ci maddəsi).

Yoxlama zamanı Rospotrebnadzor işçiləri xəbərdarlıq və ya cərimə verə bilər. Cərimə belədir:

• bir təşkilat üçün - 10.000 ilə 30.000 rubl arasında;
• vəzifəli şəxslər üçün (məsələn, bir təşkilatın rəhbəri, kassir-operator (satıcı)) - 1000 ilə 3000 rubl arasında.

Belə qaydalar Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.15 və 23.49-cu maddələri ilə müəyyən edilir.*.

Satış qəbzi istənilən formada tərtib edilə bilər. Hər hansı bir ilkin sənəd kimi, satış qəbzində 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunun 9-cu maddəsinin 2-ci hissəsində göstərilən rekvizitlər olmalıdır. Oxşar aydınlıqlar Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 may 2011-ci il tarixli 03-11-11/144 nömrəli, 11 fevral 2009-cu il tarixli, 03-11-06/3/28 nömrəli məktublarında verilmişdir.

Vəziyyət: alıcıya alqı-satqı qəbzi əvəzinə TORG-12 №-li təhvil-təslim aktı vermək olarmı? Təşkilat malları pərakəndə satışda satır

Bundan əlavə, satış qəbzinin tərtib edilməsi tələbi müəyyən növ malların satışı üçün tələblərdən biridir. Dolayısı ilə, əgər təşkilat satış qəbzi vermədikdə, ticarət qaydalarını və istehlakçıların hüquqlarını pozmuşdur. Bu nəticəyə, xüsusən də Şimal-Qərb Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidməti 28 may 2007-ci il tarixli, A66-1476/2006 nömrəli qərarı ilə gəlib.

Bu tələblərə əməl edilməməsinə görə inzibati məsuliyyət nəzərdə tutulur.

Vəziyyət: nağdsız ödənişlər üçün əhaliyə mal satarkən hansı sənədləri tərtib etmək lazımdır. Məsələn, vətəndaş alış-veriş üçün ödəniş tapşırığı ilə ödəyir

Nağdsız ödəniş üçün malların pərakəndə satışı zamanı nağd pul qəbzi verilmir, lakin malların təhvil verilməsi faktını təsdiqləmək lazımdır. Belə hallarda satış qəbzi verilə bilər (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 493-cü maddəsi).

Vətəndaş alıcının ƏDV ödəyicisi olmamasına və bu vergi üzrə tutulmadan istifadə etməməsinə baxmayaraq, ƏDV ödəyiciləri də qaimə-faktura verməlidirlər. Bu, 7-ci və bəndin müddəalarının hərfi şərhindən irəli gəlir. Belə əməliyyatlar üzrə hesab-fakturalar adi qaydada bir nüsxədə verilməlidir. Bu halda, ƏDV məbləğinin ayrıca sətir kimi vurğulanmasına ehtiyac yoxdur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 6-cı bəndi).

Eyni zamanda, malların satışını pərakəndə deyil, topdansatış kimi tanımaq şərtlərindən biri hesab-fakturanın verilməsidir. Yəni, satıcı faktura vermədiyinə görə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsinə əsasən məsuliyyətə cəlb oluna biləcəyi bir vəziyyətdə özünü tapır. Və hesab-fakturanın verilməsi əməliyyatın yenidən xarakterizə edilməsi təhlükəsini yaradır. Bu ziddiyyətli vəziyyətdə əməliyyatın sənədlərini bütövlükdə qiymətləndirmək lazımdır. Təşkilat fakturada tam adını göstərərsə. vətəndaş (alıcı təşkilatın və ya fərdi sahibkarın adı deyil), həmçinin satış qəbzi verir (və konosament deyil, məsələn, TORG-12 formasında və ya konosament), belə bir əməliyyat həyata keçirilə bilməz. topdansatış əməliyyatı kimi tanınmalıdır. Bu nəticə Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 may 2011-ci il tarixli 03-11-11/144 nömrəli məktubundan irəli gəlir.*

Alıcının VÖEN-i fakturanın məcburi təfərrüatıdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 5-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi). Amma alıcının vətəndaş olduğu halda VÖEN məlum olmaya bilər. Düzgün tərtib edilmiş hesab-faktura, alıcının (fərdi sahibkar və ya təşkilatın) sonradan tutulmasını ala biləcəyi bir sənəddir. Vətəndaş ƏDV ödəyicisi deyil, ona görə də hesab-fakturaya ehtiyac yoxdur və bəzi detallar olmadan tərtib edilə bilər. Bu kobud pozuntu olmayacaq. Bu halda, boş sütunlara tire qoyun. Bu qayda Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 1 mart 2005-ci il tarixli 03-04-11/43 nömrəli və 5 iyul 2007-ci il tarixli 03-07-11/212 nömrəli məktubları ilə təsdiqlənir.

2. Tövsiyə: Malların toplu satışını necə sənədləşdirmək olar

Götürmə

Malları birbaşa satıcının anbarından toplu satarkən (götürmə) aşağıdakılar yerinə yetirilməlidir:

• tədarükçü ƏDV ödəyicisidirsə, hesab-faktura (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 3-cü bəndi);
• təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş formada və ya TORG-12 nömrəli formada malların hesab-fakturası (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunun 9-cu maddəsinin 4-cü hissəsi).*

Daşınma müqaviləsi bağlanmadıqda və alıcı öz nəqliyyatından istifadə edərək malları yükgöndərənin anbarından çıxarırsa, vergi uçotu məqsədləri üçün 1-T No-li formada yük qaiməsi və ya yük qaiməsinin tərtib edilməsinə ehtiyac yoxdur. Bu halda, yükün daşınması xərcləri və onun daşınması faktı yol sənədi ilə təsdiqlənir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 dekabr 2011-ci il tarixli 03-03-10/123 nömrəli məktubu).

Satıcının nəqliyyatı ilə çatdırılma

Mallar əlavə haqq müqabilində satıcının şəxsi nəqliyyatı ilə alıcının anbarına çatdırıla bilər. Bu halda, satıcı aşağıdakı sənədləri təqdim etməlidir:

• satıcı ƏDV ödəyicisidirsə, hesab-faktura (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 3-cü bəndi);
• yol vərəqəsi (məsələn, TORG-12 nömrəli formada);

Yükün üçüncü tərəfin nəqliyyat təşkilatı tərəfindən çatdırılması halında, yük qaiməsi tərtib etməklə onunla yüklərin daşınması üçün müqavilə bağlayın (8 noyabr 2007-ci il tarixli, 259-FZ nömrəli Qanunun 8-ci maddəsinin hissəsi). .*

Yelena Popova, Rusiya Federasiyasının Vergi Xidmətinin dövlət müşaviri, 1-ci dərəcəli

3. Vəziyyət: sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmayan fiziki şəxslərə mal satarkən (iş görəndə, xidmət göstərərkən) qaimə-faktura vermək lazımdırmı?

Bu sualın cavabı satıcının (icraçının) satılan mallara (görülmüş işlərə, göstərilən xidmətlərə) görə ödənişi hansı formada almasından asılıdır - nağd və ya nağdsız.

Əhaliyə (sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmayan vətəndaşlara) malların (işlərin görülməsi, xidmətlər göstərilməsi) nağd qaydada satışı zamanı hesab-fakturaların verilməsinə ehtiyac yoxdur. Bu halda, hesab-fakturaların verilməsi tələbləri müştərilərə kassa qəbzləri və ya digər sənədlər (məsələn, xidmətlərin göstərilməsi üçün ciddi hesabat blankları) verildikdə yerinə yetirilmiş hesab olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 7-ci bəndi). Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 iyul 2009-cu il tarixli 03 -07-09/38, 20 may 2005-ci il tarixli, 03-04-11/116 saylı məktubu).

Əhaliyə mal satarkən (iş yerinə yetirərkən, xidmət göstərərkən) bank köçürmələri yolu ilə hesab-fakturalar verilməlidir. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 7-ci bəndinin müddəalarının hərfi şərhindən irəli gəlir və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 25 may 2011-ci il tarixli 03-07-09/14 nömrəli məktubları ilə təsdiqlənir və 1 mart 2005-ci il tarixli, 03-04-11/43 nömrəli. Zəhmət olmasa belə əməliyyatlar üçün fakturaları adi qaydada bir nüsxədə verin. Alıcılar haqqında hər hansı məlumat yoxdursa (məsələn, vergi identifikasiya nömrəsi və ya ünvanlar), fakturaların müvafiq sətirlərinə tire işarəsi qoyun.*

Olqa Tsibizova, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin vergi və gömrük tarif siyasəti departamentinin dolayı vergilər şöbəsinin müdiri

4. Tövsiyə: Malların pərakəndə satışını mühasibat uçotunda necə əks etdirmək olar

Malların satışından əldə edilən gəliri adi fəaliyyətlərdən gəlir kimi daxil edin (PBU 9/99-un 5-ci bəndi).*

Mühasibat uçotu: gəlirin əks olunması

Malların pərakəndə satışından əldə edilən gəlir, PBU 9/99-un 12-ci bəndində göstərilən digər şərtlər nəzərə alınmaqla, malların mülkiyyət hüququnun alıcıya verildiyi tarixdə mühasibat uçotunda tanınır.

Malların pərakəndə satışı nağd və ya bank köçürmə yolu ilə, həmçinin bank kartlarından istifadə etməklə həyata keçirilə bilər.

Təşkilat malları nağd pulla satıbsa, mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydləri aparın:

Debet 50 Kredit 90-1
– nağd pula satılan mallar üzrə gəlir əks etdirilir.

Təşkilat malları nağdsız ödəniş üçün satıbsa, aşağıdakı qeydi edin:

Debet 62 Kredit 90-1
– nağdsız ödəniş üçün satılan mallar üzrə gəlir əks etdirilir.

Alıcı malların haqqını bank kartı ilə ödəyibsə və əməliyyatın anı və təşkilatın cari hesabına vəsaitin daxil olması müxtəlif günlərdə baş verərsə, mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydləri aparın:

Debet 57 Kredit 90-1
– satılan mallar üzrə gəlir əks etdirilir;

Debet 51 Kredit 57
– malların ödənişi alındı ​​(bank çıxarışı və ya slip əsasında).

