Auftrag zur Genehmigung des Haushaltsmusters des Unternehmens. Wie man Haushaltsvorschriften entwickelt

ÖFFENTLICHE AKTIENGESELLSCHAFT
„RUSSISCHE EISENBAHN“

BEFEHL

Zur Gründung des Haushaltsausschusses der JSC Russian Railways

Um das Finanz- und Wirtschaftsmanagement der JSC Russian Railways zu verbessern:

1. Erstellen Sie den Haushaltsausschuss der JSC Russian Railways.

2. Ernennung des Senior Vice President F.B. Andreev. Vorsitzender des Haushaltsausschusses der JSC Russian Railways.

3. Genehmigen Sie die beigefügte Geschäftsordnung des Haushaltsausschusses der JSC Russian Railways.

4. Klausel 3 der Verordnung der JSC Russian Railways vom 19. März 2007 N 420r „Über die Genehmigung der Verordnungen zur Koordinierung von Geschäftsprozessen, Budgets der Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen der JSC Russian Railways und Berichte über deren Umsetzung“ wird erklärt ungültig.

Präsident der JSC Russian Railways
V. I. Yakunin

Regelungen zum Haushaltsausschuss der JSC Russian Railways

1. Allgemeine Bestimmungen

2. Der Ausschuss ist für die Lösung von Fragen im Zusammenhang mit der Verwaltung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der JSC Russian Railways, der Entwicklung von Programmen und Maßnahmen zur Verbesserung der Effizienz und Finanzstabilität der JSC Russian Railways sowie der Koordinierung regulatorischer und methodischer Dokumente verantwortlich notwendig, um das Finanz- und Wirtschaftsmanagement der JSC Russian Railways sicherzustellen.

3. Der Ausschuss übt seine Tätigkeit in Form von Sitzungen aus. Entscheidungen des Ausschusses werden vom Vorsitzenden des Ausschusses (zu Fragen, die in die Zuständigkeit des Vorsitzenden des Ausschusses fallen), vom Vorstand (Entscheidungen im Bereich der mittelfristigen und jährlichen finanziellen und wirtschaftlichen Entwicklung und Kontrolle über die Umsetzung von Plänen) genehmigt ), des Verwaltungsrates (Genehmigung des Finanzplans der JSC Russian Railways und der konsolidierten Zielindikatoren im Allgemeinen gemäß der Holding) und sind bindend.

4. Der Ausschuss orientiert sich bei seiner Tätigkeit an den Beschlüssen der Aktionärsversammlung, des Vorstands, des Vorstands, der Satzung der JSC Russian Railways, internen Regulierungsdokumenten, der Gesetzgebung der Russischen Föderation, dieser Verordnung, den Vorschriften für das Zusammenspiel der Teilnehmer am Investitionsprozess bei der Bildung des Investitionsprogramms der JSC Russian Railways, die Vorschriften für die Bildung und Kontrolle der Ausführung konsolidierter Haushaltspläne der Abteilungen der JSC Russian Railways, Vorschriften für die Organisation des Zahlungsbilanzsystems der JSC Russian Eisenbahnen.

2. Aufgaben des Ausschusses

5. Der Ausschuss nimmt folgende Aufgaben wahr:

im Bereich der Planung der finanziellen und wirtschaftlichen Entwicklung der JSC Russian Railways und der Überwachung der Umsetzung von Plänen

1) berücksichtigt lang- und mittelfristige Prognosen zur finanziellen und wirtschaftlichen Entwicklung der JSC Russian Railways, Prognosen zur Lage der Finanzmärkte, Wechselkurse und Zinssätze;

2) prüft und präsentiert die mittelfristigen (dreijährigen) Finanzpläne der JSC Russian Railways in der durch die Verordnung der JSC Russian Railways vom 13. April 2005 N 481r „Über die Bildung der Hauptindikatoren der mittelfristigen“ festgelegten Weise. langfristiger (dreijähriger) Finanzplan der JSC Russian Railways“;

3) prüft und legt den jährlichen Finanzplan der JSC Russian Railways in der vorgeschriebenen Weise vor;

4) prüft Vorschläge von Abteilungen (Abteilungen) zur Bildung von Zielparametern für die konsolidierten Haushalte der JSC Russian Railways als Ganzes, Zweigstellen und anderer Strukturabteilungen und gibt den dafür zuständigen Abteilungen (Abteilungen) detaillierte Anweisungen für die Unternehmen Bildung von Zielparametern für deren Bildung;

5) prüft Meinungsverschiedenheiten über Entwürfe von Zielparametern konsolidierter Haushaltspläne, wenn diese zwischen Zweigstellen und anderen Strukturabteilungen der JSC Russian Railways mit Abteilungen (Abteilungen) vereinbart werden, die für die Bildung von Zielparametern konsolidierter Haushaltspläne verantwortlich sind;

6) bildet jährliche und vierteljährliche Zielparameter für die konsolidierten Haushalte der JSC Russian Railways als Ganzes, ihrer Zweigstellen und anderer Strukturabteilungen;

7) bewertet die Umsetzung der genehmigten Zielparameter der konsolidierten Budgets durch Zweigstellen und andere Strukturabteilungen der JSC Russian Railways, identifiziert Verstöße gegen die Arbeitsdisziplin durch Mitarbeiter, die sich in unangemessenen Abweichungen von den genehmigten Zielparametern der konsolidierten Budgets äußern, und informiert die den Arbeitgeber hierüber informieren, um das Verfahren zur disziplinarischen Haftung des Arbeitnehmers gemäß dem Arbeitsrecht einzuleiten;

8) bereitet Vorschläge für den Präsidenten der JSC Russian Railways zur Durchführung von Inspektionen der wirtschaftlichen Aktivitäten von Zweigstellen der JSC Russian Railways und zur vollständigen Umsetzung der Entscheidungen des Ausschusses vor, einschließlich. unter Beteiligung des Zheldorkontrol-Zentrums;

9) prüft Vorschläge von Abteilungen (Abteilungen), Zweigstellen und anderen Strukturabteilungen der JSC Russian Railways zur Anpassung der Zielparameter der konsolidierten Haushalte der JSC Russian Railways im Falle höherer Gewalt sowie im Falle einer wesentlichen Änderung :

- Transportvolumen;

- Umfang größerer Reparaturen;

- Preise für materielle, technische sowie Brennstoff- und Energieressourcen;

- Tarife für Eisenbahnverkehrsdienste;

- Situationen auf den Finanzmärkten, Zinssätze;

10) trifft Entscheidungen über die Anpassung der jährlichen und vierteljährlichen Zielparameter der konsolidierten Haushalte der JSC Russian Railways;

im Bereich der Entwicklung von Programmen und Maßnahmen zur Verbesserung der Leistungseffizienz und der finanziellen Stabilität der JSC Russian Railways, die bei der Erstellung aktueller und mittelfristiger (dreijähriger) Finanzpläne der JSC Russian Railways berücksichtigt werden

11) prüft und legt in der vorgeschriebenen Weise Vorschläge, Programme und Aktionspläne von Abteilungen (Abteilungen), Niederlassungen und anderen Strukturabteilungen der Russischen Eisenbahnen JSC vor, um die Leistungseffizienz und finanzielle Stabilität der Russischen Eisenbahnen JSC zu verbessern, einschließlich:

- Kostenoptimierungsprogramme;

- Programme zur Einkommenssteigerung;

- Programme zur Optimierung der Bestände an materiellen, technischen sowie Brennstoff- und Energieressourcen;

- Maßnahmen zur Steigerung der Arbeitsproduktivität und der Effizienz der Nutzung von Arbeitsressourcen;

