Wir sind im Großhandel mit Waren tätig, d.h. im Rahmen von Lieferverträgen, da die Waren für geschäftliche Zwecke bestimmt sind, wobei die Zahlung sowohl per Banküberweisung als auch in bar über die Registrierkasse erfolgt. Besteuerung nach dem allgemeinen System. Wir stellen einen Frachtbrief TORG-12 und eine Rechnung aus. Jetzt haben wir ein Produkt, das für den persönlichen Bedarf verwendet werden kann. Das heißt, es wird Käufer geben – Einzelpersonen, was bedeutet, dass es Einzelhandel geben wird, bis 2013 war es notwendig, UTII zu zahlen und die Ausgaben proportional aufzuteilen. Seit 2013 ist der Übergang zu UTII freiwillig. Bedeutet das, dass wir an Einzelpersonen verkaufen und im allgemeinen Steuersystem bleiben können? Und welche Dokumente sollte ich zur Formalisierung der Transaktion verwenden, außerdem TORG-12 und eine Rechnung für mich selbst an eine nicht identifizierte Person und für Käufer nur eine Rechnung und einen Scheck?

In dieser Situation hat die Organisation das Recht, OSNO sowohl für den Groß- als auch für den Einzelhandel anzuwenden. In der Rechnungslegung werden die Einzelhandelsumsätze getrennt von den Großhandelsumsätzen ausgewiesen. Das Verfahren zur Erfassung von Einzelhandelsumsätzen ist in Empfehlung Nr. 4 angegeben. Käufern für Einzelhandelsverkäufe sollten eine Kassenquittung und ein Kaufbeleg ausgehändigt werden.

Die Begründung für diese Position wird weiter unten in den Materialien des Glavbukh-Systems dargelegt

1. Empfehlung: So dokumentieren Sie den Verkauf von Waren im Einzelhandel

Die Zusammensetzung der dem Käufer vorzulegenden Dokumente variiert je nachdem, ob die Organisation die Waren im Einzel- oder Großhandel verkauft.

Welche Art von Handel gilt als Einzelhandel?

Situation: In welchen Fällen kann der Verkauf von Waren an eine andere Organisation (Unternehmer) als Einzelhandel gelten?

Der Verkauf von Waren wird als Einzelhandel anerkannt, sofern der Käufer die gekauften Waren nicht für geschäftliche, sondern für persönliche Zwecke verwendet (Artikel 492 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Die Gesetzgebung verpflichtet den Verkäufer jedoch nicht, die spätere Verwendung der gekauften Waren durch den Käufer zu kontrollieren (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 18. Januar 2006 Nr. GI-6-22/31). Daraus folgt, dass die Kategorie des Käufers keinen Einfluss auf die Anerkennung des Geschäfts als Einzelhandelsgeschäft hat. Eine Organisation kann (über einen Vertreter) auch Waren im Einzelhandel erwerben, um beispielsweise ihre Aktivitäten zu unterstützen (Büroausstattung, Büromöbel, Fahrzeuge usw.). Damit der Verkauf von Waren in diesem Fall als Einzelhandel gilt, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• die Verkaufsorganisation ist im Einzelhandel tätig;
• Das verkaufte Produkt kann für persönliche Zwecke verwendet werden (d. h. es handelt sich nicht um Gewerbe- oder Kassengeräte);
• ein Vertreter der Einkaufsorganisation verlangt keine Ausstellung einer Rechnung oder eines Lieferscheins;
• Die Verkäuferorganisation stellt dem Käufer einen Zahlungsbeleg aus.

Solche Klarstellungen sind in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 9. Februar 2007 Nr. 03-11-05/28, vom 20. Dezember 2006 Nr. 03-11-04/3/544 und vom 28. Dezember 2005 enthalten Nr. 03-11- 02/86. Die Position der Finanzabteilung wird vom Gericht unterstützt (Ziffer 5 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 22. Oktober 1997 Nr. 18).*

Situation: In welchen Fällen muss ein Einzelhandelskaufvertrag schriftlich abgeschlossen werden?

Transaktionen zwischen Organisationen untereinander, mit Unternehmern und Bürgern müssen schriftlich abgeschlossen werden (Artikel 161 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn die Transaktion jedoch nach Abschluss ausgeführt wird, ist kein schriftlicher Vertrag erforderlich (Artikel 159 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Folglich darf der Verkauf von Waren nicht durch einen Vertrag formalisiert werden.

Ein Einzelhandelskauf- und -verkaufsvertrag gilt ab dem Zeitpunkt als abgeschlossen, an dem dem Käufer eine Kassenquittung, ein Kaufbeleg oder ein anderes Dokument zur Bestätigung der Zahlung (z. B. ein strenges Meldeformular) ausgestellt wird (Artikel 493 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Diese Dokumente bestätigen den Abschluss eines Einzelhandelskaufvertrags. Das heißt, ein Einzelhandelsgeschäft wird in der Regel mit seinem Abschluss ausgeführt, sodass es mündlich abgeschlossen werden kann. Sollten die Zeitpunkte der Warenübergabe und der Zahlung jedoch nicht zusammenfallen (z. B. Gewährung eines Zahlungsaufschubs), muss eine schriftliche Vereinbarung getroffen werden.

In manchen Fällen muss ein Einzelhandelskaufvertrag unabhängig von anderen Bedingungen schriftlich abgeschlossen werden:
– beim Verkauf von Waren nach Muster oder im Fernabsatz (Artikel 497 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation);
– beim Verkauf einer mehrbändigen Zeitschrift an Bürger, die in einzelnen Bänden veröffentlicht wird (Artikel 128 der durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. Januar 1998 Nr. 55 genehmigten Regeln).*

Bargeldhandel

Wenn Sie Waren im Einzelhandel gegen Bargeld (oder mit Zahlungskarten) verkaufen, erstellen Sie einen Kassenbon und stellen Sie ihn dem Käufer aus. Dies sind die Anforderungen von Artikel 493 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation und Absatz 1 von Artikel 2 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ.*

Bei der Ausübung bestimmter Tätigkeiten im Rahmen des Warenhandels darf keine Barquittung ausgestellt werden. Zu diesen Tätigkeiten zählen insbesondere:

• Bereitstellung von Mahlzeiten für Studenten und Personal in Bildungseinrichtungen;
• Handel auf Märkten, Messen, Ausstellungsgeländen;
• Handel mit Kiosken mit Eis und alkoholfreien Getränken vom Fass;
• Verkauf von Teeprodukten in Reisezugwagen.

Eine vollständige Liste der Tätigkeiten, für die keine Geldquittung ausgestellt werden darf, ist in Artikel 2 Absatz 3 des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 festgelegt. Darüber hinaus ist es nicht erforderlich, CCT bei der Durchführung von Tätigkeiten zu verwenden, die der UTII unterliegen (Artikel 2 Absatz 2.1 des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003).

Achtung: Für die Nichtnutzung von CCT in gesetzlich vorgesehenen Fällen besteht eine Verwaltungshaftung (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Während einer Inspektion können Mitarbeiter von Rospotrebnadzor eine Verwarnung aussprechen oder eine Geldstrafe verhängen. Die Geldbuße beträgt:

• für eine Organisation – von 10.000 bis 30.000 Rubel;
• für Beamte (zum Beispiel den Leiter einer Organisation, einen Kassierer (Verkäufer)) – von 1000 bis 3000 Rubel.

Solche Regeln sind in den Artikeln 14.15 und 23.49 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation festgelegt.*

Ein Kaufbeleg kann in beliebiger Form erstellt werden. Wie jedes Primärdokument muss ein Kaufbeleg die in Artikel 9 Teil 2 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ aufgeführten Angaben enthalten. Ähnliche Klarstellungen sind in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. Mai 2011 Nr. 03-11-11/144 und vom 11. Februar 2009 Nr. 03-11-06/3/28 enthalten.

Situation: Ist es möglich, dem Käufer anstelle eines Kaufbelegs einen Lieferschein im Formular Nr. TORG-12 auszustellen? Die Organisation verkauft Waren im Einzelhandel

Darüber hinaus gehört die Pflicht zur Ausstellung eines Kaufbelegs zu den Voraussetzungen für den Verkauf bestimmter Warenarten. Wenn die Organisation keinen Kaufbeleg ausstellte, verstieß sie folglich gegen Handelsregeln und Verbraucherrechte. Zu dieser Schlussfolgerung kam insbesondere der Föderale Antimonopoldienst des Nordwestbezirks in seinem Beschluss Nr. A66-1476/2006 vom 28. Mai 2007.

Für die Nichteinhaltung dieser Anforderungen besteht eine Verwaltungshaftung.

Situation: Welche Dokumente müssen beim Verkauf von Waren an die Öffentlichkeit für bargeldlose Zahlungen erstellt werden? Beispielsweise bezahlt ein Bürger einen Einkauf per Zahlungsauftrag

Beim Verkauf von Waren im Einzelhandel gegen bargeldlose Zahlung wird keine Barquittung ausgestellt, es ist jedoch eine Bestätigung der Übergabe der Waren erforderlich. In solchen Fällen kann eine Kaufquittung ausgestellt werden (Artikel 493 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation).

Mehrwertsteuerzahler müssen ebenfalls eine Rechnung ausstellen, obwohl der Bürgerkäufer kein Mehrwertsteuerzahler ist und keinen Abzug für diese Steuer in Anspruch nimmt. Dies ergibt sich aus der wörtlichen Auslegung der Bestimmungen von Absatz 7 und. Rechnungen für solche Geschäfte müssen in üblicher Weise in einfacher Ausfertigung ausgestellt werden. In diesem Fall muss der Mehrwertsteuerbetrag nicht als separate Zeile hervorgehoben werden (Artikel 168 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Gleichzeitig ist die Ausstellung einer Rechnung eine der Voraussetzungen dafür, dass der Verkauf von Waren als Großhandel und nicht als Einzelhandel anerkannt wird. Das heißt, der Verkäufer befindet sich in einer Situation, in der er gemäß Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für die Nichtausstellung einer Rechnung haftbar gemacht werden kann. Und die Ausstellung einer Rechnung birgt die Gefahr einer Umdeutung der Transaktion. In dieser widersprüchlichen Situation ist es notwendig, die Dokumentation der Operation als Ganzes zu bewerten. Wenn die Organisation in der Rechnung den vollständigen Namen angibt. Bürger (und nicht der Name der Einkaufsorganisation oder des einzelnen Unternehmers) und stellt auch einen Kaufbeleg aus (und keinen Frachtbrief, zum Beispiel im Formular Nr. TORG-12 oder einen Frachtbrief), eine solche Transaktion kann nicht erfolgen als Großhandelsgeschäft anerkannt werden. Diese Schlussfolgerung ergibt sich aus dem Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 31. Mai 2011 Nr. 03-11-11/144.*

Die TIN des Käufers ist eine obligatorische Angabe der Rechnung (Absatz 2, Absatz 5, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn der Käufer jedoch Staatsbürger ist, ist die TIN möglicherweise nicht bekannt. Eine korrekt ausgestellte Rechnung ist ein Dokument, auf dessen Grundlage der Käufer (Einzelunternehmer oder Organisation) anschließend einen Abzug erhalten kann. Der Bürger ist kein Mehrwertsteuerzahler, daher benötigt er keine Rechnung und kann ohne Angaben ausgestellt werden. Dies wird kein grober Verstoß sein. Setzen Sie in diesem Fall Bindestriche in die leeren Spalten. Diese Regel wird durch Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 1. März 2005 Nr. 03-04-11/43 und vom 5. Juli 2007 Nr. 03-07-11/212 bestätigt.

