Бизнес – план по освоению производства йогурта на ЗАО «Молочный завод Петровский. Молочный бизнес: производство йогуртов

Министерство образования Российской Федерации

Уфимский промышленно-экономический колледж

Расчет элементов бизнес-плана по производству йогурта

КУРСОВАЯ РАБОТА

0601 ЭБУ Б-02-81 08 ПЗ

Руководитель курсовой работы

А.А. Багданова

2003 г.

Разработала

Р.Р. Галимова

2003 г.

1. Введение 2

2. Теоретическая часть 6

2.1. Визитная карточка предприятия 6

2.2. Маркетинговый план 6

3. Расчетная часть 8

3.1. Исходные данные 8

3.2. Расчет производственной программы 8

3.3. Расчет потребностей сырья и материалов 10

3.4. Организационный план 12

3.4.1. Расчет численности основных рабочих 13

3.4.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих. 15

3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей. 17

3.5. Плановая себестоимость товара 19

3.5.1. Расходы на сырье и материалы 20

3.5.2. Расчет величины основной зарплаты 20

3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 20

3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды. 20

3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов 21

3.5.6. Затраты на единый ремонт 21

3.5.7. Затраты на двигательную энергию 22

3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений. 22

3.5.9. Цеховые расходы 23

3.5.10 Общепроизводственные расходы 24

3.5.11. Коммерческие расходы 24

3.6. Расчет прибыли и рентабельности 25

3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции 25

Расчет выручки от реализации йогурта 26

3.6.2. Расчет прибыли и рентабельности 26

3.7. Планирование себестоимости по смете затрат на производство 26

3.8. Риски и гарантии 29

3.9. Финансовый план 30

3.10. Технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия 31

3.10.1. Производительность труда 32

3.10.2. Затраты на 1 рубль товарной продукции 32

3.10.3. Фондоотдача 32

3.10.4. Срок окупаемости капитальных вложений 33

3.10.5. Прибыль на рубль основных фондов 33

3.10.6. Среднегодовая выработка на одного работающего 33

4. Резюме 34

Список используемой литературы 35

1. Введение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпускаемой продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной, и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников – инвесторов проекта.

Бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого проекта (предприятия) анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Бизнес-план – необходимый в рыночных условиях инструмент технического, организационно-экономического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками и инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками, потребителями.

Бизнес-план – основной документ на основании которого партнеры и инвесторы дают деньги. В бизнес-плане должно быть четко указано следующее:

чем занимается компания;

каковы цели компании;

какова стратегия и тактика, с помощью которой компания смоет достигнуть намеченных целей;

сколько финансовых и других ресурсов потребуется компании, в течении какого периода и как эти ресурсы будут использованы;

когда и как будут возвращены средства инвесторам.

Главной целью бизнеса является получение прибыли за счет предложения рынку конкурентно-способных видов продукции, услуг.

Бизнес-план – объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время – необходимый инструмент производства продукции в соответствии потребностями рынка и сложившейся ситуацией.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятиями, не зависимо от их функциональной ориентации:

Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия.

Выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, при акцентировании внимания на сильных сторонах и не сокрытий слабых.

Формирование инвестиционно-проектных целей этой деятельности на проектный период.

Визитная карточка Башкирского производства йогурта

Уфимское АО «Гефест»

Наш адрес: РБ, г. Уфа, ул. Чернышевского, 131

Директор: Галимова Ф.Р.

телефоны:

директор: 30-76-84

гл. бухгалтер: 30-10-30

производственный отдел: 50-75-37

тел/факс: 51-03-28

р/счет 20743197753815602003 в ОАО «Социнвестбанк» г. Уфа

к/счет 31576843081095301780

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства йогурта на АО «Гефест»

2. Теоретическая часть

2.1. Визитная карточка предприятия

В современных условиях улучшения качества продукции рассматриваются как важнейшие факторы роста эффективности общественного производства и наиболее полного удовлетворенных материальных и социально-культурых потребностей. Исследования механизма сбыта и каналов реализации должно помочь более точно определить стоимостные издержки этой продукции маркетинга фирмы.

При описании каналов распространения товара, прежде всего, обосновывается необходимость участия посредников в процессе продвижения товара на рынок. Формирование спроса и стимулирование сбыта отражает четыре основных направления деятельности предприятия.

Чтобы исследовать влияние основных переменных на финансово-экономические показатели проводят исследование изменения финансовых показателей от изменения основных входных переменных. Анализ чувствительности будет проводиться по отношению к объему реализации, выручке от продаж, затратам, сроку жизни.

Производство и реализация изделий йогурта общепромышленного назначения и непродаваемых товаров народного потребления;

Коммерческие операции по снабжению материалов, сырьем и полуфабрикатами.

2.2. Маркетинговый план

Разработка экономической концепции отражает рыночный потенциал проекта, включая масштабы и условия эффективности инвестиций, цены, способы входа на рынок, ожидаемую прибыль, формирование объектов малого и среднего бизнеса. Контрольные показатели при планировании маркетинга включают:

объем продаж (реализации);

объемы прибыли;

капитальные вложения;

При прогнозировании финансовых результатов обобщается экономическая и финансовая сторона проекта: чистая прибыль получаемая при функциональной деятельности предприятия, размещенных на территории и формирование налоговой базы для бюджетных поступлений, долгосрочность прибыльности бизнеса, время необходимое для сбалансированности доходов и расходов, стратегия маркетинга включает целенаправленное исследование действующих систем ценообразования и выбор на основе анализа системы, адекватной объективным условиям, сложившимся на рынке.

В основу современных систем ценообразования положена концепция договорной цены, базирующейся на учете взаимных интересов участников инвестиционного процесса.

Цель маркетинга – разработка программы действий, направленных на обеспечение реализации проекта в намеченные сроки с наименьшими затратами, привлечение внешних инвесторов, получение максимальной прибыли от единицы продукции при ее продаже или эксплуатации.

Стратегия маркетинга разрабатывается на основе:

изучения емкости рынка, его количественных и качественных характеристик;

целей и заданий по развитию программы;

планирования соответствующих работ и мероприятий для достижения целей и выполнение намеченных заданий.

3. Расчетная часть

3.1. Исходные данные

Таблица 1.

Исходные данные для расчетов

3.2. Расчет производственной программы

Производственная мощность предприятия определяется по мощности основных производственных единиц: цехов, участников определяется по мощности основного технического оборудования: агрегатов, установок, групп оборудования и т.д.

Производственные программы

1. Количество рабочих дней в году

Др = Дк-(Дпр+Двых) [дни], (1)

Др – рабочие дни

Дк – календарные дни

Дпр – праздничные дни

Двых – выходные дни

Др = 365 – (15+104) = 246 [дни]

2. Режимный фонд времени

Треж = (Дк – Двых – Дпр – Дотп) х Тсм – Дпред [часы] (2)

Треж – режимный фонд времени

Дотп – отпускные дни

Тсм – продолжительность смены

Дпред – предпраздничные дни

Треж = (365 – 104 – 15 – 24) х 8 – 12 = 1764 [часы] (3)

3. Эффективные фонд времени

Тэф = Треж х КРО [часы] (4)

КРО – коэффициент работающего оборудования учитывает сумму плановых простоев

Тэф – эффективный фонд времени

КРО = 1 – а/100 (5)

а - суммарный процент плановых простоев

КРО = 1 – 10/100 = 0,9

Тэф = 1764 х 0,9 = 1588 [часы]

4. Объем выпуска продукции в натуральном выражении

В = М х Тэф х КРО х Нпм [тонны] (6)

М – количество машин

Нпм – нормы производительности машин

В = 5 х 1588 х 0,9 х 50 = 357300 [тонны]

Таблица 2

Производственная мощность

3.3. Расчет потребностей сырья и материалов

Все материалы, подразделяются на основные (мастер, лаборант, аппаратчик, приемщица) и вспомогательные (оператор котельной, машинист холодильных установок, слесарь и т.д.).

Потребность в основных материальных ресурсах рассчитывается на основе производственной программы, норм расхода тех или иных материальны ресурсов на единицу продукции и материальных балансов. Потребность в сырье и материалах для выполнения производственной программы определяется балансовым методом. Балансовый метод позволяет контролировать выход отходов по переходам, доводить задания по рациональному использованию сырья до рабочего места, определять величину затрат на сырье и материалы в натуральных и стоимостных показателях.

Ценностный баланс дает возможность определить стоимость сырья в себестоимость продукции, а также служит основой для определения затрат на сырье при составлении сметы производства.

Таблица 3

Баланс сырья

Методика расчета баланса сырья

1. Количество процентов готовой продукции

в = 100 % -  у [%] (7)

 у – сумма процента отходов

в = 100 % - 15 % = 85 %

2. Определяем количество смеси для производства 357300 тонн йогурта

Кс = В х 100% / в [тонны] (8)

Кс = 357300 х 100% / 85% = 420353 [тонны]

3. Определяем абсолютное значение каждого компонента смеси на базе его процентного содержания.

Абс зн = Кс х % / 100% [тонны] (9)

420353 х 15% / 100% = 63053 [тонны]

4. Находим общую стоимость всех материалов.

Общ. ст-ть = Абс. зн. Х Ц [руб.] (10)

63053 х 7 = 441371 [руб.]

5. Находим сумму стоимости всех смесей

441371 + 210175 + 235400 + 420355 + 453978 + 252212 + 63053 = 2644021 [руб.]

6. Находим сумму стоимости отходов

29424 + 72512 = 101936 [руб.]

7. Определяем чистую стоимость смеси

2644021 – 101936 = 2542085 [руб.]

8. Определяем цену йогурта

2542085 / 357300 = 7 [руб.]

