Forum durchschnittlicher Monatsverdienst während einer Geschäftsreise. Berechnung der Reisekostenpauschalen: Rechner

Die Bezahlung von Geschäftsreisen ist keine einfache Angelegenheit. Denn in der Regel ist jede Reise und Arbeit außerhalb eines festen Ortes mit erhöhten Kosten für den Geschäftsreisenden verbunden. Zusätzliche Kosten trägt auch der Arbeitgeber, der verpflichtet ist, dem Arbeitnehmer seine Auslagen zu erstatten. Die Höhe der Auslagen und Erstattungen kann jedoch sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber steuerliche Konsequenzen haben.

Es sei daran erinnert, dass eine Dienstreise nach geltendem Recht eine Reise eines Arbeitnehmers im Auftrag des Arbeitgebers für einen bestimmten Zeitraum zur Erfüllung eines dienstlichen Auftrages außerhalb des ständigen Arbeitsplatzes ist. Arbeitnehmer, die aufgrund dessen in einem Arbeitsverhältnis mit dem Arbeitgeber stehen geschrieben Lösungen. Entsandte Arbeitnehmer haben Anspruch auf Garantien und Entschädigungen, die in der russischen Arbeitsgesetzgebung festgelegt sind.

Garantien und Entschädigungen für Geschäftsreisende

Bei der Entsendung von Arbeitnehmern auf Dienstreisen ist der Arbeitgeber verpflichtet, deren Arbeitsorte (Stellen) und Durchschnittsverdienst aufrechtzuerhalten sowie die mit der Dienstreise verbundenen Kosten zu erstatten, und zwar:

1. Reisekosten;
2. Aufwendungen für die Miete von Wohnräumen;
3. Zusätzliche Ausgaben im Zusammenhang mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes (Tagessatz);
4. Sonstige Ausgaben, die dem Arbeitnehmer mit Genehmigung oder Wissen des Arbeitgebers entstehen.

Das ist bei Geschäftsreisen unbedingt zu betonen nicht gesendet Personen, die im Rahmen zivilrechtlicher Verträge arbeiten, sowie Arbeitnehmer, deren ständige Tätigkeit gemäß Arbeitsverträgen auf der Straße ausgeübt wird.

Gleichzeitig können sowohl Telearbeiter als auch Heimarbeiter auf Dienstreisen geschickt werden. Bei einer Dienstreise, beispielsweise von einem festen Arbeitsplatz (stationärer Arbeitsplatz oder von zu Hause) – zum Standort der arbeitgebenden Organisation (auf schriftliche Anordnung des Arbeitgebers). Sie können daher mit entsprechenden Garantien und Entschädigungen rechnen. Diese Position wurde von Spezialisten des russischen Arbeitsministeriums in einem Brief noch einmal bestätigt

Als Dienstreise gilt auch die Reise eines Arbeitnehmers, der aufgrund einer schriftlichen Entscheidung des Arbeitgebers auf eine Dienstreise in eine gesonderte Einheit der Entsendeorganisation (Repräsentanz, Niederlassung) außerhalb des ständigen Arbeitsortes entsandt wird.

...wir glauben, dass die Reise eines Remote-Mitarbeiters zum Hauptsitz des Arbeitgebers eine Geschäftsreise ist.

Brief des russischen Arbeitsministeriums

So sieht das Gesetz ein besonderes Verfahren für die Vergütung des Personals bei der Wahrnehmung dienstlicher Aufgaben des Arbeitgebers außerhalb des ständigen Arbeitsortes vor und sieht auch eine Entschädigung für entsprechende Auslagen vor.

(und das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation)

Bevor wir mit der Beschreibung der Berechnungen beginnen, erläutern wir die grundlegenden Regeln und Verfahren für Dienstreisen und listen die Dokumente auf, die von Arbeitgeber und Arbeitnehmer im Rahmen der Anmeldung einer Dienstreise erstellt werden müssen.

Vorgehensweise bei Dienstreisen, Zahlungen und Entschädigungen

Besteht die Notwendigkeit, einen Mitarbeiter auf eine Dienstreise zu schicken, wird wie folgt vorgegangen:

Hinweis zu den Punkten 2 und 3: Derzeit handelt es sich bei Ausweis und Arbeitszuordnung um optionale Dokumente. Es wird jedoch empfohlen, diese so zu gestalten, dass es nicht zu Streitigkeiten mit dem Bundessteueramt kommt.

Dokumentation einer Geschäftsreise

Es ist wichtig zu bedenken, dass nur eine ordnungsgemäß durchgeführte Dienstreise den Lohnerhalt und die Deckung aller damit verbundenen notwendigen Kosten gewährleisten kann. Allerdings kommt es in der Praxis häufig zu Fragen und Unstimmigkeiten bezüglich der Erstattung von Reisekosten. In diesem Fall hilft Ihnen unser Anwalt bei der Lösung der meisten Probleme, indem er eine kostenlose Online-Beratung anbietet.

Die Zahlung der Reisekostenzuschüsse erfolgt also auf der Grundlage der folgenden Dokumente:

1. Auftrag für eine Geschäftsreise;
2. Ein Reisedokument mit einem Vermerk über die Ankunft und Abreise an jedem Zielort (einschließlich der Organisation, die den Mitarbeiter entsandt hat), mit Unterschriften autorisierter Personen und Siegeln der entsprechenden Organisationen;
3. Vorabbericht, der den Eingang und die Verwendung der ausgegebenen Beträge detailliert beschreibt;
4. Dokumente, die die dem Mitarbeiter entstandenen Ausgaben bestätigen (Tickets, Rechnungen, Schecks usw. Der Einfachheit halber werden sie auf ein Blatt Papier geklebt und der Spesenabrechnung beigefügt);
5. Ein Stundenzettel für den Arbeitszeitraum, in dem die Dienstreise durchgeführt wurde – zur Berechnung des Lohns für die Abreisetage.

Das Finanzministerium Russlands äußerte bei der Prüfung der Frage der Versicherungsprämien und der Einkommensteuer bei der Entschädigung von Arbeitnehmern mit Reisetätigkeit für Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsreisen folgende Stellungnahme:

„In Ermangelung von Dokumenten, die die Ausgaben der Arbeitnehmer belegen, geht der Ausgleichscharakter dieser Zahlungen verloren und das angegebene Einkommen unterliegt in der vorgeschriebenen Weise der persönlichen Einkommensteuer.“

Für Arbeiten außerhalb des festen Arbeitsplatzes hat ein entsandter Arbeitnehmer Anspruch auf folgende Vergütungsarten:

Bei der Berechnung des Verdienstes für die Dauer der Dienstreise wird das durchschnittliche Gehalt des Arbeitnehmers zugrunde gelegt. Die erste Regel in diesem Zusammenhang ist das Verfahren zur Bestimmung des Beschäftigungszeitraums, für den Einkommensdaten berücksichtigt werden:

Nach der Festlegung des Abrechnungszeitraums ist es wichtig, die Tage, an denen der Mitarbeiter während des Erhalts verschiedener Arten von Zahlungen von der Organisation nicht tatsächlich gearbeitet hat, korrekt davon auszuschließen. Unter ihnen:

• Krankheitstage und Mutterschaftsurlaub;
• Tage, die zum Durchschnittsgehalt bezahlt werden (Urlaub, Geschäftsreise);
• Ausfalltage aufgrund eines Verschuldens des Arbeitgebers;
• Urlaub auf eigene Kosten und Urlaub zur Betreuung eines Kindes;
• Die Dauer eines Streiks ohne Beteiligung dieses Arbeitnehmers;
• Gesetzlich festgelegte besondere arbeitsfreie Tage für die Betreuung eines behinderten Kindes.

Das durchschnittliche Einkommen für einen Zeitraum der Teilzeitbeschäftigung wird auf der Grundlage der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit berechnet. Bei der Berechnung der Gesamtarbeitszeit erfolgt die Berechnung auf Basis des durchschnittlichen Stundenverdienstes.

Um den Betrag zu ermitteln, müssen Sie Folgendes tun:

1. Die einem Arbeitnehmer für den Berechnungszeitraum aufgelaufenen Zahlungen sollten durch die Anzahl der im selben Zeitraum geleisteten Arbeitstage dividiert werden;
2. Der resultierende Betrag wird mit der Anzahl der Dienstreisetage multipliziert.

Bei der Berechnung des durchschnittlichen Gehalts für Reisekosten ergeben sich häufig folgende Situationen hinsichtlich des Verhältnisses des regulären Tagesgehalts des Arbeitnehmers zum Durchschnitt:

1. Übersteigt das durchschnittliche Gehalt das reguläre Gehalt, werden Reisekostenzuschüsse in Höhe des durchschnittlichen Gehalts gewährt;
2. Liegt der Durchschnittsverdienst unter dem Tageslohn, erlauben die örtlichen Vorschriften (Gesetze) der meisten Organisationen die Zahlung von Zusatzzahlungen, um eine Verletzung der Arbeitnehmerrechte zu vermeiden.

In der Praxis kommt es sehr häufig vor, dass eine Person ihre Wochenenden auf einer Geschäftsreise verbringen muss:

1. Direkte Ausübung offizieller Aufgaben;
2. Auf dem Weg zu Ihrem Ziel oder auf dem Heimweg.

Für einen solchen Fall sieht das Gesetz Regelungen vor, die folgende Vergütungsmöglichkeiten vorsehen:

• Doppelte Bezahlung;
• Einmalzahlung mit Gewährung von Freizeit bei Ankunft am Arbeitsplatz.

Auf die umstrittene Frage nach der Vergütung späterer Dienstreisen eines Arbeitnehmers, der „doppelt entlohnt“ wurde, gibt es derzeit keine eindeutige Antwort. Eine inoffizielle Interpretation aus Regierungsquellen fordert, die Doppelvergütung für Dienstreisen im Zeitraum der Berechnung des Durchschnittsgehalts nicht zu berücksichtigen.