- Maßnahmen zur Optimierung der Arbeitsintensität, Verbesserung der technischen Standardisierung der Arbeit, Sicherstellung der Übereinstimmung der Arbeitskostenstandards mit Änderungen in Technologie, Technologie, Produktions- und Arbeitsorganisation;

- Vorschläge zur Verbesserung der Effizienz des Vergütungs- und Arbeitsmotivationssystems;

- Vorschläge zur Gestaltung politischer Maßnahmen im Bereich der Regelung der Arbeits- und Ruhezeit der Arbeitnehmer, der Arbeitsorganisation und der effizienten Nutzung der Arbeitsressourcen;

- Vorschläge zur Gestaltung der Tarifpolitik;

- Vorschläge zur Gewährleistung der Liquidität, Finanzstabilität und Zahlungsfähigkeit, zur Verbesserung der Finanzergebnisse, zur Optimierung der Verbindlichkeiten und Forderungen sowie zur Verbesserung der Finanz- und Rechnungslegungsdisziplin der JSC Russian Railways, ihrer Zweigstellen und anderer Strukturabteilungen;

- Programme zur Anwerbung von Investitionen, Fremdmitteln, anderen Finanzmitteln auf dem In- und Auslandsmarkt, Nutzung von Leasing, inkl. zur Umsetzung von Investitionsprogrammen;

- Vorschläge zur Platzierung von Aktien der JSC Russian Railways an russischen und ausländischen Börsen;

- Vorschläge zur Verteilung des Nettogewinns der JSC Russian Railways;

- Vorschläge für Fusionen und Übernahmen, an denen JSC Russian Railways beteiligt ist;

- Vorschläge für Handels- und strukturierte Finanzierungsprogramme für Projekte und Programme der JSC Russian Railways, ihrer Zweigstellen und anderer Strukturabteilungen;

- Vorschläge zur Verwaltung der langfristigen, mittelfristigen und kurzfristigen Liquidität der JSC Russian Railways, ihrer Zweigstellen und anderer Strukturabteilungen;

- Vorschläge zum Management finanzieller Risiken sowie zur Organisation und Umsetzung eines wirksamen Versicherungsschutzes für JSC Russian Railways;

- Vorschläge für Finanzinvestitionen der JSC Russian Railways;

- Vorschläge zur Gestaltung der Finanzpolitik der JSC Russian Railways, ihrer Zweigstellen und anderer Strukturabteilungen;

im Bereich Organisation und normative und methodische Unterstützung des Finanz- und Wirtschaftsmanagements bei JSC Russian Railways

12) prüft und legt normative und methodische Dokumente in der vorgeschriebenen Weise vor:

- zur Organisation der Haushaltsführung;

- zur Standardisierung und Planung materieller, technischer sowie Brennstoff- und Energieressourcen;

- zu Arbeitsnormen und Regelung der Arbeitszeit;

- zur Organisation der Finanzkontrolle in Zweigstellen und anderen Strukturabteilungen der JSC Russian Railways;

- zur Berechnung und Festlegung von Grenzwerten;

- Bereitstellung von Faktenquellen für das Haushaltssystem;

im Bereich Budgetierung und Geschäftsplanung von Tochter- und abhängigen Unternehmen und deren Interaktion mit JSC Russian Railways*

________________

* Die Aktivitäten des Ausschusses zu Fragen im Zusammenhang mit der Budgetierung und Geschäftsplanung von Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen sowie deren Interaktion mit JSC Russian Railways werden in Übereinstimmung mit den Vorschriften für die Genehmigung von Geschäftsprozessen, Budgets von Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen von JSC Russian durchgeführt Eisenbahnen und Berichte über deren Umsetzung, genehmigt durch Beschluss der JSC „Russische Eisenbahnen“ vom 19. März 2007 N 420r und durch Beschluss der JSC „Russische Eisenbahnen“ vom 02.05.2008 N 219r „Über das Verfahren zur Genehmigung der Budgets von Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen der JSC.“ „Russische Eisenbahn“ des Finanz- und Haushaltsausschusses zur Geschäftsplanung und Budgetierung in Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen der JSC Russian Railways.


13) koordiniert die Zielleistungsindikatoren der Tochtergesellschaften und verbundenen Unternehmen der JSC Russian Railways;

14) prüft und entscheidet über Jahreshaushaltsentwürfe von Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen der JSC Russian Railways;

15) prüft und entscheidet über Anpassungsentwürfe der Jahresbudgets der Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen der JSC Russian Railways.

3. Rechte des Ausschusses

6. Der Ausschuss hat das Recht:

1) zur Genehmigung vorlegen und als Ergebnis der Analyse Pläne für die finanzielle und wirtschaftliche Entwicklung der JSC „Russische Eisenbahnen“, Programme und Aktionspläne zur Verbesserung der Leistungseffizienz und Finanzstabilität der JSC „Russische Eisenbahnen“, regulatorische und methodische Dokumente zu Finanzen zur Genehmigung vorlegen und zur Überarbeitung einreichen und Wirtschaftsmanagement;

2) von den Leitern der Abteilungen, Niederlassungen und anderen Strukturabteilungen der JSC Russian Railways Materialien und Dokumente zu den vom Ausschuss geprüften Themen sowie Vorschläge zur Beseitigung festgestellter Verstöße anzufordern und die Rechtzeitigkeit und Vollständigkeit der Umsetzung der vom Ausschuss getroffenen Entscheidungen zu überwachen;

3) Bewerten Sie die Ergebnisse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Abteilungen, Niederlassungen und anderen Strukturabteilungen der JSC Russian Railways auf der Grundlage einer Analyse der Umsetzung von Plänen für die finanzielle und wirtschaftliche Entwicklung der JSC Russian Railways, Programmen und Maßnahmen zur Verbesserung der Leistung Effizienz und finanzielle Stabilität der JSC Russian Railways sowie Anweisungen des Ausschusses;

4) Ausübung anderer Rechte, die zur Lösung von Problemen erforderlich sind, die in die Zuständigkeit des Ausschusses fallen.

4. Organisation der Arbeit des Ausschusses

7. An der Spitze des Ausschusses steht ein Vorsitzender, der vom Präsidenten der JSC Russian Railways ernannt und entlassen wird.

8. Der Vorsitzende des Ausschusses verwaltet die Aktivitäten des Ausschusses, genehmigt seine Arbeitspläne, hält Sitzungen ab, verteilt Verantwortlichkeiten zwischen den Mitgliedern des Ausschusses, unterzeichnet Sitzungsprotokolle, Schlussfolgerungen und andere Dokumente des Ausschusses.

9. Der Vorsitzende des Ausschusses ernennt einen stellvertretenden Vorsitzenden des Ausschusses, der in seiner Abwesenheit als Vorsitzender des Ausschusses fungiert.

10. Der Vorsitzende des Ausschusses hat das Recht:

- legt die Reihenfolge und Reihenfolge der Sitzungen des Ausschusses fest; Ernennung und Entlassung des Sekretärs des Ausschusses;

- Festlegung der Tagesordnung der Ausschusssitzungen.

11. Der Sekretär des Ausschusses ist für die organisatorische Unterstützung der Aktivitäten des Ausschusses und die Vorbereitung seiner Sitzungen sowie für die rechtzeitige Information der Abteilungen und Zweigstellen der JSC Russian Railways über die vom Ausschuss getroffenen Entscheidungen verantwortlich.