Bank kartından istifadə edərək əməliyyatın aparılması anı və təşkilatın cari hesabına vəsaitin daxil olma anı eyni gündə baş verərsə, mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər aparılır:

Debet 51 Kredit 90-1
– satılan mallar üzrə gəlir əks etdirilir.

Bu prosedur hesablar planı (hesablar və) üçün Təlimatlarda nəzərdə tutulmuşdur.

Gəlirlərin tanınması tezliyi

Vəziyyət: pərakəndə ticarətdən əldə olunan gəlir mühasibat uçotunda nə qədər tez-tez əks etdirilməlidir? Təşkilat nağd pulla mal satışı ilə məşğuldur (mod = 112, id = 38240)

Qanunvericilikdə bu suala dəqiq cavab yoxdur.

Digər şərtlər yerinə yetirildikdə, gəlir mülkiyyətin köçürülməsi zamanı mühasibat uçotunda tanınır (PBU 9/99-un 12-ci bəndi). Pərakəndə ticarətdə mülkiyyət hüququnun təhvil verilməsi anı adətən malın təhvil verildiyi an ilə müəyyən edilir. Ticarət təşkilatlarında malların pərakəndə satışı üzrə əməliyyatlar hər gün böyük miqdarda baş verir, müqavilələr və ilkin sənədlər adətən yazılı şəkildə tərtib edilmir. Ona görə də hər bir əməliyyat üzrə gəliri ayrıca qeyd etmək mümkün deyil.

Nağd satış üçün təşkilatın bir iş günü üçün gəlirinin məbləği Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr 1998-ci il tarixli 132 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş KM-7 nömrəli forma əsasında müəyyən edilir. Bu forma qiymətlərə uyğun tərtib edilən kassir-operator sertifikat-hesabatına əlavədir (Hesablar planı üçün təlimat). Xərclər (paylama xərcləri) 44 saylı hesabda əks etdirilə bilər:
- nümayəndəsi;
- idarəçilik;
- malların daşınması üçün;
- əmək haqqı üçün;
- icarəyə verilir;
- binaların və avadanlıqların saxlanması üçün;
– malların saxlanması və emalı üçün;
- reklam üçün;
- digər oxşar xərclər.

44 No-li hesabda toplanmış məbləğlər ayın sonunda 90 No-li “Satışlar” hesabının debetinə silinir. Belə qaydalar hesablar planı üçün Təlimatlarda müəyyən edilmişdir. Aşağıdakı naqilləri düzəldin:

Debet 90-2 Kredit 44
– paylama xərclərinin məbləğini əks etdirir.

Əgər mal satan təşkilat ƏDV ödəyicisidirsə, bu vergini gəlirin tanınması ilə eyni vaxtda hesablayın. 90-3 hesabının debetində ƏDV-nin hesablanmasını əks etdirin:

Debet 90-3 Kredit 68 subhesab “ƏDV hesablamaları”
– Malların satışından ƏDV tutulur.

Hesablar planı üçün təlimatlar.

Satılmış (və ya başqa səbəblərə görə xaric edilmiş) mallara aid olan qiymət artımının məbləğini müəyyən etmək üçün ayın sonuna malların qalığı ilə bağlı qiymət artımının orta faizini müəyyənləşdirin. Onun ölçüsü düsturla müəyyən edilir:

Sonra satılan mallara aid olan ticarət marjasının məbləğini hesablayın:

Bu prosedur hesablar planı üçün Təlimatlardan irəli gəlir.

Mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydləri edin:

Debet 90-2 Kredit 41
– satılan malın dəyəri satış qiymətləri ilə silinir;

Debet 90-2 Kredit 42
– ticarət marjasının tərsinə çevrilməsi əks olunur.*

Alış qiymətləri ilə malların uçotu

Təşkilat malların alış qiymətləri ilə uçota alınmasına qərar veribsə, 42 №-li “Ticarət marjası” hesabı malların dəyərinin silinməsini əks etdirmək üçün istifadə edilmir (Hesablar planı üçün təlimat). Mühasibat uçotunuzda aşağıdakı qeydləri edin:

Debet 90-2 Kredit 41
– alış qiymətləri ilə satılan malların dəyəri silinir.*

Yelena Popova, Rusiya Federasiyasının Vergi Xidmətinin dövlət müşaviri, 1-ci dərəcəli

Təlimatlar

Müqavilədə ƏDV daxil olmaqla malın minimum satış qiymətini göstərin. İcra üçün son tarixi müəyyənləşdirin. Vəkilin malların satışı ilə bağlı göstərişlərinizə əməl etməyə borclu olduğunu qeyd edin. Bu halda vəkil malların və icra üçün təhvil verilənlərin təhlükəsizliyinə cavabdeh olmalıdır.

Vəkil sizə malların satışının gedişi haqqında hesabat və satışla bağlı sənədlər təqdim etməlidir. Mütləq qeyd edin ki, əgər vəkil öz öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini başqa şəxsə həvalə edirsə, o zaman vəkil göstərişlərinizin lazımınca yerinə yetirilməməsinə görə məsuliyyət daşıyır.

Vəkilə malların satışı ilə bağlı faktiki xərcləri ödəmək sizin məsuliyyətinizdir. Müqaviləyə vəkil və vəkilin hər iki tərəfdən alınan məxfiliyi qorumağa borclu olduğu bəndini daxil edin.

Müqavilədə vəkilin yerinə yetirəcəyi əməliyyatların ümumi məbləğinin faizi kimi ifadə olunan mükafatı müəyyənləşdirin və göstərin. Zəhmət olmasa, hesabatı aldıqdan sonra on gün ərzində ödəniş edəcəyiniz valyutanı göstərin.

Sizdən ödənilməli olan xərclərin məbləğinə adətən biletlərlə təsdiqlənmiş nəqliyyat xərcləri, yükləmə və boşaltma xərcləri, həmçinin məhsulların saxlanması xərcləri daxildir. Bəzi məqamlar hər iki tərəf tərəfindən xüsusi razılaşdırıla bilər.

Vəkiliniz alıcılarla əməliyyatlar bağlamazdan əvvəl bunu tamamilə və ya qismən ləğv etmək qərarına gəlsəniz, əvvəllər tamamlanmış əməliyyatlar üçün mükafat ödəmək və sifariş ləğv edilənə qədər vəkilin çəkdiyi xərcləri ödəmək sizin məsuliyyətinizdir.

Unutmayın ki, müqavilə imzalandığı andan qüvvəyə minəcək və orada göstərilən öhdəliklər yerinə yetirilənə qədər etibarlı hesab ediləcək. Fors-major halları təmin edin.

Müəyyən bir müştəriyə yönəlmiş bir şirkətin xidmətləri haqqında təqdimat hazırlayarkən, konkret kommersiya təklifi tərtib edərkən, eləcə də potensial tərəfdaşla dialoq zamanı xidmətlərin düzgün əks etdirilməsi az əhəmiyyət kəsb etmir. Onlar nə qədər dəqiq və aydın səslənsə, həm qısa, həm də uzunmüddətli perspektivdə sövdələşmənin bağlanma ehtimalı bir o qədər çox olar. Ona görə də bu məsələyə diqqətlə yanaşmaq lazımdır və yalnız ciddi hazırlıqdan sonra.

Təlimatlar

Müştəri şirkətin ilkin təhlilini aparın. Onun nə olduğunu, inkişaf tarixini, gördüyü perspektivləri və bu anda ehtiyaclarını öyrənin. Həm də mühüm amil onun hazırda görmədiyi perspektivlərdir. Bütün məlumatları diqqətlə qeyd edin. Nə qədər dəqiq olarsa, gələcəkdə bu məlumatı emal etmək bir o qədər asan olar.

Əsaslandırmalardan qaçaraq, qısa və uzunmüddətli perspektivdə şirkətin ehtiyacları əsasında təsviri yenidən işləyin. Tapşırığınız xidmətləri elə hazırlamaqdır ki, ünsiyyətdə olduğunuz şəxs üçün bütün bunlar əməliyyatı başa çatdırmaq məqsədi ilə görülən iş deyil, heyrətamiz bir təsadüf kimi görünsün. Dərin təhlilin izlərini nə qədər diqqətlə gizlətsəniz, nəticə bir o qədər heyrətamiz olacaq.

Təqdimatınızı improvizasiya edin. Unutmayın ki, müştəriyə ehtiyacı olan şeylərə nə qədər çox güvənirsinizsə, ona razılıq üçün bir o qədər çox səbəb verirsiniz. Buradakı məntiq çox sadədir: müştərinin sözlərinə etibar etmirsinizsə, ona etiraz etmək üçün əsas verirsiniz, əgər etsəniz, razılaşmaq üçün səbəb verirsiniz.

Mövzu ilə bağlı video

Hər bir mühasib bilir ki, bir şirkətin müxtəlif xidmətlərə görə xərcləri vergi müfəttişliyinin diqqət mərkəzindədir. Bu baxımdan, xidmətlərin vergi uçotunda əks olunması üçün bütün sənədləri diqqətlə yoxlamaq və xərclərinizi əsaslandırmaq lazımdır.

Təlimatlar

Xidmətlərin göstərilməsi xərclərini sənədlərlə təsdiqləyin. İstənilən xidmətlərin özəlliyi ondadır ki, onların maddi ifadəsi yoxdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 38-ci maddəsinin 5-ci bəndinə əsasən, onlar təmin edilərkən istehlak olunur və satılır. Beləliklə, müştəri əvvəlcə podratçı ilə xidmətlərin göstərilməsini təsdiq edəcək sənədlər paketini müzakirə etməlidir. Qanuna görə, bunun üçün müqavilə, xidmətin göstərilməsi haqqında akt və ödəniş sənədlərindən istifadə oluna bilər. Texniki şərtlərin, podratçıdan hesabatın, yazılı yazışmaların və ekspert rəylərinin tərtib edilməsi də məqsədəuyğun olardı. ƏDV endirimini almaq üçün vergi orqanına hesab-faktura təqdim etməlisiniz.

Xidmətlərə ehtiyacı əsaslandırın. Çox vaxt vergi orqanlarının bütün lazımi sənədlər mövcud olsa belə, bu xərcləri tanımaqdan imtina etdiyi hallar olur. İmtina səbəbi ola bilər: şirkətin heyətində oxşar funksiyaları yerinə yetirən işçilərin olması; müsbət iqtisadi effektin olmaması; bir neçə provayderdən eyni xidmətlərin eyni vaxtda alınması; iqtisadi fəaliyyətin olmaması; xidmətlər üçün şişirdilmiş xərclər.