Wie werden Reisekostenzuschüsse gezahlt – Berechnung des Tagegeldes

Die Zahlung von Taggeldern wird größtenteils durch Tarifverträge oder andere lokale Gesetze juristischer Personen geregelt. Und die Hauptbeschränkung für den Arbeitgeber bei der Bestimmung der Höhe solcher Zahlungen ist die Erhebung der Einkommensteuer (NDFL) auf Beträge, die die Grenze überschreiten. Gemäß diesem Kriterium beträgt die Höhe des täglichen Entgelts für entsandte Arbeitnehmer in den meisten Unternehmen nicht mehr 700 Rubel.— die Höhe des Tagegeldes für eine Geschäftsreise im Jahr 2020 in Russland und 2.500 RUB. - auf einer Geschäftsreise ins Ausland.

Wie bereits erwähnt, gehört zu den Besonderheiten einer eintägigen Geschäftsreise in den meisten Fällen die Ankunft zu Hause am Abreisetag. Mit den täglichen Zahlungen sollen die Kosten des Arbeitnehmers erstattet werden, die ihm durch einen rund um die Uhr dauernden Aufenthalt außerhalb seines Zuhauses in einer ausländischen Siedlung entstehen. In diesem Zusammenhang unterliegen die täglichen Zahlungen für eine eintägige Geschäftsreise der Einkommensteuer. Die einzige Ausnahme von dieser Regelung bilden eintägige Dienstreisen, für die der Arbeitnehmer die Hälfte des von der Organisation festgelegten Tagesentgelts erhält.

Wichtige Merkmale dieser Art von Reisekostenzuschuss sind:

• das Fehlen einer gesetzlichen Verpflichtung zum Nachweis der Ausgaben eines Geschäftsreisenden;
• Ansammlung von Tagegeldern für jeden Tag der Geschäftsreise, einschließlich Feiertagen und Wochenenden.

Bei der Berechnung der Tagegelder für die Bezahlung von Auslandsdienstreisen gibt es einige Besonderheiten:

1. Taggelder werden in Fremdwährung zu dem zum Zeitpunkt der Geldausgabe geltenden Kurs ausgegeben;
2. Es empfiehlt sich, für den letzten Tag einer Auslandsdienstreise ein Tagegeld in der für Inlandsreisen festgelegten Höhe (700 Rubel) zu zahlen, das mit dem Grenzübertritt zur Russischen Föderation an diesem Tag verbunden ist (Steuerbehörden, wenn solche Empfehlungen abgegeben werden). siehe Ziffer 18 der Geschäftsreiseordnung).

Einige Unternehmen praktizieren die Bezahlung der Mahlzeiten des Reisenden in voller Höhe statt einer Tagespauschale.

Berechnung der Reisekostenpauschalen mit ausgeschlossenen Tagen

Beispiel:

Das Gehalt eines Arbeitnehmers vom 1. Juni 2018 bis 31. Mai 2019 beträgt 5.000 Rubel. Ab dem 1. Juni 2018 nimmt der Arbeitnehmer 28 Tage Urlaub. Der Arbeitnehmer war 10 Kalendertage lang krank – vom 14. bis 23. März (im März 31 Tage, davon 21 gearbeitet) des Jahres 2017, einschließlich.

Geschäftsreisen= Gehalt: 29,4 Tage. *(M + (29,4 Tage: Kdn1 * Kotr1) * D

Geschäftsreisen= Gehalt [für 12 Monate. 5000*12=60 000]: Tage *(M + 29,4 Tage: Kdn1 * Kotr1 * D)= 4.893,45 Rubel.

• D – Anzahl der Kalendertage Urlaub.

• M ist die Anzahl der voll geleisteten Arbeitsmonate im Abrechnungszeitraum;
• • Kdn1 – die Anzahl der Kalendertage in Monaten, die nicht vollständig gearbeitet wurden;
  • Kotr1 – die Anzahl der Kalendertage in „unvollständigen“ Monaten, die auf die geleistete Arbeitszeit entfallen.

Bezahlung von Dienstreisen – Auslagenerstattung

Der Ersatz der Auslagen, die einer Person im Zusammenhang mit ihrem Aufenthalt auf einer Geschäftsreise entstehen, richtet sich ebenfalls nach den örtlichen Vorschriften der juristischen Person, ist jedoch durch die Notwendigkeit der Zahlung der Einkommensteuer begrenzt. Somit unterliegen folgende Arten von Reisekosten nicht der Besteuerung und Versicherung:

• Für Reisen (einschließlich Freigepäck);
• Zur Vermietung von Wohnungen;
• Für Kommunikationsdienste;
• Für internationale Pässe und Visa;
• Zum Geldwechsel.

Gleichzeitig sind die Kosten für die Wohnungsmiete mit einer bestimmten Obergrenze ihres Tagessatzes von der Steuer befreit:

• 700 Rubel.– für Geschäftsreisen innerhalb der Russischen Föderation;
• 2.500 Rubel.- für Geschäftsreisen ins Ausland.

Eine wichtige Regel für die Befreiung der aufgeführten Ausgaben von der Einkommensteuer ist deren Nachweis. Als Belege gelten:

1. Reiseticket, Papierausdruck eines elektronischen Reisedokuments, Bordkarte, Kassenbeleg aus einem Taxi, Dokumentation zur Bestätigung der Nutzung persönlicher Verkehrsmittel – zur Bestätigung der Reisekosten;
2. Eine Rechnung oder Quittung eines Hotels, Mietvertrag, Verträge, Rechnungen, Schecks zur Bezahlung von Immobiliendienstleistungen – zur Bestätigung der Lebenshaltungskosten;
3. Rechnungen für die Bezahlung von Kommunikationsdiensten, Telefonlisten, Gepäckkontrolle – zur Bestätigung anderer Ausgaben.

Lokale Vorschriften der arbeitgebenden Organisation können alle anderen Arten von Reisekosten und deren Beschränkungen sowie sogar die Zahlung von Kosten ohne Vorlage von Belegen vorsehen.

Abschließend stellen wir fest, dass jeder Verstoß gegen die Rechte und Interessen eines Mitarbeiters, einschließlich einer fehlerhaften Berechnung der Reisekosten, von ihm vor Gericht angefochten werden kann. Antworten auf weitere Fragen zum Thema finden Sie beispielsweise auch auf unserer Website.

Letzte Änderung: Januar 2020

Die Anwesenheit von Lieferanten und Käufern außerhalb der Stadt, Repräsentanzen und Niederlassungen ohne den Status einer juristischen Person erfordert von Unternehmen, dass ihre Mitarbeiter regelmäßig in das Gebiet anderer besiedelter Gebiete reisen. Bei entsprechender Dokumentation und Bestätigung des mit der Produktionstätigkeit der Organisation verbundenen Zwecks gilt die Reise als Geschäftsreise. Buchhalter müssen die Fragen beantworten: Wann und wie wird eine Geschäftsreise bezahlt? Wie wird das Gehalt auf einer Geschäftsreise berechnet?

Gesetzliche Regelung

Gemäß dem Arbeitsgesetzbuch (LC) Russlands (Artikel 166) ist eine Geschäftsreise eine Reise eines Arbeitnehmers im Auftrag des Arbeitgebers an einen anderen Ort, um für einen bestimmten Zeitraum eine bestimmte individuelle Aufgabe zu erfüllen (Abschluss von Verträgen, Frachtbegleitung). , Teilnahme an Seminaren und Symposien, Überprüfung der Aktivitäten nachgeordneter Organisationen). Handelt es sich um eine Reise (Geologen, LKW-Fahrer, Schichtdienst), gilt die Reise nicht als Dienstreise.

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation garantiert die Erstattung von Reisekosten (Artikel 167) und regelt die Liste (Artikel 168):

1. Bezahlung der Reise bei Vorliegen von Belegen für tatsächliche Ausgaben, die die Kosten nicht übersteigen:
   
   • mit der Bahn - ein Abteilwagen eines Personen- oder Schnellzuges;
   • mit dem Flugzeug - Economy-Class-Kabine;
   • mit dem Kraftverkehr – Verkehrsmittel zur öffentlichen Nutzung, mit Ausnahme von Taxis.

1. Kosten für die Anmietung von Räumlichkeiten – eine Rechnung des Hotels mit folgenden Angaben:
   
   • Name der Organisation oder Einzelperson unter Angabe der relevanten Einzeldaten;
   • Angaben zum bereitgestellten Zimmer und zum Leistungsumfang (bei Verpflegung ist dies in einer separaten Zeile anzugeben);
   • Preise pro Tag, Anzahl der Tage und Gesamtkosten.

1. Tagespauschalen – Kosten, die von einem Unternehmen oder Unternehmer für jeden vollen oder angefangenen Kalendertag der Reise erstattet werden, unabhängig von der Betriebsart, einschließlich Wochenenden, Feiertagen und Reisezeit. Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation im Jahr 2018 darf die Rückstellung von Taggeldern zur Vermeidung der Einkommensteuer Folgendes nicht überschreiten:
   
   • innerhalb der Russischen Föderation – 700 Rubel;
   • im nahen und fernen Ausland – 2500 Rubel.

Das Unternehmen hat das Recht, einen beliebigen Betrag des Tagegeldes in lokalen internen Dokumenten festzulegen. Von dem darüber hinausgehenden Betrag muss jedoch die Einkommensteuer einbehalten und die Beiträge zur Pensionskasse und zur Sozialversicherung berechnet sowie von den Ausgaben ausgeschlossen werden den steuerpflichtigen Gewinn verringern.

Dokumentieren

Ein lokales internes Dokument, das Unternehmen und Unternehmern von führenden Redakteuren und Wirtschaftsprüfern empfohlen wird, ist die entwickelte „Geschäftsreiseordnung“. Im Dokument ist es wichtig, die Höhe des Tagegeldes, den Dokumentenfluss und die Anzahl der Tage vor Reiseantritt anzugeben, in denen Reisegelder als Teil des Vorschusses ausgestellt werden. Formal kann ein Vorschuss für den Kauf von Fahrkarten sofort nach Erstellung der Bestellung ausgestellt werden.

