Wertmäßige Rentabilitätsschwelle. Rentabilitätsschwelle

Heimat / Geschäftspläne

Bei der Analyse der finanziellen Aktivität und der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens ist einer der Indikatoren, der dies ermöglicht, die Rentabilitätsschwelle.

Das Konzept der Rentabilitätsschwelle

Der Indikator, bei dem der Erlös aus Verkäufen mit dem kleinsten Umsatzvolumen des Unternehmens alle Produktionskosten sowie alle Ausgaben für den Verkauf von Produkten abdeckt, wird als Rentabilitätsschwelle bezeichnet. Die Gewinnmarge ist dann null.

Mit anderen Worten, diese Variable bestimmt, wie viel von einem Produkt zu einem bestimmten Preis verkauft werden muss, um eine Rentabilität zu gewährleisten, bei der das Unternehmen keine Verluste erleidet.

Oft wird dieser Indikator auch als kritischer Punkt, kritisches Produktionsvolumen oder Break-Even-Point bezeichnet.

Es sollte klargestellt werden, dass eine Gewinnsteigerung beginnt, wenn die Einnahmen die Rentabilitätsschwelle überschreiten.

Im Falle eines festgelegten Preises für ein Produkt muss es also in einer Menge verkauft werden, die die Gewinnschwelle übersteigt.

Die Schwellenrendite muss aus verschiedenen Blickwinkeln betrachtet werden:

Sein Wert soll den Zustand des Unternehmens charakterisieren, wenn es noch ohne Gewinnerzielung funktionieren kann.
Das Management der Organisation in Bezug auf diesen Indikator kann das Produktionsvolumen planen, um die Rentabilität zu steigern.

Beeinflussende Faktoren

Einflussfaktoren auf die Höhe der Schwellenrendite:

Einnahmen aus dem Verkauf einer Einheit einer Ware oder Dienstleistung;
Fixkosten;
variable Kosten;

Wenn einer dieser Indikatoren schwankt, sinkt oder steigt die Rentabilitätsschwelle.

Für ein vollständigeres Verständnis der Bedeutung dieser Faktoren ist es notwendig, das Konzept der variablen und fixen Kosten genauer zu betrachten.

Fixkosten (bedingt fix) sind die Kosten des Unternehmens, die für einen bestimmten Zeitraum nicht vom Produktionsvolumen abhängen und für einen separaten Berichtszeitraum relativ unverändert bleiben.

Miete für Räumlichkeiten;
Abzüge für Abschreibungen;
Versorgungsunternehmen (Wasserversorgung, Beleuchtung, Heizung);
mittel für die Ausgabe von Löhnen an Mitarbeiter des Verwaltungsapparats der Organisation;
Versicherungsleistungen;
Zahlung von Zinsen auf Darlehen;
Kommunikationskosten und so weiter.

Die Besonderheit dieser Kosten besteht darin, dass ihre Organisation in jedem Fall zur Zahlung verpflichtet ist, unabhängig davon, ob es sich um einen Gewinn oder einen Verlust handelt.

Im Gegensatz zu Variablen ist es sehr schwierig, diese Kosten zu reduzieren.

Variable Kosten sind die Kosten eines Unternehmens, die direkt proportional zum produzierten Produktions- oder Dienstleistungsvolumen variieren.

In der Bilanz jedes Unternehmens gibt es einen Posten wie "Rohstoffe und Materialien". Es spiegelt die Kosten aller Mittel wider, die die Organisation für die Herstellung von Produkten benötigt.

Mittel zur Vergütung von Mitarbeitern, die direkt an der Herstellung von Produkten beteiligt sind.
Transportkosten.
Mittel für den Kauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen.
Zahlung für Kraftstoff und Energie, die für die Produktion benötigt werden.
Aus dem Finanzergebnis berechnete Steuern (Gewinnsteuer) und Sonstiges.

Formeln zur Berechnung der Schwellenrendite

Die erste Formel: Vyrtb \u003d Zpost + Zper, wobei:

Vyrtb - Umsatz am Break-Even-Punkt;
Zpost - Fixkosten;
Zper - variable Kosten;

Fixkosten werden auch Bruttomarge genannt, die der Differenz zwischen Umsatz und variablen Kosten entspricht.
Die Rentabilitätsschwelle jeder Organisation kann auf zwei Arten berechnet werden:

In Geld ausgedrückt: PRden \u003d Vyr * Zpost / (Vyr-Zpost), wobei:

PRden - die Rentabilitätsschwelle in Bezug auf Geld;
Vyr - Gesamteinnahmen;
Zpost - Fixkosten;
Zper - variable Kosten;

Sachleistungen: PRnat=Zpost/(C-ZSper), wobei gilt:

PRnat - die physische Rentabilitätsschwelle;
Zpost - Fixkosten;
ZSper - durchschnittliche variable Kosten (pro Produkt- oder Dienstleistungseinheit);
C - die Kosten einer Produktions- oder Dienstleistungseinheit;

Um dieses Diagramm zu erstellen, müssen Sie den Rentabilitätsschwellenindikator für mehrere Produktionsmengen berechnen und diese Punkte auf der Ebene markieren und dann eine Kurve oder gerade Linie zeichnen, die sie durch sie verbindet.

Berechnung der Schwellenrendite in Excel

In diesem Programm ist es unglaublich bequem, Rechenoperationen durchzuführen.