Xidmətlərin qiymətlərinin reallığını sübut edin. Bunu etmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 1 və 2-ci bəndlərinə baxın və malların, xidmətlərin və işlərin qiymətlərini müəyyən edən əsas müddəalarla tanış olun. Əgər xidmət müqaviləniz bu tələblərə cavab verirsə, o zaman vergi idarəsinin yanlış qiymətə görə sizə qarşı iddia irəli sürmək hüququ yoxdur.

Vergi uçotunda xidmətləri digər xərclər kimi əks etdirin. Sənətin 1-ci bəndinin 14 və 15-ci bəndlərinə əsasən vergi bazasını bu xərclərin məbləği ilə azaldın. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264. Mənfəət vergisini hesablayarkən, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 27-ci bəndinə etibar etməlisiniz.

Mövzu ilə bağlı video

Satış üçün malların təhvil verilməsi Rusiya Federasiyası Hökumətinin 569 saylı Fərmanı və Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 990-cı maddəsi əsasında həyata keçirilir. Köçürmə üçün əsas sənəd malın alıcısı olan komisyonçu ilə malı tədarük edən yükgöndərən arasında bağlanan müqavilədir.

Sizə lazım olacaq

• - pasport;
• - fərdi sahibkarın və ya hüquqi şəxsin sənədləri;
• - razılaşma.

Təlimatlar

Siz hüquqi şəxs və ya özəl müəssisə açmaq əsasında fəaliyyət göstərən istənilən pərakəndə satış məntəqələrinə satış üçün mal köçürə bilərsiniz. Mallar ayrı-ayrılıqda və ya toplu olaraq, həmçinin tamamilə yeni və ya istifadə edilə bilər.

Malları köçürərkən ümumi pasportunuzu və sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq və bu fəaliyyət növündən mənfəət əldə etmək hüququnuzu təsdiq edən sənədləri təqdim edin. Bu sənəd fərdi sahibkarın və ya hüquqi şəxsin şəhadətnaməsi kimi xidmət edə bilər.

Komisyonçu ilə iki karbon nüsxədə əl ilə yazıla bilən müqavilə bağlayın. Müqavilədə qəbul edilmiş malın satışının bütün şərtləri, satış şərtləri, komisyonçuya ödəniləcək mükafatın məbləği barədə təlimatlar, malların satış məntəqəsində və ya komisyonçunun anbarında saxlanmasına görə ödəniş və digər satış şərtləri, habelə prinsipalın təmsil etdiyi təchizatçı ilə hesablaşmalar.

Müqavilədə seriya nömrəsinin, malların qəbuluna cavabdeh olan vəzifəli şəxslərin imzalarının, tarixinin, komissiya fəaliyyətini həyata keçirən şirkətin möhürünün olmasına əmin olun.

İstifadə olunmuş parça mallar üçün bu sənədlər, habelə kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq hüququnu təsdiq edən sənəd tələb olunmur. Qeydiyyat möhürü olan ümumi pasport təqdim etmək kifayətdir.

Tez xarab olan kimi təsnif edilməyən malları satış üçün təhvil vermək hüququnuz var. Siz həmçinin işlənmiş corab və alt paltarı təhvil verə və ya satışa qəbul edə bilməzsiniz.

Əgər siz ətriyyat, kosmetika, məişət kimyəvi maddələr və ya dərmanların topdansatış partiyasını satışa təhvil verirsinizsə, o zaman istehsalçının sertifikatına əlavə olaraq, Rusiya Federasiyasında satışına icazə verilən malların GOST-a uyğun keyfiyyət sertifikatı təqdim etməlisiniz.

Mühasibat uçotunda üçüncü şəxslərin xidmətlərini əks etdirmək üçün “Üçüncü tərəf xidmətləri” adlı sənəd mövcuddur. O, xidmətlərin dəyəri, işlərin yerinə yetirilməsi və xərclərə görə vergilərin uçotu ilə bağlı bütün məlumatları ehtiva etməlidir.

Sizə lazım olacaq

• - üçüncü tərəf şirkətin təfərrüatları;
• - üçüncü tərəf təşkilatı tərəfindən görülən iş aktı;
• - qarşılıqlı hesablaşma hesabı;
• - ilkin hesablamanın məbləği;
• - avtomatlaşdırılmış mühasibat uçotu sistemi (1C: Mühasibat uçotu).

Təlimatlar

1C açın: Mühasibat uçotu. “Üçüncü Tərəfin Xidmətləri” sənədi formasında qarşı tərəfin təşkilatını, müqavilə nömrəsini, göstərilən xidmətlər üçün şirkətlə əməliyyat və növünü göstərin. Eyni sənəddə "ticarət növü" adlanan təfərrüatları və üçüncü tərəf təşkilatı tərəfindən yerinə yetirilən iş hesabatının nömrəsini göstərin.

“Qarşı tərəf tərəfindən sifarişlərin seçilməsi” jurnalında seçim düyməsindən istifadə edərək tələb olunan sifariş sənədinə klikləyin.

“Daxil olan faktura” əsasında məlumatları daxil edin və “Sifariş” xəttini “Qaimə-faktura”ya uyğun doldurun.

"Əlavə" adlı tabda qarşılıqlı hesablaşma hesabını, "ƏDV növü" detalı üçün ƏDV dərəcəsini və ümumi xərclər analitikasını göstərin.

İlkin ödəniş məbləğini redaktə etmək lazımdırsa, “Öncədən ödəniş məbləğini əl ilə təyin et” sekmesini yoxlayın. Bundan sonra bu ödənişin məbləğini əl ilə daxil edin.

Qeyd

"Əlavə" tabını yaratarkən "Xərclər üzrə ƏDV" təfərrüatını daxil etməsəniz, üçüncü tərəf təşkilatının ƏDV məbləğini vergi kreditinə daxil etmək hüququ yoxdur. Bu halda, ƏDV məbləği “ƏDV-nin dəyəri hesabı” sekmesinde göstərilən xərclər üçün nəzərə alınacaqdır.

Faydalı məsləhət

Sifariş sənədini seçərkən "Sifariş" adlı sahədə "Sifarişsiz" sətri görünürsə, cari sənəd şirkətlə qarşılıqlı hesablaşmalar üçün əsasdır. "Üçüncü tərəfin xidmətləri" sənədində şirkətin özü tərəfindən yerinə yetirilən və istehsalın maya dəyərinə təsir edən əlavə xidmətləri əks etdirmək lazımdırsa, əməliyyat növü kimi "Daxili xərclər" təyin edin. Hesablaşmalar qarışıq şəkildə aparılırsa - nağd və nağdsız ödənişlər - o zaman "Nağd debet orderi" və "Ödəniş tapşırığı" sənədindən istifadə etməklə həyata keçirilir.

Mənbələr:

• necə əks etdirilir və hansı sənədlərdir

Malların satışının uçotu 90 №-li “Satış” sintetik hesabında aparılır. Bu zaman kreditdə satılan bütün məhsulların maya dəyəri, debetdə isə onun maya dəyəri əks olunur. Hər gün bu hesaba kassirin hesabat məlumatları əsasında yazılışlar aparılır və ayın sonunda ƏDV hesablanır və satış xərcləri silinir.

Təlimatlar

90.1 No-li “Gəlir” subhesabının krediti və 50 No-li “Nağd pul” hesabının debeti üzrə malların satışından əldə edilən gəlirləri əks etdirin. Əgər malın ödənişi cari hesaba daxil olubsa, onda 51 saylı hesabdan istifadə olunur.Beləliklə, ay ərzində

Malların satışdan sonra ödənilməsi ilə alqı-satqı müqaviləsi, göndərmə zamanı pul vəsaitlərinin verilməsini nəzərdə tutur. Nümunəni pulsuz yükləmək olar.

Müasir dövrdə malların alqı-satqı müqaviləsi alqı-satqı zamanı ödənilməklə geniş yayıldı.

Mənə deyin, “malları satışa aparacağam” nə deməkdir?

Bir çox təchizatçı məhsul distribyutorları üçün daha çox iş görür və onlara hissə-hissə ödəməyə icazə verir. Müzakirə olunan satış paktı satışdan sonra vəsaitin sərbəst buraxılmasını nəzərdə tutur. Göndərmə günü tədarükçü alıcıya müqavilə, çatdırılma qaimələri, hesab-fakturalar və digər müşayiətedici sənədləri təqdim edir. Sözügedən sənədin nümunəsini birbaşa keçid vasitəsilə pulsuz yükləmək olar.

Əksər tərəflər malların satışı zamanı satış əməliyyatları aparırlar. Ödəniş nəğd və bank köçürmə yolu ilə həyata keçirilir. Belə hüquqi münasibətlər uzunmüddətlidir. İki tərəf arasında olan bu müqavilədə müsbət cəhətlər çoxdur və mənfi cəhətlər demək olar ki, yoxdur. İstehsalçı və ya təchizatçı üçün öz məhsulunu son istehlakçıya satmaqdansa, qarşı tərəflərlə, mal satıcıları ilə razılığa gəlmək daha asandır. İstehlakçılar üçün yaxınlıqda istənilən məhsulu almaq topdan satıcı axtarmaqdan daha asandır. Buna görə də, bu növ hüquqi münasibətdən çoxsaylı qurumlar faydalanır.

Alqı-satqı zamanı ödənişlə malların alqı-satqısı müqaviləsinin məcburi müddəaları

• Adı, tarixi, razılaşma yeri, şəxsiyyəti təsdiq edən məlumatlar;
• Mövzu, xüsusiyyətlər, hüquqlar, vəzifələr, məsuliyyətlər;
• İcra və ya satış vaxtı, dəyəri, ödəniş proseduru;
• Əlavələr, şərhlər, əlavələr;
• Yekun nöqtələr;
• İmzalar, transkript.