2. Empfehlung: So dokumentieren Sie den Verkauf von Waren in großen Mengen

Abholen

Beim Verkauf von Massenware direkt ab Lager des Verkäufers (Abholung) ist folgendes auszufüllen:

• Rechnung, wenn der Lieferant Mehrwertsteuerzahler ist (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Warenrechnung in der vom Leiter der Organisation genehmigten Form oder im Formular Nr. TORG-12 (Teil 4 von Artikel 9 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ).*

Wenn kein Beförderungsvertrag abgeschlossen wurde und der Käufer die Ware mit seinem eigenen Transportmittel aus dem Lager des Versenders abholt, ist die Ausstellung eines Frachtbriefs oder Frachtbriefs im Formular Nr. 1-T aus steuerrechtlichen Gründen nicht erforderlich. In diesem Fall werden die Kosten für den Transport der Fracht und die Tatsache ihres Transports durch den Frachtbrief bestätigt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 22. Dezember 2011 Nr. 03-03-10/123).

Lieferung durch Transport des Verkäufers

Gegen eine zusätzliche Gebühr kann die Ware mit dem eigenen Transportmittel des Verkäufers an das Lager des Käufers geliefert werden. In diesem Fall muss der Verkäufer folgende Dokumente ausstellen:

• eine Rechnung, wenn der Verkäufer Mehrwertsteuerzahler ist (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Frachtbrief (zum Beispiel gemäß Formular Nr. TORG-12);

Im Falle der Lieferung von Fracht durch ein drittes Transportunternehmen schließen Sie mit diesem einen Vertrag über die Beförderung von Gütern ab, indem Sie einen Frachtbrief ausstellen (Teil, Artikel 8 des Gesetzes vom 8. November 2007 Nr. 259-FZ). .*

Elena Popova, Staatsberaterin des Steuerdienstes der Russischen Föderation, 1. Rang

3. Situation: Ist die Ausstellung von Rechnungen beim Verkauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) an Personen, die keine unternehmerische Tätigkeit ausüben, erforderlich?

Die Antwort auf diese Frage hängt davon ab, in welcher Form der Verkäufer (Ausführender) die Zahlung für die verkauften Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) erhält – bar oder bargeldlos.

Beim Verkauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) an die Öffentlichkeit (Bürger, die keine unternehmerische Tätigkeit ausüben) gegen Bargeld ist die Ausstellung von Rechnungen nicht erforderlich. In diesem Fall gelten die Voraussetzungen für die Ausstellung von Rechnungen als erfüllt, wenn den Kunden Geldbelege oder andere Dokumente (z. B. strenge Meldeformulare für die Erbringung von Dienstleistungen) ausgestellt werden (Artikel 168 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. Juli 2009 Nr. 03 -07-09/38, vom 20. Mai 2005 Nr. 03-04-11/116).

Beim Verkauf von Waren an die Bevölkerung (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) per Banküberweisung müssen Rechnungen ausgestellt werden. Dies ergibt sich aus der wörtlichen Auslegung der Bestimmungen von Artikel 168 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und wird durch Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 25. Mai 2011 Nr. 03-07-09/14 und bestätigt vom 1. März 2005 Nr. 03-04-11/43. Rechnungen für solche Transaktionen stellen Sie bitte wie gewohnt in einfacher Ausfertigung aus. Sollten Angaben zu Käufern fehlen (z. B. Steueridentifikationsnummer oder Adressen), setzen Sie in den entsprechenden Rechnungszeilen Bindestriche.*

Olga Tsibizova, Leiterin der Abteilung für indirekte Steuern der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik des Finanzministeriums Russlands

4. Empfehlung: So spiegeln Sie den Einzelhandelsverkauf von Waren in der Buchhaltung wider

Berücksichtigen Sie Einnahmen aus dem Verkauf von Waren als Einnahmen aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit (Ziffer 5 von PBU 9/99).*

Buchhaltung: Umsatzreflexion

Einnahmen aus dem Verkauf von Waren im Einzelhandel werden am Tag der Eigentumsübertragung der Waren auf den Käufer buchhalterisch erfasst, vorbehaltlich anderer in Absatz 12 der PBU 9/99 festgelegter Bedingungen.

Der Einzelhandelsverkauf von Waren kann in bar oder per Banküberweisung sowie mit Bankkarten erfolgen.

Wenn eine Organisation Waren gegen Bargeld verkauft hat, nehmen Sie in der Buchhaltung den folgenden Eintrag vor:

Soll 50 Haben 90-1
– Umsatzerlöse für gegen Bargeld verkaufte Waren werden berücksichtigt.

Wenn die Organisation die Waren gegen bargeldlose Zahlung verkauft hat, nehmen Sie den folgenden Eintrag vor:

Lastschrift 62 Haben 90-1
– Umsatzerlöse für Waren, die zur bargeldlosen Zahlung verkauft werden, werden berücksichtigt.

Wenn der Käufer die Ware mit einer Bankkarte bezahlt hat und der Zeitpunkt der Transaktion und der Geldeingang auf dem Girokonto der Organisation an unterschiedlichen Tagen erfolgt, nehmen Sie in der Buchhaltung folgende Einträge vor:

Lastschrift 57 Haben 90-1
– Umsatzerlöse für verkaufte Waren werden berücksichtigt;

Soll 51 Haben 57
– Die Zahlung für die Ware ist eingegangen (basierend auf einem Kontoauszug oder Beleg).

Wenn der Zeitpunkt der Durchführung einer Transaktion mit einer Bankkarte und der Zeitpunkt des Geldeingangs auf dem Girokonto der Organisation am selben Tag liegen, nehmen Sie in der Buchhaltung den folgenden Eintrag vor:

Lastschrift 51 Haben 90-1
– Der Umsatz für verkaufte Waren wird berücksichtigt.

Dieses Vorgehen ist in der Anleitung zum Kontenplan (Konten und) vorgesehen.

Häufigkeit der Umsatzrealisierung

Situation: Wie oft sollten Einnahmen aus dem Einzelhandel buchhalterisch berücksichtigt werden? Die Organisation beschäftigt sich mit dem Verkauf von Waren gegen Bargeld (mod = 112, id = 38240)

Die Gesetzgebung enthält keine eindeutige Antwort auf diese Frage.

Wenn andere Bedingungen erfüllt sind, werden die Einnahmen zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung buchhalterisch erfasst (Ziffer 12 der PBU 9/99). Der Zeitpunkt des Eigentumsübergangs wird im Einzelhandel in der Regel durch den Zeitpunkt der Übergabe der Ware bestimmt. In Handelsorganisationen kommt es täglich in großen Mengen zu Transaktionen zum Verkauf von Waren im Einzelhandel, während Verträge und Primärdokumente in der Regel nicht schriftlich erstellt werden. Daher ist es nicht möglich, den Umsatz für jede Transaktion separat zu erfassen.

Bei Barverkäufen wird die Höhe des Umsatzes der Organisation pro Arbeitstag auf der Grundlage des Formulars Nr. KM-7 ermittelt, das durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 25. Dezember 1998 Nr. 132 genehmigt wurde. Dieses Formular ist eine Anlage zum Bescheinigungsbericht des Kassierers, der nach Preisen zusammengestellt wird (Anleitung zum Kontenplan). Aufwendungen (Vertriebskosten) können auf Konto 44 ausgewiesen werden:
– Vertreter;
– leitend;
– für den Transport von Gütern;
– für Löhne;
- zu vermieten;
– für die Instandhaltung von Räumlichkeiten und Geräten;
– zur Lagerung und Verarbeitung von Waren;
– für Werbung;
– andere ähnliche Ausgaben.

Die auf Konto 44 angesammelten Beträge werden am Monatsende dem Konto 90 „Umsatz“ belastet. Solche Regeln sind in den Anweisungen zum Kontenplan festgelegt. Nehmen Sie die folgende Verkabelung vor:

Lastschrift 90-2 Haben 44
– spiegelt die Höhe der Vertriebskosten wider.

Wenn die Organisation, die Waren verkauft, Mehrwertsteuerzahler ist, berechnen Sie diese Steuer gleichzeitig mit der Umsatzrealisierung. Spiegeln Sie die anfallende Mehrwertsteuer in der Belastung des Kontos 90-3 wider:

Soll 90-3 Haben 68 Unterkonto „Mehrwertsteuerberechnungen“
– Beim Verkauf von Waren wird Mehrwertsteuer erhoben.

Anleitung zum Kontenplan.

Um die Höhe des Aufschlags für verkaufte (oder aus anderen Gründen entsorgte) Waren zu ermitteln, ermitteln Sie den durchschnittlichen Prozentsatz des Aufschlags für den Warenbestand am Monatsende. Seine Größe wird durch die Formel bestimmt:

Berechnen Sie dann die Höhe der Handelsspanne, die auf die verkauften Waren zurückzuführen ist:

Diese Vorgehensweise ergibt sich aus der Anleitung zum Kontenplan.

Nehmen Sie in der Buchhaltung folgende Einträge vor:

Lastschrift 90-2 Haben 41
– die Kosten der verkauften Waren werden zu Verkaufspreisen abgeschrieben;

Lastschrift 90-2 Haben 42
– Die Umkehrung der Handelsspanne wird berücksichtigt.*

Bilanzierung von Waren zu Einkaufspreisen

Wenn die Organisation beschlossen hat, Waren zu Einkaufspreisen zu bilanzieren, wird das Konto 42 „Handelsspanne“ nicht verwendet, um die Abschreibung der Warenkosten widerzuspiegeln (Anweisungen zum Kontenplan). Nehmen Sie in Ihrer Buchhaltung folgende Einträge vor:

Lastschrift 90-2 Haben 41
– Die Kosten der in Einkaufspreisen verkauften Waren werden abgeschrieben.*

Elena Popova, Staatsberaterin des Steuerdienstes der Russischen Föderation, 1. Rang

Anweisungen

Geben Sie im Vertrag den Mindestverkaufspreis der Waren einschließlich Mehrwertsteuer an. Bestimmen Sie die Frist für die Umsetzung. Bedenken Sie, dass der Anwalt verpflichtet ist, Ihren Anweisungen bezüglich des Verkaufs der Waren Folge zu leisten. In diesem Fall muss der Anwalt für die Sicherheit der Waren und der zur Ausführung beigefügten Waren verantwortlich sein.