Dazu benötigen Sie:

Geben Sie in der ersten Spalte Daten zu mehreren Verkaufs- oder Produktionsmengen ein.
Notieren Sie in der zweiten Spalte die diesen Volumina entsprechenden Fixkosten.
Das gleiche muss in der dritten Spalte gemacht werden, nur für variable Kosten.
In einer separaten Zelle müssen Sie die Kosten pro Einheit des Produkts oder der Dienstleistung angeben.
In der letzten Spalte wird die Formel zur Berechnung der Rentabilitätsschwelle geschrieben und über die gesamte Spalte gestreckt.

Basierend auf dieser Tabelle in Excel können Sie ein Diagramm erstellen.

Ein Beispiel für die Berechnung der Rentabilitätsschwelle

Bedingung: Das Unternehmen verkauft Waren in Höhe von 110 Einheiten zu einem Preis von 510 Rubel. Die Höhe der variablen Kosten beträgt 365 Rubel, die Fixkosten pro Produktionseinheit 115 Rubel. Es ist notwendig, die Schwellenrendite zu berechnen.

Berechnung in Geld:

Zpost \u003d 115 * 110 \u003d 12650 Rubel
Zpro=365*110=40150 Rubel
Vyr \u003d 510 * 110 \u003d 56100 Rubel
PRden \u003d (56100 * 12650) / (56100-40150) \u003d 44493,1 Rubel

Daher wird die Organisation schwarze Zahlen schreiben, wenn ihre Produkte oder Dienstleistungen für einen Gesamtbetrag von mehr als 44.493,1 Rubel verkauft werden.

Mit anderen Worten, beim Verkauf von Produkten für einen bestimmten Betrag befindet sich das Unternehmen am Break-Even-Punkt.

Berechnung in Naturalien:

PRnat=12650/(510-365)=87 Stück

Folglich kann das Unternehmen beim Verkauf von Produkten über 87 Stück einen Gewinn erzielen.

Rentabilitätsindikatoren für Unternehmen

Um zu verstehen, wie effektiv die Tätigkeit des Unternehmens ist, müssen neben dem Wert der Rentabilitätsschwelle die wichtigsten Rentabilitätskennzahlen der Organisation berechnet werden.

Rentabilitätskennzahlen charakterisieren die Fähigkeit eines Unternehmens, eine Rendite auf das investierte Kapital zu erwirtschaften.

Folgende Größen werden unterschieden:

Rentabilitätskennzahl aller Vermögenswerte. Er spricht darüber, wie viele Rubel Nettogewinn das Unternehmen für den Rubel des in das Unternehmen investierten Kapitals erzielt. Kra \u003d PE / KAPsr, wobei: Kra - der gewünschte Koeffizient; PE - Nettogewinn; KAPsr - die Höhe des Vermögens am Ende und Anfang des Jahres, halbiert.

Eigenkapitalrentabilitätsquote. Es charakterisiert die Investitionsattraktivität des Unternehmens und zeigt, wie viele Rubel pro Rubel der von den Aktionären investierten Mittel investiert werden. Krsk \u003d PE / SKsr, wobei: Krsk - der gewünschte Koeffizient; PE - Nettogewinn; SKav - der Betrag des Eigenkapitals am Ende und Anfang des Jahres, halbiert.

Rendite des Umlaufvermögens. Er gibt die Effizienz der Nutzung des Umlaufvermögens und der betrieblichen Tätigkeit an. Krta \u003d PE / TAav, wobei: Krta - der gewünschte Koeffizient; PE - Nettogewinn; TAav - die Summe des Umlaufvermögens am Ende und Anfang des Jahres, halbiert.

Rendite auf langfristige Vermögenswerte. Es zeigt, wie effektiv langfristige Vermögenswerte im Allgemeinen und hauptsächlich Anlagevermögen verwendet werden. Darüber hinaus charakterisiert der Indikator die Investitionstätigkeit des Unternehmens. Krda \u003d PE / DAsr, wobei: Krda - der gewünschte Koeffizient; PE - Nettogewinn; DAav - die Höhe des Anlagevermögens am Ende und Anfang des Jahres, halbiert.

Return-on-Sales-Verhältnis. Er zeigt die Wirksamkeit von Marketingaktivitäten an und charakterisiert die Nachfrage nach den Produkten des Unternehmens. Krp \u003d PE / Vyr, wobei:Крп - der gewünschte Koeffizient; PE - Nettogewinn; Vyr - Einnahmen.

Das Rentabilitätsverhältnis der Produktionskosten. Es zeigt, wie effizient das Unternehmen organisiert und gefragt ist, dh wie viele Rubel des erzielten Nettogewinns auf einen Rubel der in die Produktion investierten Kosten entfallen. Krps \u003d PE / Ss, wobei: Krps - der gewünschte Koeffizient; PE - Nettogewinn; SS - Kosten.

Daraus muss geschlossen werden, dass es überhaupt nicht schwierig ist, den Rentabilitätsschwellenindikator zu berechnen und mit seiner Hilfe bestimmte wirtschaftliche Aspekte der Unternehmenstätigkeit zu analysieren.

Seine Rolle ist jedoch äußerst wichtig. Und im Falle einer Analyse des wirtschaftlichen Zustands mit Hilfe der wichtigsten Rentabilitätskennzahlen ist es möglich, die Machbarkeit der Produktion von Waren und Dienstleistungen vollständig zu beurteilen.