Ab dem 01.08.2015 sind eine Reisebescheinigung, ein Arbeitsauftrag und ein Dienstreisebericht optionale Dokumente. Die Reise wird durch die Anordnung des Vorgesetzten und den Vorbericht geregelt, was bei der Abwicklung besondere Aufmerksamkeit und Klarheit erfordert.

Dienstreiseauftrag

Die Dokumentation einer Dienstreise beginnt mit der Ausführung eines Auftrages des Unternehmensleiters, einschließlich:

• Vollständiger Name und Position des Mitarbeiters;
• Zweck der Reise;
• Reisedauer;
• Ortschaft;
• Probleme, die gelöst werden müssen.

Wenn eine Verzögerung erforderlich ist, erstellt der Manager einen zusätzlichen Auftrag zur Verlängerung der Reisedauer.

Vorabbericht

Die Abrechnung der Spesen in der Buchhaltung, die Bezahlung einer Dienstreise und die Schlusszahlung an die verantwortliche Person erfolgen auf Grundlage einer Vorabmeldung, die innerhalb von 3 Werktagen nach Anreise an die Buchhaltung übermittelt wird.
Dem Bericht sind die Begleitdokumente beigefügt:

• Fahrkarten;
• Rechnungen, Schecks und Quittungen;
• Provisionsgebühren;
• Gebühr für die Beschaffung von Unterlagen;
• Wechselkurskosten;
• Gepäcktransport und Bezahlung der Gepäckaufbewahrung;
• Aufenthaltsdokumente;
• eine Kopie des internationalen Reisepasses mit Grenzübertrittsvermerken;
• Frachtbriefe bei Reisen auf der Straße und Quittungen von Tankstellen.

Nachdem der Bericht vom Buchhalter geprüft und vom Manager genehmigt wurde, werden die zu viel ausgegebenen Mittel an die Kasse des Unternehmens zurückerstattet und die Schulden an den Mitarbeiter beglichen. Wenn es sich um eine Geschäftsreise handelt, wird anhand des Datums der Genehmigung des Berichts, der die Buchhaltungsbuchungen bildet, ersichtlich, in welchem ​​Monat die Ausgaben anfallen und in der Buchhaltung ausgewiesen werden sollen.

Berechnung der Reisekostenpauschalen

Gelder, die einem Mitarbeiter bei Geschäftsreisen ins Ausland auf Rechnung ausgezahlt werden, können entweder in russischen Rubel oder in der Währung des Landes, in das der Mitarbeiter entsendet wird, ausgestellt werden. Nach der Ankunft erfolgt eine Neuberechnung zum Nationalbankkurs. Auch bei Reisen über unterschiedliche Zeiträume gibt es einige Nuancen.

Eintägige Geschäftsreise

Da die Mindestdauer einer Dienstreise gesetzlich nicht festgelegt ist, hat der Arbeitgeber das Recht, einen Arbeitnehmer für einen Tag an einen anderen Ort zu entsenden. Bei bestätigtem Zusammenhang mit einer Erwerbstätigkeit wird eine solche Reise als Dienstreise mit Reisevergütung anerkannt.

Die Nuancen im Vergleich zu den üblichen bestehen darin, dass für eine eintägige Geschäftsreise innerhalb Russlands kein Tagegeld gewährt wird und für eine Auslandsreise nicht mehr als 50 % der in den örtlichen Dokumenten festgelegten Beträge.

Formal stellt sich heraus, dass das Unternehmen keine Entschädigung zahlen kann, ohne der Einkommensteuer und den Sozialabgaben zu unterliegen. Die Empfehlung besteht darin, in internen Dokumenten eine Klausel zu schaffen, die den fehlenden wirtschaftlichen Nutzen des Arbeitnehmers erklärt und so die Einkommensteuer vermeidet. Eine indirekte Bestätigung zur Verteidigung dieser Position ist das Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 1. März 2013 Nr. 03-04-07/6189.

Dienstreise übersteigt das Tagegeld

Ein Unternehmen hat das Recht, durch internes Verwaltungsdokument die Höhe des Tagegeldes sowohl nach unten als auch nach oben zu normieren. Der konkrete Betrag wird im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer festgelegt und kann je nach Arbeitnehmer differenziert werden.

Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter am 05.10.2018 um 23.15 Uhr zu einer Geschäftsreise aufgebrochen ist und am 14.10.2018 um 00.45 Uhr angekommen ist, beträgt das Tagegeld gemäß den internen Vorschriften 900 Rubel. Dann:

1. Die Anzahl der Tage beträgt 10, da der 05.10 und der 14.10 in die Berechnung einbezogen werden.
2. Tagegeld, das die Grenze überschreitet: (900-700)*10=2000 Rubel;
3. Einkommensteuer: 2000*0,13=260 Rubel.

Zusätzlich zur persönlichen Einkommensteuer ist es erforderlich, Steuern auf Tagegelder zu erheben, die über die Grenze der Sozialfonds hinausgehen, mit Ausnahme von Verletzungen, und diese nicht in die Ausgaben einzubeziehen, die den steuerpflichtigen Gewinn bilden.

Wechselnde Geschäftsreise

In der Praxis kommt es häufig vor, dass ein Mitarbeiter in einem Monat auf Geschäftsreise geht und in einem anderen Berichtszeitraum zurückkehrt. Wenn die Reise in den nächsten Monat geht, wie soll die Geschäftsreise bezahlt werden, wann und in welcher Höhe sollte sie in den Ausgaben enthalten sein? Gibt es Einschränkungen bei der Zahlung eines Vorschusses? – Fragen, die sich für Buchhalter stellen.

Beispielsweise reiste ein Produktionsmitarbeiter am 28. September 2018 in einen benachbarten Ort ab und kam auftragsgemäß am 3. Oktober 2018 an. Er legte ein Fahrticket vom 28. September für die Abreise in Höhe von 1.500 Rubel ohne Mehrwertsteuer und vom 3. Oktober für die Einreise in Höhe von 1.400 Rubel sowie eine Hotelrechnung in Höhe von 5.000 Rubel vor. Am 27. September 2018 erhielt er einen Vorschuss in Höhe von 6.000 Rubel in bar. Das Tagegeld beträgt laut Arbeitsvertrag 500 Rubel. Der Bericht wurde am 04.10.2018 eingereicht.

Die Buchhaltungseinträge werden in der Tabelle angezeigt:

Gehalt und Reisen

Das Gehalt eines Reisemitarbeiters wird auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes berechnet. Als Berechnungszeitraum gilt das Kalenderjahr, das dem Monat des Reiseantritts vorausgeht, bzw. die Anzahl der Monate bei einer Tätigkeit im Unternehmen von weniger als einem Jahr. Urlaubsgeld, Krankheitsurlaub und Ausfallzeiten sind von der Berechnung ausgeschlossen.

Entspricht die Arbeitszeit auf einer Dienstreise der Arbeitszeit im Unternehmen, so wird sie technisch wie folgt berechnet:

• durchschnittlicher Tageslohn: Der Gesamtlohn des Jahres wird durch die Anzahl der tatsächlich geleisteten Arbeitstage dividiert;
• Lohnfonds: durchschnittlicher Tagesverdienst multipliziert mit der Anzahl der Arbeitstage während der Reise;
• Liegt die auf dem Durchschnittsverdienst basierende Zahlung deutlich unter dem Tarifsatz oder dem offiziellen Gehalt, ist eine Zuzahlung bis zur entsprechenden Höhe möglich, sofern dies in den internen Dokumenten berücksichtigt wird.

Wenn ein Arbeitnehmer an Feiertagen und Wochenenden Arbeitsaufgaben verrichtet, sieht das Arbeitsgesetz eine doppelte Vergütung vor. Wenn ein Produktionsereignis an einem arbeitsfreien Tag erfasst wird, wird für diesen Tag das Gehalt in doppelter Höhe abgegrenzt oder es wird ein zusätzlicher Ruhetag gewährt.

Kenntnisse über die rechtlichen Aspekte der Abrechnung und Zahlung von Reisekosten ermöglichen es Ihnen, die Kette „Personalakte – Buchhaltung – Mitarbeiter – Budget“ kompetent aufzubauen, mit Prüfstrukturen hochproduktiv zu arbeiten und die Buchhaltung und Besteuerung zu optimieren.

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Ein Rechner zur Berechnung des durchschnittlichen Verdienstes auf einer Dienstreise ist ein spezieller Service, mit dem Sie den Betrag berechnen können, der einem Mitarbeiter bei der Entsendung auf eine Dienstreise ausgezahlt werden muss. Wir erklären Ihnen, wie Sie es nutzen und welche Regeln Sie bei der Berechnung beachten müssen.

Bei jeder Entsendung eines Arbeitnehmers auf eine Dienstreise ist der Arbeitgeber verpflichtet, die dem Arbeitnehmer zu zahlenden Reisekostenzuschüsse zu berechnen. Es ist erforderlich, Folgendes auszustellen:

• Vorauszahlung der Fahrtkosten zum Ort der Dienstreise und zurück;
• Geld für die Miete einer Unterkunft;
• Tagegeld.

Auch für eine Dienstreise hat der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Vergütung auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes (2020): Auch wenn die Reise mehrere Monate dauert, ist der Arbeitgeber verpflichtet, diese auf Weisung seines Vorgesetzten für den gesamten Zeitraum der vorübergehenden Abwesenheit für den Arbeitnehmer einzubehalten .

So berechnen Sie die Reisekostenpauschale online

Auch wenn man die Regeln zur Berechnung der Reisekostenpauschalen auswendig kennt, kann es leicht passieren, dass sich bei der Berechnung Fehler machen, die zu langwierigen Streitigkeiten und Verfahren führen können. Unser kostenloser Service hilft Ihnen, diese zu vermeiden.