Satdıqca ödə satış müqaviləsini yazmaq asandır. Word redaktorunun demək olar ki, hər bir istifadəçisi onun icrasını idarə edə bilər. Pakt ən azı iki nüsxədə tərtib edilir və səlahiyyətli nümayəndələr tərəfindən imzalanır. Ticarət hər hansı xüsusi xüsusiyyətlərə malikdirsə, tərəflər müəyyən bir ərazidə belə əməliyyatlara girməmək barədə razılığa gələ bilərlər. Tipik olaraq, çatdırılma zamanı nağd pulun hər biri unikaldır. Mülki hüquq subyektlərə qanunla qadağan olunmayan bütün davranış qaydalarını sənədlərə daxil etməyə imkan verir.

Tarix: 31-08-2016

Malların alqı-satqısı müqaviləsi satışdan sonra ödənişlə

Satış üçün malların köçürülməsi

⇐ Əvvəlki1234

Mallarımızı satışa təhvil veririk. Qarşı tərəflər kataloquna ilk növbədə komissiya agentləri haqqında məlumat daxil etməlisiniz. Belə qarşı tərəflər üçün Alıcılar qutusunu yoxlayın və müqavilə növü ilə müqavilə tərtib edin " Komissiya agenti ilə“Malların daşınması malların satışı ilə eyni şəkildə həyata keçirilir.

Mallarımızın komisyonçu tərəfindən satılması faktı “Satılmış mallar üzrə komisyonçu hesabatı” sənədində (menyu Sənədlər – Satış) sənədləşdirilir. Sənəd malların və xidmətlərin satışı sənədi əsasında tərtib edilə bilər.

1. “Qarşı tərəf sənədləri” jurnalında tələb olunan sənədi seçin Malların və xidmətlərin satışı.
2. Menyu Fəaliyyəti - Komissiya agentinin satış hesabatına əsaslanır. Sənəd satış sənədi əsasında doldurulur, komisyonçu ilə hesablaşma metodu üçün pəncərəni doldurmağınızdan əmin olun. Əgər bütün mallar komisyonçu tərəfindən satılmırsa, o zaman miqdar qrafasında biz satılan malların miqdarını qoyuruq və OK.
3. Komissiya agentindən ödənişin qeydiyyatı. Komisyonçunun satış hesabatı əsasında biz vəsaitin alınması üçün sənəd tərtib edirik.

   Satış üçün malları necə götürmək olar

   Bunun üçün: “Komissiya agentinin satış hesabatı” sənədi menyusunu - Fəaliyyət - Əsaslanaraq seçin və Daxil olan kassa tapşırığını (ödəniş nağddırsa) və ya Daxil olan ödəniş tapşırığını, sonra isə bank çıxarışını (ödəniş bank köçürməsi ilə həyata keçirilirsə) seçin.

Məhsul qaytarılır

Təchizatçıdan məhsulu geri qaytarmaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz:

1. Menyu Sənədləri - Satınalmalar - Malların və xidmətlərin qəbulu, tələb olunan qəbz sənədini seçin.
2. Menyu Fəaliyyət – Əsasən – Malların təchizatçıya qaytarılması.
3. Qəbz sənədi əsasında doldurulmuş ekranda bir pəncərə görünəcək. Lazım gələrsə, geri qaytarılan əşyanın miqdarını daxil edin.

Alıcıdan məhsulun qaytarılmasını emal etmək üçün sizə lazımdır:

1. Menyu Sənədlər – Satış – Mal və xidmətlərin satışı, istədiyiniz satışı seçin.
2. Menyu Fəaliyyət – Əsasən – Alıcıdan malların qaytarılması.
3. Ekranda icra sənədi əsasında doldurulmuş bir pəncərə görünəcək. Lazım gələrsə, geri qaytarılan əşyanın miqdarını daxil edin.

Silinmə

Obyektlərin silinməsi (bundan sonra obyektlər dedikdə kataloq elementləri, qruplar, sənədlər nəzərdə tutulur) 2 mərhələdə baş verir. Birinci mərhələdə obyekt silinmək üçün qeyd olunur. Bunu etmək üçün obyekti seçmək və klaviaturada "Sil" düyməsini sıxmaq və onu silmək üçün qeyd etmək sorğusunu təsdiqləmək lazımdır. Obyekt silinmək üçün işarələnəcək və onun ikonasında silmə işarəsi görünəcək - mavi xaç.

Silinmək üçün işarəni silmək üçün siz silinmək üçün işarələnmiş obyekti seçməli, "Sil" düyməsini sıxmalı və silinmə işarəsini silmək üçün sorğunu təsdiq etməlisiniz. Obyekt verilənlər bazasından fiziki olaraq silinənə qədər verilənlər bazasında qalacaq. Yalnız tam hüquqlara malik olan istifadəçi verilənlər bazasından obyektləri fiziki olaraq silə bilər. Ekranda bir pəncərə görünəcək, onun yuxarısında silinmək üçün qeyd olunan bütün obyektlər qeyd olunur. düyməsini basın " Nəzarət" və proqram qeyd olunan obyektləri silə bilməyəcəyimizi yoxlayır. Sonra " düyməsini basın. Sil".

⇐ Əvvəlki1234

Əlaqədar məlumat:

Saytda axtar:

Alış qiymətlərində malların uçotu zamanı pərakəndə satışda malların alqı-satqısı üzrə əməliyyatların uçotda əks etdirilməsi aşağıdakı ardıcıllıqla aparılır:

• tədarükçüdən məhsulların qəbulu, müqaviləyə əsasən qarşılıqlı hesablaşmalar;
• müəssisənin mühasibat uçotunda alış qiymətlərinin göstərilməsi, məhsulların pərakəndə satış anbarına yerləşdirilməsi və ya əsas anbardan köçürülməsi.
• malın şəxsi istifadə üçün alan alıcıya satılması; müştəri ilə qarşılıqlı hesablaşmalar, ödənişin təsdiqi;
• əməliyyatın maliyyə nəticələrinin müəyyən edilməsi, satışın nəticələrinin monitorinqi.

Pərakəndə ticarət məhsulların alınması və son istehlakçılara sonrakı satışı ilə əlaqəli ticarət fəaliyyətinin bir növünə aiddir.

Müəllifdən qeyd! Pərakəndə ticarətdə satılan aktivlərin əsas məqsədi şəxsi istehlakdır. Sonrakı təkrar satış üçün alınmış malların satışı topdansatış ticarətində uçota alınır.

Pərakəndə ticarətdə əməliyyat şifahi şəkildə ifadə olunan alqı-satqı müqaviləsi əsasında həyata keçirilir. Ödəniş, 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ Federal Qanununda qanunvericilik dəyişikliklərinə uyğun olaraq kassa aparatlarından istifadə edərək nağd pulla və ya mağazada ödəniş terminalları mövcud olduqda, ekvayinq müqaviləsinə əsasən bank kartları ilə həyata keçirilir.

Pərakəndə ticarət müəssisəsinin uçot qaydaları malların həm alış, həm də satış qiymətlərində uçotunu aparmağa imkan verir. Pərakəndə ticarətdə malların alış qiymətlərində uçotu mexanizmi topdansatış ticarəti ilə eynidir. Malların alınması hesabda göstərilir. 41 No-li, pərakəndə malların uçotu üçün əlavə 41.2 subhesab açılır.

Yadda saxlamaq üçün bir şey! Anbarda olan məhsulların uçotunun aparılması qaydası şirkətin uçot siyasətində qeyd edilməlidir.

Pərakəndə ticarətdə sahibkarlıq fəaliyyətinin nəticələrini ümumiləşdirmək üçün maliyyə nəticəsi müəyyən edilir, şirkətin mühasibat uçotunda qeyd olunur. 90. Monitorinq üçün əsas sənəd növbənin sonunda nəzarət-kassa aparatının qəbzləri əsasında tərtib edilmiş pərakəndə satış hesabatıdır.

Alış qiymətlərində malların uçotu zamanı pərakəndə ticarət üçün əsas əməliyyatlar:

1. Təchizatçıdan malların alınması
   
2. Pərakəndə müştərilərə malların satışı
   
3. Əməliyyatın maliyyə nəticəsinin hesablanması

   Dt90 Kt99 - mənfəət

   Dt99 Kt90 - itki

Case Study

“Sad” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti damcı suvarma sistemlərinin və ona aid məhsulların pərakəndə və topdansatış satışını mağaza vasitəsilə həyata keçirir. Satış üçün ümumi dəyəri 15 min olan konteynerlər partiyası alınıb.

Fərdi sahibkar kimi satış üçün malları necə götürmək olar?

rubl (ƏDV istisna olmaqla), malların çatdırılması üçün nəqliyyat xərcləri 300 rubl təşkil etdi. Mühasibat uçotu alış qiymətlərində aparılır, daşınma və tədarük xərcləri məhsulun maya dəyərinə daxil edilir. Mallar satışa bir ədəd 210 rubl (bir partiyaya 100 ədəd) çıxarıldı. Əməliyyat günü ərzində mağaza 6300 rubl dəyərində 30 ədəd satdı.

Malların alınması üçün mühasibat yazılışları:

1. Dt41.1 Kt60 - 15.000 rub. - konteyner əsas anbara gəldi.
2. Dt41.1 Kt60 - 300 rubl - çatdırılma məhsulun orijinal qiymətinə daxildir.
3. Dt41.1 Kt41.2 - 10.000 rubl - malların bir hissəsi pərakəndə satış üçün köçürüldü.
4. Dt60 Kt51 - 15 300 rub. - təchizatçıya tam ödəniş edilmişdir.

İş gününün sonunda kassa növbəsi bağlandıqdan sonra pərakəndə satış hesabatı əsasında “Sad” MMC-nin mühasibi aşağıdakı mühasibat yazılışlarını aparır:

1. Dt62R Kt90.01 - 6 300 rubl - konteynerlərin satışından gündə alınan gəlirin göstərilməsi.
2. Dt90.02 Kt41 - 4590 rubl - satılan məhsulların dəyəri silinir.

   Qeyd!İlkin qiymətin formalaşması = (partiya dəyəri + TKR) / partiyadakı ədədlərin sayı = (15.000 + 300) / 100 = vahid başına 153 rubl.

3. Dt50 Kt62R - 6300 rubl - bütün mallar nağd şəkildə ödənildi.

Maliyyə nəticəsini hesablamaq üçün hesabın təhlili aparılır. 90 və hesabın debeti və ya krediti üzrə qalığın müəyyən edilməsi:

Mağazanın gəliri qabların alınması xərclərini üstələdiyindən “Sad” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti bu məhsulların satışından qazanc əldə edib.