Unternehmerisches Handeln stellt sich immer die Hauptaufgabe, Gewinn zu erwirtschaften. Sonst macht es keinen Sinn.

Einer der Hauptfaktoren, die den Gewinn beeinflussen, ist Durchführung eines effektiven, korrekten und rechtzeitigen finanziellen und wirtschaftlichen Zustands des Unternehmens und Effizienz im Umgang mit seinen Ressourcen.

Wichtige Geschäftsleistungsindikatoren

Bei der Durchführung einer finanziellen und wirtschaftlichen Analyse eines Unternehmens ist zunächst eine Berechnung erforderlich eine Reihe von Standardindikatoren.

Diese beinhalten:

Rentabilität bestimmte Geschäftsaktivitäten unter bestimmten Bedingungen;
Amortisationszeit das investierte Kapital;
Gewinnschwelle oder die Rentabilitätsschwelle der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation;

Rentabilitätsschwelle

Die Bestimmung der Rentabilitätsschwelle ist sehr wichtig für den weiteren effektiven Betrieb der Organisation. Der Indikator für die Rentabilitätsschwelle wird angezeigt wie viel Produkt produziert und verkauft werden soll und wie viele Dienstleistungen erbracht werden müssen, um alle Kosten zu decken.

Das heißt, dies ist das Volumen an Waren oder Dienstleistungen, bei dem der Gewinn (Verlust) gleich Null ist.

Warum wird dieser Indikator benötigt, was wird damit gemessen?

Der Rentabilitätsschwellenindikator muss unter verschiedenen Gesichtspunkten berechnet werden:

Dieser Indikator charakterisiert den Zustand der Organisation wenn es keinen Gewinn macht, aber trotzdem „über Wasser“ bleibt;
Wenn Sie diesen Indikator kennen, können Sie ihn bestimmen, welche Barriere überschritten wird, wird das Unternehmen immer mehr Gewinn bringen oder mit Verlust fallen;

Die Formel zur Berechnung der Rentabilitätsschwelle

Die Rentabilitätsschwelle einer Organisation kann auf zwei Arten berechnet werden:

In Geldangelegenheiten

Pr \u003d (Umsatz * Fixkosten) / (Umsatz - variable Kosten)

in Form von Sachleistungen

Pr \u003d Fixkosten / (Kosten einer Wareneinheit (Dienstleistungen) - vgl. variable Kosten pro Wareneinheit (Dienstleistungen))

Ermittlung der Rentabilitätsschwelle grafisch

Sie können auch den Indikator der Rentabilitätsschwelle bestimmen und die erhaltenen Ergebnisse grafisch analysieren. Diese Methode macht es möglich, visuell zu sehen, in welcher Situation die Unternehmenseffizienz zunimmt und in welcher sie abnimmt.

Um ein Diagramm zu erstellen, benötigen Sie Folgendes:

Es ist notwendig, den Indikator der Rentabilitätsschwelle zu berechnen für mehrere Verkaufsmengen und markieren Sie alle Punkte auf den Diagrammen;
Ziehe eine Gerade durch die angegebenen Punkte. oder eine Kurve, die sie verbindet;

Ein Beispiel für das Zeichnen eines Diagramms finden Sie unter http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer

Rentabilitätsschwellenberechnung in Excel

Es ist bequem, einen solchen Indikator wie zu berechnen Rentabilitätsschwelle in Excel.

Gehen Sie dazu wie folgt vor:

Schreiben Sie ein anderes Produktions- oder Verkaufsvolumen in eine Spalte.
in einer anderen Spalte die jedem Band entsprechenden Fixkosten;
in der dritten Spalte variable Kosten, die jedem Volumen entsprechen;
Es ist erforderlich, die Kosten für eine Einheit des Produkts oder der Dienstleistung in eine separate Zelle einzugeben.
die letzte Spalte enthält die Formel zur Berechnung der Rentabilitätsschwelle;

Die Hauptindikatoren für die Rentabilität sind:

Indikator für die Effizienz von Produktionsanlagen;
Indikator für die Rentabilität von Waren und Dienstleistungen;
Effizienz von Finanzinvestitionen in die Hauptgeschäftstätigkeiten der Organisation;

Sensitivitäts- und Rentabilitätsanalyse

Bei der Berechnung der Rentabilitätsschwelle ist es wichtig, die Auswirkungen einer Änderung der Ausgangsparameter auf das am Ende erzielte Ergebnis abzuschätzen. Eine solche Analyse nennt man Sensitivitäts- und Rentabilitätsanalyse.

Als Ergebnis, das als Ergebnis erhalten wird, orientieren sie sich an der Rendite der Organisation und dem NVP-Indikator.

Finanzkennzahlen

Ebenso wichtig ist die Definition und andere Finanzindikatoren darunter sind:

Break-Even-Point (Rentabilitätsschwelle in Geld ausgedrückt, oft grafisch dargestellt);
finanzielle Stärke;
Bedienhebel;

Gewinnschwelle

Der Break-Even-Point zeigt deutlich, d. h. grafisch, ab welcher Menge an verkauften Produkten (erbrachten Dienstleistungen) das Unternehmen keinen Gewinn erzielt, aber keinen Verlust macht.

Tatsächlich ist der Break-Even-Point ein Synonym für die Rentabilitätsschwelle.

