Produktrentabilitätsformular 2. So berechnen Sie die Umsatzrendite: Was ist das und wie wird sie berechnet?

Die Durchführung von Aktivitäten ohne Überwachung der Ergebnisse und der Effizienz des Unternehmens ist einfach undenkbar. In regelmäßigen Abständen sollten die gewonnenen Daten analysiert, die Rentabilität des Betriebs und aller Aktivitäten insgesamt ermittelt und auf dieser Grundlage Berichte mit Schlussfolgerungen über die Aussichten für das weitere Funktionieren des Unternehmens erstellt werden.

Um alle Aktivitäten zu bewerten, wurde der Hauptindikator identifiziert, wir werden ihn jedoch im engeren Sinne betrachten, nämlich der Produktanalyse. Dank dieser Berechnung ist eine kompetente Zusammenstellung möglich, mit deren Hilfe Sie ermitteln können, wie viel Gewinn einer verkauften Produkteinheit zugeschrieben wird.

Wesen und Zusammensetzung des Konzepts

Rentabilität– Dies ist ein Bestandteil der Struktur der Wirtschaftlichkeit, die die Rentabilität der durchgeführten Arbeiten zeigt. Es hilft zu berechnen, wie profitabel eine Organisation ihre Vermögenswerte nutzt.

genau Rentabilität der Produktion eines Produkts und charakterisiert die Rentabilität des Produkts. Es stellt das Verhältnis zwischen dem Verkaufserlös und den Produktionskosten der verkauften Waren dar.

Rentabilitätsbasis Produktion ist die Effizienz des Produktverkaufs. Und unabhängig von der Art der Tätigkeit des Unternehmens ändert sich das Verhältnis von Gewinn und Kosten nicht. Diese Formel hilft bei der Berechnung der Betriebstätigkeit des Unternehmens.

Ich selbst der Indikator besteht aus der Rentabilität:

• aller verkauften Waren;
• Notverkäufe (Nettogewinn);
• verallgemeinerte Daten.

Formel- und Datenberechnung

Dieser Indikator wird mit „ROM“ abgekürzt und wie folgt berechnet:

ROM= (Verkaufsgewinn)/(Produktionskosten)*100 %

Wie wir der Formel entnehmen können, erhalten wir das Ergebnis in Prozent. Er charakterisiert nicht die aktuelle Situation im Unternehmen, sondern unter Berücksichtigung strategischer Pläne. Zähler und Nenner bestehen aus Daten für einen bestimmten Zeitraum; sie werden über mehrere Monate oder Jahre ausgewählt, d. h. die Analyse erfolgt über einen Zeitraum.

Beim Rechnen sollte man nicht den Überblick verlieren drei Kernpunkte:

1. Diktatur der Preise;
2. Erhöhung der Produktionskosten;
3. Heterogenität der produzierten Güter.

Steigende Preise, auch bei steigenden Kosten, können kontrolliert werden, vorausgesetzt, dass Sie eine monopolistische Tätigkeit ausüben oder Ihre Konkurrenten nur eine geringe Aktivität aufweisen, ohne dass Ihre Nachfrage gefährdet wird

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Berechnungsmöglichkeiten

Benutzen Umsatz, Umsatz und Gesamtkosten für die Produktion:

ROM = (Umsatzgewinn)/(Vollkosten) *100 %;

Benutzen Umsatz und Kosten, bestehend aus den Kosten für Rohstoffe, Arbeitskräfte, Wartung, Abschreibung (technologisch):

ROM = (Umsatzgewinn)/(Technologiekosten) *100 %;

Benutzen Nettogewinn und Gesamtkosten:

ROM = PP/(Vollkosten) *100 %;

Benutzen Nettogewinn und Produktionskosten hergestelltes Produkt:

ROM = PP/(Produktionskosten) *100 %;

Schauen wir uns Beispiele an

Beispiel 1. Der Gesamtumsatz aus dem Verkauf von Shampoo belief sich im vergangenen Monat auf 6 Millionen Rubel. Die Kosten für hergestellte Produkte betragen 3,2 Millionen Rubel. Bestimmen Sie die Produktrentabilität.

Zunächst werden wir definieren Gesamtgewinn letzten Monat erhalten.

PR = 6 – 3,2 = 2,8 Millionen Rubel.

Auf diese Weise,

ROM = (2.800.000)/(3.200.000)*100 %=87,5 %

Es stellt sich heraus, dass Profitieren Sie von jedem Rubel der verkauften Produkte entspricht 87,5 Kopeken. Für ein Produkt ist das eine ziemlich hohe Leistung. Nachdem wir all dies analysiert haben, können wir die Konkurrenz eines bestimmten Unternehmens auf dem Markt einschätzen. Wenn der Indikator zu sinken beginnt, deutet dies darauf hin, dass die Nachfrage nach dem Produkt zurückgeht oder die Produktionseffizienz beeinträchtigt ist.

Beispiel 2. Die Situation ist komplizierter, das Unternehmen produziert mehrere Arten von Waren .

Die Bedingungen sind:

Ermitteln Sie die Rentabilität für jeden Produkttyp und geben Sie Feedback zu jedem Produkttyp.

