F 0310002 Spesenabrechnung. Spesenabrechnung – Formular und Muster

Ab dem 1. Juni 2014 wurde es gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U gegründet. Das neue Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen sieht die bisherige ein- und ausgehende Bargeldbestellung 2019 vor (PKO – Empfangsformular KO-1 gemäß OKUD 0310001 und RKO-Verbrauchsformular KO-2 gemäß OKUD 0310002). Hier finden Sie ein Beispiel für die Gestaltung, das Ausfüllen und ein Muster sowie ein Formular für einen Geldeingang und eine Abbuchungsanweisung. Darüber hinaus können die Quittung und die Verbrauchsmaterialien kostenlos heruntergeladen werden.

Hinweis: Gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U dürfen Einzelunternehmer ab dem 1. Juni 2014 kein Kassenbuch führen und keine PKO und RKO erstellen.

Bargeldtransaktionen werden in Form einer eingehenden Bargeldbestellung (PKO – Prikhodnik) und einer ausgehenden Bargeldbestellung (RKO – Verbrauchsmaterial) ausgeführt.

Wenn einzelne Unternehmer (Einzelunternehmer) gemäß Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art der Geschäftstätigkeit charakterisieren, Bargeldbelege(Eingangszahlungsauftrag 0310001 - PKO und Ausgangszahlungsauftrag - RKO 0310002) dürfen von ihnen nicht formalisiert werden.

Hinweis: Einzelunternehmer in allen Steuersystemen führen Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben bzw. physische Indikatoren.

Bargeldbelege können erstellt werden durch:

• Hauptbuchhalter;
• ein Buchhalter oder ein anderer in einem Verwaltungsdokument genannter Beamter (einschließlich Kassierer) oder ein Beamter einer juristischen Person, einer natürlichen Person, mit der Verträge über die Erbringung von Buchhaltungsdienstleistungen abgeschlossen wurden (im Folgenden Buchhalter genannt);
• persönlich durch den Leiter der Organisation

  Hinweis: In Abwesenheit eines Hauptbuchhalters und Buchhalters

Kassenbelege werden vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit vom Manager) sowie vom Kassierer unterzeichnet.

Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen und der Erstellung von Bargelddokumenten durch den Manager werden Bargelddokumente vom Manager unterzeichnet.

Um Bargeldtransaktionen durchführen zu können, muss der Kassierer über ein Siegel (Stempel) verfügen, das Angaben zur Bestätigung der Bargeldtransaktion enthält. Darüber hinaus muss der Kassierer über Musterunterschriften der Personen verfügen, die Bargelddokumente unterzeichnen.

Führen Sie kostenlos ein Kassenbuch elektronisch

ERHALT EINER BARBESTELLUNG KO-1 gemäß OKUD 0310001
Probe und Füllbeispiel

Wofür wird es benötigt Erhalt einer Barbestellung (oder PKO, Prihodnik)? Dabei handelt es sich um ein primäres Buchhaltungsdokument, das zur Dokumentation des Geldeingangs an der Kasse einer Organisation oder eines Einzelunternehmers dient.

Das Empfangsformular hat ein einheitliches Formular Nr. KO-1, das durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigt wurde. PKO in einer Kopie ausgestellt. Eine Kassenbonbestellung besteht aus zwei Teilen: der Kassenbonbestellung selbst und einem Abreißbeleg dafür. Letzteres wird der Person, die Geld in die Kasse einzahlt, als Bestätigung der Annahme dieses Geldes von ihr ausgestellt. Optionsscheine können entweder von Hand oder mithilfe von Personalcomputern ausgestellt werden. Beim Ausfüllen dieser Dokumente sind keine Flecken oder Korrekturen zulässig. Deshalb, wenn ein Fehler gemacht wird Kassenbonformular, müssen Sie die Quittung ausdrucken und erneut ausfüllen.

In der Zeile „Inklusive“ wird der Mehrwertsteuerbetrag angegeben, der in Zahlen erfasst wird, oder es erfolgt der Eintrag „ohne Steuer (MwSt.)“.