Break-Even-Point-Formel

Sie können die folgenden Berechnungen verwenden:

Break Even Point = (Umsatz * Fixkosten) / (Umsatz - Variable Kosten)

Break-Even-Diagramm

Das Break-Even-Diagramm ist ähnlich wie die grafische Darstellung der Rentabilitätsschwelle aufgebaut.

Spielraum der Finanzkraft

Aus der Berechnung des Break-Even-Punktes folgt die Definition von zwei weiteren wichtigen Indikatoren für die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation. Einer von ihnen ist Spielraum der Finanzkraft.

Es zeigt den Prozentsatz der realen Produktion und des Verkaufs zum Volumen an dem Punkt, an dem die Gewinne (Verluste) gleich Null sind.

Je höher der Prozentsatz, der sich aus diesem Verhältnis ergibt, desto stärker wird das Unternehmen betrachtet.

Bedienhebel

Ein weiterer Indikator, der sich aus der Definition des Break-Even-Punkts ergibt, ist der operative Hebel. Es ist dadurch gekennzeichnet, dass die Reaktion von Gewinnänderungen in Abhängigkeit von Einkommensänderungen bestimmt wird.

Formeln

Operativer Hebel (Preis) = Umsatz aus allen Verkäufen für einen bestimmten Zeitraum / Gewinn aus allen Verkäufen für denselben Zeitraum

Operativer Leverage (natürlich) = (Einnahmen - variable Kosten) / Gewinn

Kapitalwertmethode

NPV- oder Nettobarwertmethode bedeutet die Bewertung von Geschäftsaktivitäten in Bezug auf den abgezinsten Cashflow.

Um eine solche Analyse durchzuführen, ist es notwendig zu finden Höhe der eingehenden und ausgehenden Zahlungsströme mit einem bestimmten Investitionsvorhaben verbunden sind.

Formel zur Berechnung des NPV

Kapitalwert = ∑ (NCFi)/(1+r) – Inv, wo

NCFi ist der Geldfluss für die i-te Periode

r - Diskontsatz

Inv - finanzielle Anfangsinvestition

Rabattberechnung

Diskontieren bedeutet, den Wert der Finanzströme zu finden, die das Unternehmen in Zukunft erhalten soll.

Dazu müssen Sie folgende Schätzwerte kennen:

Einnahmen;
Investitionen;
Kosten;
Diskontsatz;
der Restwert des Eigentums der Organisation;

Diskontsatz

Der Abzinsungssatz wird durch die von den Anlegern geforderte Rendite auf Finanzinvestitionen bestimmt.

Amortisationszeit des Projekts

Ein weiterer wichtiger Indikator für Investoren bei der Bestimmung der Effektivität eines Investitionsprojekts ist seine Amortisationszeit. Dieser Indikator zeigt, wie viel Zeit aufgewendet werden muss, damit die Einnahmen alle Ausgaben zusammen mit den Investitionen decken.

Vergünstigte Amortisationszeit

Am besten geeignet, um die Amortisation des Projekts zu bestimmen, ist die diskontierte Amortisation. Dieser Indikator bestimmt genau die Zeit, für die es möglich ist, das in das „Geschäft“ investierte Geld auf Kosten des Nettofinanzflusses unter Berücksichtigung des Abzinsungssatzes zurückzugeben.

Interne Rendite

Wenn der Kapitalwert Null ist, wird der Zinssatz als interner Zinssatz bezeichnet. Dies ist ein weiterer Indikator, der die Rentabilität von Investitionsprojekten der Organisation charakterisiert.

Deckungsgrad

Nachdem das Verhältnis von Umlaufvermögen zu kurzfristigen Verbindlichkeiten ermittelt wurde, kann der Indikator berechnet werden, der den Deckungsgrad bestimmt.

Es zeigt die Fähigkeit der Organisation, laufende finanzielle Verpflichtungen gegenüber anderen Geschäftseinheiten aus dem Betriebskapital zu begleichen.

Zusammenfassung

Um eine effektive Finanz- und Wirtschaftsanalyse durchzuführen, müssen die folgenden Indikatoren berechnet werden:

Rentabilitätsschwelle des Unternehmens bei unterschiedlichen Produktionsmengen;
Berechnen Sie die Gewinnschwelle;
Resilienz des Unternehmens zeigt den Indikator der Finanzkraft und der operativen Hebelwirkung;
um die Wirksamkeit festzustellen alle Investitionsprojekte müssen zunächst den Abzinsungssatz, die interne Rendite und die abgezinste Amortisationszeit berechnen;
für eine visuellere Analyse die Rentabilitätsschwelle sollte in Excel berechnet oder grafisch dargestellt werden;

Eine der wichtigsten Phasen bei der Planung der Aktivitäten der Organisation ist die Berücksichtigung von Optionen für mögliche Änderungen der Marktsituation und der Möglichkeiten der Aktivitäten der Organisation unter diesen Bedingungen.

Eine der am besten zugänglichen Methoden zur Verwaltung von Geschäftsaktivitäten und finanzieller Leistung ist Betriebsanalyse, durchgeführt nach dem Schema: Kosten - Umsatz - Gewinn. Mit dieser Methode können Sie die Abhängigkeit des Finanzergebnisses von Kosten-, Preis-, Produktionsvolumen- und Produktabsatzänderungen erkennen.