99 hesabında maliyyə nəticəsinin göstərilməsi:

• Dt90 Kt99 - 1710 rubl - mənfəət.

Müştərilərdən qayıdan zaman xüsusiyyətlər

Pərakəndə ticarətdə alıcı aşağıdakı hallarda əvvəllər aldığı məhsulları geri qaytara bilər:

1. Satış zamanı məhsulun xüsusiyyətləri haqqında tam məlumat verilməməsi.
2. Qüsur aşkar edildi.

   Yadda saxlamaq üçün bir şey! Nağd pul qəbzi və ya satış qəbzi olmadıqda belə qüsurlara görə geri qaytarılması mümkündür.

3. Bu və ya digər səbəbdən alıcıya uyğun olmayan qeyri-ərzaq keyfiyyətli malların geri qaytarılması (nağd pul qəbzi tələb olunur).

Satıcı təşkilatın mühasibat uçotunda 76 №-li hesabda məhsulların geri qaytarılması üçün müştərilərlə hesablaşmalar nəzərə alınır, əvvəllər əldə edilmiş gəlirlər və silinmiş xərclər haqqında məlumatlar ləğv edilir.

Viktor Stepanov, 2018-04-11

Mövzu ilə bağlı suallar və cavablar

Materialla bağlı hələ ki, heç bir sual verilməyib, bunu birinci etmək imkanınız var

Mövzu ilə bağlı istinad materialları

Malları satışa verin

Oxuma vaxtı: 3 dəqiqə

Əgər istehsalla məşğul olan kiçik bir ev işiniz varsa, məhsulunuz satılmalıdır. Ev əsaslı biznes evdə əsaslıdır, çünki şəhərinizdə hər hansı bir nöqtəni icarəyə götürməyə və oradan ticarət etməyə ehtiyac yoxdur. Bu məqalədən malların satışı və satışa buraxılması haqqında daha çox məlumat əldə edəcəksiniz.

İlk satış - ev istehsalının reklamı

İlk növbədə, məhsullar evdə satıla bilər, bunun üçün biznesinizi reklam etmək üçün bir sıra digər prosedurlardan keçmək lazımdır.

İstehsalçı ilə əməkdaşlıq

İkinci addım müştəri bazanızı genişləndirmək üçün vizit kartı yaratmaqdır. Həmçinin, markalı məhsulunuz qablaşdırma tələb edir. Qəpiklərə başa gələ bilən reklam qablaşdırması vizit kartı ilə birlikdə biznes statusunuzu verəcək və avtomatik olaraq ağızdan ağıza yayılacaq.

Bütün bunlar evdə məhsul hazırlayarkən edilməlidir. Ancaq məhsulunuzdan pul qazanmağın başqa bir yolu var - məhsulu satışa vermək.

Hansı ev işi satış üçün malların çatdırılmasına səbəb ola bilər?

Soba istehsalı - mallar dəmir bazarlarına satılır.

İstixana biznes kimi - mallar marketlərə, mağazalara, yeməkxanalara və s.

Köftələrin hazırlanması - dükan və yeməkxanalara köftə satılır

Köhnə mebellərin bərpası - mebel mağazalarında satışı

Dovşan yetişdirilməsi biznes kimi - mağazalarda və ət bazarlarında satış

Quşçuluq - yumurta və ət satışı

İstixanada çiçək yetişdirmək - malların çiçək pavilyonlarına çatdırılması

Konservləşdirmə – mağazalarda və yeməkxanalarda satış

Biznes olaraq mini çörək - mağazalarda və yeməkxanalarda satış

Göbələk yetişdirmək işi – mağazalarda göbələk satışı

Balıqçılıqla məşğul olmaq - mağazalarda və bazarlarda balıq satmaq

Çiyələk yetişdirən biznes - mağazalarda və bazarlarda çiyələk satışı

Kartofçuluq biznesi - kartofun mağazalara, bazarlara və yeməkxanalara çatdırılması

Toxuculuq işi - suvenir dükanlarına və uşaqlar üçün əşyalar şöbələrinə qaytarmaq

Ev smokehouse - mağazalarda, marketlərdə satış

Hamam süpürgələrinin istehsalı – hamam komplekslərinə satış

Satış üçün malları necə buraxmaq olar

Qablaşdırmanızı yaratdıqdan sonra (lazım olduqda) məhsulunuzu yuxarıda göstərilən yerlərdən birinə aparmalı və sahibi ilə danışıqlar aparmalısınız. Adətən mallar heç bir problem olmadan satışa çıxarılır, əsas odur ki, satış məntəqəsinin sahibi öz mənfəətinə sahib olmaq üçün məhsulunuza öz faizini (20-30%) qoya bilsin.

Əgər çoxlu mal varsa, malların satışa buraxılması üçün müqavilə bağlaya bilərsiniz. İnternetdə belə bir müqavilə yükləyə və ya oxşar sualla vəkillə əlaqə saxlaya bilərsiniz. Yaxşı olar ki, bir dəfə və uzun müddətə müqavilə bağlayasınız ki, gələcəkdə heç bir fikir ayrılığı yaranmasın.

Malları satışa təqdim etmək məhsulunuzdan pul qazanmaq üçün əla bir yoldur. Bu satış növü mal satışının ən təsirli üsullarından biridir. Siz həmçinin biznesiniz üçün veb sayt yarada və bütün lazımi məlumatları orada yerləşdirə bilərsiniz. Qablaşdırmada saytın domen adı olmalıdır.

ConsultantPlus: qeyd.

Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 sentyabr 1994-cü il tarixli 1090 nömrəli qərarı Rusiya Federasiyası Hökumətinin 6 iyun 1998-ci il tarixli 569 nömrəli qərarının dərc edilməsi ilə əlaqədar olaraq qüvvədən düşmüşdür. .

2.2. Malların satışı və buraxılışının sənədləşdirilməsi

2.2.1. Ticarət təşkilatında əmtəə satışının qeydiyyatı və uçotu alıcı ilə satıcı arasında alınan malın ödənilməsi üsulundan asılıdır. Ticarət təşkilatlarında mallar həm nağd, həm də köçürmə yolu ilə satılır. Nağdsız ödənişlər 07/09/92 tarixli "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında Əsasnamə" ilə tənzimlənir. Topdansatış çatdırılmalarda nağd pulu kassa aparatlarında (müəyyən edilmiş qaydada məhdudlaşdırılan ödəniş üzrə maksimum məbləğə qədər) və bank hesabına bank hesabına köçürməklə əldə etmək mümkündür.

Müqavilənin tərəfləri istənilən ödəniş formasını seçmək və müqavilədə müəyyən etmək hüququna malikdirlər.

2.2.2. Pərakəndə ticarət təşkilatlarında əhali ilə nağd pul hesablaşmaları Rusiya Federasiyasının 18 iyun 1993-cü il tarixli 5215-1 nömrəli "Əhali ilə nağd pul hesablaşmalarını apararkən kassa aparatlarından istifadə haqqında" Qanuna uyğun olaraq kassa aparatlarından istifadə etməklə aparılır. Rusiya Federasiyası Hökumətinin Nazirlər Şurasının 30 iyul tarixli 93 N 745 “Əhali ilə nağd pul hesablaşmalarını apararkən nəzarət-kassa aparatlarının istifadəsi Qaydalarının və bəzi kateqoriyalı müəssisələrin (fiziki şəxslər də daxil olmaqla) Siyahısının təsdiq edilməsi haqqında hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirən, ticarət əməliyyatları həyata keçirdikdə və ya xidmət göstərdikdə), fəaliyyətlərinin xüsusiyyətlərinə və ya yerləşdiyi yerin xüsusiyyətlərinə görə, əhali ilə nağd pul hesablaşmalarını həyata keçirə bilən təşkilat və idarələr. kassa aparatından istifadə” (dəyişiklik və əlavələrlə).

Kassa aparatlarından istifadə etmədən nağd pulun uçotu üçün sənədlərin formaları Rusiya Federasiyası Dövlət Vergi Xidmətinin 22 iyun 1995-ci il tarixli N YuU-4-14/29n “Ciddi hesabat sənədlərinin formaları haqqında” təlimat məktubunda müəyyən edilmişdir. kassa aparatlarından istifadə etmədən nağd pulun uçotu üçün” və Rusiya Federasiyası Dövlət Vergi Xidmətinin 23 may 1994-cü il tarixli N NI-6-14/176 “Kiçik pərakəndə ticarətdə kassa aparatlarının istifadəsi haqqında” məktubunda.

2.2.3. Pərakəndə dövriyyənin məbləği satılan mallara görə gəlirin məbləği ilə müəyyən edilir. Gəlir, hər bir struktur bölmə üçün günün sonunda və əvvəlində kassa aparatlarının məbləğlərinin oxunuşları arasındakı fərq kimi hesablanır.

Əgər köşklər, köşklər və s. pərakəndə ticarət təşkilatına mənsub olduqda, onlarda çalışan maddi məsul şəxslərə N 1-RT formasında (OKUD kodu 0903040) “Kiçik pərakəndə ticarət şəbəkəsi əməkdaşının məhsul kitabı”nın bir nüsxəsi verilir. Malların buraxılması faktura ilə sənədləşdirilir. Malların buraxılması və gəlirlərin daxil olması haqqında məlumatlar hər dəfə yeni mal qalığı götürülməklə mədaxil və məxaric sənədləri əsasında əməliyyatlar üzrə mühasibat kitabçasında əks etdirilir. Kitabda qeydlər malı buraxan və ya gəliri alan məsul şəxslər tərəfindən aparılır.

2.2.4. Mallar iş günü (növbəsi) maddi məsul şəxslərə verilirsə, buraxılış N 16-ON (OKUD kodu 0903017) formasında hesab-faktura ilə verilir.

Pərakəndə dövriyyənin həcminə maliyyə məsul şəxs tərəfindən iş gününün sonunda təşkilatın kassasına təhvil verilən gəlirin məbləği daxildir. Nağd pulun qəbulu kassa mədaxil orderi ilə rəsmiləşdirilir. Qəbul orderinin nömrəsi, tarixi və malın hansı məbləğə satıldığı fakturada göstərilir. Gün ərzində satılmayan malların miqdarı və məbləği hesab-fakturanın müvafiq qrafalarında göstərilir. Sonra kassa aparatına daxil olan gəlir məbləğləri satılan malların məbləği ilə tutuşdurulur. Alınan malların miqdarı barədə maliyyə məsul şəxsin tam hesabatı tələb olunur.