In der Zeile „Anhang“ sind die beigefügten Primär- und weiteren Dokumente aufgeführt.

Der Beleg für die Bareingangsbestellung wird auf die gleiche Weise ausgefüllt wie die Bestellung selbst.

Bevor eine eingehende Bargeldbestellung an der Kasse eintrifft, muss sie im Register der eingehenden und ausgehenden Bargelddokumente (Formular Nr. KO-3) registriert werden.

Nach dem Ausfüllen und Registrieren des PQS, aber vor Erhalt des Geldes dafür, werden das PQS und die Quittung vom Hauptbuchhalter oder einer dazu auf schriftlichen Befehl des Managers befugten Person unterzeichnet. Angegeben ist auch die Niederschrift der Unterschrift – Nachname und Initialen.

Nach Erhalt der PKO ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu überprüfen: a) das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten; b) die Richtigkeit der Unterlagen; c) das Vorliegen der in den Unterlagen aufgeführten Anträge. Wenn eine der oben genannten Anforderungen nicht erfüllt ist, muss der Kassierer die Dokumente zur Überprüfung und ordnungsgemäßen Ausführung zurücksenden. Andernfalls nimmt der Kassierer das Geld entgegen und trägt nach Erhalt seine Unterschrift, seinen Nachnamen und seine Initialen auf den Kassenbon und die Quittung ein. Auf der Quittung vermerkt der Kassierer außerdem das Datum des Geldeingangs und beglaubigt seine Unterschrift mit einem Siegel.

Der Bon wird so gestempelt, dass der Rand den Quittungsschein selbst überlappt (siehe Musterfüllung). Die dem PQS beigefügten Dokumente werden mit einem Stempel oder der Aufschrift „Received“ unter Angabe des Datums (Tag, Monat, Jahr) abgestempelt. Nachdem das Geld an der Kasse angekommen ist, reißt der Kassierer den Kassenbon für die PKO entlang der Schnittlinie ab, übergibt ihn der Person, die das Geld übergeben hat, und hinterlässt die Geldanweisung an der Kasse.

Fassen wir also kurz die Anwendung dieses Hauptdokuments zusammen. Das gesamte Bargeld einer Organisation oder eines Einzelunternehmers – eines Einzelunternehmers – wird von einem „Prikhodnik“ – einer Geldeingangsbestellung – PKO – registriert und ausgeführt.

Der Kassierer muss die Richtigkeit der Erstellung der Geldeingangsbestellung sorgfältig prüfen, und zwar:

• das Vorhandensein der Unterschrift des Hauptbuchhalters oder Buchhalters (bei Abwesenheit das Vorhandensein der Unterschrift des Managers) und seine Übereinstimmung mit dem Muster;
• Vorhandensein der Unterschrift des Bareinzahlers,
• Korrespondenz zwischen dem in Zahlen eingegebenen Bargeldbetrag und dem in Worten eingegebenen Bargeldbetrag,
• Verfügbarkeit der in der Zahlungseingangsbestellung aufgeführten Belege.

Der Kassierer nimmt Bargeld blattweise und Stück für Stück entgegen. Darüber hinaus erfolgt die Bargeldannahme durch den Kassierer so, dass der Bargeldeinzahler die Handlungen des Kassierers beobachten kann.

Nach der Bargeldannahme gleicht der Kassierer den in der Geldeingangsbestellung angegebenen Betrag mit dem tatsächlich erhaltenen Bargeldbetrag ab. Entspricht der eingezahlte Bargeldbetrag dem Betrag im Kasseneingangsauftrag, unterzeichnet nur in diesem Fall der Kassierer den Kasseneingangsauftrag, versieht die dem Einzahler ausgestellte Kopie des Kasseneingangsauftrags mit einem Siegel (Stempel) und übergibt ihn die angegebene Kopie der Zahlungseingangsbestellung.