Mit der Betriebsanalyse können Sie:

1. Bewertung der Rentabilität der Wirtschaftstätigkeit;

2. die Rentabilität der Organisation vorhersagen;

3. das Geschäftsrisiko bewerten;

4. die besten Wege aus der Krise wählen;

5. Bewertung der Rentabilität von Investitionen;

6. Entwicklung der vorteilhaftesten Sortimentspolitik für die Organisation im Bereich Produktion und Verkauf.

Die Schlüsselelemente der Betriebsanalyse sind die folgenden Indikatoren:

Kritisches Volumen der Produktion und des Verkaufs von Produkten;

Rentabilitätsschwelle;

Spielraum der Finanzkraft.

Die betriebswirtschaftliche Break-Even-Analyse ist eines der wichtigsten Instrumente zur Lösung einer Vielzahl von Managementaufgaben. Durch eine solche Analyse ist es möglich, den Break-Even-Punkt und die finanzielle Sicherheitsmarge (Sicherheitszone) zu bestimmen, das angestrebte Produktionsvolumen zu planen, Produktpreise festzulegen, die effizientesten Produktionstechnologien auszuwählen und optimale Produktionspläne zu verabschieden.

Break-Even-Point (Rentabilitätsschwelle)- Dies ist die minimal zulässige Verkaufsmenge, die alle Kosten der Herstellung von Produkten abdeckt, ohne Gewinn oder Verlust zu bringen.

Wenn das Unternehmen nur eine Art von Produkt herstellt, wird der Break-Even-Point nach folgender Formel berechnet:

TB \u003d PZ / (C - Per.Z.ud.),

TB - Gewinnschwelle, Einheiten.

ПЗ - Fixkosten, Rub.;

P ist der Preis einer Produktionseinheit, Rubel/Einheit;

Ln.Z.ud. - variable Kosten pro Produktionseinheit, Rubel/Einheit;

(C -. Per.Z.ud) - Grenzeinkommen pro Produktionseinheit, rub. / Einheit.

Wertmäßig wird die Rentabilitätsschwelle wie folgt ermittelt:

TB \u003d PZ / kmd,

TB ist die kritische Menge an Einnahmen, reiben.

Кмд - Koeffizient des Grenzeinkommens;

Kmd = MD / N

N - Umsatz, reiben.

MD \u003d N - Per.Z.

Bei mehr als einer Produktart kann der Break-Even-Point für das Unternehmen als Ganzes oder für einzelne Produktarten ermittelt werden.

Die Differenz zwischen dem tatsächlichen bzw. geplanten Verkaufserlös (Nist – Nplan) und der kritischen Erlöshöhe (TB) charakterisiert Marge der finanziellen Sicherheit (FFP):

ZFP = Nfakt - TB

oder ZFP = Nplan - TB

Ein Unternehmen ohne Verlustrisiko kann den Verkaufserlös um den FFP kürzen. Die Marge der Finanzkraft lässt sich nicht nur absolut, sondern auch relativ bestimmen:

KZFP \u003d ZFP / Nfakt * 100%

oder KZFP = ZFP / Nplan * 100 %

Finanzieller Sicherheitsfaktor spiegelt den Prozentsatz der zulässigen Reduzierung des Umsatzes ohne Verlustrisiko wider.

Der Sicherheitsindikator wird häufig zur Bewertung des Betriebsrisikos verwendet: Je höher der Indikator, desto sicherer die Situation, da das Risiko einer Senkung des Gleichgewichtspunkts geringer ist.

Sicherheitsfragen zum Thema

1. Welche Rolle spielt die Wirtschaftsanalyse bei der Planung der Aktivitäten der Organisation?

2. Welche Bedeutung hat die Budgetplanung in einer Organisation?

3. Was sind die wichtigsten Methoden bei der Entwicklung eines Geschäftsplans?

4. Wie wird das Verkaufsbudget entwickelt?

5. Wie hoch ist das Produktionsbudget?

6. Wie ist die Schätzung der direkten Materialkosten?

7. Wie wird der Kostenvoranschlag für Löhne und allgemeine Herstellungskosten erstellt?

8. Wie werden die geschätzten Produktionskosten berechnet?

9. Welche Kosten sind fix und variabel?

10. Welche Methode kann verwendet werden, um die Gesamtkosten in fixe und variable Kosten aufzuteilen?

11. Wie wird das Margeneinkommen berechnet?

12. Wie wird die Rentabilitätsschwelle berechnet?

Prüfungen

1. Der Gesamtbedarf an Working Capital wird ermittelt:

a) die Struktur des Eigenkapitals

b) die Rentabilität der Produktion dieser Art von Produkten

c) Umfang der Produktion und Zeitpunkt des Umschlags des Umlaufvermögens

2. Mit einem Rückgang der variablen Kosten wird die Rentabilitätsschwelle der Organisation erreicht:

a) bleibt gleich

b) steigt

c) geht unter

3. Wie wirkt sich der Anstieg der Fixkosten auf die Finanzkraft der Organisation aus:

a) wird zunehmen

b) abnehmen

c) gleich bleiben

4. Wie wirkt sich die Erhöhung der Fixkosten auf die kritische Verkaufsmenge aus?

a) Das kritische Volumen nimmt ab

b) das kritische Volumen ändert sich nicht

c) das kritische Volumen nimmt zu

5. Das Betriebsbudget der Organisation umfasst:

a) das Budget für direkte Arbeitskosten;

b) Cashflow-Budget;

c) Investitionsbudget.