Der Anwalt muss Ihnen einen Bericht über den Fortschritt des Verkaufs der Waren und Unterlagen im Zusammenhang mit dem Verkauf vorlegen. Weisen Sie unbedingt darauf hin, dass der Anwalt für die unsachgemäße Ausführung Ihrer Weisungen verantwortlich ist, wenn er die Erfüllung seiner Pflichten an eine andere Person delegiert.

Es liegt in Ihrer Verantwortung, dem Anwalt die tatsächlichen Kosten zu erstatten, die beim Verkauf der Waren entstanden sind. Nehmen Sie eine Klausel in den Vertrag auf, dass der Auftraggeber und der Anwalt verpflichtet sind, die von beiden Parteien erhaltene Vertraulichkeit zu wahren.

Bestimmen Sie die Vergütung Ihres Anwalts und geben Sie diese im Vertrag an, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtbetrags der von ihm durchgeführten Transaktionen. Bitte geben Sie die Währung an, in der Sie innerhalb von zehn Tagen nach Erhalt des Berichts bezahlen möchten.

Zu den Kosten, die Sie erstatten müssen, gehören in der Regel die durch Tickets bestätigten Transportkosten, Be- und Entladekosten sowie Lagerkosten für Produkte. Einige Punkte können von beiden Parteien ausdrücklich vereinbart werden.

Wenn Sie sich entscheiden, dies ganz oder teilweise zu stornieren, bevor Ihr Anwalt Geschäfte mit Käufern abschließt, liegt es in Ihrer Verantwortung, die Vergütung für bereits abgeschlossene Geschäfte zu zahlen und dem Anwalt die bis zur Stornierung des Auftrags entstandenen Kosten zu erstatten.

Denken Sie daran, dass die Vereinbarung ab dem Zeitpunkt ihrer Unterzeichnung in Kraft tritt und bis zur Erfüllung der darin festgelegten Verpflichtungen als gültig gilt. Berücksichtigen Sie Umstände höherer Gewalt.

Bei der Erstellung einer Präsentation über die Dienstleistungen eines Unternehmens für einen bestimmten Kunden, bei der Ausarbeitung eines konkreten kommerziellen Angebots sowie im Dialog mit einem potenziellen Partner ist die korrekte Darstellung der Dienstleistungen von nicht geringer Bedeutung. Je genauer und klarer sie geäußert werden, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Geschäft sowohl kurz- als auch langfristig abgeschlossen wird. Daher ist es notwendig, dieses Problem sorgfältig und nur nach ernsthafter Vorbereitung anzugehen.

Anweisungen

Führen Sie eine vorläufige Analyse des Kundenunternehmens durch. Finden Sie heraus, wer sie ist, welche Entwicklungsgeschichte sie hat, welche Perspektiven sie sieht und welche Bedürfnisse sie zu diesem Zeitpunkt hat. Ein wichtiger Faktor sind auch die Perspektiven, die er derzeit nicht sieht. Notieren Sie alle Informationen sorgfältig. Je genauer diese sind, desto einfacher können Sie diese Informationen in Zukunft verarbeiten.

Überarbeiten Sie die Beschreibung anhand der kurz- und langfristigen Bedürfnisse des Unternehmens und vermeiden Sie Begründungen. Ihre Aufgabe besteht darin, die Dienstleistungen so vorzubereiten, dass dies für die Person, mit der Sie es zu tun haben, wie ein verblüffender Zufall erscheint und nicht wie eine Arbeit mit dem Ziel, die Transaktion abzuschließen. Je sorgfältiger Sie die Spuren einer gründlichen Analyse verbergen, desto beeindruckender wird das Ergebnis sein.

Improvisieren Sie Ihre Präsentation. Denken Sie daran: Je mehr Sie sich auf den Kunden verlassen, wenn es um seine Bedürfnisse geht, desto mehr Gründe für die Zustimmung geben Sie ihm. Die Logik hier ist ganz einfach: Wenn Sie sich nicht auf die Worte des Kunden verlassen, geben Sie ihm einen Grund zum Einspruch, und wenn ja, dann einen Grund zur Zustimmung.

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Jeder Buchhalter weiß, dass die Ausgaben eines Unternehmens für verschiedene Dienstleistungen Gegenstand der genauen Aufmerksamkeit der Steueraufsichtsbehörde sind. In diesem Zusammenhang ist es notwendig, alle Unterlagen sorgfältig zu prüfen und Ihre Kosten zu begründen, um die Leistungen in der Steuerbuchhaltung abzubilden.

Anweisungen

Bestätigen Sie die Kosten für die Erbringung von Dienstleistungen anhand von Dokumenten. Die Besonderheit aller Dienstleistungen besteht darin, dass sie keinen materiellen Ausdruck haben. Gemäß Artikel 38 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden sie im Rahmen ihrer Bereitstellung verbraucht und verkauft. Daher muss der Kunde zunächst mit dem Auftragnehmer ein Dokumentenpaket besprechen, das die Leistungserbringung bestätigt. Zu diesem Zweck können laut Gesetz ein Vertrag, ein Leistungserbringungsgesetz und Zahlungsdokumente herangezogen werden. Empfehlenswert wäre auch die Erstellung von technischen Spezifikationen, einem Bericht des Auftragnehmers, schriftlicher Korrespondenz und Gutachten. Um einen Vorsteuerabzug zu erhalten, müssen Sie eine Rechnung beim Finanzamt einreichen.

Begründen Sie den Bedarf an Dienstleistungen. Es kommt häufig vor, dass die Steuerbehörden die Anerkennung dieser Ausgaben verweigern, obwohl alle erforderlichen Unterlagen vorliegen. Der Grund für die Ablehnung kann sein: die Anwesenheit von Mitarbeitern im Personal des Unternehmens, die ähnliche Funktionen ausüben; Mangel an positivem wirtschaftlichen Effekt; gleichzeitiger Bezug derselben Dienste von mehreren Anbietern; Mangel an wirtschaftlicher Aktivität; überhöhte Kosten für Dienstleistungen.

Beweisen Sie die Realität der Preise für Dienstleistungen. Beachten Sie dazu die Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und machen Sie sich mit den grundlegenden Bestimmungen vertraut, die die Preise für Waren, Dienstleistungen und Arbeiten bestimmen. Erfüllt Ihr Dienstleistungsvertrag diese Voraussetzungen, hat das Finanzamt keinen Anspruch gegen Sie wegen fehlerhafter Preisgestaltung.

Leistungen in der Steuerbuchhaltung als sonstige Aufwendungen abbilden. Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag dieser Kosten gemäß den Absätzen 14 und 15 von Absatz 1 der Kunst. 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Bei der Berechnung der Einkommensteuer müssen Sie sich auf Abschnitt 27, Absatz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation stützen.

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Die Übertragung von Waren zum Verkauf erfolgt auf der Grundlage des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation Nr. 569 und Artikel 990 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation. Das wichtigste Dokument für die Übertragung ist die Vereinbarung zwischen dem Kommissionär, der der Empfänger der Ware ist, und dem Absender, der die Ware liefert.

Du wirst brauchen

• - Reisepass;
• - Dokumente eines einzelnen Unternehmers oder einer juristischen Person;
• - Vereinbarung.

Anweisungen

Sie können Waren zum Verkauf an alle Einzelhandelsgeschäfte übertragen, die auf der Grundlage der Eröffnung einer juristischen Person oder eines Privatunternehmens tätig sind. Die Übergabe der Ware kann einzeln oder in großen Mengen sowie komplett neu oder gebraucht erfolgen.

Legen Sie bei der Übergabe der Waren Ihren allgemeinen Reisepass und Dokumente vor, die Ihr Recht zur Ausübung einer unternehmerischen Tätigkeit und zum Erhalt von Gewinnen aus dieser Art von Tätigkeit bestätigen. Dieses Dokument kann als Zertifikat eines einzelnen Unternehmers oder einer juristischen Person dienen.

Schließen Sie mit dem Kommissionär einen Vertrag ab, der handschriftlich in zwei Durchschlägen verfasst werden kann. Der Vertrag muss alle Bedingungen für den Verkauf der angenommenen Waren, die Verkaufsbedingungen, Anweisungen über die Höhe der Vergütung des Kommissionärs, die Zahlung für die Lagerung der Waren an der Verkaufsstelle oder im Lager des Kommissionärs usw. enthalten andere Verkaufsbedingungen sowie Abrechnungen mit dem durch den Auftraggeber vertretenen Lieferanten.

Stellen Sie sicher, dass der Vertrag die Seriennummer, die Unterschriften der für den Empfang der Waren verantwortlichen Beamten, das Datum und das Siegel des Unternehmens, das die Kommissionstätigkeit durchführt, enthält.

Für gebrauchte Stückgüter sind diese Dokumente sowie ein Dokument, das die Berechtigung zur Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit bestätigt, nicht erforderlich. Es genügt die Vorlage eines allgemeinen Reisepasses mit Meldestempel.

Sie haben das Recht, Waren zum Verkauf anzubieten, die nicht als verderblich eingestuft sind. Auch gebrauchte Strümpfe und Unterwäsche können Sie nicht abgeben oder zum Verkauf anbieten.

Wenn Sie eine Großhandelscharge von Parfüms, Kosmetika, Haushaltschemikalien oder Medikamenten zum Verkauf anbieten, müssen Sie zusätzlich zum Zertifikat des Herstellers ein Qualitätszertifikat gemäß GOST der in der Russischen Föderation zum Verkauf zugelassenen Waren vorlegen.

In der Buchhaltung gibt es zur Abbildung der Leistungen Dritter ein Dokument namens „Third Party Services“. Es muss alle Daten zu den Kosten der Dienstleistungen, der Arbeitsleistung und der Abrechnung der Kostensteuern enthalten.

Du wirst brauchen

• - Angaben zu einem Drittunternehmen;
• - Arbeitshandlung, die von einer Drittorganisation durchgeführt wird;
• - gegenseitiges Verrechnungskonto;
• - Betrag der vorläufigen Berechnung;
• - automatisiertes Buchhaltungssystem (1C: Accounting).

Anweisungen

Öffnen Sie 1C: Buchhaltung. Geben Sie im Dokument „Third Party Services“ die Organisation der Gegenpartei, die Vertragsnummer, die Transaktion und die Art der mit dem Unternehmen durchgeführten Dienstleistungen an. Geben Sie im selben Dokument die Angaben „Art des Gewerbes“ und die Nummer des von der Drittorganisation durchgeführten Arbeitsberichts an.

Klicken Sie im Journal „Auswahl der Aufträge nach Kontrahenten“ über die Auswahlschaltfläche auf das gewünschte Auftragsdokument.

Geben Sie die Daten anhand der „Eingangsrechnung“ ein und füllen Sie die Zeile „Bestellung“ entsprechend der „Rechnung“ aus.

Geben Sie auf der Registerkarte „Zusätzlich“ das gegenseitige Verrechnungskonto, den Mehrwertsteuersatz für das Detail „Art der Mehrwertsteuer“ und die Bruttoausgabenanalyse an.