Wenn der eingezahlte Bargeldbetrag nicht mit dem in der Kasseneingangsbestellung angegebenen Betrag übereinstimmt, fordert der Kassierer den Bargeldeinzahler auf, den fehlenden Bargeldbetrag nachzufüllen, oder erstattet den zu viel eingezahlten Bargeldbetrag zurück. Lehnt der Bargeldeinzahler die Nachzahlung des fehlenden Bargeldbetrags ab, gibt ihm der Kassierer den eingezahlten Bargeldbetrag zurück. Der Kassierer streicht den Kasseneingangsauftrag durch und übergibt ihn an den Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit an den Manager), um den Kasseneingangsauftrag für den tatsächlich eingezahlten Bargeldbetrag erneut auszustellen.

Nach Abschluss von Bargeldtransaktionen kann auf der Grundlage eines von der Kassenausrüstung entfernten Kontrollbands, strenger Meldeformulare, die einem Kassenbon entsprechen, und anderen im Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 26. Mai vorgesehenen Dokumenten eine Geldeingangsanordnung ausgestellt werden , 2003 „und (oder ) Zahlungen mit Zahlungskarten“, für den Gesamtbetrag des akzeptierten Bargeldes.

Die Bargeldannahme an der Kasse einer juristischen Person erfolgt auf die von der juristischen Person festgelegte Weise gemäß der Zahlungseingangsbestellung.

So erstellen Sie einen Kassenbonauftrag für die Überweisung von Geld von einer Registrierkasse an die Kasse des Unternehmens

Hinweis: Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 07.09.2014 Nr. ED-4-2/13338

Besonderes Augenmerk legten die Finanzbehörden in dem Schreiben auf die Ausführung eines Kasseneingangsauftrags, der am Ende des Tages über den über eine Registrierkasse entgegengenommenen Geldbetrag oder unter Verwendung strenger Meldeformulare erstellt wird. Sie erklärten, dass es notwendig sei, nach Abschluss aller Bargeldtransaktionen eine „Quittung“ auszustellen. Für den gesamten akzeptierten Geldbetrag wird ein Dokument ausgestellt. In diesem Fall kann die Grundlage für die Erstellung einer Quittungsbestellung entweder ein entferntes Kontrollband oder die Rücken strenger Meldeformulare sein – wenn keine Registrierkassenausrüstung verwendet wird. Sowie andere im Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 vorgesehene Dokumente. Zum Beispiel Kaufbelege oder Quittungen. Sie können anstelle einer Barquittung an Zahler der einheitlichen Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII) ausgestellt werden. Dementsprechend können sie auf der Grundlage dieser Papiere einen „Prikhodnik“ ausstellen.

AUSGABENBARBESTELLUNG KO-2 gemäß OKUD 0310002
Probe und Füllbeispiel

Bargeldabhebung erfolgt über Kassenbelege - „Verbrauchsmaterialien“ – RKO.

Nach Erhalt einer Spesenabrechnung prüft der Kassierer das Vorhandensein der Unterschrift des Hauptbuchhalters oder Buchhalters (bei Abwesenheit die Unterschrift des Managers) und deren Übereinstimmung mit dem Muster, die Übereinstimmung der in Zahlen eingegebenen Barbeträge mit den in Worten eingegebenen Beträgen. Bei der Ausgabe von Bargeld gemäß einer Spesenabrechnungsbestellung prüft der Kassierer auch das Vorhandensein der in der Spesenabrechnungsbestellung aufgeführten Belege.

Der Kassierer gibt Bargeld nur aus, nachdem er den Bargeldempfänger anhand eines von ihm vorgelegten Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments oder gemäß einer vom Bargeldempfänger vorgelegten Vollmacht und einem Ausweisdokument identifiziert hat. Die Bargeldausgabe erfolgt durch den Kassierer direkt an den in der Geldeingangsbestellung (Abrechnungs- und Lohnabrechnung, Lohnabrechnung) oder in der Vollmacht angegebenen Geldempfänger.