3.4. Организационный план

Основными задачами данного раздела являются: планирование численности основных и вспомогательных рабочих, разработка штатного расписания руководителей, специалистов и технических исполнителей, планирование годового фонда заработной платы.

3.4.1. Расчет численности основных рабочих

Таблица 4.

Сдельный фонд основных рабочих

Методика расчета заработной платы основных рабочих

1. явочная численность цеха рабочих основного производства, каждая профессия определяется по формуле:

Чяв = М / Но х Ксм [чел.] (11)

Но – норма облсуживания

Чяв мастера = 5 / 1 х 1 = 5 [чел.]

2. Численность списочного определяется по формуле:

Чспис. = Чяв х 100 / 100 – Пн явочную (12)

Пн – процент невыходов по уважительным причинам (выполнение государственных обязанностей, учебные отписки, донорство, болезни) принимается по опыту работы АО «Гефест» и составляет 8%. Основная профессия мастер цеха.

Чспис. мастера = 5 х 100 / 100 – 8% = 5 [чел.]

3. Определяем норму выработки

Нвыр = Нпм х Но [шт.] (13)

Нвыр – норма выработки

Нвыр мастера = 50 х 3 = 150 [шт.]

4. Определяем сдельную расценку за единицу продукции

Рсд = Ст тариф / Нвыр [руб.] (14)

Ст тариф – тарифная ставка

Рсд – сдельная расценка

Рсд мастера = 13,5 / 150 = 0,09 [руб.]

5. Простая сдельная зарплата определяется по формуле:

З/пл прост сд = Рсд х В [руб.] (15)

В – годовой объем выпуска продукции

Зпл прост сд мастера = 0,09 х 357300 = 32157 [руб.]

6. Размер премии принят по опыту работы АО «Гефест» и составляет 30 % вычисляется по формуле:

Пр = З/пл прост сд х % Пр / 100% [руб.] (16)

Пр мастер = 32157 х 30% / 100% = 9647 [руб.]

7. Определяем районный коэффициент

РК = З/пл прост сд + Пр х 15% / 100% [руб.] (17)

РК мастера = 32157 + 9647 х 15% / 100% = 6271 [руб.]

8. Определяем годовой фонд заработной платы:

Гф зпл = (З/пл прост сд + Пр + РК) х Чспис [руб.] (18)

Гф зпл мастера = (32157 + 9647 + 6271) х 5 = 240375 [руб.]

9. Определяем подоходный налог:

Удер-е = (З/пл прост сд + РК) х 13% / 100% [руб.] (19)

Удер-е мастера = (32157 + 6271) х 13% / 100% = 4996 [руб.]

10. Зарплата на руки определяется по формуле:

З/пл на руки = (З/пл прост сд + РК) – Удер-е [руб.] (20)

З/пл на руки мастера = (32157 + 6271) – 4996 = 33432 [руб.]

3.4.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих.

Таблица 5

Тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих

1. Определяем явочную численность вспомогательных рабочих

Чяв = В / Н х Треж [чел.] (21)

Чяв оператора = 357300 / 200 х 1764 = 1 [чел.]

2. Списочная численность:

Чспис = Чяв х 100 / 100 – Пн [чел.] (22)

3. Зарплата простая тарифная определяется по формуле:

Зпл тариф = Ст тариф х Гф вр [руб.] (23)

Зпл тариф оператора = 10 х 1764 = 17640 [руб.]

4. Определяем премии

Пр = З/пл тариф х 25% / 100% [руб.] (24)

Пр оператора = 17640 х 25% / 100 = 4410 [руб.]

5. Районный коэффициент определяется по формуле:

РК = (З/пл + Пр) х 15% / 100% [руб.] (25)

РК оператора = (17640 + 4410) х 15% / 100% = 3308 [руб.]

6. Годовой фонд оплаты труда за 2003 год определяется по формуле:

Гф 2003 г. = (З/пл + Пр + Рк) х Чспис [руб.] (26)

Гф 2003 г. оператора = (17640 + 4410 + 33080 х 1 = 25358 [руб.]

7. Подоходный налог определяется по формуле:

Удер-е = Гф 2003 г. х 13% / 100% [руб.] (27)

Удер-е оператора = 25358 х 13% / 100% [руб.]

8. Зарплата на руки

Зпл на руки = (Зпл тариф + РК) – Удер-е [руб.] (28)

Зпл на руки оператора = (17640 + 3308) – 3297 = 17651 [руб.]

3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей.

Исходные данные для расчета годового фонда оплаты труда руководителей и служащих принято на основе «Штатного расписания» АО «Гефест».

Таблица 6

Штаты и фонды руководителей и специалистов

1. Зарплата тарифная определяется по формуле:

З/пл = Ст тариф х Гф вр [руб.] (29)

З/пл директора = 30 х 1764 = 52920 [руб.]

2. Районный коэффициент определяется по формуле:

РК = Зпл х 15% / 100% [руб.] (30)

РК директора = 52920 х 15% / 100% = 7938 [руб.]

3. Годовой фонд оплаты труда 2003 года

Гф 2003 г. = (З/пл + РК) х Чспис [руб.] (31)

Гф 2003 г. директора = (52920 + 7938) х 1 = 60858 [руб.]

4. Подоходный налог определяется по формуле:

Удер-е = Гф 2003 г. х 13% / 100% [руб.] (32)

Удер-е директора = 60858 х 13% / 100% = 7911[руб.]

5. Зарплата на руки

З/пл на руки = (Зпл тариф + РК) – Удер-е [руб.] (33)

З/пл на руки директора = (52920 + 7938) – 7911 = 52947 [руб.]

Таблица 7

Сводная таблица штатов и фондов оплаты труда работающих

1. 17 – 100% х = 10 х 100 / 17 = 59%

2. 734375 – 100% х = 412334 х 100 / 734375 = 56%

3. Определяем среднюю зарплату за год

Ср зпл = Гф 2003 г. / кол-во чел. [руб.] (34)

Ср зпл за год

основных рабочих = 412334 / 10 = 41233 [руб.]

4. Определяем среднюю зарплату за месяц

Ср зпл за месяц = Зпл за год / 12 [руб.] (35)

Ср зпл за месяц

Основных рабочих = 41233 / 12 = 3436 [руб.]

3.5. Плановая себестоимость товара

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производств и реализацию товара. Себестоимость является качественным показателем работы предприятия. Расчет затрат осуществляется во введовой калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия по ассортименту и номенклатуре. Для расчета видовой калькуляции необходимо следующие исходные данные:

Величина затрат на сырье и основные материалы;

Затраты на основную и дополнительную заработную плату;

Отчисления на социальное страхование;

Расходы на технологические цели;

Цеховые расходы;

Общепроизводственные расходы;

Коммерческие расходы.

3.5.1. Расходы на сырье и материалы

Расходы на сырье и материалы определены в таблице 3 «Баланс сырья» и равны чистой стоимости сырья за вычетом стоимости отходов.

Расходы на сырье = 2542085 – (29424 + 72512) = 2440149 [руб.]

3.5.2. Расчет величины основной зарплаты

Основная зарплата производственных рабочих определена в таблице 4 «Сдельный фонд основных рабочих» и таблице 5 «Тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих».

Осн зпл = З/пл осн рабочих – З/пл всп рабочих [руб.] (36)

Осн зпл = 412334 – 88752 = 323582 [руб.]

3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих

По опыту работы АО «Гефест» составляет 11% от основной зарплаты.

Доп-я зпл = Осн зпл х 11% / 100% [руб.] (37)

Доп-я зпл = 323582 х 11% / 100% = 35594 [руб.]

3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды.

Отчисления во внебюджетные фонды составляет 35,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Отчисления = (Осн зпл + всп зпл) х 35,6% / 100% [руб.] (38)

Отчисления = (323582 + 35594) х 35.6% / 100% = 127867 [руб.]

3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов

Таблица 8

Затраты на вспомогательные материалы

З на всп материала = год-й объем х Нрасх / 1000 [руб.] (39)

З на всп материала = 357300 х 65% / 1000 = 232245 [руб.]

3.5.6. Затраты на единый ремонт

Перечень оборудования принимаем на основе технологического процесса получения йогурта. Периодичность ремонта составляет 11% от стоимости единицы оборудования.

Таблица 9

Расчет затрат единый ремонт

1. Ст-ть одного ремонта = бал-я стоимость х 11% / 100 % [руб.] (40)

Ст-ть одного ремонта = 5400 х 11% / 100% = 594 [руб.]

2. З на ремонт = кол-во х стом-ть 1 рем-та х периодичность [руб.] (41)

З на ремонт = 1 х 2 х 594 = 1188 [руб.]

3.5.7. Затраты на двигательную энергию

Нормы расходы электроэнергии по опыту работы АО «Гефест» составляют 25%.

Таблица 10

Расчет затрат на двигательную энергию

Общ расход энер. = объем выпуска х Нрас / 100% [руб.] (42)

Общ расход энер. = 357300 х 25% / 100% = 89325 [руб.]

З на двиг-ю энер. = Ц 1Квтчаса х общ расход энер. [руб.] (43)

З на двиг-ю энер. = 89325 х 0,8 = 71460 [руб.]

3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений.

Возмещение балансовой стоимости основных фондов на предприятии осуществляется путем включения величины амортизационных отчислений в смету расхода по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Норма амортизационных отчислений определяется на основе Постановления правительства РФ от 01.01.02г. «О классификации основных средств» включаемых в амортизационные группы.

Таблица 11

Балан-ая сто-ть всех машин = Ц на 1 машину х кол-во [руб.] (44)

А = Балан-ая сто-ть х На / 100% [руб.] (45)

А = 5400 х 5 / 100% = 270 [руб.]