Wenn Sie den Vorauszahlungsbetrag bearbeiten müssen, aktivieren Sie die Registerkarte „Vorauszahlungsbetrag manuell angeben“. Geben Sie anschließend den Betrag dieser Zahlung manuell ein.

beachten Sie

Wenn Sie beim Erstellen der Registerkarte „Zusätzlich“ die Angabe „Mehrwertsteuer auf Kosten“ nicht angeben, ist eine Drittorganisation nicht berechtigt, den Mehrwertsteuerbetrag in die Steuergutschrift einzubeziehen. In diesem Fall wird der Umsatzsteuerbetrag für die im Reiter „Umsatzsteuer-Kostenkonto“ angegebenen Kosten berücksichtigt.

Hilfreicher Rat

Wenn bei der Auswahl eines Bestellbelegs im Feld „Bestellung“ die Zeile „Ohne Bestellung“ angezeigt wird, ist der aktuelle Beleg die Grundlage für die gegenseitige Abrechnung mit dem Unternehmen. Wenn im Dokument „Leistungen Dritter“ zusätzliche Leistungen berücksichtigt werden müssen, die vom Unternehmen selbst erbracht wurden und die sich auf die Produktionskosten auswirken, ist als Art des Vorgangs „Interner Aufwand“ anzugeben. Erfolgt die Abrechnung gemischt – bar und bargeldlos – erfolgt die Abwicklung über die Belege „Barabbuchungsauftrag“ und „Zahlungsauftrag“.

Quellen:

• wie es reflektiert wird und welche Dokumente

Die Abrechnung des Warenverkaufs erfolgt auf dem synthetischen Konto 90 „Verkäufe“. In diesem Fall spiegelt die Gutschrift die Kosten aller verkauften Produkte wider, und die Belastung spiegelt deren Kosten wider. Auf diesem Konto werden täglich Buchungen auf Grundlage der Meldedaten des Kassierers vorgenommen und am Monatsende die Mehrwertsteuer berechnet und die Vertriebskosten abgeschrieben.

Anweisungen

Spiegeln Sie den Erlös aus dem Verkauf von Waren auf der Gutschrift des Unterkontos 90.1 „Einnahmen“ und auf der Belastung des Kontos 50 „Bargeld“ wider. Wenn die Zahlung für die Ware auf dem Girokonto eingegangen ist, wird Konto 51 verwendet. Dies gilt also den ganzen Monat über

Ein Vertrag über den Verkauf von Waren mit Zahlung beim Verkauf setzt die Ausgabe von Geldern zum Zeitpunkt des Versands voraus. Das Beispiel kann kostenlos heruntergeladen werden.

Heutzutage Vertrag über den Verkauf von Waren mit Zahlung bei Verkauf verbreitete sich.

Sagen Sie mir, was bedeutet „Ich nehme die Ware zum Verkauf“?

Viele Anbieter tun sogar noch mehr für Produkthändler und ermöglichen ihnen die Zahlung in Raten. Der zur Diskussion stehende Verkaufsvertrag sieht die Freigabe von Geldern beim Verkauf vor. Am Versandtag stellt der Lieferant dem Käufer einen Vertrag, Lieferscheine, Rechnungen und weitere Begleitdokumente zur Verfügung. Über einen Direktlink kann ein Muster des jeweiligen Papiers kostenlos heruntergeladen werden.

Viele Gegenparteien schließen beim Verkauf von Waren Verkaufstransaktionen ab. Die Bezahlung erfolgt in bar und per Banküberweisung. Solche Rechtsbeziehungen sind langfristig angelegt. In dieser Vereinbarung zwischen den beiden Parteien gibt es viele positive Eigenschaften und fast keine negativen Aspekte. Für einen Hersteller oder Lieferanten ist es einfacher, eine Einigung mit Gegenparteien, Warenverkäufern, zu erzielen, als seine eigenen Produkte an den Endverbraucher zu verkaufen. Für Verbraucher ist es einfacher, ein Produkt in der Nähe zu kaufen, als einen Großhändler aufzusuchen. Daher profitieren zahlreiche Unternehmen von dieser Art von Rechtsbeziehungen.

Obligatorische Vertragsklauseln über den Verkauf von Waren mit Zahlung bei Verkauf

• Name, Datum, Ort der Vereinbarung, Identifikationsdaten;
• Gegenstand, Eigenschaften, Rechte, Pflichten, Verantwortlichkeiten;
• Zeitpunkt der Umsetzung oder des Verkaufs, Kosten, Zahlungsverfahren;
• Ergänzungen, Kommentare, Anhänge;
• Schlusspunkte;
• Unterschriften, Niederschrift.

Ein Pay-as-you-sell-Kaufvertrag ist einfach zu verfassen. Fast jeder Benutzer des Word-Editors kann mit der Ausführung umgehen. Der Vertrag wird in mindestens zwei Exemplaren erstellt und von bevollmächtigten Vertretern unterzeichnet. Weist der Handel Besonderheiten auf, können die Parteien vereinbaren, solche Geschäfte in einem bestimmten Gebiet nicht abzuschließen. Normalerweise ist jede Nachnahmevereinbarung einzigartig. Das Zivilrecht ermöglicht es den Subjekten, alle Verhaltensregeln, die nicht gesetzlich verboten sind, in Dokumente aufzunehmen.

Datum: 31.08.2016

Vertrag über den Verkauf von Waren mit Zahlung bei Verkauf

Übergabe von Waren zum Verkauf

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Wir geben unsere Waren zum Verkauf ab. Im Kontrahentenverzeichnis müssen Sie zunächst Angaben zu Kommissionären eintragen. Aktivieren Sie für solche Gegenparteien das Kontrollkästchen „Käufer“ und erstellen Sie eine Vereinbarung mit der Art der Vereinbarung „ Mit einem Kommissionär„Der Warenversand wird genauso abgewickelt wie der Warenverkauf.“

Die Tatsache des Verkaufs unserer Waren durch einen Kommissionär wird im Dokument „Bericht des Kommissionärs über verkaufte Waren“ (Menü Dokumente – Verkauf) dokumentiert. Das Dokument kann auf der Grundlage des Dokuments „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ erstellt werden.

1. Wählen Sie im Journal „Kontrahentendokumente“ das gewünschte Dokument „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ aus.
2. Menüaktion – Basierend auf – Verkaufsbericht des Kommissionärs. Das Dokument wird auf der Grundlage des Verkaufsbelegs ausgefüllt; füllen Sie unbedingt das Fenster zur Abrechnungsart mit dem Kommissionär aus. Wenn nicht alle Waren vom Kommissionär verkauft werden, tragen wir in die Spalte „Menge“ die Menge der verkauften Waren und „OK“ ein.
3. Registrierung der Zahlung beim Kommissionär. Auf der Grundlage des Verkaufsberichts des Kommissionärs erstellen wir ein Dokument über den Geldeingang.

   So nehmen Sie Waren zum Verkauf

   Gehen Sie dazu wie folgt vor: Wählen Sie im Menü „Umsatzbericht des Kommissionärs“ die Option „Aktion – Basiert auf“ und wählen Sie „Eingehender Zahlungsauftrag“ (bei Zahlung in bar) bzw. „Eingehender Zahlungsauftrag“ und dann „Kontoauszug“ (bei Zahlung per Banküberweisung).

Produktrückgaben

Um ein Produkt von einem Lieferanten zurückzusenden, müssen Sie:

1. Wählen Sie im Menü „Dokumente – Einkäufe – Waren- und Dienstleistungseingang“ das gewünschte Empfangsdokument aus.
2. Menüaktion – Basierend auf – Warenrücksendung an den Lieferanten.
3. Auf dem Bildschirm erscheint ein Fenster, das anhand des Empfangsbelegs ausgefüllt wird. Geben Sie bei Bedarf die Menge des zurückgegebenen Artikels ein.

Um eine Produktrückgabe des Käufers zu bearbeiten, müssen Sie:

1. Wählen Sie im Menü Dokumente – Verkäufe – Verkäufe von Waren und Dienstleistungen den gewünschten Verkauf aus.
2. Menüaktion – Basierend auf – Warenrückgabe vom Käufer.
3. Auf dem Bildschirm erscheint ein Fenster, das anhand des Implementierungsdokuments ausgefüllt wird. Geben Sie bei Bedarf die Menge des zurückgegebenen Artikels ein.

Entfernung

Das Löschen von Objekten (im Folgenden sind mit Objekten Verzeichniselemente, Gruppen, Dokumente gemeint) erfolgt in zwei Schritten. Im ersten Schritt wird das Objekt zum Löschen markiert. Dazu müssen Sie das Objekt auswählen und die „Entf“-Taste auf der Tastatur drücken und die Aufforderung bestätigen, es zum Löschen zu markieren. Das Objekt wird zum Löschen markiert und auf seinem Symbol erscheint ein Löschzeichen – ein blaues Kreuz.

Um die Markierung zum Löschen aufzuheben, müssen Sie ein zum Löschen markiertes Objekt auswählen, auf die Schaltfläche „Löschen“ klicken und die Aufforderung zum Aufheben der Markierung zum Löschen bestätigen. Das Objekt bleibt in der Datenbank, bis es physisch aus der Datenbank entfernt wird. Nur ein Benutzer mit vollen Rechten kann Objekte physisch aus der Datenbank löschen. Auf dem Bildschirm erscheint ein Fenster, in dem oben alle zum Löschen markierten Objekte aufgelistet sind. Klicken Sie auf die Schaltfläche „ Kontrolle" und das Programm prüft, ob wir die markierten Objekte löschen können. Klicken Sie dann auf die Schaltfläche " Löschen".

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Verwandte Informationen:

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Die buchhalterische Abbildung von Transaktionen zum Kauf und Verkauf von Waren im Einzelhandel erfolgt bei der Bilanzierung von Waren in Einkaufspreisen in der folgenden Reihenfolge:

• Erhalt der Produkte vom Lieferanten, gegenseitige Abrechnung gemäß Vereinbarung;
• Einkaufspreise in den Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens anzeigen, Produkte in ein Einzelhandelslager buchen oder aus dem Hauptlager transportieren.
• Verkauf von Waren an einen Käufer, der diese für den persönlichen Gebrauch kauft; gegenseitige Abrechnung mit dem Kunden, Zahlungsbestätigung;
• Ermittlung der finanziellen Ergebnisse der Transaktion, Überwachung der Verkaufsergebnisse.

Unter Einzelhandel versteht man eine Art Handelstätigkeit, die mit dem Kauf und anschließenden Verkauf von Produkten an Endverbraucher verbunden ist.

Hinweis des Autors! Der Hauptzweck der im Einzelhandel verkauften Vermögenswerte ist der persönliche Konsum. Verkäufe von Waren, die zum Weiterverkauf gekauft wurden, werden im Großhandel erfasst.

Im Einzelhandel erfolgt die Abwicklung des Geschäfts auf der Grundlage eines mündlich abgegebenen Kaufvertrags. Die Zahlung erfolgt in bar über Registrierkassen gemäß den Gesetzesänderungen im Bundesgesetz 54-FZ vom 22. Mai 2003 oder per Bankkarte im Rahmen eines Acquiring-Vertrags, sofern im Geschäft Zahlungsterminals verfügbar sind.