Bei der Ausgabe von Bargeld per Vollmacht prüft der Kassierer die Übereinstimmung des in der Bargeldbestellung angegebenen Nachnamens, Vornamens und ggf. des Vatersnamens des Bargeldempfängers mit dem Nachnamen, Vornamen und ggf. dem angegebenen Vatersnamen des Vollmachtgebers in der Vollmacht; Übereinstimmung des Nachnamens, des Vornamens, des Patronyms (sofern vorhanden) der in der Vollmacht und im Kassenbonauftrag angegebenen bevollmächtigten Person, den Daten des Ausweises und den Daten des von der bevollmächtigten Person vorgelegten Ausweises.

Im Falle der Ausgabe von Bargeld gemäß einem für mehrere Zahlungen ausgestellten Dokument oder für den Erhalt von Bargeld von verschiedenen juristischen Personen oder einzelnen Unternehmern werden Kopien davon angefertigt und in der von der juristischen Person oder dem einzelnen Unternehmer festgelegten Weise beglaubigt. Eine beglaubigte Kopie der Vollmacht ist der Geldeingangsbestellung (Lohnabrechnung, Lohnabrechnung) beizufügen.

Der Kassierer akzeptiert keine Ansprüche des Bargeldempfängers auf die Höhe des Bargeldbetrags, wenn der Bargeldempfänger die Übereinstimmung der in Zahlen eingegebenen Bargeldbeträge mit den in Worten eingegebenen Beträgen in der Bareingangsbestellung nicht überprüft hat und dies auch nicht getan hat berechnete unter Aufsicht des Kassierers Stück für Stück das von ihm erhaltene Bargeld neu.

Nach der Bargeldausgabe gemäß dem Kassenbonauftrag unterschreibt der Kassierer diesen.

Um einem Mitarbeiter Bargeld für Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit einer juristischen Person oder eines einzelnen Unternehmers auszugeben, wird eine Spesenzahlungsanordnung gemäß einem schriftlichen Dokument in beliebiger Form erstellt, das eine Angabe über den Bargeldbetrag und den Zeitraum enthält für das Bargeld ausgegeben wird, die Unterschrift des Managers und das Datum.

Die Ausgabe von Bargeld auf Rechnung erfolgt unter der Voraussetzung, dass die verantwortliche Person die Schuld in Höhe des zuvor auf Rechnung erhaltenen Bargeldbetrags vollständig zurückzahlt.

Die Ausgabe von Bargeld, das für die Durchführung von Bargeldtransaktionen erforderlich ist, von der Kasse einer juristischen Person an eine separate Abteilung erfolgt in der von der juristischen Person festgelegten Weise gemäß einer entbehrlichen Bargeldbestellung – „Verbrauchsmaterialien“.

Die Spesenabrechnung ist ein Formular, dessen Form auf der Ebene der Bundesgesetzgebung offiziell genehmigt ist. Wie das entsprechende Dokument aufgebaut ist, wie Sie das Kassenbon-Bestellformular richtig ausfüllen und was sich im Jahr 2019 im Design geändert hat, erfahren Sie in unserem Artikel.

Wie kann ich das RKO-Formular am besten herunterladen – in Word oder einem anderen Format?

Das Kassenbonformular kann in zwei Hauptformaten präsentiert werden: Word und Excel. Jeder von ihnen hat seine eigenen Vor- und Nachteile.

Word-Dokumente lassen sich in einer größeren Anzahl von Programmen öffnen – in gängigen Betriebssystemen (Windows, Linux, MacOS) ist in der Regel immer Software vorinstalliert, die mit Dateien des entsprechenden Formats arbeiten kann.

Relativ wenige Lösungen funktionieren korrekt mit Excel-Dateien – Microsoft Excel, Open Office Calc und ihre Analoga, einschließlich „Cloud“-Softwaretypen. In modernen Betriebssystemen sind sie in der Regel nicht standardmäßig installiert.