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» являются комплексной и включают в себя следующие затраты:

1. Расходы на вспомогательные материалы Т-8 232245

2. Расходы на единый ремонт Т-9 7346

3. Расходы на двигательную энергию Т-10 71460

4. Расходы на амортизацию оборудования Т-11 2933

ИТОГО 313984

3.5.9. Цеховые расходы

По опыту работы АО «Гефест» цеховые расходы составляют 35% от затрат на сырье и материалы.

Цеховые расходы = З на сырье х 35% / 100% [руб.] (46)

Цеховые расходы = 2440149 х 35% / 100% = 854052 [руб.]

3.5.10 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные

расходы = Цеховые расходы х 45% / 100% [руб.] (47)

Общепроизводственные

расходы = 854052 х 45% / 100% = 384323 [руб.]

3.5.11. Коммерческие расходы

Таблица 12

Плановая калькуляция

Таблица 11

Расчет величины амортизационных исчислений

Коммерческие расходы составляют 0,3% от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость определяется суммой всех статей затрат.

Коммерческие

расходы = Произ-ая с/с х 0,3% / 100% [руб.] (48)

Коммерческие расходы = 4172913 х 0,3% / 100% = 12519 [руб.]

Полная с/с = Произ-ая с/с + Коммерческие расходы [руб.] (49)

Полная с/с = 4172913 + 12519 = 4185432 [руб.]

З на 1 продукцию = З по каждой статье / год выпуск [руб.] (50)

З на 1 продукцию сырья и мат-ов = 2440149 / 357300 = 6,8 [руб.]

Производственная с/с = 4172913 / 357300 = 11,68 [руб.]

3.6. Расчет прибыли и рентабельности

3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции

Объем реализуемой продукции характеризует участие предприятия в народно-хозяйственном обороте финансовых средств и является фондообразующим показателем в экономической деятельности любой организации. Для расчета выручки от реализации готовой продукции необходимы исходные показатели:

Отпускная цена за единицу изделия принимается по опыту работы АО «Гефест» с учетом индекса цен в 2003 году

Продукция по плану технологического процесса изготавливается первым сортом, поэтому коэффициент сортности равен 1.

Таблица 13

Расчет выручки от реализации йогурта

3.6.2. Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль является чистым доходом предприятия и важным источником государственного бюджета. Прибыль отражает разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью.

Пр = РП – полная с/с [руб.] (51)

Пр = 4644900 – 4185432 = 459468 [руб.]

Рентабельность – это показатель относительной доходности выраженной в %, характеризует доходность или убыточность каждого вида изделия. Определяется по формуле:

Р = Пр / полное с/с х 100% [%] (52)

Р – рентабельность единицы изделия

Р = 459468 / 4185432 х 100% = 0,11 [%] (53)

3.7. Планирование себестоимости по смете затрат на производство

С цель определения финансовой устойчивости предприятия и формирования зависимости прибыли от объема производства и реализации продукции, рассчитаем точку безубыточности.

Точка безубыточности – это уровень производства или сбыта при котором финансовые поступления от продажи покрывают расходы обеспечивая минимальный уровень сбыта, при котором нет убытка, но нет и прибыли.

Точка безубыточности может быть определена по следующим показателям:

Постоянные затраты

Переменные затраты

Переменные затраты на 1 продукции

Средневзвешенная цена реализации

Для расчета постоянных затрат принимаются следующие единовременные затраты:

Стоимость молоковоза для перевозки готовой продукции и цена принята по средней стоимости за 2003 год и составляет 200000 руб.

Получение лицензии на производственную деятельность – 650 руб.

Эксплуатационные расходы на содержание молоковоза

расход горючего 10 л на 100 км

цена 1 л бензина А-92, т.е. на 1 км 10,3 руб.

техобслуживание 16 руб на 1 км – 369984 руб.

затраты на шины и другие детали – 10 руб. на 1 км пробега – 231240 руб.

Расчеты

Принимается величина пробега от предприятия до рынков сбыта в среднем – 23124 км.

12 х 120 = 1440 руб / в год

Административные расходы канцелярские товары и страхование – 1% от производственной себестоимости

Адми-ые расходы = произ-ая с/с х 1% / 100% [%] (54)

Адми-ые расходы = 4172913 х 1% / 100% = 41729 [%]

Амортизация транспортного средства, если срок службы 9 лет, то норма амортизации равна:

На = 1 / 9 х 100% [%] (55)

На = 1 / 9 х 100% = 11,1 [%]

При этом: величина амортизационных отчислений составляет

Велич. амор-х отч-й = ст-ть оборудования / На х 100% [%] (56)

Велич. амор-х отч-й = 245000 / 11,1 х 100% = 22072 [%]

Приобретение компьютера, его стоимость составляет 45000 руб.

Итого постоянные расходы:

200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =

912115 [руб.]

Переменные затраты – это разность между полной себестоимостью и постоянными затратами:

Перем-е затраты = 4185432 – 912115 = 3273317 [руб.]

Переменные затраты на единицу продукции равняются отношению суммы переменных издержек на годовой объем выпуска йогурта.

Пер-е затраты на 1 прод-ю = 1223317 / 357300 = 3,4 [руб.]

3.8. Риски и гарантии

Последовательность работ по оценке и анализу риска инвестиций:

Выявление наиболее вероятных для объекта инвестирования типов риска, источников и момента их возникновения;

Оценка возможных для инвесторов и других участников проекта потерь;

Разработка организационно-экономических мер по сокращению риска и минимализации возможных потерь.

В таблице приведен перечень наиболее существенных видов неопределенностей и рисков, а также мер по сокращению возможных потерь.

Таблица 14

Риски

3.9. Финансовый план

Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей и развития предприятия с источниками финансирования.

Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами.

Для каждой организационно-правовой формы предприятия законодательно установлен соответствующий механизм распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, основанного на особенностях внутреннего устройства и регулирования деятельности предприятия соответствующих форм собственности.

Государство устанавливает следующие нормативы распределения прибыли, которые фиксируются в уставе предприятия, разрабатываются соответствующими подразделениями и утверждаются руководящим органом предприятия.

Налог на имущество составляет 2%.

Налог на прибыль составляет 24%.

После выплаты установленных налогов, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия распределяется по следующим фондам:

Фонд потребления – 30 %

Фонд накопления – 40 %

Резервный фонд – 30 %

Прибыль от реализации составляет – 459468 руб.

Таблица 15

Распределение прибыли

3.10. Технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия

Технико-экономические показатели отражают всю производственную деятельность предприятия и выражены следующими характеристиками:

Производительность труда;

Затраты на рубль товарной продукции;

Фондоотдача;

Срок окупаемости капитальных вложений;

Прибыль на 1 руб. основных фондов

Среднегодовая выработка на одного человека в денежном выражении.

3.10.1. Производительность труда

Производительность труда – это количество продукции, изготовленной одним рабочим за час. Производительность труда измеряется в натуральных (килограммах) единицах измерения на одного человека в час по формуле:

ПТ = В / ч х Т [кг на 1 чел. в час] (56)

ч – численность списочная

Т – эффективный фонд времени

ПТ = 357300 / 2 х 1588 = 112 [кг на 1 чел. в час]

3.10.2. Затраты на 1 рубль товарной продукции

Этот показатель отражает затраты в копейках для изготовления продукции на 1 рубль, определяется по формуле:

З 1руб. ТП = пол с/с х 100% / ТП [коп.] (57)

З 1руб. ТП = 4185432 х 100% / 4644900 = 90 [коп.]

3.10.3. Фондоотдача

Фондоотдача показывает, какое количество продукции в денежном выражении изготовлено на 1 рубль основных фондов, определяется по формуле:

Фо = ТП / Оф [руб.] (58)

Стоимость основных фондов включает в себя капитальные вложения на строительство зданий, а также приобретение, транспортировку и монтаж оборудования, определяется по формуле:

Кап. влож-я = Ц х S [руб.] (59)

Цена одного м 2 в 2003 году в среднем составляет 1715 рублей.

Оф = кап.влож-я + балансовая стоимость [руб.] (60)

Кап.влож-я = 1715 х 420 = 7203000 [руб.]

ОФ = 7203000 + 42380 = 7245380 [руб.]

Фо = 4644900 / 7245380 = 0,6 [руб.]

3.10.4. Срок окупаемости капитальных вложений

Срок окупаемости капитальных вложений определяется как отношение средней стоимости основных фондов к величине прибыли, полученной от реализации йогурта.

Т окуп-ти = ОФ / ПР [годы] (61)

Т окуп-ти = 7245380 / 459468 = 15,7 [годы]

3.10.5. Прибыль на рубль основных фондов

Прибыль на рубль основных фондов показывает эффективность использования основных фондов и определяется по формуле:

ПР на 1 руб. ОФ = ПР / ОФ [руб.] (62)

ПР на 1 руб. ОФ = 459468 / 7275380 = 0,06 [руб.]

3.10.6. Среднегодовая выработка на одного работающего

Это количество продукции в денежном выражении заготовленное одним рабочим за год, определяется по формуле:

Пт = РП / Чср. спис [руб. на 1 чел.] (63)

Пт = 4644900 / 5 = 928980 [руб. на 1 чел.]

Таблица 16

Технико-экономические показатели работы

4. Резюме

Цель раздела – дать сжатый обзор делового предложения, способного привлечь внимание потенциальных партнеров и заинтересовать в дальнейшем сотрудничестве уже имеющемся. Резюме представляет собой наиболее важную инфекцию, содержащуюся в бизнес-плане. Резюме используется в качестве рекламного документа направляющегося в банк, потенциальному инвестору или заинтересованной стороне.