Die Rechnungslegungsvorschriften eines Einzelhandelsunternehmens ermöglichen die Abrechnung von Waren sowohl in Einkaufs- als auch in Verkaufspreisen. Der Mechanismus zur Bilanzierung von Waren im Einzelhandel in Einkaufspreisen ist identisch mit dem im Großhandel. Der Warenkauf wird auf dem Konto angezeigt. 41 wird ein zusätzliches Unterkonto 41.2 für die Abrechnung von Einzelhandelswaren eröffnet.

Etwas, das Sie im Hinterkopf behalten sollten! Das Verfahren zur Abrechnung der Produkte im Lager muss in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens festgehalten werden.

Um die Ergebnisse der unternehmerischen Tätigkeit im Einzelhandel zusammenzufassen, wird das Finanzergebnis ermittelt und in den Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens erfasst. 90. Das Basisdokument für die Überwachung ist ein Einzelhandelsverkaufsbericht, der anhand von Kassenbelegen am Ende einer Schicht erstellt wird.

Grundgeschäfte für den Einzelhandel bei der Bilanzierung von Waren in Einkaufspreisen:

1. Kauf von Waren bei einem Lieferanten
   
2. Verkauf von Waren an Privatkunden
   
3. Berechnung des Finanzergebnisses der Transaktion

   Dt90 Kt99 - Gewinn

   Dt99 Kt90 - Verlust

Fallstudie

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Sad“ beschäftigt sich mit dem Verkauf von Tropfbewässerungssystemen und verwandten Produkten im Einzel- und Großhandel über das Geschäft. Zum Verkauf wurde eine Charge Container zum Gesamtpreis von 15.000 Stück gekauft.

Wie kann man als Einzelunternehmer Waren zum Verkauf anbieten?

Rubel (ohne Mehrwertsteuer), die Transportkosten für die Warenlieferung beliefen sich auf 300 Rubel. Die Abrechnung erfolgt über Einkaufspreise, Transport- und Beschaffungskosten sind in den Herstellungskosten enthalten. Die Ware wurde für 210 Rubel pro Stück (100 Stück pro Charge) zum Verkauf angeboten. Während des Betriebstages verkaufte das Geschäft 30 Einheiten im Wert von 6.300 Rubel.

Buchhaltungseinträge für den Wareneinkauf:

1. Dt41,1 Kt60 - 15.000 Rubel. - Der Container ist im Hauptlager angekommen.
2. Dt41.1 Kt60 - 300 Rubel - Die Lieferung ist im Originalpreis des Produkts enthalten.
3. Dt41,1 Kt41,2 – 10.000 Rubel – ein Teil der Waren wurde zum Einzelhandelsverkauf transportiert.
4. Dt60 Kt51 - 15.300 Rubel. - Die vollständige Zahlung wurde an den Lieferanten geleistet.

Am Ende des Arbeitstages, nach Schließung der Kassenschicht, nahm der Buchhalter von Sad LLC auf der Grundlage des Einzelhandelsumsatzberichts die folgenden Buchungen vor:

1. Dt62R Kt90,01 – 6.300 Rubel – Anzeige der Einnahmen pro Tag aus dem Verkauf von Containern.
2. Dt90,02 Kt41 - 4.590 Rubel - Die Kosten der verkauften Produkte werden abgeschrieben.

   Notiz! Bildung des Anfangspreises = (Chargenkosten + TKR) / Stückzahl in der Charge = (15.000 + 300) / 100 = 153 Rubel pro Einheit.

3. Dt50 Kt62R – 6.300 Rubel – alle Waren wurden in bar bezahlt.

Zur Berechnung des Finanzergebnisses wird eine Analyse des Kontos durchgeführt. 90 und Feststellung des Saldos auf der Belastung oder Gutschrift des Kontos:

Da der Umsatz des Ladens die Kosten für den Kauf von Behältern überstieg, erzielte die Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Sad“ einen Gewinn aus dem Verkauf dieser Produkte.

Anzeige des Finanzergebnisses auf Konto 99:

• Dt90 Kt99 - 1.710 Rubel - Gewinn.

Funktionen bei der Rückkehr von Kunden

Im Einzelhandel kann der Käufer bereits gekaufte Produkte in folgenden Fällen zurückgeben:

1. Keine vollständigen Angaben zu den Eigenschaften des Produkts zum Zeitpunkt des Verkaufs.
2. Defekt erkannt.

   Etwas, das Sie im Hinterkopf behalten sollten! Rücksendungen aufgrund von Mängeln sind auch ohne Vorlage einer Kassen- oder Kaufquittung möglich.

3. Rücksendung von Waren, die keine Lebensmittelqualität haben und aus dem einen oder anderen Grund für den Käufer nicht geeignet sind (gegen Vorlage einer Quittung).

In der Buchhaltung der Verkaufsorganisation werden Abrechnungen mit Kunden für die Rücksendung von Produkten auf Konto 76 berücksichtigt, Angaben zu zuvor erhaltenen Erlösen und abgeschriebenen Kosten werden storniert.

Viktor Stepanow, 2018-04-11

Fragen und Antworten zum Thema

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Referenzmaterialien zum Thema

Geben Sie die Ware zum Verkauf

Lesezeit: 3 Minuten

Wenn Sie ein kleines Heimunternehmen mit produzierender Produktion haben, muss Ihr Produkt verkauft werden. Ein Heimgeschäft ist ein Heimgeschäft, weil es nicht nötig ist, irgendeinen Punkt in Ihrer Stadt zu mieten und von dort aus zu handeln. In diesem Artikel erfahren Sie mehr über den Verkauf und die Freigabe von Waren.

Erste Verkäufe – Werbung für Eigenproduktion

Erstens können Produkte von zu Hause aus verkauft werden. Dazu müssen Sie eine Reihe weiterer Verfahren zur Werbung für Ihr Unternehmen durchlaufen.

Zusammenarbeit mit dem Hersteller

Im zweiten Schritt erstellen Sie eine Visitenkarte, um Ihren Kundenstamm zu erweitern. Außerdem benötigt Ihr Markenprodukt eine Verpackung. Werbeverpackungen, die ein paar Cent kosten können, verleihen zusammen mit einer Visitenkarte Ihrem Unternehmen den Status und lösen automatisch Mundpropaganda aus.

All dies muss getan werden, wenn Sie Produkte zu Hause herstellen. Aber es gibt noch eine andere Möglichkeit, mit Ihrem Produkt Geld zu verdienen – indem Sie das Produkt zum Verkauf anbieten.

Welche Art von Heimgeschäft kann die Lieferung von Waren zum Verkauf beinhalten?

Herstellung von Öfen – Waren werden auf Eisenmärkten verkauft.

Ein Gewächshaus als Geschäft – Waren werden an Märkte, Geschäfte, Kantinen usw. verkauft.

Knödel herstellen – Knödel werden an Geschäfte und Kantinen verkauft

Restaurierung alter Möbel – Verkauf in Möbelgeschäften

Kaninchenzucht als Geschäft – Verkauf in Geschäften und auf Fleischmärkten

Geflügelhaltung – Verkauf von Eiern und Fleisch

Blumen im Gewächshaus anbauen – Waren an Blumenpavillons liefern

Konserven – Verkauf in Geschäften und Kantinen

Minibäckerei als Unternehmen – Verkauf in Geschäften und Kantinen

Pilzzuchtbetrieb – Verkauf von Pilzen in Geschäften

Betreiben Sie den Fischfang – verkaufen Sie Fisch in Geschäften und auf Märkten

Erdbeeranbauunternehmen – Verkauf von Erdbeeren in Geschäften und auf Märkten

Kartoffelanbaubetrieb – Lieferung von Kartoffeln an Geschäfte, Märkte und Kantinen

Strickgeschäft – Rückgabe von Dingen für Kinder an Souvenirläden und Abteilungen

Hausräucherei - Verkauf in Geschäften, Märkten

Herstellung von Badebesen – Verkauf an Badekomplexe

So geben Sie Waren zum Verkauf frei

Nachdem Sie Ihre Verpackung erstellt haben (falls erforderlich), müssen Sie Ihr Produkt zu einem der oben genannten Orte bringen und mit dem Eigentümer verhandeln. In der Regel wird die Ware problemlos zum Verkauf angeboten, Hauptsache, der Inhaber des Outlets kann seinen Anteil auf Ihr Produkt setzen (20-30%), um seinen eigenen Gewinn zu erzielen.

Bei großen Warenmengen können Sie eine Vereinbarung zur Freigabe der Waren zum Verkauf abschließen. Sie können eine solche Vereinbarung im Internet herunterladen oder sich mit einer ähnlichen Frage an einen Anwalt wenden. Es ist besser, eine Vereinbarung einmalig und für längere Zeit abzuschließen, damit es in Zukunft nicht zu Meinungsverschiedenheiten kommt.

Die Bereitstellung von Waren zum Verkauf ist eine großartige Möglichkeit, mit Ihrem Produkt Geld zu verdienen. Diese Art des Verkaufs ist eine der effektivsten Methoden, Waren zu verkaufen. Sie können auch eine Website für Ihr Unternehmen erstellen und alle notwendigen Informationen darauf veröffentlichen. Die Verpackung muss den Domainnamen der Site enthalten.

ConsultantPlus: Hinweis.

Der Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 26. September 1994 N 1090 wurde aufgrund der Veröffentlichung des Erlasses der Regierung der Russischen Föderation vom 6. Juni 1998 N 569 ungültig, mit dem die Regeln für den Kommissionshandel mit Non-Food-Produkten genehmigt wurden .

2.2. Dokumentation von Verkäufen und Warenfreigaben

2.2.1. Die Registrierung und Abrechnung des Warenverkaufs in einer Handelsorganisation hängt von der Zahlungsweise für die gekauften Waren zwischen Käufer und Verkäufer ab. Waren in Handelsorganisationen werden sowohl in bar als auch per Banküberweisung verkauft. Für bargeldlose Zahlungen gelten die „Vorschriften über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation“ vom 07.09.92. Bei Großhandelslieferungen ist es möglich, Bargeld an den Kassen zu erhalten (bis zum Höchstbetrag pro Zahlung, begrenzt nach dem festgelegten Verfahren) und Geld per Banküberweisung auf ein Bankkonto zu überweisen.

Die Vertragsparteien haben das Recht, jede Zahlungsart zu wählen und im Vertrag festzulegen.