Der Sekretär des Ausschusses sorgt für den Erhalt von Materialien und die Erstellung der Tagesordnung, die Vorbereitung von Sitzungen, die Führung von Aufzeichnungen und die Aufbewahrung von Protokollen und anderen Materialien des Ausschusses, die Benachrichtigung von Ausschussmitgliedern und eingeladenen Personen über Sitzungen sowie die Bereitstellung von Materialien für Sitzungen an die Mitglieder des Ausschusses, die Erstellung von Sitzungsprotokollen und Auszügen aus dem Protokoll sowie die Wahrnehmung weiterer durch diese Geschäftsordnung und Beschlüsse des Ausschusses festgelegter Aufgaben.

12. Im Hinblick auf die Wahrnehmung der in Abschnitt 5 Absätze 1–12 dieser Geschäftsordnung aufgeführten Aufgaben wird der Sekretär des Ausschusses vom Vorsitzenden des Ausschusses ernannt, ist kein Mitglied des Ausschusses und nimmt an den Sitzungen des Ausschusses teil ohne Wahlrecht.

Im Hinblick auf die Umsetzung der in den Absätzen 13 bis 15 desselben Absatzes aufgeführten Funktionen ist der Sekretär des Ausschusses der Leiter der Abteilung für die Verwaltung von Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen.

13. Die Zusammensetzung des Ausschusses wird vom Vorsitzenden des Ausschusses genehmigt.

14. Dem Ausschuss gehören von Amts wegen folgende Mitglieder an:

1) Mitglieder des Ausschusses, die bei jeder Sitzung des Ausschusses anwesend sind:

- Hauptbuchhalter der JSC Russian Railways;

- Vizepräsident, der für Corporate-Governance-Fragen der JSC Russian Railways verantwortlich ist;

- Leiter der Abteilung Corporate Finance;

- Leiter der Planungs- und Budgetierungsabteilung;

- Leiter der Abteilung Investitionsaktivitäten;

- Leiter der Abteilung für Informatisierung und Unternehmensführungsprozesse;

- Leiter der Abteilung für die Verwaltung von Tochtergesellschaften und abhängigen Unternehmen der JSC Russian Railways;

- Leiter der Finanzabteilung;

2) Mitglieder des Ausschusses, die bei den Sitzungen des Ausschusses anwesend sind, wenn sie Fragen im Rahmen ihrer Zuständigkeit erörtern:

- Leiter der Abteilung für wirtschaftliche Bedingungen und strategische Entwicklung – Fragen im Zusammenhang mit der Bildung und Änderung des mittelfristigen (dreijährigen) Finanzplans der JSC Russian Railways;

- Leiter der Abteilung Passagierdienste und Generaldirektor des Zentrums für Markentransportdienste - Fragen im Zusammenhang mit der Entstehung und Veränderung des Verkehrsaufkommens;

- Leiter der Abteilung für Organisation, Vergütung und Motivation der Arbeit – Fragen im Zusammenhang mit der Organisation, Bezahlung und Motivation der Arbeit;

- Leiter der Abteilung für Planung und Standardisierung materieller und technischer Ressourcen, Direktor von Roszheldorsnab und Direktor von Transenergo – Fragen im Zusammenhang mit Preisänderungen für materielle, technische sowie Brennstoff- und Energieressourcen und -reserven;

- Leiter anderer beteiligter Abteilungen (Abteilungen);

- stellvertretende Leiter für Wirtschaft und Finanzen der Zweigstellen der JSC Russian Railways;

- Stellvertretende Generaldirektoren von Tochtergesellschaften und verbundenen Unternehmen der JSC Russian Railways.

15. Sitzungen des Ausschusses finden mindestens einmal im Quartal statt. Der Sitzungsplan des Ausschusses wird vom Vorsitzenden des Ausschusses für einen Zeitraum von einem Jahr genehmigt und den Ausschussmitgliedern zur Kenntnis gebracht.

Bei Bedarf ernennt der Vorsitzende eine außerordentliche Sitzung, über die der Sekretär des Ausschusses die Ausschussmitglieder spätestens 10 Arbeitstage vor dem Datum ihrer Abhaltung informiert.

Eine Sitzung des Ausschusses kann von jedem Ausschussmitglied bei Vorliegen entsprechender Gründe eingeleitet werden.

16. Auf Beschluss des Vorsitzenden kann jeder Manager oder Spezialist der JSC Russian Railways zu einer Sitzung des Ausschusses eingeladen werden. Die Liste der eingeladenen Personen wird spätestens 10 Arbeitstage vor dem Sitzungstermin mit dem Vorsitzenden des Ausschusses vereinbart.

17. Eine Sitzung des Ausschusses gilt als gültig, wenn mehr als die Hälfte der Ausschussmitglieder daran teilnehmen.

19. Der Vorsitzende des Ausschusses hat bei Entscheidungen ein Vetorecht. Wenn er von diesem Recht Gebrauch macht, wird die Angelegenheit dem Präsidenten der JSC Russian Railways zur Prüfung vorgelegt.

20. Die Initiatoren der Aufnahme von Themen auf die Tagesordnung der Ausschusssitzung sind der Präsident der JSC Russian Railways, der Vorsitzende, der stellvertretende Vorsitzende und die Mitglieder des Ausschusses sowie die Leiter von Abteilungen (Abteilungen), Zweigstellen und anderen Strukturabteilungen der JSC Russian Railways, die nicht Mitglieder des Ausschusses sind.

Um ein Thema auf die Tagesordnung einer Sitzung zu setzen, werden die Materialien spätestens 15 Arbeitstage vor dem geplanten Sitzungstermin an den Sekretär des Ausschusses gesendet. Den Materialien ist eine Erläuterung zur Begründung der vorgeschlagenen Lösungen beigefügt.

Wenn der Initiator der Aufnahme von Themen in die Tagesordnung der Leiter einer Abteilung (Abteilung), Zweigstelle oder einer anderen Struktureinheit der JSC Russian Railways ist, der nicht Mitglied des Ausschusses ist, leitet der Sekretär des Ausschusses den eingegangenen Vorschlag an den Ausschuss weiter Leiter der beteiligten Abteilung (Abteilung), Zweigstelle oder anderen Struktureinheit der JSC „Russische Eisenbahnen“ – an ein Mitglied des Ausschusses.

21. Auf der Grundlage der eingegangenen Materialien erstellt der Sekretär des Ausschusses einen Entwurf der Tagesordnung für die Sitzung des Ausschusses und legt ihn dem Vorsitzenden des Ausschusses spätestens 10 Arbeitstage vor dem Datum der Sitzung vor.

Der Vorsitzende des Ausschusses genehmigt die Tagesordnung der Ausschusssitzung spätestens 8 Werktage vor dem Sitzungstermin.

Der Sekretär des Ausschusses sendet die Tagesordnung und Materialien für die Sitzung spätestens 5 Arbeitstage vor dem Datum der Sitzung an die Mitglieder des Ausschusses und diejenigen, die zur Teilnahme an der Sitzung des Ausschusses eingeladen wurden, während den Eingeladenen nur Materialien zugesandt werden zu dem Thema, zu dessen Diskussion sie eingeladen sind.

22. Die Vorlage von Themen zur Prüfung durch den Ausschuss nach Genehmigung der Tagesordnung der Ausschusssitzung ist nur durch Beschluss des Vorsitzenden des Ausschusses möglich. In diesem Fall weist der Vorsitzende des Ausschusses den Sekretär des Ausschusses an, die Tagesordnung der Ausschusssitzung zu ergänzen und die Mitglieder des Ausschusses darüber zu informieren.

23. Wenn es erforderlich ist, bei einer Sitzung zusätzliche technische Mittel zur Demonstration von Präsentationsmaterialien einzusetzen, muss der Initiator der Einbringung eines Themas den Sekretär des Ausschusses im Voraus darüber informieren.