Wie verwende ich einen Online-Reisekostenrechner im Jahr 2020? Dazu benötigen Sie 4 Ziffern:

• der Gesamtverdienst des Arbeitnehmers für die letzten 12 Monate oder für den Zeitraum, in dem er tatsächlich gearbeitet hat;
• Anzahl der geleisteten Arbeitstage (Arbeitstage, sofern nicht krank oder im Urlaub);
• Dauer der Geschäftsreise;
• die vom Arbeitgeber eingetragene Höhe des Taggeldes.

Alle Zahlen müssen in die dafür vorgesehenen Felder eingetragen werden. Und das Programm selbst berechnet die benötigten Beträge.

Wir zeigen Ihnen anhand von Beispielen, wie Sie die Reisekostenpauschalen im Jahr 2020 berechnen. Nehmen wir an, Mitarbeiter Ivanov wird für 10 Tage auf eine Geschäftsreise geschickt. Er arbeitete 6 Monate lang (von Januar bis Juni 2020) in der Organisation. Daraus ermitteln wir, dass es 116 Tage sind. In diesem Zeitraum erhielt er (laut Buchhaltungsdaten) 180.000 Rubel. Das Tagegeld in der Organisation beträgt 100 Rubel pro Tag. Geben Sie die Ausgangsdaten ein.

Das Programm enthält nicht nur einen Algorithmus zur Berechnung der Reisekostenpauschalen im Jahr 2020, sondern berechnet auch den Durchschnittsverdienst und die Tagegelder. Alle diese Daten sind korrekt und können in Ihrer Arbeit verwendet werden.

So berechnen Sie die Reisekostenpauschale selbst

Dazu müssen Sie das Durchschnittsgehalt berechnen und es dann mit der Anzahl der Geschäftsreisetage multiplizieren. Auf den ersten Blick ist es nicht schwierig. Wir müssen jedoch berücksichtigen, dass das Berechnungsverfahren in Artikel 139 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt ist und die Formel zur Berechnung des Durchschnittsgehalts für Geschäftsreisende im Regierungsbeschluss Nr. 922 vom 24. Dezember ausführlich beschrieben ist. 2007, mit dem die Verordnung über die Einzelheiten des Verfahrens zur Berechnung des Durchschnittsgehalts genehmigt wurde.

Schritt 1. Berechnen Sie die Anzahl der tatsächlich geleisteten Arbeitstage. Dazu zählen nicht Krankheitsurlaub, Zeiträume vorübergehender Arbeitsunfähigkeit, bezahlter Jahresurlaub usw. (die vollständige Liste ist in Absatz 5 des Dekrets Nr. 922 vom 24. Dezember 2007 aufgeführt).

Schritt 2. Bestimmen Sie Ihren Gesamtverdienst. Alle Zahlungen, die der Arbeitnehmer während des Lohnzeitraums erhalten hat, müssen addiert werden. Prüfen Sie bei der Addition, ob in Ihrem Fall Fahrtkostenzuschüsse in die Berechnung des Durchschnittsverdienstes einfließen. Wir möchten Sie daran erinnern, dass nur Zahlungen, die der Arbeitnehmer kraft Gesetzes erhalten hat, nicht berücksichtigt werden, und nicht die geleistete Arbeitszeit (z. B. vorübergehende Arbeitsunfähigkeit).

Schritt 3. Wir klären den durchschnittlichen Tagesverdienst. Wir dividieren den Gesamtverdienst durch die Anzahl der tatsächlich geleisteten Arbeitstage.

Der nächste Schritt zur Berechnung der Reisekostenpauschale besteht darin, herauszufinden, wie viel zu zahlen ist. Hier gibt es eine Nuance. Der durchschnittliche Tagesverdienst muss mit der Anzahl der Arbeitstage einer Geschäftsreise multipliziert werden, Wochenenden und Feiertage werden jedoch nicht berücksichtigt, wenn die Person an diesen Tagen nicht gearbeitet hat. Wenn Sie gearbeitet haben, müssen Sie sie bezahlen, und .

Es empfiehlt sich, alle Zahlen mehrmals zu überprüfen, damit sich keine Fehler einschleichen. Für die Berechnung der Reisekostenpauschalen im Jahr 2020 können Sie auch den Online-Rechner nutzen – ein kostenloser Service, der keine Ungenauigkeiten zulässt.

Wir berechnen die Tagespauschalen

Für Beamte wird die Berechnung des Tagegeldes für Dienstreisen im Jahr 2020 nicht schwierig sein: Für den Tag einer Dienstreise kann ein Beamter nur 100 Rubel erhalten.

Für Mitarbeiter gewerblicher Organisationen ist die Höhe des Tagegeldes sozusagen unbegrenzt. Vor dem Inkrafttreten des Bundesgesetzes Nr. 122 vom 22. August 2004 besagte Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, dass „die Höhe der Entschädigung nicht niedriger sein darf als der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegte Betrag.“ .. Dies ist nun nicht mehr der Fall und das Tagegeld kann ab einem Rubel beginnen und ist nicht durch eine Obergrenze begrenzt.

Die Höhe des Tagegeldes wird durch das örtliche Regulierungsgesetz der Organisation bestimmt. Bei der Festlegung ist jedoch zu berücksichtigen, dass das Tagegeld nicht der Einkommensteuer unterliegt, und zwar in Höhe von jeweils 700 Rubel in Russland und 2.500 Rubel im Ausland Tag einer Geschäftsreise. Beträge, die die angegebenen Werte überschreiten, unterliegen der Besteuerung gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Beispiel für die Berechnung der Reisekostenpauschale

Nehmen wir an, der Leiter der technischen Kontrollabteilung A.V. Vasiliev geht am 22. Januar 2019 für 12 Tage auf Geschäftsreise. Im Zeitraum vom 22.01.2018 bis 21.01.2019 sind es nur 246 Arbeitstage. Wir schließen den Zeitraum des bezahlten Jahresurlaubs aus – 20 Arbeitstage, 10 Arbeitstage für den Zeitraum der vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit. Insgesamt 216 Arbeitstage.

Im Berichtszeitraum belief sich Wassiljews Gehalt auf 540.000 Rubel (45.000 Rubel × 12 Monate).

Der durchschnittliche Tagesverdienst betrug 2.500 Rubel (540.000 Rubel / 216 Arbeitstage).

Vasiliev reist für 12 Tage auf Geschäftsreise und erhält daher ein Tagegeld von 8.400 Rubel (700 Rubel × 12 Tage).

Somit betrug die Höhe des Reisekostenzuschusses 33.400 Rubel (2.500 Rubel × 10 Tage Dienstreise (da während der Dienstreise zwei freie Tage anfallen) und zuzüglich 8.400 Tagegelder).

Lassen Sie uns zum Spaß die Berechnungen auf einem Taschenrechner überprüfen.

Die Zahlen stimmen überein. Nur mit unabhängigen Berechnungen verbrachten wir 10-15 Minuten und der Rechner lieferte die Ergebnisse sofort.

Berechnung der Reisekosten

Wenn die Organisation kein Verfahren zur Bestellung und Bezahlung von Reisedokumenten vorsieht, kann der Mitarbeiter seine Reise zum Ort der Dienstreise und zurück selbstständig organisieren, indem er Tickets aus dem ihm gewährten Vorschuss bestellt und bezahlt.

Um zu verhindern, dass Arbeitnehmer in der Business Class fliegen oder in Schlafwagen in Zügen reisen, können Arbeitgeber bestimmte Ausgabenbeschränkungen festlegen, wie dies im Regierungsbeschluss Nr. 729 vom 2. Oktober 2002 für Beamte geschehen ist.

Beschränkungen der Reisekosten zum und vom Ort der Geschäftsreise:

• mit der Bahn - nur im Abteilwagen eines schnellen Markenzuges;
• im Wassertransport - in der Kabine der V-Gruppe eines Seeschiffs der regulären Transportlinien und Linien mit umfassenden Passagierdiensten, in der Kabine der II-Kategorie eines Flussschiffs aller Kommunikationslinien, in der Kabine der I-Kategorie eines Fährschiffes;
• auf dem Luftweg – in der Economy-Class-Kabine;
• auf der Straße – in einem öffentlichen Fahrzeug, außer einem Taxi.

Berechnung der Reisekostenzuschüsse für die Anmietung von Wohnräumen

Ebenso verhält es sich mit den Reisekosten. Der Regierungserlass Nr. 729 begrenzt die Ausgaben für Beamte für die Anmietung von Wohnräumen auf 550 Rubel pro Tag.

Die Regierung hat jedoch entschieden, dass Ausgaben, die über die angegebenen Beträge hinausgehen, sowie andere Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsreisen (sofern sie vom Arbeitnehmer mit Erlaubnis oder Wissen des Arbeitgebers getätigt wurden) durch die Einsparung von Mitteln der Organisation im Rahmen der Verordnung erstattet werden können entsprechende Aufwandsposition.

Berechnung sonstiger Reisekosten

Es können weitere Ausgaben anfallen, aber nicht für alle, denn:

• die Höhe dieser Kosten ist nicht begrenzt;
• Sie alle sind nur unter der Bedingung erstattungsfähig, dass die Leitung der Organisation im Voraus wusste und genehmigte, dass dieses Geld beispielsweise für das Mittagessen während Geschäftsverhandlungen ausgegeben wird.
• muss durch Produktionsnotwendigkeit begründet werden (Kontrollbehörden, insbesondere Finanzbehörden, bemängeln dies sehr gerne).

Werden Reisekostenzuschüsse in die Berechnung des Urlaubsgeldes einbezogen?

Ja, das tun sie. Darüber hinaus wirken sie sich auf die Berechnung des Urlaubsgeldes aus, da das Urlaubsgeld auf der Grundlage der Barzahlungen berechnet wird, die dem Arbeitnehmer für einen Zeitraum von 12 Monaten tatsächlich zugeflossen sind. Und da die Reisekostenpauschale auf Durchschnittsbasis berechnet wird, kann die Höhe der Barzahlungen in dem Monat, in dem der Arbeitnehmer auf Dienstreise war, geringer ausfallen, als wenn der Arbeitnehmer nicht auf Dienstreise war.