Цели:

Необходимо определить цели проектирования предприятия в зависимости от временного интервала:

Цели, аргументирование на перспективу, могут иметь достаточно общий характер;

Предусмотренные цели на ближайший период должны быть конкретизированы;

Показать взаимоувязку целей государства, партнеров и самого предприятия с наибольшим эффектом для всех заинтересованных сторон;

Цели должны быть реалистичными и измеримыми, ориентированности во времени.

Список используемой литературы

И.В. Сергеев «Экономика предприятия».

О.И. Волков «Экономика предприятия».

Т.П. Любанова «Бизнес-план – опыт и проблемы».

В.З. Черняк «Бизнес планирование»

Йогурт – это продукт кисломолочного производства, вырабатываемый путём нормализации в его составе жировой доли и концентрации сухого молока. Во время изготовления в состав продукта вводятся различные пищевые добавки в виде белков растительного происхождения, ароматизирующих компонентов, загустителей и подсластителей.

Внешне йогурт - продукт сметанообразной консистенции с добавками отдельных ягодных или фруктовых кусочков. Обычный йогурт имеет цвет молока, а тот, который содержит наполнители, может иметь цвет добавленных сиропов.

Уже потому, что йогурты нравятся и детям, и взрослым, предпринимателю есть смысл заняться связанным с ним бизнесом и открыть завод по производству йогуртов в России. Даже если на это потребуются значительные инвестиции, производство любимого всеми продукта очень скоро окупит затраты и станет прибыльным.

Наша оценка бизнеса:

Стартовые инвестиции - 2 250 000 руб.

Насыщенность рынка - средняя.

Сложность открытия бизнеса - 7/10.

Технологические особенности производства йогуртов

Технология производства йогурта очень похожа на технологию производства сметаны. Также у йогуртов есть два способа приготовления – термостатный и резервуарный. Причём изделия плодово-ягодного вида могут получаться только термостатным путём.

Резервуарный способ

Способ производства йогурта состоит из следующих операций:

• приём в цехсырья в виде натурального молока, фильтрация;
• регулирование жировой составляющей путём добавок сухого молока или более жирных молочных продуктов;
• пропускание смеси через аппарат гомогенизации;
• пастеризация;
• снижение температуры смеси;
• введение закваски;
• смешивание с наполнителями и красителями;
• сквашивание;
• перемешивание;
• выдержка в холодильнике;
• фасовка в герметичную тару;
• маркировка товара производителем.

Очень важно, чтобы все составляющие материалы, используемые в производстве, были только свежими и высококачественными. Чтобы йогуртовые бактерии быстро размножались и продуктивно перерабатывали сырьё, необходимо полное отсутствие в промежуточной технологической смеси каких-либо посторонних веществ. Все требования, предъявляемые к процессу производства йогурта, должны быть на самом высоком уровне – ведь основными потребителями этого продукта являются дети. На каждом этапе приготовления, при каждой новой поставке молока – везде и каждый раз должны проводиться проверки качества.

Поступившее в цех молоко проходит нормализацию по содержанию жира и сухих веществ. Для увеличения содержания жира молоко, нагретое до 60 градусов, выпаривается, из него при этом удаляется лишняя жидкость. Обычно количество выпаренной жидкости составляет пятую часть от всего начального объёма молока. Для снижения жирности и нормализации содержания в молоке сухих веществ в смесь добавляется сухое молоко. Добавки сухого молока составляют до 3% общего веса.

Нормализация жира может производиться и методом сепарирования молочной смеси. Большую роль играет содержание в молочной смеси воздуха. Его почти не должно быть в йогурте, так как от этого зависит и срок хранения продукта, и время ферментации.

• подвергается пастеризации и охлаждению;
• в неё вносится закваска с последующим перемешиванием;
• выдерживается в течение 3 часов;
• в неё вводят наполнители;
• охлаждается;
• фасуется и отправляется в холодильник на складе.

Термостатный способ

Производство йогурта термостатным способом отличается и технологией, и оборудованием. Оно может включать этап приготовления фруктовых добавок или обходиться без них. Важно, что термостатный йогурт приготавливается из расчёта на длительное хранение и реализацию. Для этого расфасовка ведётся в специальные стаканы по 150 мл, которые сверху запечатываются квадратиками из алюминиевой фольги, на которые нанесена дата изготовления и срок годности к употреблению.

Последовательность операций, в отличие от первого способа изготовления, также несколько иная:

• первичная обработка и фильтрация сырья с молочной фермы;
• жировая нормализация;
• пропускание через гомогенизатор;
• пастеризация с последующим понижением температуры;
• добавка закваски;
• фасовка с маркировкой;
• сквашивание и помещение в холодильник на складе.

Получается, что термостатный способ почти не отличается от резервуарного. Отличие начинается, когда смесь наполняется добавками плодово-ягодного состава. Очень важно, чтобы наполнители добавлялись с перемешиванием уже холодной йогуртовой субстанции в продолжение десяти-пятнадцати мин.

Заквашенную смесь помещают в термостат и выдерживают при 40 град. четыре часа. Здесь и происходит процесс сквашивания. Заключительные процедуры – проверка загустевшего продукта на кислотность и вязкость. Если все параметры соответствуют нормам, сквашенный продукт отправляют в холодильник, где происходит снижение его температуры до 5 градусов. Термостатным путём получают йогурты с небольшим сроком хранения – до 4 дней. Температура в боксе торгового предприятия должна удерживаться на уровне 6 градусов.

Созревание питьевого йогурта в ферментаторах

Технология производства более жидкого, питьевого йогурта несколько отличается, но тоже не очень сложная. Следует лишь следить за заданными параметрами рабочего процесса и не отступать от них. В цехе требуется постоянное присутствие специалиста – технолога, который хорошо знаком как с технологическими картами, так и с работой оборудования.

Греческий вариант

Производство греческого йогурта имеет существенные отличия от изготовления классических изделий. Он содержит больше, чем в классическом обычном йогурте, белкового компонента. Также он отличается низким содержанием углеводов. Сейчас и наши отечественные молочные компании начали производство этого продукта. Но полностью насытить им рынок кисломолочных товаров они в ближайшее время не смогут.

На рынке молочного перерабатывающего оборудования появился новый сепаратор, обладающий малой производительностью, при которой кроме йогурта греческого возможно изготовление мягкого творога.

Даже при низкой производительности этот аппарат способен изготовить 200 кг продукции в час при соответствующих настройках. Имея малые габариты и низкое потребление электроэнергии, он очень хорош для изготовления творога десертного вида. Аппарат прост в эксплуатации и цена его вполне приемлема для предпринимательства. Вполне реально именно с этого оборудования начать бизнес на производстве йогурта.

Домашний йогурт

При всей сложности технологии и оборудования предприятий молочной промышленности не следует забывать, что возможно изготовление йогурта в домашних условиях. Рассмотрим отдельные рецепты приготовления этого продукта.

1. Берётся литр цельного молока.
2. В магазине или в аптеке покупается сухая йогуртовая закваска (можно использовать в качестве закваски живой йогурт из магазина, у которого срок хранения не истёк).
3. Довести молоко до кипения и прокипятить в течение 20 минут.
4. Остудить молоко до 45 градусов.
5. Отливаем малую часть молока и примешиваем к нему закваску.
6. Выливаем молоко с закваской назад в большой сосуд и ещё раз тщательно всё перемешиваем.
7. Выстаиваем состав при той же температуре в течение 6 часов. Это можно постараться сделать где-то у батареи отопления.

Сейчас в продаже можно увидеть специальные кухонные приборы - йогуртницы для изготовления домашнего йогурта. Если дома есть этот кухонный прибор, то в него и следует поместить заквашенный йогурт, установив рабочую температуру 45 градусов. Именно эта температура наиболее подходит для жизнедеятельности бактерий закваски. Есть смысл ещё до помещения продукта в йогуртницу разлить смесь по небольшим баночкам с плотными крышками.

Как только йогурт будет готов, его сразу же следует поставить в холодильник. Ведь при охлаждении напитка рост бактерий закваски прекращается и «перекисания» йогурта не произойдёт. Хранить домашний йогурт можно в холодильнике в течение 4 дней, но не более недели.Конкретная рецептура приготовления этого молочного напитка в домашних условиях может быть различной, но общие принципы всегда сохраняются.

Комплекты производственного оборудования

Большинство современных заводов используют производство йогурта резервуарным способом. При резервуарном способе заквашивание, сквашивание, созревание смеси происходит в одном и том же резервуаре.

Для этого нужна линия оборудования, которая содержит:

• ёмкость двухслойную из хромоникелевой стали;
• насос для закачки молока;
• сливкоотделяющий сепаратор;
• нормализующее устройство;
• ёмкость для сливок;
• гомогенизирующий аппарат;
• проточный охладитель;
• эмульгатор с механизмом перемешивания;
• ёмкость для закваски;
• фасовочный автомат;
• холодильник.

Все технологические этапы контролируются дополнительными приборами. К основным параметрам контроля относятся жирность молочного сырья и температура йогуртовой смеси при сквашивании.

Термостатный способ

Характерен тем, что сквашивание и окончательная зрелость кисломолочного продукта происходит уже в фасовочных упаковках в специальных камерах-термостатах при заданной постоянной температуре. В оборудовании кроме камер-термостатов присутствуют и все рабочие элементы для первичной обработки молока, для жировой нормализации и смесители для равномерного распределения закваски по объёму йогуртовой смеси.

Производительность типовой линии за рабочий день составляет до 15 тысяч стаканчиков. Если организовать работу в две смены, то производительность также удвоится. Энергопотребление технологической линии составляет около 18 квт/час. Расход воды за день работы равен примерно 10 кубометрам.