Lassen Sie uns zunächst die Rentabilität des Produkts ermitteln:

1. (46-37)/37*100 = 24,3%;
2. (40-32)/32*100 = 25%;
3. (31-33)/33*100 = -6,06%.

Das erste, was ins Auge fällt, ist die absolute Unrentabilität des dritten Produkts, es hat sogar einen negativen Gewinn. Seine Produktion muss eingestellt werden, da jeder Rubel einen Verlust von 1,89 Kopeken verursacht.

Produkt 1 bringt mehr Gewinn als Produkt 2, ist aber weniger profitabel. Das zweite Produkt ist profitabler (um 0,7 %), daher müssen Sie sich auf seine Veröffentlichung konzentrieren.

Nuancen bei der Berechnung nach Bilanzposten

Die Berechnung nach der Formel weist immer einen hohen Prozentsatz an Zuverlässigkeit auf und bewertet die Wirksamkeit von Produkten unter Berücksichtigung vieler Faktoren. Manchmal werden die Daten jedoch durch Schwankungen im Steuersystem beeinflusst, dies ist jedoch ein Extremfall.

Mit bestimmten Merkmalen ist auch eine Saldoberechnung möglich.

ROM=((Zeile 050)/(S.20+S.30+S.40)-1)*100 %

Wir haben die Rentabilität in Prozent für einen bestimmten Zeitraum ermittelt. Die Formel selbst kann sich jedoch je nach Anzahl der hergestellten Produkttypen ändern.

Analyse und Schlussfolgerungen basierend auf den erzielten Ergebnissen

Wir haben bereits beantwortet, warum der Indikator berechnet wird: für eine qualitative Bewertung des Ergebnisses der Funktionsweise des Unternehmens. Der Firmenchef kann selbst bestimmen, wie viel Gewinn er erhält, wenn er einen Rubel seiner Mittel investiert. Wenn wir nach technologischen Kosten rechnen, ermitteln wir die Effektivität der Produktionskosten von Gütern.

Das Ergebnis für die Produktionskosten ist immer höher als für die Vollkosten, daher müssen beide Indikatoren berechnet und berücksichtigt werden. Zweifellos gilt: Je höher die Rentabilität, desto profitabler werden die Produkte hergestellt, und dies führt auch zu einer effektiven Wettbewerbsfähigkeit.

Damit die Rentabilität aufrechtzuerhalten und zu steigern, folgt:

• Kosten senken, aber nicht auf Kosten der Qualität. Probieren Sie neue Techniken und Produktionsmethoden aus;
• Umsatz steigern, neue Wege in Marketing und Werbung nutzen, neue Märkte erschließen oder finden, Produktpalette erweitern.

Wie jede Aktivität erfordert die Erhöhung der Indikatoren gewisse Kosten, die sich jedoch später bei ordnungsgemäßer Verwendung amortisieren.

Um zu erfahren, was Rentabilität ist, welche Arten es gibt und welche Merkmale der Produktrentabilitätsindikator hat, sehen Sie sich das folgende Videomaterial an:

Rentabilität ist ein relativer Indikator, der die Eigenschaft der Vergleichbarkeit besitzt und beim Vergleich der Aktivitäten verschiedener Wirtschaftseinheiten verwendet werden kann.

Die Gewinnspanne charakterisiert die absolute Rentabilität der Produktion, gibt aber keinen Aufschluss über die Effizienz der Unternehmen. Rentabilitätsindikatoren charakterisieren das Endergebnis eines Unternehmens umfassender als der Gewinn, da ihr Wert das Verhältnis zwischen der Wirkung und den verfügbaren oder genutzten Ressourcen zeigt. Sie dienen der Bewertung der Aktivitäten eines Unternehmens sowie als Instrument für die Investitionspolitik und Preisgestaltung.

Rentabilitätsindikatoren, die in Wirtschaftsberechnungen verwendet werden, charakterisieren die relative Rentabilität und ermöglichen eine Schätzung, wie viel Gewinn ein Unternehmen aus jedem in Vermögenswerte investierten Rubel erzielt. Es gibt Indikatoren für die Produktrentabilität und die Unternehmensrentabilität. Die Rentabilität von Produkten wird auf drei Arten gemessen: Rentabilität verkaufter Produkte, kommerzieller Produkte und einzelner Produkte.

Rentabilität der verkauften Produkte- Dies ist das Verhältnis des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten zu den Gesamtkosten.

Rentabilität kommerzieller Produkte gekennzeichnet durch den Kostenindikator pro Geldeinheit der Warenproduktion oder deren Kehrwert.

(T-S)/T × 100,

Wo T- kommerzielle Produkte zu Großhandelspreisen des Unternehmens;

MIT- die vollen Kosten kommerzieller Produkte.

Die klassische Formel zur Berechnung der Rentabilität kommerzieller Produkte ist die Formel (T-S)/S × 100.

Produktrentabilität- ist das Verhältnis des Gewinns pro Produkteinheit zu den Kosten dieses Produkts. Der Gewinn eines Produkts entspricht der Differenz zwischen seinem Großhandelspreis und den Kosten.