Kaum ein Arbeitgeber kann seine Geschäfte abwickeln, ohne seine Mitarbeiter auf Dienstreisen zu schicken. Es kommt vor, dass eine solche Richtung in dem Monat auftritt, der für sie der erste Arbeitsmonat ist.
Wenn ein Arbeitnehmer auf eine Geschäftsreise geschickt wird, wird ihm unter anderem der Erhalt seines Durchschnittsverdienstes garantiert (Artikel 167 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation).
Das Verfahren zur Berechnung des Durchschnittsverdienstes richtet sich nach Art. 139 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation und der Verordnung über die Einzelheiten des Verfahrens zur Berechnung des Durchschnittslohns (genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 24. Dezember 2007 N 922) (im Folgenden als Durchschnittsverordnung bezeichnet). Verdienste). Erinnern wir uns an seine Grundnormen.
Für alle im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation vorgesehenen Fälle der Ermittlung der Höhe des Durchschnittslohns (Durchschnittsverdienstes) wird ein einheitliches Verfahren zu dessen Berechnung festgelegt. In jeder Arbeitsweise wird das durchschnittliche Gehalt eines Arbeitnehmers auf der Grundlage des ihm tatsächlich gezahlten Gehalts und der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit in den 12 Kalendermonaten vor dem Zeitraum berechnet, in dem der Arbeitnehmer das betreffende Einkommen behält. Als Kalendermonat gilt in diesem Fall der Zeitraum vom 1. bis einschließlich 30. (31.) Tag des entsprechenden Monats (im Februar bis einschließlich 28. (29.) Tag) (Artikel 139 Teil 3 des Arbeitsgesetzes). Kodex der Russischen Föderation).
Ein Tarifvertrag oder ein lokales Regulierungsgesetz kann andere Zeiträume für die Berechnung des Durchschnittsverdienstes vorsehen, dies sollte jedoch die Situation der Arbeitnehmer nicht verschlechtern.
Zur Berechnung des Durchschnittsgehalts werden alle im Vergütungssystem vorgesehenen und vom jeweiligen Arbeitgeber angewandten Zahlungsarten berücksichtigt, unabhängig von der Herkunft dieser Zahlungen.
Die Liste der möglichen Zahlungen ist in Abschnitt 2 der Verordnung über den Durchschnittsverdienst aufgeführt. Hierzu zählen insbesondere:
- dem Arbeitnehmer zu Tarifsätzen zustehende Löhne, Gehälter (offizielle Gehälter) für die geleistete Arbeitszeit;
- im Vergütungssystem vorgesehene Prämien und Belohnungen;
- Zahlungen im Zusammenhang mit den Arbeitsbedingungen, einschließlich Zahlungen, die durch die regionale Lohnregulierung festgelegt werden, Lohnerhöhungen für schwere Arbeit, Arbeit unter schädlichen und (oder) gefährlichen und anderen besonderen Arbeitsbedingungen, für Nachtarbeit, Lohn für Wochenendarbeit und arbeitsfreie Zeit Urlaub, Überstundenvergütung;
- Zulagen und Zuschläge zu Tarifsätzen, Gehälter (offizielle Gehälter) für berufliche Exzellenz, Klasse, Dienstzeit (Berufserfahrung), Fremdsprachenkenntnisse, Arbeit mit Informationen, die Staatsgeheimnisse darstellen, Berufskombination (Positionen), Ausweitung des Dienstes Bereiche, Steigerung des Arbeitsvolumens, Teammanagement und andere;
- Löhne, endgültig berechnet am Ende des Kalenderjahres vor der Veranstaltung, bestimmt durch das Vergütungssystem, unabhängig vom Zeitpunkt der Abgrenzung.
Bei der Berechnung des Durchschnittsverdienstes werden Sozialleistungen und andere lohnunabhängige Zahlungen (materielle Unterstützung, Zahlung von Kosten für Verpflegung, Reisen, Ausbildung, Nebenkosten, Erholung usw.) nicht berücksichtigt (Ziffer 3 der Verordnung über den Durchschnittsverdienst). ).
Bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes werden Prämien und Prämien in der folgenden Reihenfolge berücksichtigt (Ziffer 15 der Verordnung über den Durchschnittsverdienst):
- monatliche Boni und Prämien – tatsächlich im Abrechnungszeitraum aufgelaufen, jedoch nicht mehr als eine Zahlung für jeden Indikator für jeden Monat des Abrechnungszeitraums;
- Prämien und Vergütungen für einen Arbeitszeitraum von mehr als einem Monat – werden im Abrechnungszeitraum für jeden Indikator tatsächlich aufgelaufen, wenn die Dauer des Zeitraums, für den sie abgegrenzt werden, die Dauer des Abrechnungszeitraums nicht überschreitet, und in der Höhe des monatlicher Teil für jeden Monat des Abrechnungszeitraums, wenn die Dauer des Zeitraums, für den sie angesammelt werden, die Dauer des Abrechnungszeitraums überschreitet;
- Vergütung auf der Grundlage des Arbeitsergebnisses des Jahres, eine einmalige Vergütung für die Dienstzeit (Berufserfahrung), sonstige Vergütung auf der Grundlage des Arbeitsergebnisses des Jahres, abgegrenzt für das Kalenderjahr vor der Veranstaltung – unabhängig davon Zeitpunkt der Entstehung der Vergütung.
Sofern die in den Abrechnungszeitraum fallende Zeit nicht vollständig geleistet wird oder die Zeit gemäß § 5 der Durchschnittsverdienstordnung davon ausgenommen ist, werden Prämien und Prämien bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes im Verhältnis der in der Abrechnung geleisteten Arbeitszeit berücksichtigt mit Ausnahme der Prämien, die für die im Abrechnungszeitraum tatsächlich geleistete Arbeitszeit (monatlich, vierteljährlich usw.) anfallen.
Hat der Arbeitnehmer einen Teilzeitarbeitszeitraum verbracht, für den Prämien und Prämien angesammelt wurden und diese im Verhältnis zur geleisteten Arbeitszeit angesammelt wurden, werden sie bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes in der in der Verordnung vorgeschriebenen Weise in den tatsächlich angefallenen Beträgen berücksichtigt § 15 der Durchschnittsverdienstordnung.
Bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes wird der durchschnittliche Tagesverdienst herangezogen. Der durchschnittliche Tagesverdienst (ADW) wiederum wird berechnet, indem die Höhe des tatsächlich angefallenen Lohns für die im Abrechnungszeitraum geleisteten Arbeitstage (AFNRP), einschließlich der gemäß Abschnitt 15 der Verordnung berücksichtigten Prämien und Vergütungen, durch die Zahl dividiert wird tatsächlich in diesem Zeitraum gearbeitete Tage (KRDRP) (Ziffer 9 der Verordnung über den Durchschnittsverdienst): SSDZ = SFNRP: KRDRP.
Der durchschnittliche Arbeitnehmerverdienst (ASE) wird ermittelt, indem der durchschnittliche Tagesverdienst mit der Anzahl der Tage (Kalender, Arbeit) (AD) im zahlungspflichtigen Zeitraum multipliziert wird: ASS = ASSE x AED.
Wie Sie sehen, werden zur Berechnung des durchschnittlichen Verdienstes für jede Betriebsart folgende Daten benötigt:
- über den tatsächlich dem Arbeitnehmer zufließenden Lohn und
- über die tatsächlich von ihm geleistete Arbeitszeit -
für 12 Kalendermonate vor dem Zeitraum, in dem der Arbeitnehmer das Durchschnittsgehalt behält, oder für einen anderen durch einen Tarifvertrag (örtliches Gesetz) festgelegten Abrechnungszeitraum.

Unterschiedliche Abrechnungszeiträume

Der Abrechnungszeitraum beträgt im allgemeinen Fall 12 Kalendermonate vor dem Monat, in dem der Durchschnittsverdienst erzielt wird. Der erste Beschäftigungsmonat eines Arbeitnehmers kann innerhalb von zwei Kalendermonaten liegen. Es hängt davon ab, mit welchem ​​von ihnen der Arbeitnehmer auf Dienstreise geht, ob er im angegebenen Zeitraum tatsächliche Rückstellungen und geleistete Arbeitsstunden hat.

Beispiel 1. Ein Mitarbeiter wurde am 23. November von der Organisation mit normalen Arbeitszeiten (eine Fünf-Tage-Woche mit zwei freien Tagen am Samstag und Sonntag) eingestellt, vom 7. bis 11. Dezember wurde er auf eine Geschäftsreise geschickt, das Gehalt des Mitarbeiters beträgt 35.000 Rubel, für die im November geleistete Arbeitszeit erhielt er eine Prämie von 2.000 Rubel.
Der Berechnungszeitraum für die Ermittlung des durchschnittlichen Verdienstes, der dem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit einer Dienstreise einbehalten wird, ist der Zeitraum von Dezember 2014 bis November 2015. Im angegebenen Zeitraum hat er 6 Arbeitstage gearbeitet. Nach dem Kalender einer Fünf-Tage-Woche im November 2015 sind es 20 Arbeitstage. Für die geleistete Arbeitszeit erhielt der Arbeitnehmer ein Gehalt von 10.500 Rubel. (35.000 RUB: 20 ​​Tage x 6 Tage) und ein Bonus von 2.000 RUB. Da die Prämie für die tatsächlich geleistete Arbeitszeit berechnet wird, wird sie bei der Ermittlung der tatsächlichen Rückstellungen für die Ermittlung des durchschnittlichen Tagesverdienstes vollständig berücksichtigt. Auf dieser Grundlage beträgt der gewünschte Wert 2083,33 Rubel/Tag. ((10.500 Rubel + 2.000 Rubel): 6 Tage).
Der Mitarbeiter war 5 Arbeitstage auf Geschäftsreise. Folglich beträgt der erhaltene Durchschnittsverdienst 10.416,67 Rubel. (RUB 2.083,33/Tag x 5 Tage).