На отечественном рынке представлен довольно широкий перечень оборудования для промышленного производства йогуртов, по ценам вполне приемлемым среднестатистическим предпринимателям.

Именно для мини-производства российскими производителями выпущены два вида этих аппаратов:

1. Молочный перерабатывающий комплекс производительностью до 2 тыс. литр. продукта в сутки. Мини-цех рассчитан на персонал из четырёх человек и размещается в помещении площадью 80 кв. метров. Стоимость этого комплекса равна 2 250 000 руб.
2. Линия производства йогурта, перерабатывающая в сутки до 4 000 литров молока. Выход готовой продукции вдвое больше, чем на предыдущем комплексе – 4000 литров йогурта. Для обслуживания этого оборудования потребуется уже пять человек. Размещается оно на такой же площади, что и предыдущий комплекс, а вот цена его составляет уже 3 500 000 руб.

Чтобы технологическая схема производства йогурта была законченной, необходимо к указанному оборудованию добавить холодильники большого объёма, которые лучше расположить в дополнительной пристройке-складе.

Не достаточно лишь купить оборудование для производства йогурта. Чтобы открыть мини-цех, ещё потребуется модульное помещение с водопроводом, канализацией и энергоснабжением. Всё это нужно расположить на арендованном или выкупленном земельном участке.

Бизнес-план йогуртового производства

Бизнес-план производства йогурта составляется с учётом того, что главным методом производства продукта является резервуарный. Учитывая то, что при таком изготовлении товар не является полностью натуральным, он характеризуется длительной сохранностью, а значит и большим сроком реализации.

Сейчас кисломолочное производство полностью автоматизировано и производит продукт, как с фруктовыми включениями, так и без них. Фасовка в стаканчики и запечатывание их – всё выполняется специальными роботизированными автоматами.

Бизнес-план обязан учитывать необходимый обслуживающий персонал. Он должен включать в себя до 6 рабочих, электрика и техника по молочнокислому оборудованию. Если налаживать крупное производство, то может потребоваться до 30 рабочих в каждую смену. Для изготовления 2 000 литров продукта в сутки потребуется йогуртовая линия стоимостью 2 000 000 рублей.

Этот бизнес не является сезонным, тем не менее, в летние месяцы спрос у торговых посредников на йогурты уменьшается. Это связано с тем, что срок хранения кисломолочных продуктов в тёплое время резко снижается, и велик риск привести в негодность товар ещё до продажи. Это может произойти как на заводе, так при транспортировке к продавцу и хранении в магазине.

Бизнес на производстве йогурта при правильно составленном плане обязательно окажется высоко прибыльным. Срок окупаемости оборудования при организации его непрерывной работы на полную загрузку обычно не превышает полутора-двух лет. Это высокий показатель, свойственный лишь бизнесу на продуктах с большим и стабильным спросом.

Йогурты относятся к кисломолочным продуктам. Среди поклонников здорового питания, всевозможных диет, да и просто вкусной еды они пользуются просто фантастической популярностью.

А потому нет ничего удивительного в том, что на изготовлении качественных йогуртов можно неплохо заработать.

Итак, давайте разберём поэтапно, как организовать собственное производство йогуртов и начать получать реальный доход в этой сфере.

Оценка перспективности бизнеса

Перед тем как составлять бизнес-план и предпринимать какие-то практические шаги, следует проанализировать рынок.

На самом деле, перспективы роста продаж просто превосходны. Среднестатистический европеец ежегодно съедает порядка 20 кг йогурта, в то время как в России на одного человека пока приходится 3-5 кг. А с учётом развития тенденции к здоровому образу жизни можно ожидать, что в ближайшем будущем рынок будет процветать.

Ориентировано производство йогуртов в первую очередь на обычных людей, покупателей рынков, магазинов, супермаркетов, универсамов. При этом обязательно нужно учитывать тот факт, что срок хранения готового продукта невелик, а потому срок его доставки с производства до торговой точки должен быть как можно более коротким.

Шаг 1. Выбор формы собственности, оформление юридического лица и открытие банковского счёта

Наиболее распространённые в России виды юридических лиц – ИП, ОАО, ООО, ЗАО. Форму собственности лучше всего выбирать, прислушиваясь к мнению опытного юриста. Только он сможет проанализировать особенности вашего бизнес-плана и подсказать оптимальное решение.

Что касается самой процедуры оформления юридического лица, а также открытия счёта в банке, то эти задачи предприниматель может взять непосредственно на себя. Однако, обратившись к специализированной юридической фирме, этот процесс можно значительно ускорить и упростить.

Шаг 2. Поиск помещения

Организовывая собственное молочное производство, крайне важно подобрать помещение, которое соответствует всем требованиям санэпидстанции. Оптимальным вариантом будет аренда нескольких комнат средних размеров. Главный фактор, на который следует ориентироваться при выборе – чтобы в производственном помещении можно было нормально разместить автоматическую линию.

Для размещения линии потребуется выделить около 150-200 м 2 . Кроме того, нужно место для хранения охлаждённой готовой продукции (около 50-80 м 2).

Шаг 3. Изучение технологии производства йогурта

Для того чтобы предоставить своим покупателям полезный и вкусный продукт, необходимо хорошо разбираться в технологии производства йогурта.

Для приготовления однородных йогуртов, не содержащих кусочки ягод или фруктов, применяется резервуарный метод. Необходимое сырьё – коровье молоко, сахар и натуральные фруктовые и ягодные сиропы. Согласно действующим стандартам, молоко должно содержать в себе 21% сухих веществ, 5% сахара и от 3,4 до 4% жира.

Само изготовление йогурта происходит следующим образом:

• Приём, предварительная обработка и очистка молока с помощью специализированных фильтров.

• Нормализация молока. На этом этапе методом выпаривания или добавления обезжиренного сухого молока производится нормализация концентрации сухих веществ. В зависимости от вида йогурта, количество жира также может быть разным (от 0,1 до 3,5%). Чем оно меньше, тем сложнее производителю получить и переработать йогуртовый сгусток. Нормализуют жирность молока с помощью специального сепаратор-нормализатора.

• Добавление в смесь других ингредиентов в соответствии с утверждённой рецептурой. После этого йогурт необходимо сделать однородным – для этого смесь подвергают процессу диспергирования.

• На следующем этапе йогурт пастеризуют при 95-98°С, а затем охлаждают до 41-45°С. В этот момент добавляется закваска (2-3% от общего объёма). Далее смесь перемешивают в течение 10-15 мин. Важно следить за соблюдением пропорций закваски и смеси - в противном случае, вкусовые качества готового продукта и его однородность могут пострадать. Весь процесс сквашивания занимает от 2 до 4 часов.

• По истечении этого срока в смесь добавляют необходимые наполнители, перемешивают всё и охлаждают до 8°С.

На этом производство йогуртов заканчивается. Остаётся лишь рассортировать готовый продукт по подготовленной таре и доставить до торговых точек.

Отдельно следует сказать о том, что производство йогурта резервуарным способом требует нормализации уровня содержания воздуха в сырье. Большая его часть удаляется в специальных вакуумных камерах. За счёт этого увеличивается срок хранения продукта, он приобретает большую вязкость.

Мы рассмотрели резервуарный метод. Технологическая схема производства йогурта термостатным способом включает в себя все описанные этапы. Однако появляется ещё один – тот, на котором в йогурт добавляются кусочки ягод и фруктов.

Их добавляют в смесь, охлаждённую до температуры сквашивания. При этом йогурт постоянно перемешивается в течение 15-20 минут. После этого, как и в случае с резервуарным методом приготовления, смесь заквашивается и проверяется на кислотность и прочность.

Шаг 4. Закупка оборудования

Современное оборудование для производства йогурта позволяет практически полностью автоматизировать весь процесс.

Вам потребуется специальная технологическая линия, включающая в себя несколько основных агрегатов, отвечающих за разные этапы приготовления продукта:

• приём и охлаждение молока (насос для приёма молока, фильтр, танк для хранения молока и узел холодной воды);
• смешивание и пастеризация (насос, танк для смешивания, молочный пастеризатор, устройство для записи температурных данных, узел контроля горячей воды, комплект трубопроводов);
• приготовление йогурта (танк для приготовления йогурта, мононасос, танк для термизации йогурта, комплект трубопроводов, узел контроля горячей воды);
• наполнение стаканчиков и упаковка готовой продукции (агрегат для наполнения и распечатывания стаканчиков, упаковки на лотках);
• компрессор и бойлер,
• лабораторное оборудование и C.I.P. мойка;
• холодильные боксы и тележки для транспортировки подносов.

Такое оборудование для производства йогурта может применяться для приготовления продуктов с кусочками фруктов/ягод или без них. Производительность установки составляет в среднем 12-15 тысяч стаканчиков (по 150-200 мл) за 9-часовую смену. Впрочем, следует отметить, что можно выбрать или заказать оборудование с другими параметрами в зависимости от ваших потребностей.

Шаг 5. Подбор персонала

Для организации работы предприятия вам понадобятся такие сотрудники:

• техник по молокопроизводству – 1 чел.;
• квалифицированные рабочие – 6-9 чел.;
• электрик – 1 чел.

Кроме того, вам могут потребоваться грузчики и водители (для доставки готовой продукции в магазины), уборщики.

В любом случае преимущество отдаётся соискателям с опытом работы и соответствующим образованием. Ваши рабочие должны разбираться во всех режимах работы линии и функциях оборудования. На каждого сотрудника должна быть заведена медицинская книжка – для работы в пищевой промышленности это является обязательным условием.