Rentabilität ist eine der grundlegenden Wirtschaftskategorien der Wirtschaft. Über die Interpretation des Begriffs „Rentabilität“ gibt es keine großen Meinungsverschiedenheiten, da er als Kennzahl verstanden wird, in deren Zähler immer der Gewinn steht. Die Kapitalrendite wird als Verhältnis von Gewinn zu Kapital (Vermögen) berechnet, die Kostenrendite ist das Verhältnis von Gewinn zu Kosten (Kosten), die Umsatzrendite ist das Verhältnis von Gewinn zu Preis (Umsatzerlös).

Rentabilität der Produktionsaktivitäten(Kostenerstattung) (R z) berechnet sich aus dem Verhältnis von Bilanz (P b) bzw. Nettogewinn (P h) zur Höhe der Kosten für verkaufte oder produzierte Produkte (3):

R z = P b / Z oder R z = P H / Z

Es zeigt, wie viel Gewinn das Unternehmen mit jedem Rubel macht, der für die Produktion und den Verkauf von Produkten ausgegeben wird. Sie lässt sich für das Gesamtunternehmen, seine einzelnen Geschäftsbereiche und Produktarten berechnen.

Umsatzrendite (R p) wird berechnet, indem der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen oder der Nettogewinn durch die Höhe der erhaltenen Einnahmen (RP) dividiert wird. Charakterisiert die Effizienz unternehmerischer Tätigkeit: Wie viel Gewinn erzielt das Unternehmen pro Rubel Umsatz. Dieser Indikator wird in einer Marktwirtschaft häufig verwendet. Sie wird für das Gesamtunternehmen und für einzelne Produktarten berechnet.

R p = P b /RP

Kapitalrendite (Rk) berechnet sich aus dem Verhältnis des Buchgewinns zum durchschnittlichen Jahreswert des gesamten investierten Kapitals oder seiner einzelnen Bestandteile: eigenes (Aktionärs-), geliehenes, festes, Arbeits-, Produktionskapital usw.

R k = P b /åIK

Alle diese Indikatoren können auf der Grundlage des Bilanzgewinns, des Gewinns aus Produktverkäufen und des Nettogewinns berechnet werden.

Im Allgemeinen wird der Wirtschaftlichkeitsindikator durch die Formel ausgedrückt:

E. ef. = Ökonomischer Effekt (Gewinn) / Ressourcen bzw. Kosten × 100.

Im Rahmen der Analyse ist es notwendig, die Dynamik der aufgeführten Rentabilitätsindikatoren und die Umsetzung des Plans auf ihrer Ebene zu untersuchen und zwischenbetriebliche Vergleiche mit konkurrierenden Unternehmen durchzuführen. Vergleiche mit Konkurrenzunternehmen unserer Branche sind jedoch nicht möglich, da es diese Unternehmen in unserem Land nicht gibt und es nicht möglich ist, Daten von ausländischen Unternehmen zu erhalten. Unser Unternehmen ist hochspezialisiert und arbeitet an Regierungs- und Verteidigungsaufträgen.

Die Rentabilität eines Unternehmens (Gesamtrentabilität) ist definiert als das Verhältnis des Bilanzgewinns zu den durchschnittlichen Kosten des Anlagevermögens und des normalisierten Betriebskapitals. Das Verhältnis des Fonds zu den Sach- und Nebenkosten spiegelt die Rentabilität des Unternehmens wider. Mit anderen Worten, die Höhe der Gesamtrentabilität, also ein Indikator, der das Wachstum des gesamten investierten Kapitals (Vermögens) widerspiegelt, entspricht dem Gewinn vor Zinsen multipliziert mit 100 und dividiert durch das Vermögen.

Die Höhe der Gesamtrentabilität ist ein wichtiger Indikator bei der Analyse der Rentabilität eines Unternehmens. Wenn Sie jedoch die Entwicklung eines Unternehmens anhand der Höhe seiner Gesamtrentabilität genauer bestimmen möchten, müssen Sie zusätzlich zwei weitere Schlüsselindikatoren berechnen: die Umsatzrendite und die Anzahl der Kapitalumsätze.

Die Umsatzrentabilität spiegelt das Verhältnis zwischen dem Bruttoumsatz (Umsatz) eines Unternehmens und seinen Kosten wider und wird nach folgender Formel berechnet:

Umsatzrentabilität = × 100

Je höher der Gewinn im Vergleich zum Bruttoumsatz des Unternehmens ist, desto höher ist die Rentabilität des Umsatzes.

Die Zahl des Kapitalumschlags spiegelt das Verhältnis des Bruttoumsatzes (Umsatz) eines Unternehmens zur Höhe seines Kapitals wider und wird nach folgender Formel berechnet:

Anzahl der Kapitalumsätze =

Je höher der Bruttoumsatz des Unternehmens ist, desto größer ist der Umsatz seines Kapitals. Daraus ergibt sich daraus

Gesamtrentabilitätsniveau=

Rentabilitäts- und Rentabilitätsindikatoren haben ein allgemeines wirtschaftliches Merkmal und spiegeln die endgültige Effizienz des Unternehmens und seiner Produkte wider. Rentabilitätsindikatoren sind aktiv an den Prozessen der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Unternehmen, der Finanzplanung, der Entwicklung von Managemententscheidungen und der Entscheidungsfindung potenzieller Gläubiger und Investoren beteiligt.