2.2.2. In Einzelhandelsorganisationen werden Barabrechnungen mit der Bevölkerung über Registrierkassen gemäß dem Gesetz der Russischen Föderation vom 18. Juni 1993 N 5215-1 „Über die Verwendung von Registrierkassen bei Barabrechnungen mit der Bevölkerung“, Beschluss, abgewickelt des Ministerrats der Regierung der Russischen Föderation vom 30. Juli. 93 N 745 „Über die Genehmigung der Verordnung über die Verwendung von Registrierkassen bei der Durchführung von Barabrechnungen mit der Bevölkerung und der Liste bestimmter Kategorien von Unternehmen (einschließlich Einzelpersonen). Ausübung von Geschäftstätigkeiten ohne Bildung einer juristischen Person, wenn sie Handelsgeschäfte betreiben oder Dienstleistungen erbringen), Organisationen und Institutionen, die aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit oder der Besonderheiten ihres Standorts in der Lage sind, Barabrechnungen mit der Bevölkerung durchzuführen, ohne dies zu tun Nutzung einer Registrierkasse“ (mit Änderungen und Ergänzungen).

Die Dokumentenformen für die Bargeldabrechnung ohne Verwendung von Registrierkassen sind im Weisungsschreiben des Staatlichen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 22. Juni 1995 N YuU-4-14/29n „Über die Formen strenger Meldedokumente“ festgelegt für die Abrechnung von Bargeld ohne Verwendung von Registrierkassen“ und im Schreiben des Staatlichen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 23. Mai 1994 N NI-6-14/176 „Über die Verwendung von Registrierkassenautomaten im kleinen Einzelhandel“.

2.2.3. Die Höhe des Einzelhandelsumsatzes wird durch die Höhe des Erlöses der verkauften Waren bestimmt. Der Umsatz wird als Differenz zwischen den Ablesungen der Kassenbeträge am Ende und Anfang des Tages für jede Struktureinheit berechnet.

Wenn Kioske, Verkaufsstände usw. einer Einzelhandelsorganisation angehören, dann wird den darin tätigen finanziell verantwortlichen Personen ein Exemplar des „Produktbuchs eines Mitarbeiters einer kleinen Einzelhandelskette“ im Formular N 1-RT (OKUD-Code 0903040) ausgehändigt. Die Warenfreigabe wird mit einer Rechnung dokumentiert. Daten über die Freigabe von Waren und den Eingang von Einnahmen werden im Hauptbuch für Transaktionen auf der Grundlage von Eingangs- und Ausgabenbelegen widergespiegelt, wobei jedes Mal ein neuer Warensaldo entnommen wird. Eintragungen in das Buch erfolgen durch verantwortliche Personen, die die Ware freigeben bzw. den Erlös entgegennehmen.

2.2.4. Werden Waren am Tag (Schicht) der Arbeit an finanziell verantwortliche Personen übergeben, erfolgt die Freigabe mit einer Rechnung im Formular N 16-ON (OKUD-Code 0903017).

Das Volumen des Einzelhandelsumsatzes umfasst den Betrag des Umsatzes, den die finanziell verantwortliche Person am Ende des Arbeitstages an die Kasse der Organisation übergibt. Die Annahme von Bargeld wird durch einen Zahlungseingangsauftrag formalisiert. In der Rechnung sind die Nummer, das Datum der Empfangsbestätigung und der Betrag, für den die Ware verkauft wurde, angegeben. Die Menge und Menge der nicht verkauften Waren pro Tag werden in den entsprechenden Spalten der Rechnung angegeben. Die an der Kasse eingegangenen Erlösbeträge werden dann mit der Menge der verkauften Waren abgeglichen. Es ist ein vollständiger Bericht der finanziell verantwortlichen Person über die Menge der erhaltenen Waren erforderlich.

Der Verkauf von Waren im Kleingroßhandel erfolgt auf der Grundlage eines Schreibens – einer Aufforderung zur Herausgabe der Waren vom Käufer, einer Rechnung zur Zahlung der Waren und die Herausgabe der Waren erfolgt nach Zahlung der Rechnungen und erfolgt eine Rechnung ausgestellt, in der die Warenfreigabe und der Wareneingang vermerkt und ein Rundsiegel der Organisation angebracht wird.

Managern und Hauptbuchhaltern kleiner Großhandelsorganisationen wird das Recht eingeräumt, auf der Grundlage der spezifischen Bedingungen ihrer Arbeit (Umsatzvolumen, Lagerbestand, Sortiment der verkauften Waren, usw.) und vorbehaltlich der Gewährleistung der Sicherheit von Waren und Sachwerten.

2.2.5. Das Verfahren für den Verkauf von Waren auf Kredit wird durch die „Regeln für den Verkauf langlebiger Güter an Bürger auf Kredit“ bestimmt, die durch den Beschluss des Ministerrats der Regierung der Russischen Föderation vom 09.09.93 N 895 genehmigt wurden. Beim Kauf von Waren auf Kredit Eine Bestellung - Verpflichtung wird in zweifacher Ausfertigung gemäß dem Standardformular (OKUD-Code 0903150) ausgefüllt. Die erste Kopie der Bestell- und Verpflichtungserklärung wird an die Organisation gesendet, in der der Käufer arbeitet (studiert), und an diejenigen ausgehändigt, die das Darlehen persönlich zurückzahlen (in bar oder in Form von Sachleistungen). Die zweite Kopie der Bestellung – Verpflichtung verbleibt in der Handelsorganisation und wird im „Kontoauszug – Auftragsbestand – Verpflichtungen“ (OKUD-Code 0903158) registriert.

Zahlungen für auf Kredit verkaufte Waren erfolgen in bar über Registrierkassen oder gegen Ausstellung einer Empfangsbestätigung (Quittung) oder durch bargeldlose Zahlung über Bankinstitute oder mit Kreditkarten.

Bei Zahlungen mit Kreditkarten schließt der Käufer zunächst einen Dienstleistungsvertrag mit einem Kreditunternehmen ab und erhält von diesem eine Plastikkarte, die er für Einkäufe nutzt.

Kreditkartenherausgeber (Unternehmen und Banken) schließen Vereinbarungen mit Händlern über den Verkauf von Waren an Kreditkarteninhaber. In der Vereinbarung werden das Verfahren zur Autorisierung von Karten, die Bereitstellung der erforderlichen technischen Mittel für das Geschäft, die Zahlungsbedingungen für Waren usw. festgelegt. Der Vereinbarung sind Anweisungen zum Verfahren zur Bedienung von Kreditkarteninhabern beigefügt.

Der Verkauf von Waren wird durch die Ausstellung von Kaufbelegen (Belegen) formalisiert, die auf speziellen Maschinen gerollt werden. Auf dem Beleg sind angegeben: der Name des Karteninhabers, der Name des Unternehmens, in dem er arbeitet, die Kartennummer, das Kaufdatum, der ausgegebene Betrag, die Art des Zahlungssystems (VISA, Mastercard usw.), die Adresse von das Geschäft, das Hotel usw.

Der Beleg wird in drei Durchschlägen ausgefüllt: Das erste Exemplar geht an den Käufer, das zweite an den Sammler, das dritte wird an die Buchhaltung für den Kassenbericht weitergeleitet. Der Käufer unterschreibt den Beleg und die Echtheit seiner Unterschrift wird von einem Filialmitarbeiter überprüft.

Die Abholfristen für Belege richten sich nach deren Anzahl und Gesamtbetrag. Vor dem Eintreffen des Abholers wird ein Belegverzeichnis erstellt, in dem Anzahl und Menge der Belege aufgeführt sind. Das Register wird in zwei Exemplaren ausgefüllt: Die erste wird mit einem Beleg an den Sammler übergeben, die zweite – mit Quittung verbleibt der Sammler in der Handelsorganisation.

Register mit Belegen werden an die Bank übergeben, die dem Konto der Handelsorganisation den ihr für die verkauften Waren zustehenden Betrag gutschreibt.

In den Belegen zur Geldgutschrift sind die Daten der Belegregister und die Höhe des Guthabens angegeben.

Die Abrechnung der auf Kredit verkauften Waren erfolgt nach dem Auftragsbestand – Verpflichtungen.

2.2.6. Die interne Platzierung von Gütern zwischen den Strukturbereichen der Organisation, in denen verschiedene materiell verantwortliche Personen (Teams) arbeiten, sowie der Warenverkehr von einem Strukturbereich zu einem anderen erfolgt auf Grundlage einer schriftlichen oder mündlichen Anordnung des Leiter der Organisation (was in den Dokumenten vermerkt werden muss) und wird in der vorgeschriebenen Weise dokumentiert Rechnung. Die Unterschrift der finanziell verantwortlichen Person, die die Ware freigegeben hat, wird durch das Rundsiegel der Handelsorganisation beglaubigt. Auf der Rechnung muss der Stempel der Organisation angebracht werden, der bestätigt, dass die gelieferte Ware den in der Rechnung angegebenen Daten entspricht.

Interne Warenbewegungen werden in einer separaten Zeile im Warenbericht ausgewiesen.

2.2.7. Finanzverantwortlichen Personen in den Strukturbereichen der Organisation wird empfohlen, ein „Logbuch des Wareneingangs“, „Logbuch der Warenfreigabe“ zu führen, in dem die Artikelnummer, das Datum des Eingangs (oder der Ausgabe), der Name des Produkts und die Nummer angegeben sein sollten Einheiten und Betrag der Quittung (oder des Urlaubs), Nachnamen, Initialen und Unterschrift der Person, die die Ware angenommen (ausgestellt) hat.

2.2.8. Finanzverantwortliche Personen müssen innerhalb eines vom Leiter und Hauptbuchhalter der Handelsorganisation je nach Arbeitsbedingungen festgelegten Zeitraums von 1 bis 10 Tagen Berichte über die Verfügbarkeit und den Warenverkehr erstellen.

2.2.9. Primäre Beleg- und Spesendokumente sind die Grundlage für die Erstellung einer Warenabrechnung (OKUD-Code 0903025). Der Adressteil des Produktberichts enthält den Namen der Organisation, der Handelseinheit und der Struktureinheit, den Nachnamen und die Initialen der finanziell verantwortlichen Person, die Grenze des Warenbestands, die Berichtsnummer und den Zeitraum, für den der Produktbericht gilt zusammengestellt.

Der eingehende Teil der Warenmeldung spiegelt wertmäßig den Warenbestand zum Zeitpunkt der Erstellung der vorherigen Warenmeldung und den Waren- und Verpackungseingang gemäß den Begleitpapieren wider.

Jeder Empfangsbeleg (Quelle des Wareneingangs, Belegnummer und -datum, Menge des Wareneingangs) wird separat erfasst, die Gesamtmenge der Wareneingänge für den Berichtszeitraum und der Gesamteingang mit dem Saldo zu Beginn des Zeitraums werden berechnet.

Im Ausgabenteil des Warenberichts wird die Gesamtmenge der im Berichtszeitraum verbrauchten Waren berechnet.

Jeder Spesenbeleg wird in einer separaten Zeile ausgewiesen (Warenverkauf im Kleingroßhandel, Rückgabe minderwertiger Ware, Warenübergabe).

Grundlage des Warenberichts ist die Bestätigung des Lagerbestands.

2.2.10. Rohstoffberichte werden von finanziell verantwortlichen Personen in zwei Exemplaren erstellt. Die erste Kopie des Berichts wird zusammen mit allen Belegen, die den Erhalt oder die Entsorgung der Waren bestätigen, an die Buchhaltung der Organisation übermittelt, und die zweite Kopie verbleibt zusammen mit der Quittung des Buchhalters für die Annahme des Berichts bei der finanziell verantwortlichen Person.