6. Die prognostizierte Kapitalflussrechnung wird entwickelt auf der Grundlage von:

A) langfristige Umsatzprognose

B) allgemeines Geschäftsgemeinkostenbudget

B) Investitionsbudget

d) Proforma-Erfolgsrechnung

7. Die Finanzkennzahlen des Geschäftsplans müssen ausgewogen sein:

a) mit Indikatoren der Kapitalintensität

b) mit Indikatoren für das Produktions- und Verkaufsvolumen von Produkten

c) mit Rentabilitätsindikatoren

8. Die Schwelle der Produktrentabilität (der Punkt des kritischen Produktionsvolumens) wird durch das Verhältnis bestimmt:

a) Fixkosten für Umsatzerlöse aus Produktverkäufen

b) Fixkosten zu Variablen

c) Fixkosten zum Grenzeinkommen pro Produktionseinheit

9. Das Betriebsbudget des Unternehmens umfasst:

a) das Budget für direkte Arbeitskosten

b) Cashflow-Budget

c) Investitionsbudget

10. Top-down-Budgetierungsprozess:

a) durch direkt am Produktionsprozess beteiligte Mitarbeiter durchgeführt werden

b) erfordert allgemeine Haushaltsrichtlinien

c) zeichnet sich durch eine positive Einstellung von Führungskräften auf unteren Führungsebenen aus

d) Unternehmensziele besser widerspiegelt

11. Die Zone des sicheren oder stabilen Betriebs der Organisation ist gekennzeichnet durch:

a) die Differenz zwischen Grenzeinkommen und Fixkosten

b) die Differenz zwischen Grenzeinkommen und Gewinn aus Produktverkäufen

c) die Differenz zwischen dem tatsächlichen und dem kritischen Umsatzvolumen

12. Die Kostenelemente für die Herstellung und den Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen) sind:

a) Rohstoffe, Materialien, Brennstoffe, Energie, Löhne, Abschreibungen

b) Abschreibungen, Materialkosten, Löhne, allgemeine Betriebskosten.

13. Eine der Methoden zur Erstellung eines Finanzplans ist:

a) Prozentsatz der Umsatzmethode

b) Kettensubstitutionsverfahren

14. Das Budget der Organisation ist:

a) prognostizierter Saldo

b) einen monetären quantitativen Plan, aus dem die geplante Höhe der Einnahmen und Ausgaben hervorgeht

Praktische Aufgaben

1. Bestimmen Sie die Rentabilitätsschwelle für den Verkauf neuer Produkte (PR). Geschätzter Stückpreis (C) - 500 Rubel. Variable Kosten pro Produktionseinheit (PeryuZ.ed.) - 60%. Der jährliche Betrag der Fixkosten (FC) beträgt 200.000 Rubel.

2. Bestimmen Sie die Höhe der finanziellen Sicherheitsmarge, Wenn:

Verkaufserlös (N) beträgt 600 Billionen, variable Kosten (Per.Z) - 300 Billionen, Fixkosten (PC) - 150 Billionen.

3. . Der Anteil des geringfügigen Einkommens am Umsatz beträgt 30 %; Verkaufsvolumen am Break-Even-Punkt - 600 Tausend Rubel. Wie hoch sind die Fixkosten?

4. Bestimmen Sie das kritische Verkaufsvolumen (TB), wenn:

Fixkosten (PC) - 200t. Rubel

Variable Kosten pro Produktionseinheit (Per.Z.ed) - 800 Rubel

Der Preis einer Produktionseinheit beträgt 1800 Rubel.

5. Welchen Wert hat der Deckungsbeitrag, Wenn:

Verkaufserlös - 120.000 Rubel.

Fixkosten - 30.000 Rubel.

Variable Kosten - 70.000 Rubel.

6. Bestimmen Sie den Punkt des kritischen Verkaufsvolumens (TB), Wenn:

Verkaufserlös (N) - 6000 Tausend Rubel.

Fixkosten (FC) - 1000 Tausend Rubel.

Variable Kosten (Per.Z) - 2000 Tausend Rubel.

7. Bestimmen Sie die Höhe des Gewinns (P), Wenn:

Grenzeinkommen (MD) - 3000t.r.

Fixkosten (FC) - 1500t.r.

Verkaufserlös (N) -8200t.r.

8. Zum Berichtsstichtag hat die Organisation die folgenden Indikatoren:

Zu Beginn der Periode Am Ende der Periode

Materialvorräte: 2.750 3.250

Unfertige Kosten 4.800 4.000

Fertigprodukte 2.500 1.250

Im Berichtsjahr sind folgende Aufwendungen angefallen:

Für Materialien - 20.000 Rubel.

Für Löhne - 11.000 Rubel.

Allgemeine Produktionskosten - 16.500 Rubel.

Rentabilitätsschwelle- das sind solche Umsatzerlöse, bei denen das Unternehmen keinen Verlust, aber noch keinen Gewinn hat.

Die Rentabilitätsschwelle ist ein Indikator, der das Verkaufsvolumen von Produkten charakterisiert, bei dem die Einnahmen des Unternehmens aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen) den Kosten entsprechen. Dies ist das Umsatzvolumen, bei dem die Geschäftseinheit weder Gewinn noch Verlust erwirtschaftet.