Der Hauptindikator für die Rentabilitätshöhe ist das Verhältnis des Gesamtgewinns zum Produktionsvermögen.

Es gibt viele Faktoren, die die Höhe des Gewinns und die Höhe der Rentabilität bestimmen. Diese Faktoren können in interne und externe unterteilt werden. Externe Faktoren sind Faktoren, die nicht von den Bemühungen eines bestimmten Teams abhängen, zum Beispiel Änderungen der Preise für Materialien, Produkte, Transporttarife, Abschreibungssätze usw. Solche Veranstaltungen werden allgemein durchgeführt und haben einen starken Einfluss auf die allgemeinen Produktions- und Wirtschaftsindikatoren der Unternehmen. Strukturelle Veränderungen im Produktsortiment haben erhebliche Auswirkungen auf die Menge der verkauften Produkte, die Kosten und die Rentabilität der Produktion.

Die Aufgabe der Wirtschaftsanalyse besteht darin, den Einfluss externer Faktoren zu ermitteln, die Höhe des Gewinns zu bestimmen, der sich aus der Wirkung der wichtigsten internen Faktoren ergibt und die Arbeitsinvestitionen der Arbeitnehmer und die Effizienz der Nutzung der Produktionsressourcen widerspiegelt.

Rentabilitätsindikatoren (Rentabilitätsindikatoren) sind allgemeine Wirtschaftsindikatoren. Sie spiegeln das endgültige Finanzergebnis wider und spiegeln sich in der Bilanz und den Gewinn- und Verlustrechnungen, Umsätzen, Erträgen und der Rentabilität wider.

Die Rentabilität kann als Ergebnis des Einflusses technischer und wirtschaftlicher Faktoren und daher als Gegenstand einer technischen und wirtschaftlichen Analyse betrachtet werden, deren Hauptziel darin besteht, die quantitative Abhängigkeit der endgültigen finanziellen Ergebnisse der Produktion und der wirtschaftlichen Aktivitäten von der Hauptsache zu ermitteln technische und wirtschaftliche Faktoren.

Die Rentabilität ist das Ergebnis des Produktionsprozesses; sie entsteht unter dem Einfluss von Faktoren, die mit der Steigerung der Effizienz des Betriebskapitals, der Kostensenkung und der Steigerung der Rentabilität von Produkten und einzelnen Produkten zusammenhängen.

Die Gesamtrentabilität eines Unternehmens muss als Funktion einer Reihe quantitativer Indikatoren betrachtet werden – Faktoren: Struktur und Kapitalproduktivität des Anlagevermögens der Produktion, Umschlag des standardisierten Betriebskapitals, Rentabilität der verkauften Produkte. Dies ist der zweite Ansatz zur Analyse der Rentabilität eines Unternehmens. Für eine solche Analyse wird eine von A.D. vorgeschlagene modifizierte Formel zur Berechnung des Gesamtrentabilitätsindikators verwendet. Scheremet.

R=

wobei P die Gesamtrentabilität des Unternehmens in % ist;

E – Gesamtgewinn (Bilanz), % des Volumens der verkauften Produkte;

Y ist der Anteil des aktiven Teils an den Gesamtkosten des Anlagevermögens der Produktion, der Anteil einer Einheit;

M ist das Kapitalproduktivitätsverhältnis des aktiven Teils des Anlagevermögens;

K ist die Umschlagshäufigkeit normalisierter Fonds.

Methodik zur Analyse der Gesamtrentabilität:

1) nach Effizienzfaktoren;

2) abhängig von der Höhe des Gewinns und der Größe der Produktionsfaktoren.

Umsatzrendite wird berechnet, indem der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen oder der Nettogewinn durch die Höhe der erhaltenen Einnahmen (TU) dividiert wird. Charakterisiert die Effizienz unternehmerischer Tätigkeit: Sie zeigt, wie viel Gewinn das Unternehmen aus Rubelverkäufen erzielt. Dieser Indikator wird in einer Marktwirtschaft häufig verwendet. Sie wird für das Gesamtunternehmen und für einzelne Produktarten berechnet. Die Bildung des Return on Sales-Indikators wird im Folgenden dargestellt:

Frage Nr. 27. Analyse der Rentabilität der Produktion im Unternehmen.

DEFINITION

Rentabilität der verkauften Produkte wird für einen ausgewählten Zeitraum ermittelt und die Maßeinheit für den Indikator ist Prozent.

Es gibt eine allgemeine Formel für die Produktrentabilität (Umsatz):

Ррп=(П/В)*100 %,

wo Рп – Produktrentabilität,

P – Unternehmensgewinn,

B – die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten.

Rentabilität der zum Selbstkostenpreis verkauften Produkte

Zusätzlich zum Umsatzindikator kann die Rentabilität der verkauften Produkte zu Anschaffungskosten berechnet werden:

Ррп=(П/С)*100%,

wo Ррп – Rentabilität der verkauften Produkte,

P – Unternehmensgewinn,

C – Kosten.

Was zeigt die Rentabilität der verkauften Produkte?