Kiçik topdansatışda malların satışı məktub əsasında həyata keçirilir - alıcıdan malların buraxılması tələbi, malların ödənilməsi üçün hesab-faktura və malların buraxılması hesablar ödənildikdən sonra həyata keçirilir və malların buraxılması və qəbulu haqqında qeyd edilən və təşkilatın dairəvi möhürü vurulan qaimə-faktura ilə verilir.

Kiçik topdansatış ticarət təşkilatlarının rəhbərlərinə və baş mühasiblərinə işlərinin xüsusi şərtlərindən (dövriyyənin həcmi, inventar, satılan malların çeşidi, s.) s.) və əmtəə və maddi sərvətlərin təhlükəsizliyini təmin etmək şərti ilə.

2.2.5. Malların kreditlə satılması qaydası Rusiya Federasiyası Hökuməti Nazirlər Şurasının 09.09.93 N 895 Qərarı ilə təsdiq edilmiş "Vətəndaşlara uzunmüddətli malların kreditlə satışı Qaydaları" ilə müəyyən edilir. Kreditlə mal alarkən, sifariş - öhdəlik standart formaya uyğun olaraq iki nüsxədə doldurulur (OKUD kodu 0903150) . Sərəncamın birinci nüsxəsi - öhdəlik alıcının işlədiyi (təhsil aldığı) təşkilata göndərilir və krediti şəxsən ödəyənlərə (nağd və ya nağdsız töhfələrlə) verilir. Sifarişin ikinci nüsxəsi - öhdəlik ticarət təşkilatında qalır və "Çıxarış - Sifarişlərin İnventarlaşdırılması - Öhdəliklər"də qeydə alınır (OKUD kodu 0903158).

Kreditlə satılan mallara görə ödənişlər kassa aparatları vasitəsilə nağd qaydada və ya mədaxil orderi (qabızı) verilməklə və ya bank müəssisələri vasitəsilə və ya kredit kartlarından istifadə etməklə nağdsız ödənişlər yolu ilə həyata keçirilir.

Alıcı kredit kartlarından istifadə etməklə ödənişləri həyata keçirərkən ilk növbədə kredit şirkəti ilə xidmət müqaviləsi bağlayır və ondan alış-veriş zamanı istifadə etdiyi plastik kartı alır.

Kredit kartı emitentləri (şirkətlər və banklar) kredit kartı sahiblərinə mal satmaq üçün tacirlərlə müqavilələr bağlayırlar. Müqavilədə kartların avtorizasiyası, mağazanın lazımi texniki vasitələrlə təmin edilməsi qaydası, malların ödənilməsi şərtləri və s. Müqavilə kredit kartı sahiblərinə xidmət göstərilməsi qaydası ilə bağlı təlimatlarla müşayiət olunur.

Malların satışı xüsusi dəzgahlarda yuvarlanan alqı-satqı qəbzləri (slips) verməklə rəsmiləşdirilir. Slipdə göstərilir: kart sahibinin adı, işlədiyi şirkətin adı, kartın nömrəsi, alış tarixi, xərclənən məbləğ, ödəniş sisteminin növü (VISA, Mastercard və s.), mağaza, otel və s.

Slip üç karbon nüsxədə doldurulur: birinci nüsxə alıcıya, ikincisi kollektora verilir, üçüncüsü kassa hesabatı üçün mühasibatlığa verilir. Alıcı slipi imzalayır və onun imzasının həqiqiliyi mağaza işçisi tərəfindən yoxlanılır.

Slipslərin yığılma müddətləri onların sayından və ümumi məbləğindən asılı olaraq müəyyən edilir. Kollektor gəlməmişdən əvvəl onların sayı və miqdarı göstərilməklə vərəqələrin reyestri tərtib edilir. Reyestr iki nüsxədə doldurulur: birincisi slip ilə kollektora verilir, ikincisi - kollektorun qəbzi ilə ticarət təşkilatında qalır.

Sliplərlə reyestrlər banka təhvil verilir ki, bu da satılan mallara görə ona çatacaq vəsaiti ticarət təşkilatının hesabına köçürür.

Pulun kreditləşdirilməsi üçün sənədlər slip registrlərinin tarixini və vəsaitin miqdarını göstərir.

Kreditlə satılan malların uçotu Sifarişlərin İnventarlaşdırılması - Öhdəliklər üzrə aparılır.

2.2.6. Müxtəlif maddi məsul şəxslərin (komandaların) işlədiyi təşkilatın struktur bölmələri arasında malların daxili yerləşdirilməsi, habelə malların bir struktur bölmədən digərinə daşınması orqanın yazılı və ya şifahi əmri əsasında həyata keçirilir. təşkilatın rəhbəri (sənədlərdə qeyd edilməlidir) və müəyyən edilmiş qaydada hesab-faktura sənədləşdirilir. Malları buraxan maliyyə məsul şəxsin imzası ticarət təşkilatının dairəvi möhürü ilə təsdiqlənir. Tədarük olunan malların hesab-fakturada göstərilən məlumatlara uyğun olduğunu təsdiq edən fakturada təşkilatın möhürü qoyulmalıdır.

Malların daxili hərəkəti əmtəə hesabatında ayrıca sətir kimi uçota alınır.

2.2.7. Təşkilatın struktur bölmələrində maliyyə məsul şəxslərə “Malların qəbulu jurnalı”, “Malların buraxılış jurnalı”nın aparılması tövsiyə olunur ki, bu kitablarda malın nömrəsi, qəbul (və ya buraxılış) tarixi, məhsulun adı, nömrəsi göstərilməlidir. vahidləri və mədaxil (və ya məzuniyyət) məbləği, malı qəbul edən (vermiş) şəxsin soyadı, inisialları və imzası.

2.2.8. Maliyyə məsul şəxslər iş şəraitindən asılı olaraq ticarət təşkilatının rəhbəri və baş mühasibi tərəfindən müəyyən edilmiş 1 gündən 10 günədək müddətə malların mövcudluğu və hərəkəti haqqında hesabatlar hazırlamalıdırlar.

2.2.9. İlkin mədaxil və məxaric sənədləri əmtəə hesabatının tərtib edilməsi üçün əsasdır (OKUD kodu 0903025). Məhsul hesabatının ünvan hissəsində təşkilatın, ticarət bölməsinin və struktur bölmənin adı, maliyyə məsul şəxsin soyadı və inisialları, malların qalıq limiti, hesabatın nömrəsi, məhsul hesabatının verildiyi müddət göstərilir. tərtib edilmişdir.

Əmtəə hesabatının daxil olan hissəsində əvvəlki əmtəə hesabatının tərtib olunduğu tarixə malların qalığı və müşayiətedici sənədlərə uyğun olaraq malların və qablaşdırmanın qəbulu dəyər ifadəsində əks etdirilir.

Hər bir mədaxil sənədi (malların qəbulu mənbəyi, sənədin nömrəsi və tarixi, qəbul edilmiş malların məbləği) ayrı-ayrılıqda uçota alınır, hesabat dövrü üçün daxil olan malların ümumi məbləği və dövrün əvvəlinə qalığı olan ümumi mədaxil hesablanır.

Əmtəə hesabatının məxaric hissəsində hesabat dövrü üçün istehlak edilmiş malların ümumi məbləği hesablanır.

Hər bir xərc sənədi ayrıca sətirdə (malların kiçik topdansatışda satışı, keyfiyyətsiz malların qaytarılması, malların köçürülməsi) əks etdirilir.

Əmtəə hesabatının əsasını inventar qalığının təsdiqi təşkil edir.

2.2.10. Əmtəə hesabatları maliyyə məsul şəxslər tərəfindən iki nüsxədə tərtib edilir. Hesabatın birinci nüsxəsi malların qəbulunu və ya sərəncamını təsdiq edən bütün təsdiqedici sənədlərlə birlikdə təşkilatın mühasibat şöbəsinə təqdim olunur, ikinci nüsxəsi isə hesabatın qəbulu üçün mühasibin qəbzi ilə birlikdə maliyyə məsul şəxsdə qalır.

2.2.11. Əmtəə hesabatlarının tərtib edildiyi bütün daxil olan və çıxan sənədlər xronoloji ardıcıllıqla yerləşdirilməlidir.

Məhsul hesabatlarının nömrələnməsi birinci nömrədən ilin əvvəlindən sonuna qədər ardıcıl olmalıdır.

İşə ilin əvvəlindən başlamamış maliyyə məsul şəxslərinin mal hesabatları işin əvvəlindən nömrələnir.

2.2.12. Məhsul hesabatlarının mətnində və rəqəmsal məlumatlarında dəqiqləşdirilməmiş düzəlişlərə və silmələrə icazə verilmir. Məhsul hesabatlarında edilən səhvlər bu şəkildə düzəldilir: yanlış qeyd bir sətirlə kəsilir və düzgün mətn və ya rəqəmsal məlumatlar əlavə edilir.

Məhsul hesabatında səhvin düzəldilməsi “düzəldildi” yazısı ilə göstərilməli və düzəliş tarixi göstərilməklə məsul şəxsin və mühasibin imzası ilə təsdiq edilməlidir.

2.2.13. Ticarət təşkilatında inventarlaşdırma tarixi müəyyən edilmiş hesabat dövrü ilə üst-üstə düşmürsə, iki hesabat tərtib edilir: biri - müəyyən edilmiş dövrün əvvəlindən inventarlaşdırmanın başlanmasına qədər, ikincisi - inventarlaşdırmanın bitmə tarixindən. inventar məhsul hesabatının təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətə qədər.

Məsələn, müəyyən edilmiş hesabat dövrü ayın 1-dən 10-a qədərdir. İnventarlaşdırma ayın 7-də aparılıb. İki məhsul hesabatı tərtib edilməlidir - 1-dən 7-yə və 8-dən 10-a qədər.