Wenn Sie sich entscheiden, das Kassenbonformular im Excel-Format herunterzuladen, steht Ihnen eine universellere Datei zur Verfügung. Wenn es beispielsweise in einer Version von Microsoft Excel erstellt wurde, kann es in jeder anderen und in den meisten Fällen auch in Programmen von Drittanbietern problemlos erkannt werden. Während Word-Dateien aufgrund der Besonderheiten ihrer Struktur in anderen Programmen als denen, in denen sie erstellt wurden, nicht immer korrekt erkannt werden.

Ein weiteres Argument für das Herunterladen des RKO-Formulars in Excel ist die Bequemlichkeit, es am Computer auszufüllen. Die Struktur solcher Dateien macht es für einen Buchhalter schwieriger, beim Ausfüllen der erforderlichen Daten am PC einen Fehler zu machen, da die Zellen zur Eingabe von Informationen hervorgehoben sind. Beim Ausfüllen eines Word-Dokuments besteht die Möglichkeit, dass versehentlich andere Elemente der Dokumentformatierung beeinflusst werden, wodurch dessen Struktur gestört werden kann.

Welcher einheitlichen Form sollte das RKO-Formular entsprechen?

Gemäß den Bestimmungen der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014 sind russische Organisationen verpflichtet, das einheitliche Formular KO-2 (entsprechend der OKUD-Nummer 0310002) als RKO-Formular zu verwenden. Dieses Formular wurde durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigt.

Lesen Sie mehr über die rechtlichen Anforderungen an Primärdokumente im Artikel „Primärdokument: Anforderungen an die Form und Folgen eines Verstoßes“ .

BEACHTEN SIE! Ab dem 19. August 2017 gelten neue Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, mit denen Sie sich vertraut machen können.

So laden Sie das RKO-Formular kostenlos herunter

Auf unserer Website können Sie eine Spesenabrechnung im Formular KO-2 herunterladen, d. h. die Struktur entspricht vollständig den gesetzlichen Anforderungen:

BEACHTEN SIE! Es ist wichtig, nicht nur das aktuelle RKO-Formular in einem der vorgestellten Formate herunterzuladen, sondern auch sicherzustellen, dass die Datei kein „schreibgeschütztes“ Attribut hat (andernfalls ist eine Bearbeitung auf einem PC nicht möglich). . Dazu müssen Sie es auf der Festplatte finden, mit der rechten Maustaste darauf klicken, „Eigenschaften“ auswählen und ggf. das entsprechende Attribut deaktivieren.

Laden Sie die Kassenbonbestellung herunter — Das ist immer noch die halbe Miete, die nächste Aufgabe wird kommen – das korrekte Ausfüllen. Betrachten wir die wichtigsten Punkte dieses Verfahrens.

Muss ich das KO-2-Barbestellungsformular ausdrucken?

Das Ausfüllen des RKO kann entweder am Computer – mit anschließendem Ausdruck – oder manuell – mit einem bereits ausgedruckten Formular (Ziffer 4.7 der Anleitung Nr. 3210-U) erfolgen. Auch automatisierte Lösungen können zum Einsatz kommen – in diesem Fall ist das Ausdrucken von Barausgleichsaufträgen nicht erforderlich (Auftragsdateien werden im Speicher der entsprechenden Programme gespeichert und mit einer elektronischen digitalen Signatur signiert). Im letzteren Fall muss die Organisation zwar elektronische Signaturen für alle Personen kaufen, die diese Dokumente unterzeichnen müssen: den Manager, den Hauptbuchhalter, den Kassierer sowie andere Mitarbeiter (einschließlich Buchhalter).

Eine fertige RKO-Probe könnte so aussehen:

Diese ausgefüllte Muster-Kassenbonbestellung kann als Muster für den Kassierer Ihrer Organisation verwendet werden.