24. Die Zeit für Berichte beträgt bis zu 15 Minuten, für Mitberichte und Redebeiträge in Debatten bis zu 10 Minuten, für Informationen bis zu 5 Minuten. Durch Beschluss des Vorsitzenden kann die Frist für Berichte, Mitberichte, Redebeiträge und die Aushändigung von Bescheinigungen geändert werden.

25. Auf seiner Sitzung kann der Ausschuss einen Entscheidungsvorschlag zu der behandelten Frage genehmigen, ihn ablehnen, die Frage zur Überarbeitung schicken, Empfehlungen für Änderungen am vorgeschlagenen Entscheidungsentwurf abgeben oder ihn teilweise annehmen.

26. Beschlüsse des Ausschusses werden in einem Protokoll dokumentiert, das vom Sekretär des Ausschusses in der vorgeschriebenen Form innerhalb von 3 Arbeitstagen nach der Sitzung des Ausschusses erstellt und dem Vorsitzenden des Ausschusses übermittelt wird. Der Vorsitzende des Ausschusses unterzeichnet das Protokoll spätestens 5 Arbeitstage nach dem Datum der Sitzung.

Die Beschlüsse des Ausschusses werden den Ausschussmitgliedern und den Leitern der beteiligten Abteilungen der JSC Russian Railways spätestens drei Arbeitstage nach Unterzeichnung des Protokolls zur Kenntnis gebracht. Gleichzeitig erfolgt eine Stellungnahme zu den sie betreffenden Themen an die beteiligten Fachbereiche.

27. Kopien der Protokolle der Ausschusssitzungen oder Auszüge aus den Protokollen können auf Anfrage mit Genehmigung des Vorsitzenden des Ausschusses an die Strukturabteilungen der JSC Russian Railways gesendet werden.

28. Die Kontrolle über die Umsetzung der Ausschussbeschlüsse wird dem stellvertretenden Vorsitzenden des Ausschusses übertragen.

29. Die organisatorische und technische Unterstützung der Aktivitäten des Ausschusses obliegt der Abteilung Planung und Budgetierung.

30. Der Vorsitzende des Ausschusses informiert den Präsidenten der JSC Russian Railways mindestens einmal im Jahr über die Arbeit des Ausschusses.



Elektronischer Dokumententext
erstellt von Kodeks JSC und überprüft gegen:

Ökonomie der Eisenbahnen,
N 4, 2009

Auf welche Fragen finden Sie in diesem Artikel Antworten?

- Bei welchen Unternehmen ist es schädlich, Zeit für die Budgetierung aufzuwenden?

- Wie man Zielleistungsindikatoren für Abteilungen erstellt

- Welches Format zur Bereitstellung von Informationen ist im Budgetprozess am wichtigsten?

- Welche Beziehung besteht zwischen strategischer und Budgetplanung?

Die Budgetplanung ist das Instrument des CEO zur Umsetzung der strategischen Pläne des Unternehmens für das kommende Jahr. Effektiv funktionierende Budgetierungssysteme erleichtern erstens der Unternehmensleitung die Planung und Koordinierung der Aktivitäten der Abteilungen radikal, wodurch Managementressourcen auf strategische Planung umgestellt werden können; Zweitens machen sie alle Abteilungsaktivitäten und die von ihnen eingesetzten Ressourcen transparent, was die Effektivität dieser Aktivitäten deutlich (meiner Erfahrung nach bis zu 30 %) erhöht.

Phasen der Erstellung des Jahresbudgets des Unternehmens

Welche Unternehmen profitieren nicht von der Budgetierung (oder schaden ihnen sogar)?

Sie sollten keine Zeit mit der Erstellung eines Jahres- und Betriebsbudgets verschwenden, wenn Ihr Unternehmen über die folgenden Merkmale verfügt:

Alle strategischen und operativen Entscheidungen werden von der ersten Person des Unternehmens (in der Regel aus dem Kreis der Eigentümer) getroffen; Befugnisse und Verantwortlichkeiten werden nicht auf niedrigere Führungsebenen übertragen. Solche Unternehmen können äußerst effizient und gut geführt sein, und sie benötigen keine Budgetierung: Sie stört sogar, erzeugt die Illusion einer Delegation und verschwendet wertvolle Ressourcen für unnötiges Schreiben. Diese Funktion ist vor allem kleinen Unternehmen eigen, aber auch einige große Unternehmen verfügen über sie (über 500 Millionen US-Dollar Jahresumsatz).

Der Generaldirektor des Unternehmens leitet keine Budgetierungsverfahren ein und beteiligt sich nicht an diesen; die Budgetierung wird von den Finanz- und Wirtschaftsdiensten vorgeschrieben. Wenn alles auf diese Weise geschieht, sind Budgetplanung und -kontrolle nicht mehr ein Werkzeug des Generaldirektors, sondern ein Werkzeug des CFO und werden auf die finanzielle Prognose der zukünftigen Leistung reduziert.

Das Unternehmen verfügt über keine formalisierten Ziele und Zielwerte für wichtige Leistungsindikatoren. Auf den Seiten von Wirtschaftspublikationen stößt man häufig auf Technologien wie „Top-Down-Budgetierung“, „Bottom-Up-Budgetierung“ und andere theoretische Vorlagen. Sie haben keine praktische Bedeutung, da die eigentliche Idee der Budgetierung darin besteht, dass Ziele für das Unternehmen und jede Abteilung von oben festgelegt werden und Aktivitäten und Ressourcen von unten geplant werden. Folglich wird der Budgetierung durch das Fehlen von Zielen jeglicher Sinn entzogen, wodurch aus einem leistungsstarken Instrument ein „Syndrom intensiver Aktivität“ für einzelne Manager wird.

Das Unternehmen verfügt über keine klare Verteilung der Befugnisse und Verantwortlichkeiten für die Erreichung der Zielwerte der wichtigsten Leistungsindikatoren und die Verteilung der Ressourcen innerhalb der Finanz- und Organisationsmanagementstrukturen. Dadurch fehlen Mechanismen, um Mitarbeiter zur Zielerreichung und zur Einhaltung von Ressourcenaufwandsgrenzen zu motivieren.

Festlegung der Gesamtziele und Zielsetzungen des Unternehmens.

Ermittlung von Zielwerten wichtiger Leistungsindikatoren und Standards für Abteilungen.

Formulierung und Genehmigung von Annahmen.

Erstellung von Aktionsplänen und Budgets auf der Ebene der Abteilungen – Verantwortungszentren und Abteilungen – Funktionszentren.

Konsolidierung von Budgets in konsolidierte Unternehmensbudgets.

Überprüfung von Aktionsplänen und Budgets in einer Sitzung des Haushaltsausschusses, Einigung über Änderungen und Genehmigung des Budgets.

Übermittlung von Budgetindikatoren an die Leistungsträger. Ich werde auf die wichtigsten und aus Sicht des Generaldirektors wichtigsten Merkmale jeder Phase eingehen.

Stufe 1. Festlegung der allgemeinen Ziele und Zielsetzungen des Unternehmens

Stufe 2. Festlegung der Zielwerte von Schlüsselindikatoren und Standards

Stufe 3. Formulierung und Genehmigung von Annahmen

Um externe Faktoren und Variablen zu berücksichtigen, die einen erheblichen Einfluss auf die Budgetbildung haben, müssen Ihre Analysten bereits vor Beginn seiner Entwicklung Annahmen über Änderungen der externen Parameter der Umgebung formulieren. Es sollte eine Prognose zu allen Faktoren erstellt werden, die für das Unternehmen von Bedeutung sind, zum Beispiel:

Dynamik der Wechselkurse der wichtigsten Währungen gegenüber dem Rubel;

Preisindex für strategisch wichtige Ressourcen;

Steuersätze;

Kreditzinsen nach Kreditgebern;

der Basiszinssatz für die Abzinsung der künftigen Finanzströme des Unternehmens.