Bei der Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte nach der Formel wird ein Koeffizient ermittelt, der den Teil des Gewinns angibt, der auf jeden Rubel verkaufter Produkte anfällt. Der Wert, der durch die Formel für die Rentabilität der verkauften Produkte bestimmt wird, wird für Unternehmen unterschiedlicher Branchen, Produktpaletten und Wettbewerbsstrategien unterschiedlich sein.

Die häufigsten Arten der Rentabilität verkaufter Produkte sind:

• Bruttogewinnspanne, die den Prozentsatz des Bruttogewinns angibt, der in jedem Rubel der verkauften Produkte enthalten ist;
• Betriebsrentabilität, die den Anteil des Gewinns angibt, der auf jeden Rubel aus Einnahmen nach Zahlung von Steuern und Zinsen entfällt;
• Nettoumsatzrendite, die den Anteil des Nettogewinns widerspiegelt, der sich auf jeden verdienten Rubel bezieht.

Die Bestimmung der Rentabilität verkaufter Produkte bietet Möglichkeiten zur Verbesserung der Preispolitik eines Unternehmens, einschließlich der Kosten im Zusammenhang mit kommerziellen Aktivitäten.

Arten der Rentabilität der verkauften Produkte

Bei der Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte verwenden Ökonomen die entsprechenden Gewinnarten. Aus diesem Grund können wir verschiedene Optionen für die Formel für die Rentabilität der verkauften Produkte unterscheiden.

Lassen Sie uns die häufigsten Arten der Rentabilität von Produktverkäufen definieren:

• Rentabilität des Umsatzes basierend auf dem Bruttogewinn, berechnet durch Division des Bruttogewinns durch den Umsatz als Prozentsatz:

Rrp(by VP)=(Pval/V)*100 %

• Betriebsrentabilität, berechnet durch Division des Gewinns (vor allen Steuern) durch den Umsatz als Prozentsatz:

Rpp(by OP)=(Pop/B)*100 %

• Rentabilität der Produktverkäufe basierend auf dem Nettogewinn, der berechnet wird, indem der Nettogewinn durch den Umsatz als Prozentsatz dividiert wird:

Ррп(je nach Notfall)=(Пч/В)*100 %

Der Wert der Rentabilität der verkauften Produkte

Die Rentabilität der verkauften Produkte wird oft als Rentabilitätsrate bezeichnet, da sie den Anteil des Gewinns an der Höhe des Umsatzes angibt.

Die Formel für die Rentabilität der verkauften Produkte zeigt, dass bei sinkender Rentabilität der Verkäufe die Wettbewerbsfähigkeit des Produkts abnimmt und die Nachfrage danach sinkt. In diesem Fall muss die Unternehmensleitung Maßnahmen ergreifen, um die Nachfrage anzukurbeln, die Qualität der verkauften Waren zu maximieren oder mit der Eroberung einer neuen Marktnische zu beginnen.

Bei der Ermittlung von Trends bei Veränderungen der Rentabilität verkaufter Produkte im Zeitverlauf wird zwischen einem Berichtszeitraum und einem Basiszeitraum unterschieden. Basisindikatoren sind die Indikatoren vergangener Jahre (1 Jahr), hauptsächlich diejenigen, in denen das Unternehmen den maximalen Gewinn erzielt hat. Indikatoren des Basiszeitraums sind erforderlich, wenn der Rentabilitätsindikator der im Berichtszeitraum verkauften Produkte mit dem zugrunde liegenden Koeffizienten verglichen wird.

Beispiele für Problemlösungen

BEISPIEL 1

BEISPIEL 2

Ein Unternehmen mit Selbstachtung bewertet die Wirksamkeit seiner Geschäftsaktivitäten nicht anhand einiger relativer Indikatoren oder seiner Intuition. Fachleute verwenden einen Indikator, der es ihnen ermöglicht, die Rentabilität einer Produkteinheit zu berechnen. Sehen wir uns an, wie Sie die Rentabilität der verkauften Produkte einfach und genau ermitteln können.

Der aktuelle Zustand des Unternehmens kann und sollte überwacht werden. Dadurch können wir den Erfolg eines bestimmten Projekts, die Qualität von Managemententscheidungen, das Potenzial von Produktionsanlagen, die Durchführbarkeit des gewählten „Kurses“ und die Aussichten für die Geschäftsentwicklung verstehen.

Die rechtzeitige Analyse von Faktoren, die die Umsetzung eines zukünftigen Projekts direkt beeinflussen (Marktsättigung, Kaufkraft, Dynamik der Produktnachfrage, Preisschwankungen, prognostizierte Inflation usw.), wird ein Verständnis für die „Höhe“ der Rendite seit seiner Einführung (Amortisation) liefern Zeitraum, Rentabilität, Beliebtheit der Produkte).

Einer der wichtigsten Indikatoren zur Beurteilung der Wirksamkeit der Aktivitäten eines Unternehmens ist die Rentabilität. In dem Artikel betrachten wir einen Indikator, der für die Qualität des Umsatzes aus der Sicht der Rentabilität verantwortlich ist.

Die wirtschaftliche Bedeutung der Umsatzrentabilität

Bei der Berechnung eines Koeffizienten ist es wichtig, seine wirtschaftliche Bedeutung zu verstehen. Die Rentabilität der von einem bestimmten Unternehmen im Berichtszeitraum verkauften Produkte (Return on Margin / ROM) kann unter verschiedenen Gesichtspunkten betrachtet werden.