Worauf Sie beim Ausfüllen des Kassenbonformulars besonders achten sollten:

• In der Spalte „OKPO-Code“ müssen Daten angegeben werden, die den Angaben in den staatlichen Statistikregistern entsprechen.
• Verfügt das Unternehmen über keine Strukturgliederung, ist in der entsprechenden Spalte des Formulars ein Bindestrich einzufügen;
• In der Spalte „Belegnummer“ ist die Barabrechnungsnummer der Reihe nach zu erfassen; in der Regel beginnt die Berechnung am 1. Januar eines jeden Jahres;
• der Betrag im tabellarischen Teil des Formulars kann in Rubel und Kopeken angegeben werden, getrennt durch ein Komma oder einen Bindestrich (z. B. 200,75 oder 200-75);
• Daten werden nur dann in die Position „Zweckcode“ eingegeben, wenn die Organisation in der Praxis ein Codesystem verwendet, das die Ausgaben und den Erhalt von Mitteln bestimmt;
• im Abschnitt „Betrag“, der sich unterhalb der Tabelle befindet, sollten Sie den Betrag der im Rahmen von Barabwicklungsdiensten ausgegebenen Gelder angeben, in Rubel – in Worten mit einem Großbuchstaben am ersten Wort, in Kopeken – in Zahlen;
• In der Spalte „Begründung“ müssen Sie den Inhalt des Geschäftsvorgangs angeben
• In der Spalte „Anhang“ werden Informationen über das Dokument bereitgestellt, das die Grundlage für die Durchführung einer Bargeldtransaktion darstellt (z. B. kann es sich um eine Gehaltsabrechnung bei der Auszahlung von Gehältern in bar handeln), unter Angabe der Nummer und des Erstellungsdatums.

Lesen Sie mehr über das Ausfüllen einer Gehaltsabrechnung im Artikel „Muster zum Ausfüllen der Lohn- und Gehaltsabrechnung T 49“ .

Wenn die Registrierkasse von einem einzelnen Unternehmer ausgefüllt wird, der keine Kassierer anstellt, sollten in der Spalte „Ausgabe“ seine Daten enthalten sein. Wenn der Einzelunternehmer keinen Buchhalter einstellt, sollte auf dem RKO nur seine Unterschrift als Leiter der Organisation stehen.

Neuerungen im Verfahren zur Registrierung von Barabrechnungen im Jahr 2019

Im Jahr 2019 gab es erfreulicherweise keine Änderungen im Ablauf des Kassenausfüllens. Sie waren schon einmal dort. So trat am 19. August 2017 die Weisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-u in Kraft, die eine Reihe von Änderungen im Verfahren zum Ausfüllen und Ausstellen von Geldbelegen vorsah:

• Der Kassierer hat das Recht, am Ende des Arbeitstages eine Barabrechnung über den gesamten tagsüber aus der Kasse ausgegebenen Betrag zu erstellen, sofern für den ausgegebenen Gelder Steuerbelege aus der Online-Kasse vorliegen.
• Der Kassierer ist verpflichtet zu prüfen, ob Unterschriften des Hauptbuchhalters und Buchhalters bzw. Direktors an der Kasse vorhanden sind, Unterschriften werden jedoch nur noch anhand von Mustern überprüft, wenn das Dokument auf Papier erstellt wurde.
• Erfolgt die Barabrechnung in elektronischer Form, so hat der Geldempfänger das Recht, das Dokument mit seiner elektronischen Signatur zu versehen.
• Sie können auf Anordnung des Direktors Abschlagszahlungen leisten; es ist nun nicht mehr erforderlich, einen Antrag bei der verantwortlichen Person einzuholen. Das gewählte Verfahren zur Ausgabe von Geldern (auf Antrag oder Anordnung) sollte jedoch in der Verordnung über die Abrechnung mit verantwortlichen Personen festgelegt werden.
• Die Schulden eines Mitarbeiters für einen zuvor erhaltenen Vorschuss sind kein Grund mehr, die erneute Ausgabe von steuerpflichtigen Mitteln zu verweigern.

Lesen Sie mehr über alle Änderungen im Verfahren zur Ausstellung von Berichten.