Dieses Verfahren umfasst häufig die Bestimmung der Grenzen der maximalen Schwankungen externer Parameter. Wenn sie die festgelegten Grenzen überschreiten, wird das Haushaltsanpassungsverfahren eingeleitet.

Stufe 4. Vorbereitung von Aktionsplänen und Budgets auf Einheitenebene

Der Generaldirektor erteilt Befehle:

zu Beginn der Entwicklung des Jahresbudgets des Unternehmens;

über Zielwerte der wichtigsten Leistungsindikatoren des Unternehmens und der Bereiche für das kommende Jahr.

Basierend auf diesen Anordnungen und der Prognose externer Umweltparameter müssen die Leiter der Verantwortungszentren umfassende jährliche Aktionspläne erstellen. Die Pläne umfassen Folgendes:

Mitarbeiter, der für die Umsetzung verantwortlich ist;

Umsetzungsfristen;

notwendige Ressourcen;

geplante Ergebnisse und Leistungsindikatoren der Aktivitäten.

Stufe 5. Konsolidierung der Budgets in konsolidierte Unternehmensbudgets

Diese Phase ist technisch. Die Durchführung erfolgt in der Regel durch den Finanz- und Wirtschaftsdienst des Unternehmens. Der Generaldirektor muss den konsolidierten Haushaltsplan innerhalb der in der Geschäftsordnung festgelegten Frist erhalten. Die für die Konsolidierung verantwortlichen Spezialisten müssen in der Lage sein, jeden Indikator im konsolidierten Haushalt zu begründen und zu entschlüsseln.

Stufe 6. Überprüfung der Aktionspläne und Budgets in einer Sitzung des Haushaltsausschusses. Koordination von Änderungen. Budgetgenehmigung

Schritt 2. Prüfung, Bilanzierung und Verabschiedung des Jahreshaushaltsentwurfs des Unternehmens durch das geschäftsführende Organ des Unternehmens.

Schritt 3. Genehmigung des Jahresbudgets als Teil der Jahresplanung.

Stufe 7. Den Künstlern Budgetindikatoren zur Verfügung stellen

Alle Mitarbeiter, die für die Umsetzung von Budgetkennzahlen verantwortlich sind, müssen ein genehmigtes Budget erhalten (soweit es sich auf ihren Verantwortungsbereich bezieht). Es ist wichtig, dass sie klar verstehen: Von nun an besteht ihre Aufgabe darin, die für ihre Abteilungen festgelegten Leistungskennzahlen im Rahmen des genehmigten Finanzplans zu erreichen.

Natürlich kann auch das beste Jahresbudget nicht über den gesamten Zeitraum unverändert bleiben. Ab dem ersten Monat des neuen Jahres müssen Sie Budgetanpassungen vornehmen. Der Mechanismus der Budgetverwaltung innerhalb des Jahres ist jedoch ein Thema für einen anderen Artikel.

Regelungen zur Aufstellung des Haushaltsplans für das Jahr

Beispiel für einen Unternehmensmakroplan (Industrie – Fachhandel)

Schema der Wechselbeziehungen von Haushaltsindikatoren

Entwurf einer Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation „Über die Genehmigung des Verfahrens zur jährlichen Festlegung der wichtigsten Bestimmungen des Entwurfs eines Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode sowie des Berichts über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsfinanzjahr im Format „Haushalt für Bürger“ und das Zusammenspiel der Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation während seiner Bildung“ (erstellt vom Finanzministerium Russlands am 7. August 2017). )

Projektdossier

Erläuterungen

Zur Verbesserung der Transparenz (Offenheit) des Bundeshaushalts und des Haushaltsverfahrens ordne ich an:

1. Genehmigt das beigefügte Verfahren zur jährlichen Festlegung der wesentlichen Bestimmungen des Entwurfs eines Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode sowie den Bericht über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsfinanzjahr im Format des „Haushalts für Bürger“ und das Zusammenwirken der Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation während seiner Bildung.

2. Die Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor (S.V. Romanov) sorgt für die jährliche Ausarbeitung der wesentlichen Bestimmungen des Entwurfs des Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode und a Bericht über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsjahr im Format „Haushalt für Bürger“.

3. Die Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation sorgen für die jährliche Übermittlung von Informationen an die Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor gemäß den einschlägigen Absätzen des Verfahrens zur jährlichen Erstellung der wichtigsten Bestimmungen des Entwurf eines Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und Planungszeitraum und Ausführungsbericht des Bundeshaushalts für das Berichtshaushaltsjahr im Format „Haushalt für Bürger“ und Zusammenwirken der Abteilungen des Ministeriums für Finanzen der Russischen Föderation während ihrer Gründung.

4. Die Kontrolle über die Umsetzung dieser Verordnung wird dem Direktor der Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor S.V. übertragen. Romanova.

Genehmigt
im Auftrag des Finanzministeriums
Russische Föderation
von N

Das Verfahren zur jährlichen Festlegung der wesentlichen Bestimmungen des Entwurfs des Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode und des Berichts über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsfinanzjahr im „Haushalt „Für Bürger“-Format und das Zusammenwirken der Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation während seiner Gründung

Dieses Verfahren dient der jährlichen Aufstellung der wesentlichen Bestimmungen des Entwurfs eines Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und Planungszeitraum und des Berichts über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtshaushaltsjahr in der Form Der „Haushalt für Bürger“ und das Zusammenspiel der Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation während seiner Bildung (im Folgenden: das Verfahren) wurden zum Zweck der normativen rechtlichen Regelung der Verfahren zur Bildung des „Haushalts für Bürger“ entwickelt “, entwickelt, um den Grundsatz der Transparenz (Offenheit) umzusetzen und den Bürgern (interessierten Nutzern) eine vollständige und zugängliche Information über die wesentlichen Bestimmungen des Bundesgesetzentwurfs (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die Planung zu gewährleisten sowie einen Bericht über den Vollzug des Bundeshaushalts für das abgelaufene Geschäftsjahr.

I. Grundlagen

1. Unter „Bürgerhaushalt“ (im Folgenden „Bürgerhaushalt“ genannt) im Rahmen dieses Verfahrens versteht man ein Dokument (Analysematerial), das die wesentlichen Bestimmungen des Entwurfs eines Bundesgesetzes (Bundesgesetz) über den Bundeshaushalt für den Bundeshaushalt enthält nächstes Haushaltsjahr und Planungszeitraum sowie ein Bericht über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtshaushaltsjahr in einer Form, die einem breiten Spektrum von Interessengruppen zugänglich ist und entwickelt wurde, um die Bürger mit den wichtigsten Zielen, Zielsetzungen und Schwerpunktbereichen der Haushaltspolitik und den Einnahmen des Bundeshaushalts vertraut zu machen und Ausgaben, geplante und erzielte Ergebnisse der Ausgabenbudgetzuweisungen.

2. Der Bürgerhaushalt wird für jede der drei Phasen des Haushaltsprozesses erstellt, nämlich:

Ausarbeitung und Prüfung des Entwurfs eines Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode (nachfolgend Haushaltsaufstellung genannt);

Genehmigung des Entwurfs eines Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode (im Folgenden: Haushaltsgenehmigung);

Genehmigung des Entwurfs eines Bundesgesetzes über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsjahr (im Folgenden: Genehmigung des Berichts).

3. Der Bürgerhaushalt, der für jede Phase des Haushaltsprozesses erstellt wird, muss Folgendes enthalten:

Wichtigste Initiativen (Ergebnisse) im Bereich der Haushaltspolitik;

Das Gesamtvolumen der Einnahmen und Ausgaben des Bundeshaushalts;

Die wichtigsten Bestimmungen der Prognose der sozioökonomischen Entwicklung;

Kontaktinformationen für Bürger.