Шаг 6. Договора с поставщиками

Лучше всего заказывать сырье для йогурта оптом у производителей. В список тех ингредиентов, которые вам могут потребоваться, входят:

• коровье молоко не ниже 2-го сорта кислотностью до 19°Т (по ГОСТ 13264);
• обезжиренное молоко кислотностью до 20°Т, полученное в процессе сепарации коровьего молока согласно ГОСТ 13264;
• цельное сухое молоко (ГОСТ 4495);
• пастеризованные согласно ТУ 10-02-02-789-08 сливки (до 35% жирности, кислотностью до 20°Т, без посторонних запахов и вкусов), полученные в результате сепарации коровьего молока по ГОСТ 13264;
• сухое обезжиренное молоко (ГОСТ 10970);
• песочный сахар (ГОСТ 2316);
• джемы (ГОСТ 7009) и повидла (ГОСТ 6929);
• закваски молочнокислых культур.

Кроме того, вы можете заказывать фрукты и ягоды (если планируете добавлять кусочки плодов в свою продукцию).

Желательно искать поставщиков сырья поблизости – это позволит вам сократить транспортные издержки.

Шаг 7. Выбор способа сбыта продукции

Как мы уже говорили, молочное производство следует организовывать с учётом того, что йогурты не могут долго храниться. А потому реализовать готовый продукт нужно как можно быстрее. Здесь есть две альтернативы.

Во-первых, вы можете прибегнуть к услугам компании-оптовика. Представители компании-партнёра будут регулярно (2-3 раза в неделю) забирать у вас продукцию. В этом случае вам не придётся тратить время и силы на то, чтобы самостоятельно найти и наладить каналы сбыта.

Однако данный вариант имеет существенный недостаток – вы лишаете себя части конечной прибыли (до 15-20%). Тем не менее это – отличный вариант для новичков бизнеса, ведь торговые сети редко изъявляют желание сотрудничать с небольшими предприятиями напрямую.

А вот после того как молочное производство уже закрепится на рынке, можно начинать искать собственные каналы сбыта и не платить оптовикам. Однако для того чтобы это стало возможным, нужно выделить средства на оплату труда экспедиторов и водителей, а также на закупку холодильного оборудования и автотранспорта. На уровне среднего бизнеса эти затраты более чем оправданы – в результате ваша прибыль возрастёт в несколько раз.

Шаг 8. Оценка необходимых инвестиций

Составляя бизнес-план молочного производства, следует сразу определиться с размером первоначальных и регулярных расходов:

• аренда помещения – 50 тыс. рублей;
• приобретение основной производственной линии – 2,3-2,5 млн. рублей;
• покупка дополнительного оборудования – 300 тыс. рублей;
• приведение помещения в соответствии с требованиями СЭС – 300 тыс. рублей;
• сырьё – 200 тыс. рублей.

Кроме того, определённая сумма денег ежемесячно будет уходить на выплату зарплат сотрудникам. Это зависит от уровня квалификации работников, а также от региона, в котором вы проживаете.

В среднем, для запуска производства йогуртов вам потребуется от 3,5 до 4 миллионов рублей.

Шаг 9. Оценка прибыльности проекта

Наконец, осталось ответить на самый главный вопрос – а стоит ли оно того вообще? Производство йогуртов требует довольно больших вложений. И, естественно, прежде чем тратить свои средства, каждый предприниматель желает убедиться в том, что это – действительно прибыльный и перспективный вид бизнеса.

В среднем, все возможные затраты окупаются в течение двух лет.

Ежемесячная прибыль от деятельности может достигать 230-250 тысяч рублей.

Шаг 10. Утверждение и сертификация продукции

В процессе открытия производства представители Роспотребнадзора не участвуют. Но вам, как предпринимателю, придётся согласовать с ними Программу производственного контроля предприятия, а также Ассортиментный перечень выпускаемой продукции (в нём указывается весь перечень выпускаемой продукции в соответствии с определённой нормативной документацией – ГОСТ, ТУ и т. д.).

Программа производственного контроля, в свою очередь, предполагает контроль за качеством сырья, упаковочных материалов и готовой продукции. Такие программы разрабатываются для каждого предприятия индивидуально.

Непосредственно перед открытием предприятия руководство обязано отправить в Роспотребнадзор письмо с указанием даты, когда стартует производство.

Наконец, важным моментом является получение сертификатов соответствия (при обязательной сертификации продукции), а также деклараций о соответствии (при добровольной сертификации). Такие документы подтверждают безопасность продуктов (в нашем случае – йогурта) и выдаются на срок от 1 до 5 лет.

Йогурт – кисломолочный продукт, изготовленный из нормализованного молока, заквасочных микроорганизмов и фруктовых добавок. Сейчас он является одним из самых популярных среди россиян пищевых продуктов. На это, в частности, указывает большая фактическая емкость российского рынка йогурта и ее рост.

Оценка перспектив бизнеса

Согласно прогнозам, уже до 2014 года рынок вырастет на 5% в физическом выражении. И это далеко не предел. Так, если европейцы потребляют в среднем около 20 кг йогурта в год, то в России эта цифра ниже - всего 3-5 кг. Учитывая, что йогурт является «здоровым» продуктом, можно уверенно прогнозировать увеличение потребления и рост рынка в будущем.

Йогурт - продукт, ориентированный на потребительскую целевую аудиторию, т.е. на рядовых граждан. Его покупают его в самых различных торговых точках - продуктовых гипермаркетах и супермаркетах, универсамах, обычных продовольственных магазинах, в павильонах, на рынках. При этом его особенности накладывают определенный отпечаток и на построение каналов сбыта продукции.

В частности, нужно учитывать относительно короткий срок хранения, требующий быстрой доставки йогурта из производства в торговую сеть. В этой связи следует выделить два возможных подхода к управлению сбытом - через посредников и самостоятельный сбыт.

• В первом случае можно заключить договор с компанией-оптовиком , которая будет осуществлять оптовые закупки, забирая один раз в 2-3 дня произведенную продукцию непосредственно с производственного участка, самовывозом. В качестве плюсов такой организации стоит назвать: во-первых - гарантированный сбыт продукции; во-вторых - минимальные затраты на управление ним. В качестве минусов - потери в цене реализации. Поскольку минимум 15-20% от возможной цены йогурта составит скидка для оптовика.
• Второй вариант - осуществлять самостоятельные поставки , снабжая торговые точки собственной продукции. В этом случае наценка оптовика будет оставаться в собственном распоряжении. Однако - потребуются дополнительные затраты - на приобретение транспорта (тех же Газелей), холодильное оборудование для хранения, оплату труда водителей, экспедиторов. Как показывает практика, самостоятельный сбыт имеет смысл при достаточно больших объемах производства, как минимум соответствующих среднему бизнесу по производству йогурта.

Также нужно учесть, что малый и средний бизнес сможет эффективно обслуживать далеко не все торговые точки. В частности, достаточно проблемным видится прямое сотрудничество с сетевиками, которые выдвигают жесткие условия перед поставщиками - по ассортименту, срокам и географии поставки.

Технологический процесс

Бизнес-идея предполагает производство фруктового йогурта (однородного, без кусочков натуральных фруктов), который будет изготавливаться из коровьего молока 2-го сорта, сахара и сиропов натуральных плодов и ягод. Согласно ГОСТ, для его изготовления потребуется молоко с содержанием жира 3,5-4%, сахара - 5% и сухих веществ - 21%.

Технологический процесс изготовления йогурта состоит из нескольких операций:

1. На перовом этапе осуществляется прием, подготовка и очистка исходного сырья, путем пропускания молока через соответствующий фильтр.
2. Далее очищенное молоко нормализуется - с точки зрения содержания жиров - на сепараторе-нормализаторе.
3. Затем в смесь добавляются компоненты и добавки (по рецептуре) и, путем диспергирования, ей придается однородная структура.
4. Далее смесь пастеризуется при температуре в 95-980С, после чего ее охлаждают до 41-450С, добавляют 2-3% закваски и перемешивают в течение 10-15 минут. Чтобы не испортить вкус и структуру йогурта, важно соблюсти правильные пропорции между объемом смеси и закваски. Сам процесс сквашивания происходит в течение 2-4 часов.
5. Далее в получившуюся смесь добавляют наполнители, перемешивают и охлаждают до температуры 80С.
6. После этого йогурт готов - его разливают, упаковывают и отправляют на склад готовой продукции.
7. Чтобы до отправки покупателям продукт не испортился, его хранят в специально приобретенных холодильных установках.

Основное и дополнительное оборудование

В Росси представлен достаточно большой выбор относительно недорого оборудования по изготовлению йогурта для потребностей малого и среднего бизнеса. Например, компания «Ельф-4М» предлагает 2 варианта производственных линий. В частности - комплект ИПКС-0112 для изготовления йогурта малой производительности.

Комплект ИПКС-0113 более производительный.

Помимо основного производственного оборудования, бизнесу необходимо и вспомогательное оборудование. В частности, для хранения готовой продукции потребуется .

Технико-экономическое обоснование проекта

Стартовые инвестиции

• производственный комплект для изготовления йогурта (производительность до 2000 литров в сутки) - 2 330 000 рублей;
• доставка, монтаж и запуск линии - 300 000 рублей;
• подготовка и ремонт помещения согласно требований СЭС - 300 000 рублей;
• приобретение холодильного оборудования - 118 000 рублей;
• Приобретения весов, инвентаря, стеллажей - 100 000 рублей.
• Создание товарного запаса - 200 000 рублей.
• Регистрация, согласование рецептур, прочие расходы - 150 000 рублей.

Итого размер стартовых инвестиций составят 3 498 000 руб.

Расчет выручки и прибыльности деятельности

Производительность линии - 2000 литров йогурта за сутки. При условии работы участка 250 дней в году и выхода на 50% от производственной мощности, за год будет произведено 250 тыс. литров готовой продукции.