Im Allgemeinen zeigt die Rentabilität der verkauften Produkte die Geschäftstätigkeit des Unternehmens an; im engeren Sinne zeigt sie, welcher Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Waren auf den Gewinn zurückzuführen ist. Daraus wird deutlich, dass für die Unternehmensproduktivität nicht der Umsatz, sondern der daraus resultierende Ertrag (Nettogewinn) wichtiger ist. Die Umsatzrendite beträgt also:

• ermöglicht die Berechnung des Anteils der Produktkosten am Verkaufsvolumen;
• spiegelt die Effizienz des Produktverkaufs des Unternehmens wider;
• bietet die Möglichkeit einer vergleichenden Analyse der Geschäftsleistung.

In numerischer Hinsicht zeigt ROM den Zusammenhang zwischen der Höhe der Verkaufserlöse und der Höhe der Gesamtkosten für ihre Produktion und den Verkauf von Produkten. Der als Ergebnis der Berechnung erhaltene Indikator gibt Aufschluss darüber, wie viel Gewinn eine in den Produktionsprozess investierte Geldeinheit bringen wird.

Umsatzrendite: Unterschiede zu anderen Rentabilitätsindikatoren

Es ist erwähnenswert, dass es eine ganze Reihe von Rentabilitätsindikatoren gibt (Gewinn, Vermögenswerte, Kapital, Kosten, Gesamtwert usw.). Mit fast allen lässt sich die Höhe des Gewinns im Verhältnis zu den investierten Mitteln berechnen. Die Rentabilität des Umsatzes „sticht hervor“. Dieser Indikator zeigt die umgekehrte Beziehung – wie viel Bargeld wird dem Gewinn im Volumen der verkauften Produkte zugeschrieben.

Ein weiterer wesentlicher Unterschied zwischen ROM besteht darin, dass der Indikator die Volumina des Betriebskapitals und des Kapitals „ignoriert“, die zur Erzielung des gewünschten Rentabilitätsniveaus erforderlich sind.

Die Nichtberücksichtigung solcher Indikatoren ist für vergleichende Analysen zwischen verschiedenen Unternehmen äußerst praktisch. Das heißt, durch die Berechnung des ROM können Sie die Effizienz von Unternehmen unterschiedlicher Größe bewerten.

So berechnen Sie die Rentabilität der verkauften Produkte

Die Bewertung eines Unternehmens anhand allgemeiner Indikatoren führt oft zu einer falschen Vorstellung vom Erfolg seiner Geschäftstätigkeit.

Beispielsweise können hohe Ergebnisse anhand bestehender Assets nachgewiesen werden.

Objektiver ist jedoch die Beurteilung der Produktivität des Unternehmens nach Segmenten (zum Beispiel die Rentabilität der verkauften Produkte).

Insgesamt spiegelt es die Wirksamkeit der Arbeit am genauesten und vollständigsten wider. Gleichzeitig besteht die Möglichkeit, falsch organisierte Geschäftsprozesse zu korrigieren.

• Einzelhandelskosten der Produkte;
• Werbekosten;
• Produktionskosten;
• Transportkosten;
• Kosten für die Lagerung von Produkten in einem Lager.

Es müssen alle Kosten berücksichtigt werden, die in gewissem Maße mit der Herstellung von Produkten verbunden sind und dem Unternehmen entstehen, bis es aus dem Verkauf einen Gewinn erzielt. Alle Indikatoren müssen in Finanzeinheiten ausgedrückt werden. Dadurch können Sie ROM in einem bestimmten Betrag (absoluter Wert) oder auch als Prozentsatz (relativer Wert) berechnen.

Die Wirksamkeit von Produkten wird anhand von Proportionen berechnet. Der Zähler sollte die Höhe des mit einer Wareneinheit erzielten Gewinns widerspiegeln, der Nenner sollte die Höhe der Gesamtausgaben widerspiegeln. Das bei der Berechnung erhaltene Ergebnis wird mit 100 % multipliziert.

Unter Diversifikation versteht man die Verteilung von Mitteln auf verschiedene Arten von Vermögenswerten, um Risiken zu minimieren. Hier werden wir über die Gründe für den Einsatz von Diversifikation sowie deren Arten und Typen sprechen.

Grundformeln

Die Variabilität der ROM-Berechnungsformeln ist sehr groß. Dies ist auf die Absicht einiger Autoren zurückzuführen, dieses Verhältnis mit Nettogewinnindikatoren zu korrelieren.

In klassischen Formeln sprechen wir jedoch speziell von der Differenz zwischen Verkaufswert und Kosten, bei der es sich nicht um den Nettogewinn handelt.

Lassen Sie uns „funktionierende“ Formeln zur Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte vorstellen, keine „Buch“-Formeln, sondern angepasst an die Normen und Standards des modernen Geschäfts:

• ROM = PR (Umsatzgewinn) / TCtechn (Produktionskosten);
• ROM = PR (Verkaufsgewinn) / TC (Vollkosten der zum Verkauf stehenden Produkte);
• ROM = NP (Nettogewinn) / TC (Vollkosten der zum Verkauf stehenden Produkte);
• ROM = PE (Nettogewinn) / TCtechn (Produktionskosten).