4. Budgets für Bürger, die in der Phase der Erstellung und Genehmigung des Budgets erstellt werden, liefern Informationen für das laufende Haushaltsjahr, für das nächste Haushaltsjahr und zwei Jahre des Planungszeitraums, die in der Phase der Genehmigung des Berichts erstellt werden für das Berichtsgeschäftsjahr in der Form „Plantatbestand“.

5. Um Transparenz und Zugänglichkeit von Informationen bei der Erstellung von Budgets für Bürger zu gewährleisten, wird in jeder Phase des Budgetprozesses eine Datenvisualisierung verwendet, einschließlich Grafiken, Diagramme, Zeichnungen, Diagramme und andere Visualisierungstools, die eine visuell klare Darstellung ermöglichen sollen die relevanten Informationen.

6. Die im Haushaltsplan für die Bürger verwendeten Informationen müssen den Kriterien der Verständlichkeit, Zugänglichkeit und Verlässlichkeit genügen.

6.1. Klarheit: Wenn hochprofessionelle Begriffe verwendet werden, sollten diese erklärt werden (einschließlich praktischer Beispiele).

6.2. Zugänglichkeit: Bei der Veröffentlichung eines Budgets für Bürger sollte man davon ausgehen, dass der Zugang zu Informationen für eine möglichst große Zahl von Bürgern (interessierten Nutzern) gewährleistet ist.

6.3. Zuverlässigkeit: Der Haushalt für die Bürger sollte nur Informationen enthalten, die auf offiziellen Informationen über die Hauptindikatoren der sozioökonomischen Entwicklung, die Ziele und vorrangigen Bereiche der Haushaltspolitik, die Quellen der Haushaltseinnahmen, die Begründung der Haushaltsausgaben sowie die geplanten und erzielten Ergebnisse der Verwendung von Haushaltszuweisungen basieren .

7. Verfahren für die Interaktion mit föderalen Exekutivbehörden, Behörden der Teilstaaten der Russischen Föderation, lokalen Regierungen sowie Bürgern und Organisationen bei der Erstellung eines Haushalts für Bürger werden in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation durchgeführt und von festgelegt die Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor.

8. Bei der Erstellung von Budgets für Bürger in verschiedenen Phasen des Budgetprozesses wird empfohlen, öffentliche Diskussionen über den Inhalt und die Art und Weise der Präsentation des Budgets für Bürger durchzuführen, unter anderem durch: Sitzungen von Arbeitsgruppen, Kommissionen, Gremien, Referenzgruppen, Umfragen. Unter Berücksichtigung der Ergebnisse öffentlicher Diskussionen können in den Haushaltsentwurf für die Bürgerinnen und Bürger zusätzliche Informationen aufgenommen werden.

II. Erstellung eines Haushaltsentwurfs für die Bürger in der Haushaltsphase

9. Der Haushalt für die Bürger in der Phase der Haushaltsvorbereitung wird auf der Grundlage des Entwurfs eines Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode erstellt, der der Staatsduma der Föderalen Versammlung der Russischen Föderation mit Erläuterungen vorgelegt wird Anmerkung zum Entwurf des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und den nächsten Planungszeitraum sowie andere Materialien, die gleichzeitig mit dem Entwurf des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und den nächsten Planungszeitraum an die Staatsduma übermittelt werden die Föderale Versammlung der Russischen Föderation.

10. Der Bürgerhaushalt im Stadium der Haushaltserstellung umfasst neben den in Absatz 3 dieses Verfahrens genannten Angaben auch Angaben zu den Haushaltsausgaben, aufgeschlüsselt nach Abschnitten der Funktionsgliederung des Bundeshaushalts und zu einzelnen Ausgaben für die Umsetzung des Staates Politik im sozialen Bereich.

12. Die Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation übermitteln der Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor innerhalb von 2 Arbeitstagen ab dem Datum der Einreichung des Entwurfs des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr Informationen und Planungszeitraum an die Regierung der Russischen Föderation

13. Der Haushaltsplan für Bürger in der Haushaltsvorbereitungsphase wird spätestens zwei Wochen nach Vorlage des Entwurfs des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode bei der Staatsduma der Föderalen Versammlung der Russischen Föderation veröffentlicht Föderation.

III. Erstellung eines Haushaltsentwurfs für die Bürger im Stadium der Haushaltsgenehmigung

14. Der Haushaltsplan für die Bürger im Stadium der Haushaltsgenehmigung wird auf der Grundlage des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode sowie den Bestimmungen der Hauptrichtungen der Haushaltspolitik für den nächsten Finanzplan erstellt Jahr und Planungszeitraum, Botschaften des Präsidenten der Russischen Föderation an die Föderale Versammlung der Russischen Föderation, Dekrete des Präsidenten der Russischen Föderation, staatliche Programme der Russischen Föderation und andere Dokumente der staatlichen strategischen Planung.

15. Der Bürgerhaushalt, der auf der Grundlage des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode erstellt wird, umfasst folgende Bereiche zur Darstellung von Daten, die unter anderem nach Zielgruppen (sofern vorhanden) zusammengestellt werden: :

15.1. Die Hauptrichtungen der aus dem Bundeshaushalt finanzierten Landespolitik und die Erläuterung der Bedeutung des Bundeshaushalts für die Bevölkerung sowie der Besonderheiten seiner Entstehung, der verwendeten makroökonomischen Indikatoren und weiterer Informationen.

15.2. Informationen zur Gewährleistung der Nachhaltigkeit des Haushalts sowie zur Haushaltspolitik im Bereich der zwischenstaatlichen Beziehungen.

15.3. Prioritäten der Haushaltspolitik im sozialen Bereich.

15.4. Prioritäten der Haushaltspolitik im Wirtschaftsbereich.

15.5. Informationen zu Maßnahmen zur Verbesserung der Qualität der öffentlichen Finanzverwaltung.

17. Die Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation übermitteln der Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor Informationen innerhalb von 2 Arbeitstagen ab dem Datum der Annahme durch die Staatsduma der Föderalen Versammlung der Russischen Föderation Entwurf eines Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode in 2. Lesung.

18. Der Bürgerhaushalt im Stadium der Haushaltsgenehmigung wird gleichzeitig mit der offiziellen Veröffentlichung des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode veröffentlicht.

IV. Erstellung eines Budgets für die Bürger in der Phase der Berichtsgenehmigung

19. Der Haushalt für die Bürger im Stadium der Genehmigung des Berichts wird auf der Grundlage des Bundesgesetzes über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsjahr, eines konsolidierten Jahresberichts über den Stand der Umsetzung und der Beurteilung der Wirksamkeit gebildet der staatlichen Programme der Russischen Föderation.

21. Abteilungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation übermitteln der Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor innerhalb von 2 Arbeitstagen ab dem Datum der Einreichung des Entwurfs des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr Informationen und Planungszeitraum an die Staatsduma der Föderalen Versammlung der Russischen Föderation.

22. Der Haushaltsplan für die Bürger im Stadium der Genehmigung des Berichts wird gleichzeitig mit der offiziellen Veröffentlichung des Bundesgesetzes über die Ausführung des Bundeshaushalts für das nächste Haushaltsjahr veröffentlicht.