Unternimmt ein Arbeitnehmer im Monat seiner Einstellung eine Dienstreise, so hat er im gesamten Abrechnungszeitraum vor dem Monat, in dem er auf Dienstreise geschickt wurde, nicht gearbeitet. Daher verfügt er nicht über tatsächliche Arbeitstage und dementsprechend über tatsächlich aufgelaufene Löhne. Anschließend wird gemäß § 7 der Verordnung über den Durchschnittsverdienst der erforderliche Verdienst auf der Grundlage der Höhe des Arbeitsentgelts ermittelt, das der Arbeitnehmer für die tatsächlich geleisteten Arbeitstage in dem Monat angefallen ist, in dem das Ereignis eintritt, mit dem sein Einbehalt verbunden ist. Als Abrechnungszeitraum gilt in unserem Fall der Zeitraum vom ersten Werktag bis zum Tag vor Beginn der Dienstreise.

Beispiel 2. Ändern wir die Bedingung von Beispiel 1 leicht: Ein am 9. November eingestellter Mitarbeiter wird vom 25. November bis 4. Dezember auf eine Geschäftsreise geschickt, das Gehalt des Mitarbeiters beträgt 35.000 Rubel.
Im November, bevor er eine Geschäftsreise antrat, arbeitete der Mitarbeiter 12 Arbeitstage, wofür ihm 21.000 Rubel gutgeschrieben wurden. (RUB 35.000: 20 Tage x 12 Tage). Dann beträgt der durchschnittliche Tagesverdienst 1.750 Rubel/Tag. (21.000 RUB: 12 ​​Tage).
Da die Geschäftsreise 8 Arbeitstage dauerte, beträgt der durchschnittliche vom Arbeitnehmer während der Reise einbehaltene Verdienst 14.000 Rubel. (1750 Rubel/Tag x 8 Tage).

Während der Geschäftsreise in Beispiel 2 gab es zwei freie Tage – Samstag und Sonntag (28. und 29. November). Für einen freien Tag oder einen arbeitsfreien Feiertag, an dem ein entsandter Arbeitnehmer keinen offiziellen Auftrag ausgeführt hat, werden nur Tagegelder gezahlt (§ 11 der Verordnung über die Besonderheiten der Entsendung von Arbeitnehmern auf Dienstreisen, genehmigt durch einen Regierungsbeschluss). der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 N 749).
Wenn ein Mitarbeiter während einer Geschäftsreise an Wochenenden oder arbeitsfreien Feiertagen ist:
- einen offiziellen Auftrag ausgeführt hat;
- eine Geschäftsreise angetreten oder von dieser zurückgekehrt ist;
- war unterwegs, -
ihm wird ein Gehalt in Höhe von mindestens dem Doppelten des Tagessatzes gezahlt, wenn die Arbeit über die monatliche Arbeitszeit hinaus geleistet wurde (Artikel 153 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, Abschnitt 9 der Verordnung über Geschäftsreisen, Schreiben des Ministeriums für Labour of Russia vom 09.05.2013 N 14-2/3044898-4415) . Spezifische Vergütungsbeträge für die Arbeit an Wochenenden oder arbeitsfreien Feiertagen können durch einen Tarifvertrag oder örtliche Vorschriften festgelegt werden.
Wenn ein Mitarbeiter an einem Wochenende oder einem arbeitsfreien Feiertag auf Dienstreise ist, wird zusätzlich der Buchstabencode „РВ“ oder der Zahlencode „03“ in die Arbeitszeittabelle eingetragen. Wenn der Arbeitgeber bei der Entsendung eines Arbeitnehmers ihm Anweisungen über die Arbeitsdauer an einem freien Tag gegeben hat, ist auf dem Stundenzettel die Anzahl der an einem solchen Tag geleisteten Arbeitsstunden angegeben (Ziffer 2 des Schreibens des russischen Arbeitsministeriums vom Februar). 14, 2013 N 14-2-291).

Ende von Beispiel 2. Fügen wir die Bedingung des Beispiels hinzu: Wenn ein Arbeitnehmer aufgrund der Notwendigkeit, einen Arbeitsauftrag fristgerecht zu erledigen, auf eine Geschäftsreise geschickt wird, ist Samstag, der 28. November, für ihn ein Arbeitstag (der Arbeitgeber hat das Schreiben erhalten). Einwilligung des Arbeitnehmers, während einer Dienstreise an einem freien Tag zu arbeiten).
Die Dienstreise des Mitarbeiters umfasste 8 Arbeitstage und die Arbeit am Samstag, den 28. November. Da dieser Tag ein arbeitsfreier Tag ist und er für November die monatliche Arbeitszeit vollständig abgeleistet hat, behält der Arbeitnehmer für diesen Tag das Doppelte des Durchschnittsverdienstes. So wurden dem Mitarbeiter während der Geschäftsreise 17.500 Rubel gutgeschrieben. (1750 Rubel/Tag x 8 Tage + (1750 Rubel/Tag x 1 Tag x 2)).
Im Arbeitszeitblatt wird in der Zeile des Mitarbeiters im Feld für den 28. Tag der Code „РВ“ (03) eingetragen.

Es kommt vor, dass ein Mitarbeiter am ersten Arbeitstag auf eine Dienstreise geschickt wird. Die Regel zur Ermittlung des Durchschnittsverdienstes für einen solchen Fall ist in § 8 der Durchschnittsverdienstordnung festgelegt. Hatte der Arbeitnehmer für den Abrechnungszeitraum vor Beginn des Abrechnungszeitraums und vor Eintritt eines Ereignisses, das mit der Aufrechterhaltung des Durchschnittsverdienstes zusammenhängt, keinen tatsächlich angefallenen Lohn oder keine tatsächlich geleisteten Arbeitstage, wird der Durchschnittsverdienst auf der Grundlage des Tarifs ermittelt für ihn festgelegter Satz, das Gehalt (offizielles Gehalt) und die Anzahl der Arbeitstage des Monats, in dem er eingestellt wurde.

Beispiel 3. Ändern wir die Bedingung von Beispiel 2 leicht: Der Mitarbeiter wurde ab dem ersten Arbeitstag (9. November) auf eine Geschäftsreise geschickt, von der er am 19. November zurückkehrte.
Da der Arbeitnehmer vor der Dienstreise nicht über tatsächlich aufgelaufene Löhne verfügt, wird sein Gehalt zur Berechnung des Durchschnittsverdienstes herangezogen. Dann beträgt der durchschnittliche Tagesverdienst 1.750 Rubel/Tag. (35.000 RUB: 20 ​​Tage). Die Dienstreise des Arbeitnehmers dauerte 9 Tage, auf dieser Grundlage belief sich der durchschnittliche Verdienst während der Dienstreise auf 15.750 Rubel. (1750 Rubel/Tag x 9 Tage).

Es ist durchaus möglich, dass der Arbeitgeber im ersten Arbeitsmonat eines neuen Arbeitnehmers die Tarife und Gehälter (offizielle Gehälter) erhöht.
Das Verfahren zur Ermittlung des durchschnittlichen Verdienstes eines Arbeitnehmers, wenn eine Organisation die Tarife, Gehälter (amtlichen Gehälter) und die Geldvergütung erhöht, wird in Abschnitt 16 der Verordnung über den durchschnittlichen Verdienst festgelegt.
Wenn im Abrechnungszeitraum eine Erhöhung der Tarifsätze und Gehälter erfolgt ist, werden die bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes berücksichtigten und im Abrechnungszeitraum für den Zeitraum vor der Erhöhung aufgelaufenen Zahlungen um Koeffizienten erhöht, die durch Division des Tarifsatzes berechnet werden. Gehalt (offizielles Gehalt), monetäre Vergütung, ermittelt im Monat der letzten Tariferhöhung, Gehälter (offizielle Gehälter), monetäre Vergütung, auf Tarifsätzen, Gehälter (offizielle Gehälter), monetäre Vergütung, ermittelt in jedem Monat des Abrechnungszeitraums .

Beispiel 4. Ein Mitarbeiter wurde am 21. Dezember eingestellt (sein Gehalt beträgt 35.000 Rubel), er wird vom 12. bis 21. Januar 2016 auf eine Geschäftsreise geschickt. Ab dem 1. Januar führte die Organisation eine Gehaltserhöhung durch, ab diesem Datum das Gehalt des Mitarbeiters beträgt 40.250 Rubel.
Im Abrechnungszeitraum (Januar – Dezember 2015) hat der Arbeitnehmer 9 Arbeitstage gearbeitet. Nach dem Kalender einer Fünf-Tage-Woche im Dezember 2015 sind es 23 Arbeitstage. Für die geleistete Arbeitszeit wurden ihm 13.695,65 Rubel gutgeschrieben. (RUB 35.000: 23 Tage x 9 Tage).
Der durchschnittliche Verdienstindexierungskoeffizient beträgt 1,15 (40.250:35.000). Daher muss bei der Berechnung des Durchschnittsverdienstes der Betrag von 15.700 Rubel berücksichtigt werden. (RUB 13.695,65 x 1,15). Unter Berücksichtigung dieser Tatsache beträgt der durchschnittliche Tagesverdienst 1.750 Rubel/Tag. (15.700 Rubel: 9 Tage) und das durchschnittliche Gehalt, das der Arbeitnehmer während einer Geschäftsreise (8 Arbeitstage) behält, beträgt 14.000 Rubel. (1750 Rubel/Tag x 8 Tage).