İnventarizasiyadan sonra tərtib edilən mal hesabatında malların və taraların qalıqları “Ticarətdə olan malların, materialların, qabların və fondların inventar siyahısından” t.m.f. N inv. - 13 (OKUD kodu 0309012).

2.2.14. Topdansatış təşkilatlarında əmtəə hesabatlarında qalıqlar, malların mədaxil və istehlakı haqqında məlumat təkcə dəyərcə deyil, həm də kəmiyyət ifadəsində, qalıqlar, daxilolmalar və istehlaklar təkcə bütövlükdə deyil, həm də malların hər bir maddəsi üzrə göstərilə bilər.

2.2.15. Maddi və pul sərvətləri üçün maliyyə məsuliyyəti bir şəxsdə və ya komandada birləşdirilirsə, inventar və kassa hesabatının tərtib edilməsi tövsiyə olunur. Nəzarət-kassa aparatı hesabatının mədaxil hissəsində hesabat dövrünün əvvəlinə malların qalığı və malların tarix üzrə qəbulu xronoloji ardıcıllıqla göstərilir. Bu zaman tədarükçünün adı, onu müşayiət edən sənədin nömrəsi və tarixi, hər bir təchizatçı üzrə qəbul edilən malların miqdarı göstərilir. Kassa aparatı hesabatının məsrəf hissəsində xronoloji ardıcıllıqla bütün müəssisə üzrə hesabat dövrünün hər bir günü üçün kassa mədaxilinin məbləği əks etdirilir və təşkilat üzrə xərclərin (gəlir məbləğinin) ümumiləşdirilməsi göstərilir. Sonra inventar və kassa hesabatının tərtib edildiyi tarixə malların qalığı hesablanır.

2.2.16. Alış qiymətləri ilə malların uçotunu apararkən, malların çeşid və partiya uçotunu apararkən, mal hesabatı əvəzinə müşayiətedici registrlərin tərtib edilməsi tövsiyə olunur (OKUD kodu 0903014). Reyestrdə yalnız daxil olan və gedən sənədlərin adlarını, onların nömrəsini (hər sətir üçün ayrıca) və nömrələrini göstərmək lazımdır. Reyestrlər iki nüsxədə tərtib edilir, birincisi təsdiqedici sənədlərlə birlikdə mühasibatlığa verilir, ikincisi isə maddi məsul şəxsdə qalır.

2.2.17. Ticarət təşkilatlarında malların uçotu təşkil edilir:

Mühasibat uçotunda - dəyər ifadəsində maddi məsul şəxslər (komandalar) üçün;

Anbarlarda - əmtəə kitabçalarında, əmtəə kartlarında malların adına, çeşidinə, miqdarına və qiymətinə görə.

2.2.18. Təşkilatın mühasibi qəbul edilmiş malların qəbulunun vaxtında və tam olmasını, onların silinməsinin düzgünlüyünü, habelə maliyyə məsul şəxslər tərəfindən hesabatların düzgün tərtib edilməsini yoxlamağa borcludur.

Buraxılan malların və taraların daxili hərəkəti üçün məbləğin digər maliyyə məsul şəxslərinin mal hesabatlarının daxil olan hissəsində göstərilən məbləğə uyğunluğu;

Əmtəə (əmtəə-nağd) hesabatının məxaric hissəsində göstərilən gəlirin kassa hesabatına əsasən kapitallaşdırılan məbləğə uyğunluğu (satış qiymətləri ilə uçota alındıqda).

2.2.19. Qiymətlər, vergitutma və ya hesablamalar yoxlanılarkən mühasib tərəfindən səhvlər aşkar edildikdə, onlar düzəliş qaydasında düzəldilir, düzəlişlər xətanı müəyyən edən şəxsin imzası ilə təsdiq edilir və balansda dəyişikliklər barədə maddi məsul şəxsə məlumat verilir. hesabat dövrünün sonunda malların, hesabatın sonunda imzalayan, yazıların düzgünlüyünü təsdiq edən düzəlişlər və malların yeni balansı.

2.2.10. Mühasib ticarətdən əldə olunan gəlirin maliyyə məsul şəxs tərəfindən vaxtında baş kassaya və ya banka çatdırılmasına, kassada nağd pul limitinə riayət olunmasına nəzarət etməyə borcludur.

2.2.21. Maddi məsul şəxslərin sənədləri əlavə edilmiş hesabatları seriya nömrələrinə uyğun seçilərək cildləşdirilməlidir. Məhsul hesabatlarının saxlanma müddəti üç ildir. Sənədlərin təhlükəsizliyinə görə məsuliyyət təşkilatın baş mühasibinin üzərinə düşür.

2.2.22. Məhkəmə, təhqiqat və belə hüquqlara malik olan digər orqanların tələbi ilə maddi məsul şəxslərin hesabatlarının və onlara əlavə edilmiş sənədlərin götürülməsi yazılı müraciət əsasında və təşkilat rəhbərinin icazəsi ilə həyata keçirilir. Bu sənədlər əsas rekvizitlərin (adı, tarixi, sənəd nömrəsi, sənəddə göstərilən məbləğ və s.) dəqiq siyahısı ilə götürmə aktı ilə verilir. Bu sənədlərin surətləri hazırlana bilər.

2.2.23. Kiçik pərakəndə satış şəbəkələrinin satıcıları hesabat hazırlamırlar. Onlardan hər gün ticarət gəlirlərini təşkilatın kassasına təhvil vermələri və satılmayan malları mağazaya qaytarmaları tələb olunur. Kiçik pərakəndə satış şəbəkələrinin satıcıları üçün malların buraxılması faktura ilə verilir və iki nüsxədə yazılır. İş gününün sonunda geri qaytarılan mallar və qaimə ilə təsdiq edilmiş gəlirin məbləği hesab-fakturada qeyd edilir. Satıcı əvvəllər aldığı malların haqqını ödədikdən sonra ona yeni mal partiyası verilir.

Kiçik pərakəndə ticarət şəbəkəsinə mal buraxan maliyyə məsul şəxslər malların satıcılara buraxılması qaydalarına riayət olunduğu və hər biri üçün hesablaşmaların tam aparıldığı mal hesabatlarına qaimə və fakturaları daxil edərək ticarət təşkilatının mühasibatlığına təqdim edirlər. faktura yoxlanılır.

2.2. Malların satışının sənədləşdirilməsi

Malların satışı prosesinin sənədləşdirilməsi sistemi aşağıdakı mərhələləri əhatə edir:

malların buraxılmasına icazənin sənədləşdirilməsi; qatardan yüklərin buraxılmasının sənədləşdirilməsi; malların alıcıya çatdırılmasının sənədləri; alıcı ilə hesablaşmaların sənədləri; Əlavə dəyər vergisi üzrə vergi öhdəliklərinin hesablanmasının sənədləşdirilməsi.

Malların satışı prosesini rəsmiləşdirmək üçün sənədlərin tərtib edilməsi və istifadə edilməsi qaydasını nəzərdən keçirək.

Malların buraxılmasına icazənin sənədləri

Topdansatış müəssisəsi müştərilərlə bağlanmış müqavilələr əsasında malların tədarükünü həyata keçirir. Malların çeşidi, onların miqdarı və qiymətləri birbaşa müqavilədə və ya müqavilənin tərkib hissəsi olan spesifikasiyalarda və ya ərizələrdə göstərilir.

Yalnız maliyyə məsul şəxs tərəfindən faktiki kapitallaşdırılan mallar buraxılmalıdır.

Malların göndərilməsinin sənədləşdirilməsi kommersiya xidməti tərəfindən müəssisə tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilmiş formada inzibati sənədin tərtib edilməsi ilə başlanır. Belə bir sənədin funksiyaları əmrlər, sərəncamlar, göstərişlər, sərəncamlar və s. ilə yerinə yetirilə bilər. İnzibati sənəddə menecer alıcının adını və ünvanını, malların adını, miqdarını və onların bazardan buraxılma tarixini göstərir. anbar. Malların verilməsi əmri malların seçilməsi üçün anbar işçilərinə ötürülür.

Anbardan malların buraxılışının sənədləşdirilməsi

Topdansatış müəssisəsinin anbarından malların göndərilməsi aşağıdakı şəkildə həyata keçirilə bilər:

malların birbaşa alıcı müəssisənin nümayəndəsinə buraxılması (götürmə)

Malların mərkəzləşdirilmiş çatdırılması

malların dəmir yolu, dəniz və ya hava yolu ilə göndərilməsi

nəqliyyat.

Malların buraxılması və göndərmə sənədlərinin hazırlanması üçün məcburi şərt alıcılardan etibarnamənin olmasıdır. Aşağıdakı hallarda malların buraxılması qadağandır:

müəyyən edilmiş qaydanı pozmaqla verilmiş etibarnamənin təqdim edilməsi

Boş rekvizitlərin doldurulması və ya doldurulması;

düzəlişləri və silinmələri olan etibarnamənin təqdim edilməsi

etibarnaməni imzalamış həmin şəxslərin imzaları ilə təsdiq edilir;

pasportun və ya etibarnaməni təsdiq edən digər sənədin olmaması

etibarnamənin müddətinin başa çatması;

haqqında malı alandan - müəssisədən mesaj alınması

etibarnamənin ləğvi.

İstisna halında, mərkəzləşdirilmiş daşıma zamanı, müəyyən müddətə razılaşdırılmış parametrlərə (miqdar, çeşid, vaxt və s.) uyğun olaraq mallar sistemli şəkildə bir və ya bir neçə alıcının ünvanına çatdırıldıqda, malların alıcılara verilməsi həyata keçirilə bilər. sərvətləri alıcı müşayiətedici sənədlərdə malın qəbulu haqqında maliyyə məsul şəxsinin imzasını təsdiq etdiyi möhürün (möhürün) nümunəsi barədə malgöndərəni xəbərdar etmişsə, etibarnamə olmadan. Belə bildiriş topdansatış müəssisəsinə rəhbər və baş mühasib tərəfindən imzalanmış məktubla verilir.

Fərdi sahibkarlara mallar buraxılarkən həmin sahibkarlıq subyektlərinin etibarnamələrdən istifadəsinin aşağıdakı xüsusiyyətləri nəzərə alınmalıdır.