Eine Rentabilitätsschwellenanalyse wird durchgeführt im Programm FinEcAnalysis im Block Berechnung des Break-Even-Points über Operating Leverage.

Rentabilitätsschwellenformel

Die Rentabilitätsschwelle wird durch die Formel bestimmt:

Synonyme

Break-Even-Punkt, Solvenzpunkt, kritisches Umsatzvolumen

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Rentabilitätsschwelle (Break-Even-Point, Critical Point, Critical Volume of Production (Sales)) – das ist das Umsatzvolumen des Unternehmens, bei dem die Verkaufserlöse alle Kosten der Produktion und des Verkaufs von Produkten vollständig decken. Um diesen Punkt zu bestimmen, ist es unabhängig von der verwendeten Methodik zunächst erforderlich, die prognostizierten Kosten in fixe und variable Kosten zu unterteilen.
Der praktische Nutzen der vorgeschlagenen Aufteilung der Kosten in fixe und variable Kosten (die Höhe der Mischkosten kann vernachlässigt oder anteilig auf fixe und variable Kosten zurückgeführt werden) stellt sich wie folgt dar:
Erstens ist es möglich, die Bedingungen genau zu definieren, unter denen ein Unternehmen die Produktion einstellen kann (wenn das Unternehmen die durchschnittlichen variablen Kosten nicht wieder hereinholt, muss es die Produktion einstellen).

Zweitens ist es möglich, das Problem der Gewinnmaximierung und Rationalisierung seiner Dynamik unter den gegebenen Parametern des Unternehmens aufgrund der relativen Reduzierung bestimmter Kosten zu lösen.
Drittens ermöglicht uns eine solche Kostenaufteilung, das Mindestvolumen der Produktion und des Verkaufs von Produkten zu bestimmen, bei dem das Unternehmen die Gewinnschwelle erreicht (Rentabilitätsschwelle) und zu zeigen, um wie viel das tatsächliche Produktionsvolumen diesen Indikator übersteigt (die finanzielle Sicherheitsmarge des Unternehmen).
Die Rentabilitätsschwelle wird ermittelt als Verkaufserlös, bei dem das Unternehmen keine Verluste mehr hat, aber keinen Gewinn erzielt, d. h. die finanziellen Mittel aus dem Verkauf nach Erstattung der variablen Kosten nur noch zur Deckung der Fixkosten ausreichen und der Gewinn Null ist.
Break-Even-Punkt in physikalischer Hinsicht für die Herstellung und den Verkauf eines bestimmten Produkts ( Tb ) wird bestimmt durch das Verhältnis aller Fixkosten für die Herstellung und den Verkauf eines bestimmten Produkts ( Zpost ) auf die Differenz zwischen dem Preis (Umsatz) ( C ) und variable Kosten pro Produkteinheit ( Juckreiz. pro. ):