V. Verbreitung der wesentlichen Bestimmungen des Bundesgesetzes über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr und die nächste Planungsperiode im Haushaltsformat für die Bürger

23. Die Veröffentlichung des Haushaltsplans für die Bürger erfolgt durch:

Veröffentlichung im Internet-Informations- und Telekommunikationsnetz auf der offiziellen Website des Finanzministeriums Russlands oder dem einheitlichen Portal des Haushaltssystems der Russischen Föderation (www.budget.gov.ru);

Veröffentlichung gedruckter Versionen des Haushalts für Bürger in Form von Broschüren.

Die Verbreitungs- und Vertriebskanäle für gedruckte Ausgaben des Bürgerhaushalts werden von der Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung im öffentlichen Sektor festgelegt.

24. Informationen zur Veröffentlichung von Haushaltsplänen für Bürger in jeder Phase des Haushaltsverfahrens werden in Form einer Pressemitteilung auf der offiziellen Website des Finanzministeriums Russlands und Ankündigungen auf dem einheitlichen Portal des Haushaltssystems Russlands veröffentlicht Federation, der offiziellen Website der Open Government sowie in Zeitschriften zum Thema öffentliche Finanzen. Weitere Kanäle zur Verbreitung von Informationen über die Vorbereitung von Haushaltsplänen an die Bürger in jeder Phase des Haushaltsverfahrens werden von der Abteilung für Haushaltsmethodik und Finanzberichterstattung des öffentlichen Sektors festgelegt.

25. Im Bürgerhaushalt sind Kontaktinformationen für Bürger angegeben, darunter Angaben zum Standort, Kontaktnummern, E-Mail-Adressen der für die Erstellung des Bürgerhaushalts Verantwortlichen für Rückmeldungen.

Dokumentenübersicht

Es wurde ein Verfahren für die jährliche Aufstellung der wesentlichen Bestimmungen des Entwurfs des Bundeshaushalts für das nächste Haushaltsjahr und der nächsten Planungsperiode sowie des Berichts über die Ausführung des Bundeshaushalts für das Berichtsjahr im Format „Haushalt für Bürger“ entwickelt.

Das Verfahren zur Erstellung eines Haushaltsplans für die Bürger in den Phasen der Aufstellung und Genehmigung des Haushaltsplans sowie der Genehmigung des Haushaltsvollzugsberichts ist vorgeschrieben. Das Verfahren zur Veröffentlichung des Haushaltsplans für die Bürger ist geregelt.

Verwaltungsgesellschaft eines nichtöffentlichen Fonds

Direktinvestitionen Cogito Investment, Moskau

Die Budgetplanung ist das Instrument des CEO zur Umsetzung der strategischen Pläne des Unternehmens für das kommende Jahr. Effektiv funktionierende Budgetierungssysteme erleichtern erstens der Unternehmensleitung die Planung und Koordinierung der Aktivitäten der Abteilungen radikal, wodurch Managementressourcen auf strategische Planung umgestellt werden können; Zweitens machen sie alle Abteilungsaktivitäten und die von ihnen eingesetzten Ressourcen transparent, was die Effektivität dieser Aktivitäten deutlich (meiner Erfahrung nach bis zu 30 %) erhöht.

Phasen der Erstellung des Jahresbudgets des Unternehmens

Welche Unternehmen profitieren nicht von der Budgetierung (oder schaden ihnen sogar)?

Sie sollten keine Zeit mit der Erstellung eines Jahres- und Betriebsbudgets verschwenden, wenn Ihr Unternehmen über die folgenden Merkmale verfügt:

Alle strategischen und operativen Entscheidungen werden von der ersten Person des Unternehmens (in der Regel aus dem Kreis der Eigentümer) getroffen; Befugnisse und Verantwortlichkeiten werden nicht auf niedrigere Führungsebenen übertragen. Solche Unternehmen können äußerst effizient und gut geführt sein, und sie benötigen keine Budgetierung: Sie stört sogar, erzeugt die Illusion einer Delegation und verschwendet wertvolle Ressourcen für unnötiges Schreiben. Diese Funktion ist vor allem kleinen Unternehmen eigen, aber auch einige große Unternehmen verfügen über sie (über 500 Millionen US-Dollar Jahresumsatz).

Der Generaldirektor des Unternehmens leitet keine Budgetierungsverfahren ein und beteiligt sich nicht an diesen; die Budgetierung wird von den Finanz- und Wirtschaftsdiensten vorgeschrieben. Wenn alles auf diese Weise geschieht, sind Budgetplanung und -kontrolle nicht mehr ein Werkzeug des Generaldirektors, sondern ein Werkzeug des CFO und werden auf die finanzielle Prognose der zukünftigen Leistung reduziert.

Das Unternehmen verfügt über keine formalisierten Ziele und Zielwerte für wichtige Leistungsindikatoren. Auf den Seiten von Wirtschaftspublikationen stößt man häufig auf Technologien wie „Top-Down-Budgetierung“, „Bottom-Up-Budgetierung“ und andere theoretische Vorlagen. Sie haben keine praktische Bedeutung, da die eigentliche Idee der Budgetierung darin besteht, dass Ziele für das Unternehmen und jede Abteilung von oben festgelegt werden und Aktivitäten und Ressourcen von unten geplant werden. Folglich wird der Budgetierung durch das Fehlen von Zielen jeglicher Sinn entzogen, wodurch aus einem leistungsstarken Instrument ein „Syndrom intensiver Aktivität“ für einzelne Manager wird.

Das Unternehmen verfügt über keine klare Verteilung der Befugnisse und Verantwortlichkeiten für die Erreichung der Zielwerte der wichtigsten Leistungsindikatoren und die Verteilung der Ressourcen innerhalb der Finanz- und Organisationsmanagementstrukturen. Dadurch fehlen Mechanismen, um Mitarbeiter zur Zielerreichung und zur Einhaltung von Ressourcenaufwandsgrenzen zu motivieren.

Festlegung der Gesamtziele und Zielsetzungen des Unternehmens.

Ermittlung von Zielwerten wichtiger Leistungsindikatoren und Standards für Abteilungen.

Formulierung und Genehmigung von Annahmen.

Erstellung von Aktionsplänen und Budgets auf der Ebene der Abteilungen – Verantwortungszentren und Abteilungen – Funktionszentren.

Konsolidierung von Budgets in konsolidierte Unternehmensbudgets.

Überprüfung von Aktionsplänen und Budgets in einer Sitzung des Haushaltsausschusses, Einigung über Änderungen und Genehmigung des Budgets.

Übermittlung von Budgetindikatoren an die Leistungsträger. Ich werde auf die wichtigsten und aus Sicht des Generaldirektors wichtigsten Merkmale jeder Phase eingehen.

Stufe 1. Festlegung der allgemeinen Ziele und Zielsetzungen des Unternehmens

Jahresziele werden im Rahmen der strategischen Planung entwickelt und im Makroplan des Unternehmens fixiert (siehe Diagramm). Bei diesem Ansatz wird das Budget des Unternehmens nur dann akzeptiert, wenn es die im strategischen Plan des Unternehmens genehmigten Zielwerte für das Jahr erreicht. Kann ein solches Budget nicht erstellt werden, muss der strategische Plan angepasst werden. Der Generaldirektor des Unternehmens ist gegenüber den Eigentümern (Vorstand) für die Erreichung der Makroplan-Indikatoren verantwortlich. Die wichtigsten Macroplan-Kennzahlen bilden die Grundlage für die Berechnung seines Bonus.