Sahibkar malları şəxsən alırsa, ondan etibarnamə təqdim etməsi tələb olunmur, çünki bu sənəd bir şəxsin üçüncü şəxslər qarşısında təmsil olunmaq üçün digər şəxsə verdiyi səlahiyyəti təsdiq edir. Malların müstəqil qəbulu zamanı fərdi sahibkar topdansatış müəssisəsinə pasport və ya digər şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd və sahibkarlıq subyektinin dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə verir. Bu sənədlərin təfərrüatları (nömrə, səlahiyyət və verilmə tarixi) malların buraxılması üçün hesab-fakturada göstərilməlidir.

Fərdi sahibkar malların qəbulunu işçiyə həvalə edərsə, belə şəxsin səlahiyyəti etibarnamə ilə təsdiq edilməlidir. Fərdi sahibkar etibarnamə formasını seçmək hüququna malikdir: bu, Ukraynanın Mülki Məcəlləsinə uyğun olaraq, sahibkarlıq subyektinin dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin məlumatları və ya səlahiyyətləri göstərilməklə tərtib edilmiş etibarnamə ola bilər. M-2 standart forması üzrə vəkil.

Topdansatış müəssisəsinin anbarından malların buraxılmasını sənədləşdirmək üçün hesab-faktura tərtib edilir. Müəssisədə sənəd dövriyyəsi qrafikinə uyğun olaraq hesab-fakturaların verilməsi mühasibə, müdirə və ya anbar işçisinə həvalə edilə bilər.

Faktura verərkən aşağıdakı məlumatları göstərməlisiniz:

tərtib nömrəsi və tarixi;

topdansatış müəssisəsinin adı və ünvanı;

alıcının müəssisəsinin adı və ünvanı;

məzuniyyət üçün əsas, yəni. üzrə kommersiya müqaviləsinin nömrəsi və tarixi

malların buraxılması;

etibarnamənin nömrəsi və tarixi, habelə alıcının səlahiyyətli nümayəndəsinin adı;

mallar haqqında məlumatlar (adı, ölçü vahidləri, miqdar, qiymətlər olmadan

ƏDV, dəyəri);

əlavə dəyər vergisinin məbləği;

ödənilməli olan ümumi məbləğ (rəqəm və sözlə).

Faktura malların buraxılmasına icazə verən vəzifəli şəxs, anbarın maddi məsul şəxsi və alıcının səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən imzalanır.

Eyni zamanda, hesab-fakturada yalnız imzalar deyil, həm də malların buraxılması üçün təsərrüfat əməliyyatının aparılmasına icazə verən və həyata keçirən məsul şəxslərin vəzifələri və adları göstərilməlidir.

Topdansatış müəssisəsinin rəhbəri malların buraxılması ilə bağlı təsərrüfat əməliyyatının aparılması üçün icazə vermək, yəni ilkin sənədləri imzalamaq hüququ olan şəxslərin siyahısını təsdiq edir.

Faks, möhür və ya simvoldan istifadə etməklə faktura şəxsən imzalana bilər. Kompüterlərdə və təşkilati avadanlıqların digər vasitələrində ilkin sənədlərin tərtibinə cavabdeh olan şəxslərin imzaları parol və ya digər avtorizasiya vasitələri şəklində həyata keçirilir ki, bu da biznes əməliyyatını həyata keçirən şəxsi eyni vaxtda müəyyən etməyə imkan verir.

Topdansatış müəssisəsi malların buraxılması üçün hesab-faktura nümunələrinin sayını müstəqil olaraq müəyyən edir. Bir nüsxəsi müşayiət sənədi kimi alıcı şirkətə verilir.

Topdansatış müəssisəsinin anbarından malların buraxılması ilə bağlı təsərrüfat əməliyyatı zamanı tərtib edilən hesab-faktura aşağıdakılar üçün əsasdır:

Satılmış malların maliyyə məsul şəxsin hesabatından silinməsi;

alıcı qarşısında müqavilə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi və mallara mülkiyyət hüququnun topdansatış müəssisəsindən alıcıya keçməsinin əsaslandırılması

malların buraxılışının anbar uçotunun aparılması, malların satışının sintetik və analitik uçotunun aparılması; malların sonrakı ödənişlə satışı zamanı ümumi gəlirin məbləğinin təsdiqi;

məsuliyyət mərkəzləri tərəfindən malların satışı üzrə büdcənin icrasının əsaslandırılması.

Malların alıcıya çatdırılmasının sənədləşdirilməsi

Topdansatış müəssisəsinin anbarlarından malların müştərilərə çatdırılmasının ən geniş yayılmış üsulu avtomobil nəqliyyatıdır.

Topdansatış müəssisəsi yükgöndərən kimi yük qaiməsi verməlidir. Topdansatış müəssisəsi həm də daşıyıcıdırsa, yəni TTN-dən əlavə öz və ya icarəyə götürdüyü nəqliyyatdan istifadə etməklə malları alıcıya çatdırırsa, yük maşını üçün yol vərəqəsi tərtib edilir.

Dəmir yolu, su və ya hava nəqliyyatından istifadə edərkən 2.1-ci bənddə göstərilən sənədlərdən istifadə olunur.

Alıcı ilə hesablaşmaların sənədləşdirilməsi

Tədarük olunan malların ödənilməsi forması topdansatış müəssisəsi ilə alıcı arasında bağlanmış müqavilə ilə müəyyən edilir.

Əgər bunlar nağdsız ödənişlərdirsə, onda alıcı müqavilə, faktura və ya faktura əsasında topdansatış müəssisəsinin cari hesabına vəsait köçürür. Sonuncu halda topdansatış müəssisəsi alıcıya tələb - qaimə-faktura verir, burada topdansatış müəssisəsinin və alıcının adı, bank və poçt rekvizitləri, ödənilməli olan məbləğ göstərilir. Faktura rəhbər, baş mühasib tərəfindən imzalanır və alıcıya, o cümlədən elektron rabitə vasitələri ilə verilir. Fakturaya əsasən, alıcı ödəniş sənədi verir.

Mübadilə müqaviləsi üzrə əmtəə birjası əməliyyatının başa çatdırılması qarşılıqlı borcun əvəzləşdirilməsinə dair ikitərəfli aktla təsdiq edilməlidir.

Vergi hesablamalarının sənədləşdirilməsi

əlavə dəyər vergisi öhdəlikləri

malların satışı ilə əlaqədar

ƏDV üzrə vergi öhdəliklərinin uçotunun aparılması üçün əsas vergi hesab-fakturasıdır.

Vergi hesab-fakturasının doldurulması qaydası Dövlət Vergilər İdarəsinin 30 may 1997-ci il tarixli 165 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.

ƏDV ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçmiş sahibkarlıq subyektləri bu sənədi tərtib etmək hüququna malikdirlər. Qeydiyyatın təsdiqi ƏDV ödəyicisinin fərdi vergi nömrəsini göstərən dövlət vergi müfəttişliyi tərəfindən verilmiş şəhadətnamədir. Zəruri hallarda ƏDV ödəyicisi vergi hesab-fakturalarının verilməsi hüququnu onun tərkibinə daxil olan filiallara (ayrı-ayrı bölmələrə) həvalə edə bilər. Bunun üçün hər bir filiala ayrıca kod verilməli və ƏDV ödəyicisinin qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanına məlumat verilməlidir.

Birgə fəaliyyət haqqında müqavilələrin icrası zamanı vergi hesab-fakturaları belə fəaliyyətin nəticələrinin uçotunu aparan və vergilərin tutulmasına və büdcəyə ödənilməsinə cavabdeh olan şəxs tərəfindən verilir.

Vergi hesab-fakturasının əsli alıcıya verilir, surəti topdansatış müəssisəsində qalır. ƏDV ödəməyən şəxsə mal satılırsa, onda hər iki nüsxə satıcıda saxlanılır.

Vergi hesab-fakturası iki nüsxədə əlavə dəyər vergisi üzrə vergi öhdəliklərinin yarandığı anda satıcı - SPD tərəfindən verilir. Vergi öhdəliklərinin yaranma tarixi malların çatdırılma şərtlərindən asılıdır (cədvəl 2.1).

Cədvəl 2.1

əlavə dəyər vergisi üzrə vergi öhdəliklərinin yaranma tarixi

Vergi hesab-fakturasında göstərilən əlavə dəyər vergisinin məbləği alınan və verilmiş vergi hesab-fakturalarının reyestrində topdansatış müəssisəsinə malların tədarükünə görə vergi öhdəliklərinin məbləğinə uyğun olmalıdır.

Vergi hesab-fakturası cədvəldə göstərilən məlumatları ehtiva edir. 2.2.

Cədvəl 2.2 Vergi hesab-fakturasının məzmunu

vergi bazasında və müvafiq olaraq vergi öhdəliklərində dəyişikliklər və

ƏDV, kəmiyyət və xərc düzəlişlərinin hesablanması tətbiq edilir

vergi hesab-fakturasının göstəriciləri.

Xüsusilə, topdansatış müəssisəsi - mal satıcısı borcludur

göstərilən sənədi aşağıdakı hallarda iki nüsxədə tərtib edir: məhsulun qiymətinin artması (azalması); müəssisələr - alıcılar tərəfindən malların qaytarılması; alınan avans ödənişinin (öncədən ödənişin), məhsul çeşidində dəyişikliklərin müştərilərə qaytarılması;

qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada alıcının borcunun geri qaytarılması mümkünsüz kimi tanınması.

Düzəlişin ilkin hesablanması malın alıcısına verilir,

surəti topdan satıcıda qalır.

Beləliklə, kəmiyyətə düzəlişlərin hesablanması əsasında və

qəbul edilmiş reyestrdə vergi hesab-fakturasına xərc göstəriciləri və

verilən vergi hesab-fakturalarına, vergi öhdəliklərinə uyğun olaraq düzəliş edilir

əlavə dəyər vergisi.

Kompensasiya dəyişdikdə vergi öhdəliklərinin məbləğinin azaldılması

təsərrüfat subyektlərinə tədarük olunan malların dəyəri,

ƏDV ödəyicisi olmayanlara icazə verilir:

əvvəllər təhvil verilmiş mallar tədarükçünün mülkiyyətinə qaytarıldıqda, malların zəmanətlə dəyişdirilməsi ilə bağlı qiymətlərə yenidən baxılarkən alıcı onların dəyərinə görə tam pul kompensasiyası alır.