Der Gewinn aus verkauften Produkten und der Nettogewinn lassen sich bequem anhand der Formeln berechnen:

• PR = TR (Umsatz aus zu verkaufenden Produkten) – TC (Gesamtkosten der Waren);
• PP = PR (Umsatzgewinn) – PR (sonstige Ausgaben) + PR (sonstige Einnahmen) – N (Steuerbelastung).

Einige Indikatoren finden Sie im Jahresabschluss. Der Gewinn aus Verkäufen wird beispielsweise im Finanzergebnisbericht (Seite 050) widergespiegelt.

Seite 010 desselben Dokuments zeigt die Höhe des Umsatzes, Seite 190 - Nettogewinn.

Und um die Gesamtkosten zu ermitteln, müssen Sie die Seiten von 020 bis 040 addieren. Der ROM kann nach Produkttyp oder insgesamt berechnet werden. Unter „Sonstiges“ sind Kosten und Einnahmen zu verstehen, die nicht mit dem Prozess der Herstellung und Vermarktung von Produkten zusammenhängen.

Stellen wir uns auch die Formel vor, die westliche Finanziers zur Berechnung der Umsatzrendite verwenden:

ROM = P (Gewinn) / OP (Umsatzvolumen)

Ein Beispiel für die Berechnung des ROM am Beispiel eines realen Unternehmens

In unserem Beispiel berechnen wir die Rentabilität der verkauften Produkte auf der Grundlage des Finanzergebnisberichts von Aeroflot OJSC für einen kurzen Zeitraum von drei Quartalen.

Die Daten stammen von einem spezialisierten Dienst, der kostenlose Jahresabschlüsse russischer Unternehmen für vergangene Zeiträume bereitstellt.

Im rot hervorgehobenen Rahmen werden also die zur Berechnung des ROM erforderlichen Zahlen entnommen:

Für die Berechnung verwenden wir die Formel, die bei inländischen Staatsbetrieben am häufigsten verwendet wird:

• ROM = PE (Nettogewinn, Zeile 2400) / B (Umsatz, Zeile 2110);
• ROM für 4 qm. 2013 = 5 % (11096946 / 206277137 = 0,05);
• ROM pro 1 Quadratmeter. 204g. = 6 % (3029468 / 46103337 = 0,06);
• ROM für 2 qm. 2014 = 3 % (3390710 / 105675771 = 0,03).

Daraus lässt sich schließen, dass die Umsatzrentabilität zu Beginn des Jahres 2014 leicht stieg, sich im nächsten Quartal jedoch halbierte. Im Allgemeinen liegt die ROM-Rate für Fluggesellschaften bei etwa 7 %. In der Praxis sind die Zahlen jedoch viel niedriger – 1–1,5 % (für inländische Unternehmen).

Analysten mit umfangreicher Erfahrung in der Bewertung der Unternehmensleistung beraten:

1. Es gibt viele Möglichkeiten, die Rentabilität zu steigern. Wenn Sie sich für eine davon entscheiden, müssen Sie darüber nachdenken, wie Sie nicht den gegenteiligen Effekt erzielen. Beispielsweise führt die Senkung der Warenkosten zu einer deutlichen Umsatzsteigerung, was einer Steigerung der Rentabilität entspricht. Dieser Zeitraum wird jedoch nur von kurzer Dauer sein, da die Unzufriedenheit der Verbraucher mit der Qualität der Produkte zu einem Nachfragerückgang führen wird. Auch der Ruf des Unternehmens wird darunter leiden. Daher ist es nicht sinnvoll zu versuchen, die Umsatzrentabilität durch den Einsatz billiger Ressourcen zu steigern.
2. Es ist besser, ROM als Prozentsatz zu berechnen. Es wird viel einfacher sein, den Erfolg der Jahresproduktion oder der Aktivitäten des Unternehmens insgesamt zu bewerten. Die meisten Studien geben Prozentsätze an. Darüber hinaus ist es bequemer, Koeffizienten miteinander zu vergleichen, als Beträge zu vergleichen.
3. Beachten Sie, dass ROM keine einmalige Formel ist. Der wahre Stand der Dinge lässt sich nur verstehen, wenn man den Indikator im Zeitverlauf betrachtet. Die regelmäßige Überwachung der Produktivitätsindikatoren des Unternehmens ist der Schlüssel zu einem erfolgreichen Unternehmen. Darüber hinaus wird ein derart detailliertes „Monitoring“ sicherlich den Anlegern gefallen. Denn der Entwicklungspfad eines Unternehmens bestimmt dessen Potenzial.
4. Es ist sinnvoll, die Rentabilität der eigenen Produkte mit der Rentabilität der Produkte der Konkurrenz zu vergleichen. Dies wird Ihnen helfen, Ihre Schwächen zu erkennen, einen Gewinnrückgang vorherzusagen und rechtzeitig zu reagieren.

Abschluss

Alle im Artikel besprochenen Formeln wurden sowohl in großen Unternehmen als auch in kleinen Privatunternehmen wiederholt in der Praxis getestet. Ihre Stärke liegt in ihrer Anpassungsfähigkeit an moderne Bedingungen.