Zweite Geschäftsreise in einem Monat

Im ersten Arbeitsmonat kann ein neuer Mitarbeiter zweimal auf Dienstreisen geschickt werden.
Wurde er in dem auf die Aufnahme folgenden Monat auf seine erste Dienstreise geschickt, weicht die Berechnung des durchschnittlichen Tagesverdienstes, der in beiden Berechnungen der Gewinnrücklagen verwendet wird, nicht von der in Beispiel 1 dargestellten Option ab.
Es ist jedoch möglich, dass diese beiden Dienstreisen in denselben Kalendermonat der Einstellung fallen. Der durchschnittliche Verdienst der zweiten Dienstreise wird auf der Grundlage der Höhe des Lohns berechnet, der für die vom Arbeitnehmer in diesem Monat tatsächlich geleisteten Arbeitstage angefallen ist.
Bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes für die erste Dienstreise sind Optionen möglich, die davon abhängen, ob diese Dienstreise am ersten Arbeitstag beginnt oder ob der Arbeitnehmer bereits vor Beginn der Dienstreise gearbeitet hat.

Beispiel 5. Ein Mitarbeiter wurde am 2. November eingestellt, sein Gehalt beträgt 35.000 Rubel.
Option 1. Der Mitarbeiter wurde vom 9. bis 11. November auf die erste Dienstreise geschickt, die zweite vom 20. bis 24. November.
Vor der ersten Dienstreise arbeitete der Mitarbeiter 4 Arbeitstage, wofür ihm 7.000 Rubel gutgeschrieben wurden. (RUB 35.000: 20 Tage x 4 Tage). Diese Werte werden als Nenner und Zähler bei der Ermittlung des durchschnittlichen Tagesverdienstes verwendet. Der resultierende Wert beträgt 1750 Rubel/Tag. (7.000 RUB: 4 Tage) ist der Ausgangspunkt für die Ermittlung der Höhe des einbehaltenen Gewinns für die erste Geschäftsreise. Und es entspricht 5250 Rubel. ((1750 Rubel/Tag x 3 Tage), wobei 3 die Anzahl der Arbeitstage der Geschäftsreise ist).
Bei der Berechnung des Durchschnittsverdienstes wird die Zeit sowie die in dieser Zeit aufgelaufenen Beträge aus dem Berechnungszeitraum ausgeschlossen, wenn der Arbeitnehmer gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation (Absatz „a“, Absatz 5 der Durchschnittsverordnung) einen Durchschnittsverdienst erzielt hat Verdienste). Daher beträgt der durchschnittliche in dieser Zeit gesparte Verdienst 5.250 Rubel, wenn ein Mitarbeiter drei Tage lang auf Geschäftsreise ist. werden bei der Ermittlung des einbehaltenen Durchschnittsverdienstes während der zweiten Dienstreise nicht berücksichtigt.
Zwischen den Dienstreisen arbeitete der Mitarbeiter 6 Arbeitstage, wofür ihm 10.500 Rubel gutgeschrieben wurden. (RUB 35.000: 20 Tage x 6 Tage).
Zum Zeitpunkt der zweiten Dienstreise betrug der aufgelaufene Lohn für die vom Arbeitnehmer im Monat vor Beginn tatsächlich geleisteten Arbeitstage 17.500 Rubel. (7000 + 10.500), die Gesamtzahl der geleisteten Arbeitstage beträgt 10 Tage. (4 + 6). Auf dieser Grundlage beträgt der durchschnittliche Tagesverdienst 1.750 Rubel/Tag. (17.500 RUB: 10 Tage). Der Mitarbeiter war 3 Arbeitstage auf der zweiten Dienstreise. Daher wird ihm diesmal der gleiche Betrag von 5.250 Rubel gutgeschrieben. (1750 Rubel/Tag x 3 Tage).
Option 2. Der Mitarbeiter wurde vom 2. bis 6. November auf die erste Dienstreise geschickt, die zweite vom 20. bis 24. November.
Da die erste Dienstreise mit dem ersten Arbeitstag des Arbeitnehmers beginnt, wird das für ihn festgesetzte Gehalt zur Ermittlung des zu erhaltenden durchschnittlichen Verdienstes herangezogen. Der durchschnittliche Tagesverdienst betrug damals 1.750 Rubel/Tag. (35.000 RUB: 20 ​​Tage). Die erste Geschäftsreise dauerte 4 Werktage. Auf dieser Grundlage beträgt der durchschnittliche Verdienst, der während dieser Geschäftsreise fällig wird, 7.000 Rubel. (1750 Rubel/Tag x 4 Tage).
Dieser Betrag wird ebenso wie die Arbeitstage der Dienstreise bei der Ermittlung des Durchschnittsverdienstes für die Tage der zweiten Dienstreise nicht berücksichtigt.
Zwischen den Dienstreisen arbeitete der Mitarbeiter 9 Arbeitstage, wofür ihm 15.750 Rubel gutgeschrieben wurden. (RUB 35.000: 20 Tage x 9 Tage). Durch Division des zweiten Wertes durch den ersten wird die Höhe des durchschnittlichen Tagesverdienstes ermittelt, der zur Berechnung des einbehaltenen Durchschnittsverdienstes für die zweite Dienstreise herangezogen wird. Die erforderlichen Werte betragen 1750 Rubel/Tag. (15.750 RUB: 9 Tage) und 5.250 RUB. ((1750 Rubel/Tag x 3 Tage), wobei 3 die Anzahl der Arbeitstage ist, an denen sich der Arbeitnehmer auf Geschäftsreise befindet) bzw.

Es ist durchaus möglich, dass sich im ersten Arbeitsmonat das Gehalt des neu eingestellten Arbeitnehmers ändert (zum Zeitpunkt der Einstellung des Arbeitnehmers war beim Arbeitgeber die entsprechende Personalstelle besetzt, die aufgrund des Ausscheidens des Arbeitnehmers in naher Zukunft frei wurde). Zwischen dem Arbeitgeber und der Arbeitnehmerin wurde vereinbart, dass nach ihrer Entlassung eine Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag über seine Versetzung in diese Position und die Festlegung eines angemessenen Gehalts für ihn geschlossen wird.

Beispiel 6. Fügen wir die Bedingung von Option 1 von Beispiel 5 hinzu: Ab dem 11. November wurde das Gehalt des Arbeitnehmers auf 42.000 Rubel festgelegt.
Am letzten Tag der ersten Dienstreise wurde das Gehalt des Mitarbeiters von 35.000 auf 42.000 Rubel erhöht. Wenn der Arbeitnehmer an diesem Tag am Arbeitsplatz arbeitete, würde ihm das erhöhte Gehalt in Höhe von 42.000 Rubel gutgeschrieben. Der Arbeitnehmer behält jedoch seinen durchschnittlichen Verdienst für diesen Tag.
Die erwähnte Klausel 16 der Verordnung über den Durchschnittsverdienst im Falle einer Erhöhung der Tarife und Gehälter durch die Organisation während des Zeitraums der Aufrechterhaltung des Durchschnittsverdienstes schreibt vor, ab dem Zeitpunkt der Erhöhung des Durchschnittsverdienstes nur einen Teil des Durchschnittsverdienstes um einen Faktor zu erhöhen Tarifsatz und Gehalt bis zum Ende des angegebenen Zeitraums (Absatz 4 der Klausel 16).
Da die Gehaltserhöhung nur den Geschäftsreisenden betraf, wird bei der Berechnung des Bilanzgewinns nach dem allgemeinen Verfahren vorgegangen. Daher unterscheidet sich die Berechnung des einbehaltenen Durchschnittsverdienstes für die erste Dienstreise nicht von der in Option 1 von Beispiel 5 dargestellten; dem Arbeitnehmer werden 5.250 Rubel für 3 Arbeitstage auf einer Dienstreise gutgeschrieben. (1750 Rubel/Tag x 3 Tage).
Zwischen den Dienstreisen arbeitete der Mitarbeiter 6 Arbeitstage, und während dieser Zeit wurde sein Gehalt auf 42.000 Rubel festgesetzt. Auf dieser Grundlage wurden dem Arbeitnehmer für diesen Zeitraum 12.600 Rubel gutgeschrieben. (42.000 RUB: 20 ​​Tage x 6 Tage). Der Gesamtlohn für die vom Arbeitnehmer im Monat vor Beginn der zweiten Dienstreise tatsächlich geleisteten Arbeitstage beträgt 19.600 Rubel. (7000 + 12.600), ist der Zähler bei der Ermittlung des durchschnittlichen Tagesverdienstes, der Nenner sind die gleichen 10 Tage. (4 + 6). Der gewünschte Wert beträgt 1960 Rubel/Tag. (19.600 RUB: 10 Tage) erhöht das durchschnittliche Gehalt, das für die zweite Geschäftsreise einbehalten wird, auf 5.880 RUB. (1960 RUR/Tag x 3 Tage).
Für 4 bis zum Monatsende geleistete Arbeitstage werden dem Arbeitnehmer 8.400 Rubel gutgeschrieben. (42.000 Rubel: 20 Tage x 4 Tage), was sein monatliches Einkommen auf 38.430 Rubel erhöht. (7000 + 5250 + 11.900 + 5880 + 8400).