Минимальная оптовая цена йогурта (2,5% жирности) эконом - категории колеблется в районе 55 рублей за 1 литр. В таком случае годовая выручка цеха составит 13,75 млн. рублей, ориентировочный размер прибыли 2 млн. руб., окупаемость инвестиций порядка 2 лет.

* В расчетах используются средние данные по России

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Цель проекта – открытие йогурт-бара для реализации спектра услуг в сфере общественного питания в городе с населением более 1 миллиона человек. Йогурт-бар позиционируется как точка по продаже здоровой пищи и напитков.

Целевой аудиторией йогурт-бара являются люди, которые придерживаются принципов здорового питания, жители города, старающиеся сохранить здоровье в городской среде. Преимущественно, это молодые люди в возрасте от 15 до 35 лет. Ценовой сегмент – средний.

Для реализации проекта арендуется торговая площадь 5 кв.м на территории кинотеатра.

На рынке общественного питания йогурт-бары появились относительно недавно, что открывает перспективы развития данного направления. В период 2011-2013 годов продажи замороженных йогуртов возросли в 6 раз и до сих пор продолжают завоевывать потребителя. Замороженные йогурты представляют собой низкокалорийную альтернативу мороженому, что позволяет им конкурировать с этим продуктом и органично вписываться в концепцию здорового питания.

Трендовый продукт 2019

Тысячи идей быстрого заработка. Весь мировой опыт в твоем кармане..

Таким образом, к основным преимуществам бизнеса следует отнести: высокий уровень доходности и спроса на услуги общепита; относительно свободная ниша; невысокий уровень первоначальных вложений; соответствие формата моде на здоровое питание; небольшая торговая площадь; простая технология производства; круглогодичный спрос на продукцию.

Объем первоначальных инвестиций составляет 655 000 рублей. Инвестиционные затраты направлены на приобретение оборудования, рекламу, закупку сырья и формирование оборотных средств, за счет которых будут покрываться убытки начальных периодов. Основная часть требуемых инвестиций приходится на приобретение оборудования – 48%. Для реализации проекта будут использованы собственные средства.

Финансовые расчеты охватывают трехлетний период функционирования проекта. В будущем планируется расширение производства. В соответствии с расчетами, начальные инвестиции окупятся через девять месяцев работы. Чистая прибыль при выходе на планируемый объем продаж составит 74000 рублей/месяц. Выход на плановый объем продаж ожидается на 4-ый месяц работы.

Таблица 1. Основные показатели эффективности проекта

2. ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ И КОМПАНИИ

Современная культура общественного питания в России активно развивается: наблюдается стремительный рост числа заведений и разнообразия предложений, что формирует особый интерес россиян к еде вне дома. По мнению экспертов, отечественный рынок общепита имеет перспективы роста. По итогам 2015 года, среднедушевые затраты на питание вне дома в России составили 741 рублей в месяц, а их доля в общей структуре месячных затрат всего 3,6% в среднем по стране. На данный момент драйвером рынка общественного питания является сегмент фаст-фуда.

Рисунок 1. Динамика оборота рынка общественного питания в 2006 – 2016 гг., млрд. руб., % (данные Альфа-банк и РБК)

Одним из актуальных трендов на рынке общественного питания является здоровая еда. Статистика Google Трендов за 2016 году говорит о существенном росте популярности запросов о здоровом питании. Популяризация здорового образа жизни и правильного питания диктует свои правила на рынке общепита. Активно развивается концепция полезного общепита, представленная заведениями различных форматов: смузи-бары, кафе с вегетарианской и guilt-free кухней и так далее. Одним из сегментов полезного фаст-фуда можно считать йогурт-бары. Подобная модель бизнеса достаточно востребована, однако не так распространена, как другие форматы фаст-фуда.

На рынке общественного питания йогурт-бары являются достаточно новым явлением. Для российского рынка замороженный йогурт считается новинкой – впервые отечественный потребитель узнал о нем в 2008 году, хотя в США и многих странах Европы данное лакомство известно уже несколько десятилетий. Сегодня количество йогурт-баров растет с каждым днем, хотя о насыщении рынка говорить не приходится. Объем мирового рынка йогурт-баров составляет порядка $2 млрд., а в России этот показатель равен $40 млн. В период 2011-2013 продажи замороженных йогуртов возросли в 6 раз, а за последние три года продажи йогуртов и идентичной молочной продукции увеличились на 21%. Данная статистика свидетельствует о росте популярности йогуртов.

Чем же объясняется этот тренд? Во-первых, йогурт идеально вписывается в концепцию правильного питания; во-вторых, замороженный йогурт является низкокалорийной альтернативой мороженому и может составить ему конкуренцию; в-третьих, концепция йогурт-баров позволяет посетителям лично определять ингредиенты для лакомства на свой вкус; в-четвертых, в зависимости от состава, йогурт может быть десертом или питательным перекусом, заменяя полноценный прием пищи; в-пятых, йогурт-бары относятся к заведениям фаст-фуда, популярность которого постоянно растет.

Готовые идеи для вашего бизнеса

В связи с этим йогрут-бары оцениваются как перспективное направление бизнеса. К преимуществам данного вида деятельности следует отнести:

Высокая рентабельность;

Относительно новый формат в сегменте фаст-фуда;

Популяризация здорового питания;

Невысокий уровень первоначальных вложений (до 1 млн. рублей);

Достаточная площадь для размещения торговой точки 4-6 кв. м.;

Средняя чистая прибыль в месяц 100 тыс. руб.

Сложности, с которыми может столкнуться предприниматель: прямая зависимость спроса на услуги от экономической ситуации и уровня доходов населения, подбор квалифицированных сотрудников, оформление документации, деятельность контролирующих органов, жесткая конкуренция в отрасли, низкая лояльность потребителей, которые сложно принимают новинки на рынке общепита.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Данные параметры определяют инвестиционную привлекательность бизнеса. Открытие йогурт-бара позволит учесть тенденции отрасли и занять свободную нишу.

3. ОПИСАНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ

Йогурт-бар позиционируется как полезный фаст-фуд, и меню отражает концепцию заведения. Его основу составляет замороженный йогурт с различными наполнителями (фрукты, мюсли, орехи, сиропы и т.д.). Поскольку замороженный йогурт является сезонным продуктом, наиболее популярным в летнее время, в меню добавлены такие позиции, как сэндвичи и напитки, способные поддержать продажи в несезон.

В таблице 2 представлен примерный ассортимент. Меню йогурт-бара достаточно разнообразно и может обновляться со временем в соответствии с вкусовыми предпочтениями потребителей. Особого внимания заслуживает позиция «йогуртовое парфе», позволяющая посетителям самостоятельно выбирать ингредиенты для лакомства. При разработке меню следует учитывать вариативность использования ингредиентов, чтобы исключить порчу продуктов.

Таблица 2. Примерный ассортимент йогурт-бара

Производство осуществляется собственными силами с использованием только натуральных качественных ингредиентов. Йогуртовая основа закупается у отдельного поставщика и замораживается при помощи специального оборудования. Молочные и сокосодержащие напитки не готовятся заранее, поскольку максимальный срок реализации такой продукции составляет максимум 4 часа. Вафли выпекаются по заказу. Сэндвичи готовятся заранее и разогреваются перед подачей. Максимальное время приготовления заказа – 10 минут. Закупки продукции осуществляются периодически, чтобы снабжать производство свежими ингредиентами.

4. ПРОДАЖИ И МАРКЕТИНГ

Целевой аудиторией йогурт-бара являются люди, которые придерживаются принципов здорового питания, жители города, старающиеся сохранить здоровье в городской среде. Целевой аудиторией, преимущество, является молодежь в возрасте от 15 до 35 лет. Ценовой сегмент – средний.

Одним из важных моментов при открытии йогурт-бара является подготовка и реализация эффективной маркетинговой стратегии, которая должна включать в себя: разработку наименования заведения, его логотипа и фирменного стиля; организация рекламной кампании (акции, инструменты продвижения). Поскольку йогурт-бар относительно новый сегмент рынка, необходимо особое внимание уделить продвижению самой концепции, рассказать о ней потенциальным потребителям.

Броское и запоминающееся название позволит выделить заведение из множества предложений на рынке общественного питания. Услуги по разработке фирменного стиля заведения обойдутся в среднем в 10000 рублей. Броская, привлекающая внимание вывеска или оформление островной витрины будет стоить около 20000 рублей.

Для продвижения йогурт-бара можно использовать различные маркетинговые инструменты: установка рекламных щитов и вывесок; раздача визиток, флаеров или буклетов с меню; реклама в Интернете, СМИ и на радио; участие в пищевых выставках и ярмарках; программы лояльности, акции; спонсорское участие в культурно-массовых проектах; проведение розыгрышей.

Эффективной в данном случае будет реклама в социальных сетях, ориентированная на молодежь. В рамках социальных сетей можно провести акцию «счастливый репост», «конкурс отзывов» и т.д. Этот инструмент направлен на привлечение дополнительной аудитории.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Также можно предусмотреть акцию «счастливые часы» - время, в течение которого заведение предлагает скидки, особое меню и т.п. Применение этого рекламного инструмента должно осуществляться при выполнении следующих рекомендаций:

Планировании акцию на будние дни;

Увеличение цены на самые популярные пункты меню, чтобы покрыть разницу в затратах;

Создании краткого и понятного слогана;

Следование одной группе напитков или еды, участвующих в акции;

Отслеживание прибыльности акции.

Таким образом, заведения общепита могут использовать широкий круг рекламных инструментов. Все зависит от целевой аудитории, бюджета и маркетинговой политики заведения.