Stufe 2. Festlegung der Zielwerte von Schlüsselindikatoren und Standards

Basierend auf den genehmigten Zielwerten des Makroplans kommuniziert der Generaldirektor durch entsprechende Anordnungen die Zielwerte der Leistungskennzahlen und Standards an die unteren Abteilungen. Die Bildung des Jahresbudgets des Unternehmens erfolgt im Rahmen der Finanzstruktur – einer Reihe von Funktionszentren (z. B. Vertriebsservice, Produktion), Verantwortungszentren (z. B. Montagehalle, Produktionshalle) – und einem System zur Verteilung von Befugnissen und Verantwortlichkeiten für die Planung, Ausführung und Kontrolle von Haushaltsindikatoren. Für die zentrale Verwaltung (Standardisierung, Planung, Kontrolle und Analyse auftretender Abweichungen) von Posten des Konzernhaushalts des Unternehmens werden Funktionszentren geschaffen. Verantwortungszentren führen den Geschäftsbetrieb direkt nach genehmigten Plänen durch. Im Rahmen der Jahresplanung formulieren sie Budgetpläne und führen diese auf Basis der Zielwerte wichtiger Leistungsindikatoren und Standards der Funktionszentren aus. In der Tabelle In Abb. 1 zeigt ein Beispiel für die Gruppierung von Leistungskennzahlen eines großen russischen Unternehmens (Industrie – Maschinenbau). Die obere Ebene der Indikatoren liegt in der Verantwortung des Generaldirektors. Diese Indikatoren werden im Makroplan genehmigt. Die zweite Ebene liegt in der Verantwortung der Leiter der Funktionszentren; Zielwerte werden ihnen auf Basis des genehmigten Makroplans vorgegeben. Die untere Ebene sind Leistungsindikatoren von Verantwortungszentren. Ein wichtiges Element des Budgetplanungs- und -kontrollsystems ist die Standardisierung – ein System technisch und wirtschaftlich sinnvoller Zielwerte von Variablen, die einen direkten Einfluss auf bestimmte Funktionspläne und Budgetposten haben. Die Standards erlauben:

Erhöhung der Transparenz bei der Berechnung wichtiger Leistungsindikatoren und des Ressourcenbedarfs von Verantwortungszentren;

einen formellen Mechanismus für die Umverteilung von Ressourcen zwischen Verantwortungszentren schaffen;

beurteilen Sie die Angemessenheit der Höhe von Einnahmen, Kosten, Vorräten und anderen Indikatoren in Aktionsplänen.

Stufe 3. Formulierung und Genehmigung von Annahmen

Um externe Faktoren und Variablen zu berücksichtigen, die einen erheblichen Einfluss auf die Budgetbildung haben, müssen Ihre Analysten bereits vor Beginn seiner Entwicklung Annahmen über Änderungen der externen Parameter der Umgebung formulieren. Es sollte eine Prognose zu allen Faktoren erstellt werden, die für das Unternehmen von Bedeutung sind, zum Beispiel:

Dynamik der Wechselkurse der wichtigsten Währungen gegenüber dem Rubel;

Preisindex für strategisch wichtige Ressourcen;

Steuersätze;

Kreditzinsen nach Kreditgebern;

der Basiszinssatz für die Abzinsung der künftigen Finanzströme des Unternehmens.

Dieses Verfahren umfasst häufig die Bestimmung der Grenzen der maximalen Schwankungen externer Parameter. Wenn sie die festgelegten Grenzen überschreiten, wird das Haushaltsanpassungsverfahren eingeleitet.

Stufe 4. Vorbereitung von Aktionsplänen und Budgets auf Einheitenebene

Der Generaldirektor erteilt Befehle:

zu Beginn der Entwicklung des Jahresbudgets des Unternehmens;

über Zielwerte der wichtigsten Leistungsindikatoren des Unternehmens und der Bereiche für das kommende Jahr.

Basierend auf diesen Anordnungen und der Prognose externer Umweltparameter müssen die Leiter der Verantwortungszentren umfassende jährliche Aktionspläne erstellen. Die Pläne umfassen Folgendes:

Mitarbeiter, der für die Umsetzung verantwortlich ist;

Umsetzungsfristen;

notwendige Ressourcen;

geplante Ergebnisse und Leistungsindikatoren der Aktivitäten.

Ein Beispiel für einen jährlichen Aktionsplan (SMART-Plan) für eine Abteilung ist in der Tabelle aufgeführt. 2 (entnommen aus der Praxis eines Unternehmens, das im Großhandel mit Konsumgütern tätig ist). Meiner Meinung nach ist dieses Dokument das wichtigste im Rahmen der Haushaltsplanungs- und -kontrollverfahren. Auf der Grundlage der Aktionspläne müssen Funktionszentren und Verantwortungszentren jährliche Budgetindikatoren erstellen, bei denen es sich um eine Reihe miteinander verbundener Budgets handelt, die in Geld- und Sachwerten ausgedrückt werden und Aktionspläne für das Jahr in monatlicher oder vierteljährlicher Detaillierung enthalten.

Stufe 5. Konsolidierung der Budgets in konsolidierte Unternehmensbudgets

Diese Phase ist technisch. Die Durchführung erfolgt in der Regel durch den Finanz- und Wirtschaftsdienst des Unternehmens. Der Generaldirektor muss den konsolidierten Haushaltsplan innerhalb der in der Geschäftsordnung festgelegten Frist erhalten. Die für die Konsolidierung verantwortlichen Spezialisten müssen in der Lage sein, jeden Indikator im konsolidierten Haushalt zu begründen und zu entschlüsseln.

Stufe 6. Überprüfung der Aktionspläne und Budgets in einer Sitzung des Haushaltsausschusses. Koordination von Änderungen. Budgetgenehmigung

Schritt 1. Schutz der Budgets, anschließend deren Koordinierung, Fertigstellung und Genehmigung durch die Verantwortungszentren. An dieser Stelle möchte ich noch einmal auf die Notwendigkeit aufmerksam machen, SMART-Aktivitäten detailliert zu planen und Kostenstandards für deren Umsetzung festzulegen (siehe Beispiel für den Jahresplan einer Abteilung – Tabelle 2). Eine solche Planung macht den Budgetbildungsprozess transparent und nimmt den Leistungsträgern praktisch die Möglichkeit, die geplanten Kosten ihrer Abteilungen zu überschätzen. Darüber hinaus empfehle ich, zum Vorsitzenden des Haushaltsausschusses einen Manager zu ernennen, der das Wesentliche der (zur Erreichung strategischer Ziele) und zugleich kostenintensivsten Aktivitäten versteht und diese geschickt koordinieren kann (technischer oder kaufmännischer Direktor, aber nicht). Finanzdirektor).

Schritt 2. Prüfung, Bilanzierung und Verabschiedung des Jahreshaushaltsentwurfs des Unternehmens durch das geschäftsführende Organ des Unternehmens.
Schritt 3. Genehmigung des Jahresbudgets als Teil der Jahresplanung.

Stufe 7. Den Künstlern Budgetindikatoren zur Verfügung stellen

Alle Mitarbeiter, die für die Umsetzung von Budgetkennzahlen verantwortlich sind, müssen ein genehmigtes Budget erhalten (soweit es sich auf ihren Verantwortungsbereich bezieht). Es ist wichtig, dass sie klar verstehen: Von nun an besteht ihre Aufgabe darin, die für ihre Abteilungen festgelegten Leistungskennzahlen im Rahmen des genehmigten Finanzplans zu erreichen.

Natürlich kann auch das beste Jahresbudget nicht über den gesamten Zeitraum unverändert bleiben. Ab dem ersten Monat des neuen Jahres müssen Sie Budgetanpassungen vornehmen. Der Mechanismus der Haushaltsführung im Rahmen des Jahres ist jedoch ein Thema für einen anderen Artikel.

Regelungen zur Aufstellung des Haushaltsplans für das Jahr

Beispiel eines Unternehmensmakroplans (Industrie – Fachhandel)

Schema der Wechselbeziehungen von Haushaltsindikatoren