Gleichzeitig ist es wichtig zu verstehen, dass es unabhängig von der gewählten Formel zur Berechnung der Rentabilität der verkauften Produkte sinnvoll ist, die Inflation des zukünftigen Zeitraums (desjenigen, in dem laut Plan die Inflation) zu berücksichtigen Produktverkaufskampagne stattfindet) und die Berücksichtigung der Kosten bei der Gewinnberechnung. Dies verhindert, dass Sie bei wirtschaftlichen Instabilitätsschüben rote Zahlen schreiben.

Video zum Thema

Die Formel für die Produktrentabilität in der Bilanz erfordert keine Daten aus Formular Nr. 1 (Bilanz). Alle notwendigen Informationen können dem Formular Nr. 2 (Finanzergebnisbericht) entnommen werden.

Die Rentabilität der Produkte in der Bilanz wird für den entsprechenden Zeitraum berechnet und die Maßeinheit des Rentabilitätsindikators ist der Prozentsatz.

Betrachten wir die allgemeine Formel für die Produktrentabilität in der Bilanz, um die Effizienz des Produktverkaufs zu berechnen:

Rpr=(Pr/Vyr)*100 %,

wobei Rpr ein Rentabilitätsindikator ist,

Pr – Höhe des Gewinns,

B – Umsatzerlöse.

Zusätzlich zum Umsatzindikator kann die Formel für die Produktrentabilität in der Bilanz anhand der Kosten berechnet werden:

Rpr=(Pr/Seb)*100 %,

wo Ррп – Rentabilität der verkauften Produkte,

Pr – die Höhe des Gewinns des Unternehmens,

Seb – Produktionskosten.

Arten der Produktrentabilität

Die Formel für die Produktrentabilität in der Bilanz bestimmt den Koeffizienten, der den Teil des Gewinns widerspiegelt, der sich auf jeden verdienten Rubel der verkauften Waren bezieht. Der durch diese Formel ermittelte Wert kann für Unternehmen in verschiedenen Branchen, mit unterschiedlichen Sortimenten und Wettbewerbsstrategien unterschiedlich sein.

Es gibt verschiedene Arten der Produktrentabilität, von denen die am häufigsten berechneten sind:

• Die Rentabilität gemäß Bruttogewinn zeigt den Prozentsatz des Bruttogewinns, der in jedem Rubel verkaufter Waren enthalten ist;
• Die Betriebsrentabilität zeigt den auf jeden Rubel entfallenden Gewinnanteil, der nach Zahlung aller Steuerzahlungen und Zinsen aus den Einnahmen erzielt wird;
• Die Nettoumsatzrendite spiegelt den Anteil des Nettogewinns wider, der auf jeden verdienten Rubel entfällt.

Die Formel für die Gesamtproduktrentabilität ermöglicht es, die Preispolitik eines jeden Unternehmens zu verbessern und Wege zu finden, seine Kosten im Zusammenhang mit kommerziellen Aktivitäten effektiv zu senken.

Formel für die Produktrentabilität in der Bilanz (nach Gewinn)

Beim Verkauf von Produkten und bei der Berechnung der Rentabilität verwenden Ökonomen verschiedene Gewinnarten. Für die Rentabilitätsformel von Produkten in der Bilanz gibt es mehrere Möglichkeiten.

Schauen wir uns die gängigsten Produktrentabilitätsformeln an:

• Die Rentabilität nach Bruttogewinn wird aus dem Verhältnis von Bruttogewinn zu Umsatz (in Prozent) berechnet:

P(nach VP)=(Pval/Vyr)*100 %

• Die betriebliche Rentabilität wird durch das Verhältnis des Gewinns (vor allen Steuerzahlungen) zum Umsatz (in Prozent) bestimmt:

P(nach OP)=(Pop/Ext)*100 %

• Die Rentabilität gemäß Nettogewinn wird aus dem Verhältnis von Nettogewinn zu Umsatz berechnet:

R(je nach Notfall)=(Ir/Vyr)*100 %

Der Wert der Produktrentabilität

Die Rentabilität der von einem Unternehmen verkauften Produkte wird am häufigsten als Rentabilitätsrate bezeichnet, da sie den Anteil des Gewinns an der Höhe des Umsatzes widerspiegelt.

Die Formel für die Produktrentabilität in der Bilanz charakterisiert den Zustand sinkender Umsatzrentabilität und gleichzeitiger Abnahme der Wettbewerbsfähigkeit des Produkts sowie eines Rückgangs der Nachfrage danach. Wenn die Rentabilität sinkt, muss die Unternehmensleitung Maßnahmen ergreifen, die die Nachfrage ankurbeln und die Qualität der verkauften Produkte steigern.

Besteht eine Tendenz zu Veränderungen der Produktrentabilität über einen bestimmten Zeitraum, dann unterscheiden Ökonomen zwischen Basis- und Berichtszeitraum. Als Basisindikatoren können die Indikatoren der Vorjahre (ein Jahr) betrachtet werden. Diese Indikatoren werden benötigt, um den Rentabilitätsindikator für den Berichtszeitraum mit dem zugrunde gelegten Koeffizienten zu vergleichen.