Break-Even-Punkt in Bezug auf den Wert ist definiert als das Produkt aus dem physikalisch kritischen Produktionsvolumen und dem Preis einer Produktionseinheit.
Die Berechnung der Rentabilitätsschwelle wird häufig bei der Planung von Gewinnen und der Bestimmung der Finanzlage des Unternehmens verwendet. Zwei Regeln für Unternehmer:
1. Es ist notwendig, eine Position anzustreben, bei der die Einnahmen die Rentabilitätsschwelle überschreiten, und Sachleistungen zu produzieren, die ihren Schwellenwert überschreiten. Dadurch soll der Gewinn des Unternehmens gesteigert werden.
2. Es sei daran erinnert, dass die Wirkungskraft des Produktionshebels umso größer ist, je näher die Produktion an der Rentabilitätsschwelle liegt und umgekehrt. Dies bedeutet, dass es eine bestimmte Grenze der Überschreitung der Rentabilitätsschwelle gibt, der zwangsläufig ein Anstieg der Fixkosten folgen muss (neue Arbeitsmittel, neue Räumlichkeiten, erhöhte Kosten für die Verwaltung des Unternehmens).
Das Unternehmen muss unbedingt die Rentabilitätsschwelle überschreiten und berücksichtigen, dass nach der Periode der Steigerung der Gewinnmasse unweigerlich eine Periode kommen wird, in der es zur Fortsetzung der Produktion (Steigerung der Produktion) einfach notwendig sein wird, stark zu steigen erhöhen die Fixkosten, was unweigerlich zu einer Verringerung der kurzfristigen Gewinne führt.
Bei einer konkreten Entscheidung über das Produktionsvolumen sollte der Unternehmer diese Schlussfolgerungen berücksichtigen.
Spielraum der Finanzkraft zeigt, um wie viel Sie den Verkauf (die Produktion) von Produkten reduzieren können, ohne dass Verluste entstehen. Der Überschuss der realen Produktion über der Rentabilitätsschwelle ist die Marge der Finanzkraft des Unternehmens:
Finanzielle Sicherheitsmarge = Umsatz - Rentabilitätsschwelle
Die Marge der Finanzkraft eines Unternehmens ist der wichtigste Indikator für den Grad der finanziellen Stabilität. Die Berechnung dieses Indikators ermöglicht es, die Möglichkeit einer zusätzlichen Verringerung der Erlöse aus dem Verkauf von Produkten innerhalb der Gewinnschwelle abzuschätzen.
In der Praxis gibt es drei Situationen, die die Höhe des Gewinns und die Finanzkraft des Unternehmens auf unterschiedliche Weise beeinflussen: 1) das Umsatzvolumen stimmt mit dem Produktionsvolumen überein; 2) das Verkaufsvolumen ist geringer als das Produktionsvolumen; 3) Das Verkaufsvolumen ist größer als das Produktionsvolumen.
Sowohl der Gewinn als auch der Sicherheitsspielraum, der bei einem Produktionsüberschuss erzielt wird, ist geringer als bei einem dem Produktionsvolumen entsprechenden Absatzvolumen. Daher sollte ein Unternehmen, das daran interessiert ist, sowohl seine finanzielle Stabilität als auch seine Finanzergebnisse zu verbessern, die Kontrolle über die Planung des Produktionsvolumens stärken. In den meisten Fällen weist eine Erhöhung des Lagerbestands eines Unternehmens auf einen Produktionsüberschuss hin. Eine Erhöhung der Vorräte an Fertigprodukten zeugt direkt von ihrem Überschuss, indirekt von einer Erhöhung der Vorräte an Roh- und Ausgangsmaterialien, da das Unternehmen die Kosten dafür bereits beim Einkauf trägt. Ein starker Anstieg der Lagerbestände kann auf eine Produktionssteigerung in naher Zukunft hindeuten, die auch einer strengen wirtschaftlichen Begründung unterzogen werden sollte.
Wenn also im Berichtszeitraum eine Erhöhung der Rücklagen des Unternehmens festgestellt wird, kann daraus geschlossen werden, dass dies den Wert des Finanzergebnisses und das Niveau der finanziellen Stabilität beeinflusst. Um den Wert des Sicherheitszuschlags zuverlässig zu bestimmen, ist es daher erforderlich, den Verkaufserlös um den Betrag der Bestandserhöhung der Gesellschaft für den Berichtszeitraum zu korrigieren.
In der letzten Version der Ratios - bei einem Verkaufsvolumen größer als das Volumen der hergestellten Produkte - sind der Gewinn und die finanzielle Sicherheitsspanne größer als bei der Standardkonstruktion. Однако факт продажи продукции, которая еще не была произведена, то есть фактически не существует еще в данный момент (например, при предоплате большой партии товара, которая не может быть произведена за текущий отчетный период), накладывает на предприятие дополнительные обязательства, которые должны быть выполнены in der Zukunft. Es gibt einen internen Faktor, der den tatsächlichen Wert der finanziellen Sicherheitsmarge verringert – dies ist eine versteckte finanzielle Instabilität. Ein Zeichen dafür, dass ein Unternehmen eine versteckte finanzielle Instabilität hat, ist eine starke Veränderung des Aktienvolumens.
Um also die Finanzkraft eines Unternehmens zu messen, müssen folgende Schritte unternommen werden:
1) Berechnung der Marge der Finanzkraft;
2) Analyse der Auswirkungen der Differenz zwischen Verkaufsvolumen und Produktionsvolumen durch die Korrektur des Werts der finanziellen Sicherheitsspanne unter Berücksichtigung der Erhöhung des Lagerbestands des Unternehmens;
3) Berechnung der optimalen Steigerung des Umsatzvolumens und der Begrenzung des finanziellen Sicherheitsspielraums.
Die berechnete und bereinigte Finanzkraftspanne ist ein wichtiger umfassender Indikator für die finanzielle Stabilität eines Unternehmens, der zur Vorhersage und Gewährleistung der umfassenden finanziellen Stabilität eines Unternehmens herangezogen werden muss.
Operative Hebelwirkung ist, dass jede Änderung des Umsatzes zu einer noch stärkeren Änderung des Gewinns führt. Die Wirkung dieses Effekts ist mit der überproportionalen Auswirkung von bedingt fixen und bedingt variablen Kosten auf das Finanzergebnis verbunden, wenn sich das Produktions- und Absatzvolumen ändert.
Je höher der Anteil der Semifixkosten an den Produktionskosten ist, desto stärker wirkt sich der operative Leverage aus.
Die Stärke des operativen Leverage wird als Verhältnis von Grenzgewinn zu Umsatzgewinn berechnet.
Minimaler Gewinn wird als Differenz zwischen dem Erlös aus dem Verkauf von Produkten und dem Gesamtbetrag der variablen Kosten für das gesamte Produktionsvolumen berechnet.
Profitieren Sie von Verkäufen wird als Differenz zwischen dem Erlös aus dem Verkauf von Produkten und der Gesamtsumme der fixen und variablen Kosten für das gesamte Produktionsvolumen berechnet.
Somit zeigt die Größe der Finanzkraft, dass das Unternehmen über eine Marge an finanzieller Stabilität und damit Gewinn verfügt. Aber je geringer die Differenz zwischen Umsatz und Rentabilitätsschwelle ist, desto größer ist das Risiko von Verlusten. So:

die Stärke des Einflusses des Betätigungshebels hängt von der relativen Größe der Fixkosten ab;
die Stärke des operativen Hebels steht in direktem Zusammenhang mit dem Umsatzwachstum;
die Wirkungsstärke des operativen Hebels ist umso höher, je näher das Unternehmen an der Rentabilitätsschwelle ist;
die Stärke der Wirkung des Betätigungshebels hängt von der Höhe der Kapitalintensität ab;

Die Wirkungsstärke des operativen Leverage ist umso stärker, je geringer der Gewinn und je höher die Fixkosten sind.