In Beispiel 6 wird die Höhe des einbehaltenen Durchschnittsverdienstes für die erste Dienstreise des Arbeitnehmers geringer sein als die Vergütung, die ihm für die angegebenen 3 Arbeitstage zugeflossen ist, wenn er die ihm zugewiesenen Arbeitsfunktionen am Arbeitsplatz ausgeführt hätte (5.250 RUB).< 5600 руб. ((35 000 руб. : 20 дн. x 2 дн.) + (42 000 руб. : 20 дн. x 1 дн.))).
Die Analogie ist in Beispiel 4 zu sehen. Für 8 Arbeitstage, die im Januar 2016 am Arbeitsplatz geleistet wurden, wären dem Arbeitnehmer 21.466,67 Rubel gutgeschrieben worden. ((40.250 Rubel: 15 Tage x 8 Tage), wobei 15 die Anzahl der Arbeitstage im Januar ist), beträgt das durchschnittliche Gehalt, das während der Geschäftsreise einbehalten wird, 14.000 Rubel.
Trudoviks sind sich einig, dass es Fälle geben kann, in denen der aktuelle Lohn höher sein kann als der nach dem festgelegten Verfahren berechnete Durchschnittslohn. Ihrer Meinung nach verstößt die Zahlung des Lohns für die Tage, an denen er sich auf Dienstreise befindet, jedoch gegen die Bestimmungen des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation. Auf dieser Grundlage empfehlen die Beamten dringend, dem Arbeitnehmer das durchschnittliche Gehalt für die Tage seiner Dienstreise zu zahlen, das nach der vorgeschriebenen Weise ermittelt wird (Schreiben von Rostrud vom 02.05.2007 N 275-6-0).
Gleichzeitig soll sich die Situation des Arbeitnehmers im Falle seiner Dienstreise nicht verschlechtern. Liegt der durchschnittliche Verdienst eines Arbeitnehmers während einer Dienstreise unter seinem aktuellen Gehalt, kann der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer vor seinem tatsächlichen Verdienst eine Zuzahlung vorsehen.
Da ein solches Zahlungsverfahren im Arbeitsrecht nicht unmittelbar vorgesehen ist, empfiehlt es sich, es in einem lokalen Regulierungsgesetz der Organisation (z. B. in der Vergütungsordnung) oder in einem Tarifvertrag festzulegen.
Das Vorhandensein einer Klausel in den angegebenen Dokumenten, die besagt, dass die Reisezeit auf der Grundlage des Gehalts vergütet wird, wenn der Durchschnittsverdienst unter dem aus dem Gehalt berechneten Betrag liegt, ermöglicht es dem Arbeitgeber, die Situation des entsandten Arbeitnehmers nicht zu verschlechtern.
Zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer aber während einer Dienstreise bis zur Höhe des Gehalts, dann ist es nicht so richtig, die Tage der Dienstreise vom Abrechnungszeitraum auszuschließen. Bei der Berechnung des Durchschnittsverdienstes sind in jedem Fall die gezahlten Beträge zu berücksichtigen.
Auch Spezialisten des russischen Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung neigen zu dieser Position. Die Tage, an denen ein Arbeitnehmer auf Dienstreise arbeitet, wenn er zusätzlich zu seinem Durchschnittsverdienst zusätzlich eine Zuzahlung bis zur Höhe seines üblichen Verdienstes erhält, sollten ihrer Meinung nach nicht vom Abrechnungszeitraum ausgeschlossen werden, ebenso wie die aufgelaufenen Beträge der Mitarbeiter während dieser Zeit. Denn von der Berechnung ausgenommen sind nur Zahlungszeiträume, die sich am Durchschnittsverdienst orientieren; hier erfolgt eine Zuzahlung bis zum regulären Verdienst. Daher werden diese Zeiten und die dafür gezahlten Beträge später bei der Berechnung des Durchschnittsverdienstes berücksichtigt.

So berechnen Sie die Reisekostenpauschalen im Jahr 2020

Allen entsandten Arbeitnehmern wird eine Kostenerstattung auf der Grundlage von Kap. garantiert. 24 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation. Für kommerzielle Organisationen und Einzelunternehmer legt die Gesetzgebung nur allgemeine Empfehlungen fest, während für Institutionen des öffentlichen Sektors strenge Standards gelten (Regierungserlass Nr. 916 vom 12.10.2013 und Nr. 749 vom 13.10.2008).

Zu den Reisekosten zählen:

• Kosten für die An- und Abreise zum Ort der Geschäftsreise;
• Lebensunterhalt;
• zusätzliche Kosten für die Unterbringung (Tagessatz);
• Durchschnittsverdienst;
• sonstige vom Arbeitgeber genehmigte Ausgaben.

Wie funktioniert der Online-Reisekostenrechner?

Schritt 1. Geben Sie in der ersten Spalte des Rechners den Gesamtverdienst des Mitarbeiters für den Abrechnungszeitraum an. Sie können den Betrag für mehr als einen Monat berechnen. Vergessen Sie in diesem Fall nicht, das Gehalt und andere Zahlungen an den Mitarbeiter zusammenzurechnen.

Schritt 2. Geben Sie in Tagen an, wie viele Tage der Mitarbeiter während des Lohnzeitraums gearbeitet hat und wie viele Tage er auf Geschäftsreise war.

Schritt 3. Geben Sie den in der Organisation festgelegten Betrag des Tagegeldes ein. Dieser Betrag muss durch ein örtliches Gesetz festgelegt werden.

Schritt 5: Das Ergebnis wird in der folgenden Tabelle angezeigt. Zusätzlich zur Höhe der Fahrtkostenpauschale berechnet der Rechner den durchschnittlichen Tagesverdienst und die Höhe des Tagegeldes.

Wie werden die Reisekostenpauschalen berechnet?

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Reisekosten des Arbeitnehmers in voller Höhe zu erstatten, vorbehaltlich der Vorlage entsprechender Belege. Dies können Fahrkarten, Schecks und Quittungen für die Nutzung aller Transportmittel (Fluss, Meer, Luft, Land) sein, mit Ausnahme von Taxis für Haushaltsinstitutionen. Tickets für die Nutzung von Taxidiensten als Fahrtkosten können nur dann anerkannt werden, wenn andere Verkehrsmittel nicht verfügbar sind. Die Frage ist für kleine Siedlungen relevant.

Für Beschäftigte im öffentlichen Dienst des Bundes wurde eine Liste mit Beschränkungen erstellt; diese ist in Absatz 2 der Resolution Nr. 916 aufgeführt.

Ähnlich verhält es sich mit den Lebenshaltungskosten (Wohnraummiete). Es werden die tatsächlich angefallenen und bestätigten Auslagen vergütet. Um Geld zu sparen, kann die Einrichtung eine Obergrenze für die Unterbringungskosten pro Tag festlegen. So ist es beispielsweise für Bundesbeamte festgelegt – nicht mehr als 550 Rubel. Das Gesetz erlaubt die Zahlung von Mehrkosten durch Einsparungen bei diesem Ausgabenposten, es ist jedoch eine Anordnung des Managers erforderlich.

Bei der Berechnung des Tagegeldes für Dienstreisen im Jahr 2020 wurde keine Höchst- oder Mindestgrenze festgelegt, d. h. die Vergütung für einen Tag einer Dienstreise kann 5 Rubel oder 10.000 Rubel betragen. Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die Höchstwerte für nicht steuerpflichtige Zahlungen fest: in Russland - 700 Rubel pro Tag und 2.500 Rubel bei Reisen ins Ausland. Wenn das Tagegeld in einer Organisation die genehmigten Normen überschreitet, sollten auf die Differenz Versicherungsprämien erhoben und die Einkommensteuer einbehalten werden.

Für Bedienstete der Bundesregierung gilt eine Tagesgeldgrenze von 100 Rubel pro Tag.

Bestimmen Sie den Durchschnittsverdienst für die Berechnung der Reisekostenvergütung nach den Regeln:

1. Berücksichtigen Sie bei der Berechnung des Durchschnittsgehalts die Rückstellungsdaten der letzten 12 Kalendermonate. Wenn der Arbeitnehmer ein Jahr lang noch nicht gearbeitet hat, berechnen Sie den tatsächlich geleisteten Zeitraum (Artikel 139 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).
2. Nicht in die Gesamtzahl der Tage einbeziehen, die mit Krankheitsurlaub, Mutterschaftsurlaub oder Kinderbetreuung verbracht wurden. Einzelheiten zu den auszuschließenden Zeiträumen sind in Absatz 5 des Beschlusses Nr. 922 aufgeführt.
3. Von Ihrem Gesamtverdienst schließen Sie Rückstellungen für Krankheitsurlaub, Sozialleistungen und Elternurlaub aus. Rückstellungen für eine frühere Dienstreise sollten in die Berechnung einbezogen werden.

Den daraus resultierenden Gesamtverdienst dividieren wir durch die tatsächlich geleisteten Arbeitstage, um den durchschnittlichen Tageslohn zu erhalten. Nun multiplizieren wir den resultierenden Wert mit der Anzahl der Tage, die wir auf einer Geschäftsreise verbracht haben.

Berücksichtigen Sie bei der Berechnung des Urlaubsgeldes unbedingt die Zahlung des durchschnittlichen Verdienstes für eine Dienstreise, da der Arbeitnehmer gearbeitet hat (einen Arbeitsauftrag ausgeführt hat). Wenn wir die Reisekosten bei der Berechnung ausschließen, fällt das Urlaubsgeld geringer aus, als wenn der Arbeitnehmer nirgendwohin gereist wäre. Der entsandte Arbeitnehmer behält seinen Arbeitsplatz (Position) sowie seinen durchschnittlichen Verdienst für die Dauer seines Aufenthalts auf der Reise, wie in Artikel 167 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt.

Berechnung der Reisekostenpauschalen im Jahr 2020 mit Beispielen

Betrachten wir kontroverse Situationen bei der Kostenberechnung bei der Entsendung von Mitarbeitern auf Geschäftsreisen.

Beispiel 1. Zahlung des Taggeldes.

Der Spezialist war mit seinem Auto auf Geschäftsreise. Reisezeitraum: 30. September – 5. Oktober 2020. Tatsächlicher Rückreisetag – 08.10.2018 (wegen Panne). Wie bezahle ich das Tagegeld?

Die Zahlung der Tagegelder ist für alle Reisetage (Feiertage, Wochenenden, An- und Abreisetage, Ausfallzeiten, Verspätungen) zu leisten. Bezahlen Sie daher alle Tage vom 30. September bis 8. Oktober.

Beispiel 2. Zahlung des Durchschnittsverdienstes.

Der Mitarbeiter wurde ab dem 09.10.2018 für 14 Kalendertage auf Dienstreise geschickt.

Für den Zeitraum vom 09.10.2016 bis 08.10.2018:

Wir berechnen den durchschnittlichen Tagesverdienst: 415.200,00 / 174 = 2386,21 Rubel.

Wir ermitteln die Höhe der für den Reisezeitraum zu zahlenden Reisekostenvergütung: 2386,21 × 14 = 33.406,94 Rubel.