2.2.11. Alle ein- und ausgehenden Dokumente, auf deren Grundlage Warenberichte erstellt werden, sollten in chronologischer Reihenfolge angeordnet werden.

Die Nummerierung der Produktberichte muss fortlaufend vom Jahresanfang bis zum Jahresende erfolgen, beginnend mit der ersten Nummer.

Warenberichte von finanziell verantwortlichen Personen, die ihre Arbeit nicht zu Beginn des Jahres aufgenommen haben, werden ab Beginn ihrer Arbeit nummeriert.

2.2.12. Unspezifizierte Korrekturen und Löschungen im Text und in den digitalen Daten von Produktberichten sind nicht gestattet. Fehler in Produktberichten werden auf diese Weise korrigiert: Der fehlerhafte Eintrag wird mit einer Zeile durchgestrichen und der korrekte Text oder die digitalen Daten werden hinzugefügt.

Die Korrektur eines Fehlers im Produktbericht muss durch den Vermerk „korrigiert“ gekennzeichnet und durch die Unterschrift der verantwortlichen Person und des Buchhalters unter Angabe des Korrekturdatums bestätigt werden.

2.2.13. Wenn in einer Handelsorganisation das Datum der Inventur nicht mit dem festgelegten Berichtszeitraum übereinstimmt, werden zwei Berichte erstellt: einer – vom Beginn des festgelegten Zeitraums bis zum Beginn der Inventur, der zweite – vom Enddatum des Inventars bis zur festgelegten Frist für die Einreichung des Produktberichts.

Der festgelegte Berichtszeitraum ist beispielsweise der 1. bis 10. eines Monats. Die Bestandsaufnahme erfolgte am 7. Es sollten zwei Produktberichte erstellt werden – vom 1. bis zum 7. und vom 8. bis zum 10.

In der nach der Inventur erstellten Warenmeldung werden die Bestände an Waren und Behältern aus der „Inventarliste der Waren, Materialien, Behälter und Mittel im Handel“ t.m.f. erfasst. N Inv. - 13 (OKUD-Code 0309012).

2.2.14. Warenberichte in Großhandelsorganisationen können Informationen über Salden, Einnahmen und den Verbrauch von Waren nicht nur in wertmäßiger, sondern auch in quantitativer Hinsicht enthalten, und Salden, Einnahmen und Verbrauch können nicht nur als Ganzes, sondern auch für jede Warenposition angegeben werden.

2.2.15. Wenn die finanzielle Verantwortung für Sach- und Geldvermögen in einer Person oder einem Team gebündelt ist, empfiehlt sich die Erstellung eines Inventar- und Kassenberichts. Der Wareneingangsteil des Kassenberichts zeigt den Warenbestand zu Beginn des Berichtszeitraums und den Wareneingang nach Datum in chronologischer Reihenfolge. In diesem Fall werden der Name des Lieferanten, die Nummer und das Datum des Begleitdokuments sowie die Menge der eingegangenen Waren für jeden Lieferanten angegeben. Der Ausgabenteil des Kassenberichts spiegelt die Höhe der Geldeingänge für jeden Tag des Berichtszeitraums für das gesamte Unternehmen in chronologischer Reihenfolge wider und fasst die Ausgaben (Höhe der Einnahmen) für die Organisation zusammen. Anschließend wird der Warenbestand zum Zeitpunkt der Erstellung des Inventar- und Kassenberichts berechnet.

2.2.16. Bei der Warenabrechnung zu Einkaufspreisen, bei der Sorten- und Chargenbuchhaltung von Waren empfiehlt sich die Erstellung von Begleitregistern anstelle einer Warenmeldung (OKUD-Code 0903014). Im Register müssen nur die Namen der eingehenden und ausgehenden Dokumente, deren Nummer (getrennt für jede Zeile) und Nummern angegeben werden. Die Register werden in zwei Exemplaren erstellt, das erste wird zusammen mit den Belegen an die Buchhaltung weitergeleitet und das zweite verbleibt beim Finanzverantwortlichen.

2.2.17. Die Warenbuchhaltung in Handelsorganisationen ist organisiert:

In der Buchhaltung – für wertmäßig finanziell verantwortliche Personen (Teams);

In Lagerhäusern - nach Name, Sorte, Menge und Preis der Waren in Warenbüchern, Warenkarten.

2.2.18. Der Buchhalter der Organisation ist verpflichtet, die Rechtzeitigkeit und Vollständigkeit des Eingangs der erhaltenen Waren, die Richtigkeit ihrer Abschreibung sowie die Richtigkeit der Erstellung von Berichten durch finanziell verantwortliche Personen zu überprüfen.

Übereinstimmung des Betrags für die interne Bewegung freigegebener Waren und Container mit dem Betrag, der im Eingangsteil der Warenberichte anderer finanziell verantwortlicher Personen ausgewiesen ist;

Übereinstimmung der im Aufwandsteil der Waren-(Waren-Cash-)Meldung ausgewiesenen Erlöse mit dem gemäß der Kassenmeldung kapitalisierten Betrag (bei Abrechnung zu Verkaufspreisen).

2.2.19. Wenn ein Buchhalter bei der Prüfung von Preisen, Steuern oder Berechnungen Fehler feststellt, werden diese korrigierend korrigiert, die Korrekturen werden durch die Unterschrift der Person beglaubigt, die den Fehler festgestellt hat, und die sachlich verantwortliche Person wird über Änderungen des Saldos informiert Warenbestand am Ende des Berichtszeitraums, der am Ende des Berichts unterzeichnet und die Richtigkeit der Einträge, Korrekturen und einen neuen Warenbestand bestätigt.

2.2.10. Der Buchhalter ist verpflichtet, die rechtzeitige Lieferung der Handelserlöse durch die finanziell verantwortliche Person an die Hauptkasse oder Bank zu überwachen und die Einhaltung des Bargeldlimits in der Kasse zu überprüfen.

2.2.21. Berichte von finanziell verantwortlichen Personen mit beigefügten Dokumenten müssen entsprechend ihrer Seriennummern ausgewählt und gebunden werden. Die Aufbewahrungsfrist für Produktberichte beträgt drei Jahre. Die Verantwortung für die Sicherheit der Dokumente liegt beim Hauptbuchhalter der Organisation.

2.2.22. Die Beschlagnahme von Berichten finanziell verantwortlicher Personen und ihnen beigefügter Dokumente auf Antrag von Justiz-, Ermittlungs- und anderen Stellen mit entsprechenden Rechten erfolgt auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags und mit Genehmigung des Leiters der Organisation. Diese Dokumente werden im Rahmen der Beschlagnahme mit genauer Auflistung der wesentlichen Angaben (Name, Datum, Dokumentennummer, im Dokument angegebener Betrag usw.) übergeben. Von diesen Unterlagen dürfen Kopien angefertigt werden.

2.2.23. Verkäufer kleiner Einzelhandelsketten erstellen keine Berichte. Sie sind verpflichtet, jeden Tag Handelserlöse an der Kasse der Organisation abzugeben und nicht verkaufte Waren im Geschäft zurückzugeben. Bei Verkäufern kleiner Einzelhandelsketten erfolgt die Warenfreigabe mit einer Rechnung, die in zweifacher Ausfertigung ausgefertigt wird. Am Ende des Arbeitstages werden die retournierte Ware und der durch die Quittung bestätigte Erlösbetrag in der Rechnung erfasst. Dem Verkäufer wird eine neue Warencharge ausgehändigt, nachdem er die zuvor erhaltene Ware bezahlt hat.

Finanzverantwortliche Personen, die Waren an die kleine Einzelhandelskette abgegeben haben, erfassen Rechnungen und Rechnungen in Warenberichten und übermitteln sie an die Buchhaltung der Handelsorganisation, wo die Einhaltung der Regeln für die Warenfreigabe an Verkäufer und die Vollständigkeit der Abrechnungen für jeden sichergestellt werden Rechnung werden geprüft.

2.2. Dokumentation von Warenverkäufen

Das System zur Dokumentation des Warenverkaufsprozesses umfasst folgende Phasen:

Dokumentation der Erlaubnis zur Warenfreigabe; Dokumentation der Güterfreigabe aus dem Zug; Dokumentation der Warenlieferung an den Käufer; Dokumentation der Abrechnungen mit dem Käufer; Dokumentation der Entstehung von Steuerverbindlichkeiten für die Umsatzsteuer.

Betrachten wir das Verfahren zur Erstellung und Verwendung von Dokumenten zur Formalisierung des Warenverkaufsprozesses.

Dokumentation der Erlaubnis zur Warenfreigabe

Das Großhandelsunternehmen liefert Waren im Rahmen von mit Kunden geschlossenen Verträgen. Das Warenangebot, deren Menge und Preise ergeben sich unmittelbar aus dem Vertrag oder aus Spezifikationen oder Anwendungen, die Vertragsbestandteil sind.

Zur Freigabe unterliegen nur Waren, die tatsächlich von der finanziell verantwortlichen Person aktiviert werden.

Die Dokumentation des Warenversands beginnt mit der Erstellung eines Verwaltungsdokuments durch den Handelsdienst in einer vom Unternehmen selbstständig festgelegten Form. Die Funktionen eines solchen Dokuments können durch Bestellungen, Bestellungen, Anweisungen, Bestellungen usw. erfüllt werden. Im Verwaltungsdokument gibt der Manager den Namen und die Adresse des Käufers, den Namen, die Menge der Waren und das Datum ihrer Freigabe an Lager. Der Warenausgangsauftrag wird an die Lagermitarbeiter zur Warenauswahl übermittelt.

Dokumentation der Warenfreigabe aus dem Lager

Der Versand von Waren aus dem Lager eines Großhandelsunternehmens kann auf folgende Weise erfolgen:

direkte Übergabe der Ware an einen Vertreter des einkaufenden Unternehmens (Abholung)

Zentralisierte Warenlieferung

Versand von Waren per Bahn, See oder Luft

Transport.

Eine zwingende Voraussetzung für die Warenfreigabe und die Erstellung der Versandpapiere ist das Vorliegen einer Vollmacht des Empfängers. In folgenden Fällen ist die Herausgabe der Ware untersagt:

Vorlage einer Vollmacht, die unter Verstoß gegen das festgelegte Verfahren ausgestellt wurde

Ausfüllen oder mit leeren Angaben;

Die Vorlage einer Vollmacht, die Berichtigungen und Löschungen enthält, ist nicht möglich

bestätigt durch die Unterschriften derselben Personen, die die Vollmacht unterzeichnet haben;

Fehlen eines Reisepasses oder eines anderen Dokuments, das die Vollmacht bescheinigt

Ablauf der Vollmacht;

Erhalt einer Nachricht vom Unternehmen - dem Empfänger der Ware darüber

Widerruf der Vollmacht.