Ergebnisse

Ein Spesenabrechnungsauftrag wird ausgefüllt, wenn Gelder aus der Registrierkasse ausgegeben werden. Die Regeln zum Ausfüllen sind streng geregelt und werden größtenteils durch die Weisung Nr. 3210-U geregelt. Im Jahr 2019 müssen Sie die RKO nach den bekannten Regeln ausfüllen.

Bei einer Spesenabrechnung handelt es sich um Dokumente zur primären Abrechnung von Bargeldtransaktionen. Es dient der Ausgabe von Bargeld aus der Kasse. Eine Baranweisung ist ein Abrechnungsregister; sie wird von einem Buchhaltungsmitarbeiter in einer Kopie erstellt und vom Leiter der Haushaltsorganisation, dem Hauptbuchhalter, dem Kassierer und der Person, die die Gelder erhält, unterzeichnet. Das Siegel ist in diesem Fall nicht zwingend erforderlich und wird nur verwendet, wenn es in der Organisation vorhanden ist.

Die Spesenabrechnung darf keine Korrekturen enthalten, andernfalls ist sie ungültig. Bei einem Fehler muss die Zahlungsanweisung in der korrekten Version erneut erfolgen.

Die Verpflichtung zur Verwendung des Formulars KO-2 wird durch die Anweisungen der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014 bestimmt. Für Organisationen des öffentlichen Sektors ist diese Anforderung in der Verordnung des Finanzministeriums vom 30. März 2015 Nr. 52n verankert. Zur Geschäftsabwicklung gehört auch die Erstellung einer Zahlungsanweisung zur gegenseitigen Verrechnung zwischen der verantwortlichen Person und dem Kassierer des Unternehmens.

Welches Formular verwendet werden soll

Gemäß der Verordnung Nr. 88 vom 18. August 1998 muss die Barauszahlungsanordnung ein einheitliches Formular sein – das Formular gemäß OKUD 0310002. Sie können das Barauszahlungsanordnungsformular ausdrucken und handschriftlich ausfüllen oder verwenden ein Texteditor.

So erteilen Sie eine Geldeingangsbestellung

Sie können das Bargeldbestellformular 2019 nicht einfach kostenlos herunterladen und ausfüllen. Hierfür muss eine gesetzliche Grundlage vorliegen. Für die Ausgabe von Bargeld, mit Ausnahme von Löhnen, und die Erteilung einer Bargeldanweisung kann eine solche Grundlage sein:

• Anordnung des Managers, Mittel für die Bedürfnisse der Organisation bereitzustellen;
• der Antrag eines Arbeitnehmers auf Ausstellung einer Vermögensaufstellung;
• Ausgabe von Bargeld für Reisekosten;
• Ausgabe von Geld für finanzielle Unterstützung an einen Mitarbeiter.

Grundlage für die Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse wird eine Ausgabenanweisung sein. Nach Erhalt einer Spesenabrechnung prüft der Kassierer die Richtigkeit der Ausfüllung (Ziffer 6.1 der Richtlinie):

• Vorhandensein der Unterschrift des Hauptbuchhalters oder Buchhalters (bei Abwesenheit das Vorhandensein der Unterschrift des Managers);
• Einhaltung der in Zahlen und Worten geschriebenen Beträge sowie Einhaltung der Belege.

Vor der Bargeldausgabe muss der Kassierer vom Empfänger einen Ausweis verlangen. Nach Rücksprache mit ihm trägt er die Angaben des Reisepasses oder eines anderen Dokuments in die entsprechenden Spalten ein. Anschließend wird das Geld an den Empfänger überwiesen. Er muss sie zählen und den Kassenbon unterschreiben.

Die Richtlinie der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U wurde durch die Richtlinie der Zentralbank von Russland vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U geändert, die besagt, dass die Erklärung eines Mitarbeiters durch eine ersetzt werden kann Anordnung des Geschäftsführers. Und eine Spesenabrechnung kann elektronisch mit elektronischer Signatur ausgestellt werden.