Создание и активное продвижение профиля в социальных сетях ВКонтакте и Instagram. На продвижение профиля в соцсетях следует выделить 8000 рублей;

Конкурс репостов, призванный распространить рекламную информацию среди потенциальных потребителей. Победитель получает йогуртовый парфе.

Акция «счастливые часы», которая проводится в будние дни с 12:00 до 17:00. В это время предлагается приобрести обеденный комбо по сниженной цене, либо йогуртовый парфе со скидкой 30%.

Создание яркого дизайна витрины, которая будет привлекать посетителей.

Таким образом, на продвижение йогурт-бара закладываются расходы в размере 46000 рублей.

Однако самой лучшей рекламой для заведения общественного питания является качественный продукт и сервис. Если потребитель оценит блюда и обслуживание, то он захочет вернуться в это заведение снова и посоветует его знакомым. Поэтому тщательное продумывание меню, хорошо обученные сотрудники и проверенные поставщики являются основными факторами успеха.

Ожидаемый приток посетителей – 30 человек в день, или 900 человек/месяц. Средний чек составляет 300 рублей. В соответствии с этими параметрами, планируемый объем выручки составляет 270 000 рублей в месяц.

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Открытие йогурт-бара и организация производства подразумевает следующие этапы:

1) Местоположение. Для любого заведения общественного питания правильно подобранное помещение играет важную роль.

Для йогурт-баров следует выбирать места с высоким трафиком: торговые центры, парковые зоны, набережные, учебные заведения, парки, кинотеатры и т.д. Местоположение заведения может оказывать влияние на меню. Например, если йогурт-бар будет расположен вблизи офисных зданий, то в меню следует добавить позиции для обеда – салаты или супы. Если йогурт-бар предполагается разместить в парке – то разнообразить меню напитками, а в торгово-развлекательном центре – предусмотреть десерты.

Поскольку йогурт-бар является специфическим заведением общепита, то при выборе места следует учитывать наличие конкурентов поблизости. Для конкретного формата заведения не допускается соседства с аналогами – это может негативно сказаться на объеме продаж.

Для открытия йогурт-бара не требуется большая площадь – достаточно будет 5 кв. м, на которых разместится барная стойка или «остров», снабженный всем необходимым оборудованием и зоной с несколькими барными стульями для посетителей.

Для реализации проекта йогурт-бара планируется аренда торговой площади на территории кинотеатра. Торговая площадь составляет 5 кв. м., стоимость аренды – 9000 руб./мес. Торговая точка представляет собой киоск RMU островного типа. Данный формат позволяет привлечь большее количество посетителей. Киоск оформлен в яркой цветовой гамме и снабжен зоной отдыха с барными стульями, куда посетители могут присесть.

В целях экономии планируется приобретение б/у киоска стоимостью 30 000 рублей. На его оформление и мебельное наполнение заложены затраты в сумме 40 000 рублей. Таким образом, расходы на обустройство торговой площади составят 70 000 рублей.

2) Формат обслуживания и подбор персонала. На начальном этапе потребуется 2 продавца, которые будут работать посменно. В перспективе рассматривается возможность расширения персонала для обслуживания посетителей. Продавец принимает заказ и занимается его приготовлением. Время приготовления заказа должно составлять не более 5 минут при подаче йогурта и не более 10 минут в остальных случаях. Все позиции меню за исключением сэндвичей готовятся в режиме реального времени, что подчеркивает полезность и свежесть блюд. Для поставки необходимых ингредиентов предусмотрено сотрудничество со сторонней организацией. Подача блюд осуществляется в одноразовой посуде с фирменным логотипом.

Требования к персоналу общественного заведения:

Все сотрудники должны иметь санитарные книжки с соответствующими отметками;

Все сотрудники перед допуском на рабочее место должны пройти инструктаж, изучить инструкции по технике безопасности при эксплуатации оборудования.

3) Оборудование. Оборудование для йогурт-бара подбирается, исходя из его ассортимента.

Основным оборудованием для йогурт-бара является фризер, который представляет собой аппарат, предназначенный для заморозки йогурта и его хранения. Многие фризеры для приготовления йогурта также снабжены функциями перемешивания, тонкой температурной настройки, пастеризации. Для хранения различных наполнителей потребуется приобрести холодильную витрину. Для приготовления бельгийских вафель необходима специальная вафельница.

Весь перечень необходимого оборудования представлен в таблице 3. В соответствии с ним, затраты на оборудование составят порядка 315 000 рублей.

Таблица 3. Перечень оборудования

4) Составление меню. Планируемый ассортимент приведен в пункте 3 бизнес-плана. Периодически в меню рекомендуется добавлять новые блюда или вносить специальные предложения – это позволит удержать наработанную клиентскую базу. Важно предусмотреть, чтобы для каждого блюда была составлена технологическая карта с указанием расхода продуктов на порцию и объем этой порции. Данные сведения необходимы для получения разрешения от СЭН, а также для расчета потребности в сырье.

5) Организация снабжения. Перед открытием йогурт-бара необходимо определиться с поставщиками и наладить каналы снабжения сырьем. Основное требование к поставщикам – поставка качественной и свежей продукции точно в срок по согласованному графику. Важно, чтобы все используемые ингредиенты соответствовали требованиям ГОСТов.

Договариваясь с поставщиками о сотрудничестве, необходимо ознакомиться со всеми условиями, указанными в договоре. Как правило, транспортные расходы на поставку ингредиентов ложатся на производство. В целях сокращения затрат следует выбирать поставщиков, которые находятся ближе к заведению.

Требуемое количество сырья определяется исходя из меню, технологической карты приготовления продукции и ожидаемого объема продаж. Важно, чтобы рецептура блюд соответствовала ГОСТам или отдельно принятым ТУ.

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Начальным этапом открытия йогурт-бара является регистрация бизнеса в государственных органах и получение разрешительной документации для заведения общественного питания.

Для ведения коммерческой деятельности регистрируется ООО с упрощенной системой налогообложения («доходы минус расходы» по ставке 15%). Вид деятельности согласно ОКВЭД-2:

56.10.1 - Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания.

Следует учитывать, что при открытии заведения общественного питания могут возникнуть трудности с получением разрешительной документации. Чтобы открыть йогурт-бар, необходимо собрать следующий перечень документов:

Санитарно-эпидемиологическое заключение, которое выдает Роспотребнадзор;

Ассортиментный перечень, утвержденный в СЭН;

Разрешение государственного пожарного надзора;

Заключение налоговой инспекции о постановке на учет кассовых аппаратов.

График работы йогурт-бара – с 10:00 до 22:00. Исходя из этого, формируется штатное расписание. Так как заведение открыто 7 дней в неделю и 12 часов в сутки, следует организовать посменный график работы для всего персонала заведения.

В данном проекте предприниматель исполняет обязанности управленца и бухгалтера, а также может в период повышенного спроса работать на торговой точке. Он занимается наймом персонала, разработкой маркетиновой политики, контролем за работой персонала, а также отвечает за поставку сырья.

Продавцы взаимодействуют с покупателями, формируют полученные заказы, принимают оплату, занимаются приготовлением заказов, а также следят за чистотой рабочего места.

Таким образом, общий фонд оплаты труда составляет 101 400 рублей.

Таблица 4. Штатное расписание и фонд оплаты труда

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план учитывает все доходы и расходы проекта, горизонт планирования составляет 5 лет. Планируется, что по истечении этого периода заведению потребуется расширение производства и ассортимента продукции, а также открытие новых торговых точек.

Для запуска проекта необходимо рассчитать объем первоначальных инвестиций. Для этого нужно определиться с затратами на приобретение оборудования, первоначальную закупку сырья и формирование оборотных средств, за счет которых будут покрываться убытки начальных периодов.

Первоначальные инвестиции для йогурт-бара составляют 655 000 рублей. Основная часть требуемых инвестиций приходится на приобретение оборудования – 48%, доля расходов на закупку сырья и фонд оборотных средств составляет 31%, а на оборудование торговой площади – 10%. Остальные статьи расходов занимают 11% от общего объема инвестиций. Проект финансируется за счет собственного капитала. Основные статьи инвестиционных затрат отражены в таблице 5.

Таблица 5. Инвестиционные затраты

Переменные расходы состоят из затрат на ингредиенты, которые используются в приготовлении блюд. Для упрощения финансовых расчетов переменные расходов рассчитывается, исходя из суммы среднего чека и фиксированной торговой наценки в 350%.

Постоянные расходы состоят из арендной платы, фонда заработной платы, расходов на рекламу и амортизационных отчислений. Размер амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока полезного использования основных фондов в 5 лет.

Таблица 6. Постоянные затраты

Таким образом, были определены постоянные ежемесячные расходы в размере 137 500 рублей.

8. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ

Срок окупаемости проекта при первоначальных инвестициях в 655 000 рублей составляет 8-9 месяцев. Выход на плановый объем продаж планируется на 4-ый месяц работы. Объем чистой прибыли за первый год работы составит 712 941 рублей. Рентабельность продаж в первый год работы – 18,3%.

Чистая приведенная стоимость положительна и равна 392 725 рублей, что позволяет говорить об инвестиционной привлекательности проекта. Коэффициент рентабельности инвестиций составляет 11,7%, внутренняя норма прибыли превышает ставку дисконтирования и равна 11,9%.

9. ВОЗМОЖНЫЕ РИСКИ

Для оценки рисковой составляющей проекта необходимо провести анализ внешних и внутренних факторов. К внешним факторам относятся угрозы, связанные с экономической ситуацией в стране, рынков сбыта. К внутренним – эффективность управления организацией. Характеристика основных рисков для данного направления бизнеса приведена в таблице 7.

Таблица 7. Возможные риски и меры их снижения