Ausnahmsweise kann beim zentralisierten Transport, wenn die Waren systematisch an die Adresse eines oder mehrerer Käufer gemäß den für einen bestimmten Zeitraum vereinbarten Parametern (Menge, Sortiment, Zeit usw.) geliefert werden, die Übergabe der Waren an die Käufer erfolgen ohne Vollmacht erfolgen, wenn der Empfänger der Wertgegenstände dem Lieferanten ein Muster des Siegels (Stempel) mitgeteilt hat, mit dem der Zahlungspflichtige seine Unterschrift beim Wareneingang auf den Begleitpapieren beglaubigt. Diese Mitteilung erfolgt an das Großhandelsunternehmen in einem vom Geschäftsführer und Hauptbuchhalter unterzeichneten Brief.

Bei der Überlassung von Waren an Privatunternehmer sind folgende Besonderheiten der Vollmachtsausübung durch diese Wirtschaftssubjekte zu beachten.

Wenn ein Unternehmer die Waren persönlich entgegennimmt, ist er nicht verpflichtet, eine Vollmacht vorzulegen, da diese die Vollmacht bestätigt, die eine Person einer anderen Person zur Vertretung vor Dritten erteilt. Im Falle eines selbstständigen Wareneingangs stellt ein Privatunternehmer dem Großhandelsunternehmen einen Reisepass oder ein anderes Ausweisdokument sowie eine Bescheinigung über die staatliche Registrierung eines Unternehmens zur Verfügung. Die Einzelheiten dieser Dokumente (Nummer, Behörde und Ausstellungsdatum) müssen in der Rechnung für die Warenfreigabe angegeben werden.

Wenn ein Privatunternehmer die Warenannahme einem Mitarbeiter anvertraut, muss die Vollmacht dieser Person durch eine Vollmacht bestätigt werden. Ein Privatunternehmer hat das Recht, die Form einer Vollmacht zu wählen: Es kann sich um eine Vollmacht handeln, die gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Ukraine erstellt wurde und die Daten der Bescheinigung über die staatliche Registrierung einer Geschäftseinheit enthält, oder um eine Vollmacht Anwalt auf Standardformular Nr. M-2.

Zur Dokumentation der Warenfreigabe aus dem Lager eines Großhandelsunternehmens wird eine Rechnung erstellt. Gemäß dem Dokumentenflussplan im Unternehmen kann die Ausstellung von Rechnungen einem Buchhalter, Manager oder Lagermitarbeiter zugewiesen werden.

Bei der Rechnungsstellung müssen Sie folgende Angaben machen:

Nummer und Datum der Zusammenstellung;

Name und Anschrift des Großhandelsunternehmens;

Name und Anschrift des Unternehmens des Käufers;

Grundlage für den Urlaub, d. h. Nummer und Datum des Handelsvertrags am

Freigabe von Waren;

Nummer und Datum der Vollmacht sowie Name des Bevollmächtigten des Käufers;

Daten über Waren (Name, Maßeinheiten, Menge, Preise ohne

Mehrwertsteuer, Kosten);

Höhe der Mehrwertsteuer;

zu zahlender Gesamtbetrag (in Zahlen und Worten).

Die Rechnung wird von einem Beamten, der die Freigabe der Waren erteilt, der sachlich verantwortlichen Person des Lagers und dem bevollmächtigten Vertreter des Käufers unterzeichnet.

Gleichzeitig muss die Rechnung neben den Unterschriften auch die Positionen und Namen der Personen enthalten, die für die Genehmigung und Durchführung des Geschäftsvorgangs zur Warenfreigabe verantwortlich sind.

Der Leiter des Großhandelsunternehmens genehmigt eine Liste der Personen, die das Recht haben, eine Erlaubnis zu erteilen, also Primärdokumente für die Durchführung eines Geschäftsvorgangs im Zusammenhang mit der Warenfreigabe zu unterzeichnen.

Die Rechnung kann persönlich per Faksimile, Stempel oder Symbol unterzeichnet werden. Unterschriften von Personen, die für die Erstellung von Primärdokumenten auf Computern und anderen Organisationsmitteln verantwortlich sind, erfolgen in Form eines Passworts oder eines anderen Autorisierungsmittels, das gleichzeitig die Identifizierung der Person ermöglicht, die den Geschäftsvorgang durchgeführt hat.

Das Großhandelsunternehmen bestimmt selbstständig die Anzahl der Muster der Rechnung für die Warenfreigabe. Eine Kopie als Begleitdokument wird dem Käuferunternehmen ausgehändigt.

Die Rechnung, die zum Zeitpunkt eines Geschäftsvorfalls im Zusammenhang mit der Warenfreigabe aus dem Lager eines Großhandelsunternehmens erstellt wird, dient als Grundlage für:

Abschreibung verkaufter Waren aus dem Bericht der finanziell verantwortlichen Person;

Begründung für die Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen gegenüber dem Käufer und die Übertragung des Eigentums an Waren vom Großhandelsunternehmen auf den Käufer

Führung von Lageraufzeichnungen über die Freigabe von Waren, Führung synthetischer und analytischer Aufzeichnungen über Warenverkäufe; Bestätigung der Höhe des Bruttoeinkommens beim Verkauf von Waren mit anschließender Zahlung;

Begründung für die Ausführung des Budgets für den Verkauf von Waren durch Verantwortungszentren.

Dokumentation der Warenlieferung an den Käufer

Die gebräuchlichste Art der Warenlieferung an Kunden aus den Lagern eines Großhandelsunternehmens ist der Straßentransport.

Das Großhandelsunternehmen muss als Versender einen Frachtbrief ausstellen. Ist das Großhandelsunternehmen auch Spediteur, liefert es also die Ware mit eigenen oder gemieteten Transportmitteln an den Käufer, wird zusätzlich zum TTN ein Frachtbrief für den LKW erstellt.

Bei der Nutzung von Schienen-, Wasser- oder Lufttransporten kommen die in Abschnitt 2.1 beschriebenen Dokumente zum Einsatz.

Dokumentation der Abrechnungen mit dem Käufer

Die Zahlungsweise der gelieferten Waren wird durch die Vereinbarung zwischen dem Großhandelsunternehmen und dem Käufer bestimmt.

Handelt es sich um bargeldlose Zahlungen, überweist der Käufer den Betrag im Rahmen einer Vereinbarung, Rechnung oder Rechnung auf das Girokonto des Großhandelsunternehmens. Im letzteren Fall stellt das Großhandelsunternehmen eine Aufforderung an den Käufer – eine Rechnung, auf der der Name, die Bank- und Postdaten des Großhandelsunternehmens und des Käufers sowie der zu zahlende Betrag aufgeführt sind. Die Rechnung wird vom Manager, Hauptbuchhalter unterzeichnet und an den Käufer übermittelt, auch auf elektronischem Wege. Basierend auf der Rechnung stellt der Käufer einen Zahlungsbeleg aus.

Der Abschluss eines Warentauschgeschäfts im Rahmen eines Tauschvertrags muss durch einen bilateralen Akt der gegenseitigen Schuldenverrechnung bestätigt werden.

Dokumentation von Steuerberechnungen

Mehrwertsteuerverbindlichkeiten

im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren

Grundlage für die Führung der steuerrechtlichen Pflichten zur Umsatzsteuer ist eine Steuerrechnung.

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuerrechnung wurde mit Beschluss Nr. 165 der staatlichen Steuerverwaltung vom 30. Mai 1997 genehmigt.

Zur Erstellung dieses Dokuments sind Unternehmen berechtigt, die als Mehrwertsteuerzahler registriert sind. Bei der Registrierungsbestätigung handelt es sich um eine von der staatlichen Steuerinspektion ausgestellte Bescheinigung, aus der die individuelle Steuernummer des Umsatzsteuerzahlers hervorgeht. Bei Bedarf kann der Umsatzsteuerzahler das Recht zur Ausstellung von Steuerrechnungen an zu ihm gehörende Zweigstellen (separate Abteilungen) delegieren. Zu diesem Zweck sollte jeder Zweigstelle ein eigener Code zugewiesen und der Steuerbehörde am Ort der Registrierung des Umsatzsteuerzahlers gemeldet werden.

Bei der Umsetzung von Vereinbarungen über gemeinsame Aktivitäten werden Steuerrechnungen von der Person ausgestellt, die über die Ergebnisse dieser Aktivitäten Buch führt und für die Einbehaltung und Abführung der Steuern an den Haushalt verantwortlich ist.

Die Original-Steuerrechnung wird dem Käufer ausgehändigt, eine Kopie verbleibt beim Großhandelsunternehmen. Wenn Waren an einen Nicht-Mehrwertsteuerpflichtigen verkauft werden, werden beide Kopien vom Verkäufer aufbewahrt.

Die Steuerrechnung wird vom SPD-Verkäufer zum Zeitpunkt des Eintritts der Steuerpflicht für die Umsatzsteuer in zweifacher Ausfertigung ausgestellt. Der Zeitpunkt des Eintritts der Steuerpflicht hängt von den Lieferbedingungen der Waren ab (Tabelle 2.1).

Tabelle 2.1

Datum des Eintritts der Steuerpflichten für die Umsatzsteuer

Der in der Steuerrechnung ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag muss mit dem Betrag der Steuerpflichten für die Lieferung von Waren an das Großhandelsunternehmen im Register der erhaltenen und ausgestellten Steuerrechnungen übereinstimmen.

Die Steuerrechnung enthält die in der Tabelle angegebenen Daten. 2.2.

Tabelle 2.2 Inhalt der Steuerrechnung

Änderungen der Steuerbemessungsgrundlage und damit der Steuerpflichten und

Mehrwertsteuer, Berechnung der Mengen- und Kostenanpassungen werden angewendet

Kennzeichen zur Steuerrechnung.

Insbesondere ist ein Großhandelsunternehmen – ein Warenverkäufer – verpflichtet

Erstellen Sie das angegebene Dokument in zwei Kopien in den folgenden Fällen: Erhöhung (Senkung) des Produktpreises; Warenrückgabe durch Unternehmen – Käufer; Rückgabe der erhaltenen Vorauszahlung (Vorauszahlung) an den Kunden, Änderungen im Produktsortiment;

Anerkennung der Schuld des Käufers als uneinbringlich in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise.

Die ursprüngliche Berechnung der Anpassung wird dem Käufer der Ware zur Verfügung gestellt,

eine Kopie verbleibt beim Großhändler.

Basierend auf der Berechnung von Anpassungen an quantitative und

Kostenindikatoren zur Steuerrechnung im Empfangsregister und

Ausgestellte Steuerrechnungen, Steuerverbindlichkeiten werden entsprechend angepasst

Mehrwertsteuer.

Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten bei Vergütungsänderungen

die Kosten der an Unternehmen gelieferten Waren,

Wer keine Mehrwertsteuerzahler ist, darf:

wenn zuvor gelieferte Waren in das Eigentum des Lieferanten zurückgegeben werden, wobei der Empfänger eine volle finanzielle Entschädigung für seine Kosten erhält, wenn er die Preise für den Garantieaustausch von Waren ändert.