So füllen Sie RKO aus

Die Geldanweisung wird von Mitarbeitern der Haushaltsorganisation im Zusammenhang mit der Geldausgabe ausgefüllt. Es gibt Seiten im Internet, die anbieten, eine Spesenabrechnung online auszufüllen und dann herunterzuladen oder auszudrucken. Wir zeigen Ihnen anhand eines Beispiels, wie Sie es selbst richtig ausfüllen.

Schritt 1: Füllen Sie die Kopfzeile aus

In der Zeile „Organisation“ steht der vollständige Name der Organisation und in der Spalte „Struktureinheit“ der Name der Einheit, die die Registrierkasse ausgestellt hat. Wenn keine solche Struktureinheit vorhanden ist, wird in die Spalte ein Bindestrich eingefügt.

OKPO wird gemäß den von der Statistikbehörde zugewiesenen Daten ausgefüllt.

Die Dokumentennummer wird das ganze Kalenderjahr über streng der Reihe nach angegeben.

Die Zeile „Datum“ gibt das Ausgabedatum aus der Kasse an.

Schritt 2. Füllen Sie die Abschnitte „Soll“ und „Gutschrift“ aus

Diese Zeilen der Zahlungseingangsbestellung werden als genehmigt ausgefüllt.

Geben Sie in der Zeile „Zweckcode“ einen Code ein, der den Verwendungszweck der aus der Registrierkasse ausgegebenen Gelder widerspiegelt. Wenn solche Codes im Unternehmen nicht verwendet werden, wird ein Bindestrich hinzugefügt.

Schritt 3: Geben Sie Informationen darüber ein, wem das Geld gegeben wurde und warum

Die Zeile „Ausgabe“ enthält den Nachnamen, den Vornamen und das Patronym der Person, an die dieses Geld ausgegeben wird.

In der Zeile „Basis“ wird der Inhalt des Geschäftsvorfalls angezeigt. Zum Beispiel ein Vorschuss für Reisekosten, für den Bedarf der Organisation usw.

In der Zeile „Betrag“ wird der Betrag in Worten angegeben.

Geben Sie in der Zeile „Anhang“ die Informationen ein, die als Grundlage für die Geldausgabe aus der Registrierkasse dienten.

Schritt 4. Füllen Sie den Abschnitt mit den persönlichen Daten des Mitarbeiters aus, an den das Geld ausgegeben wurde

Die Zeile „Empfangen“ wird vom Empfänger selbst ausgefüllt. Er notiert den Betrag in Worten, versieht die Quittung mit Datum und Unterschrift. Nachfolgend müssen Sie die Details des zur Identifizierung vorgelegten Dokuments angeben.

In der letzten Zeile trägt der Kassierer oder ein anderer verantwortlicher Mitarbeiter seine Unterschrift und sein Protokoll ein.

Schritt 5. Unterschrift des Managers

Der RKO wird vom Hauptbuchhalter und dem Leiter der Organisation unterzeichnet.

Ein vorgefertigtes Beispiel für das Ausfüllen einer Kassenbonbestellung für 2019 sieht so aus:

Füllfunktionen

RKO wird nicht immer für Bargeldabhebungen ausgestellt. Das Register wird auch in anderen Fällen erstellt, beispielsweise bei der Entgegennahme von Geldern durch einen Bevollmächtigten oder bei der Auszahlung von Löhnen.

Lohnabrechnungen können für jeden Mitarbeiter oder für eine Personengruppe separat ausgestellt werden. Wenn die Organisation nicht viele Mitarbeiter hat, wird das Register für jeden Einzelnen erstellt. Bei vielen Arbeitern wird eine einzige Registrierkasse gebildet. Für das Register wird eine Liste der Arbeitnehmer erstellt, in der die Höhe des für jeden Arbeitnehmer zu zahlenden Lohns angegeben ist.

Das Verfahren zur Erstellung des Dokuments ist wie folgt. Nach Ablauf der Gültigkeitsdauer der Lohn- oder Abrechnung prüft der Kassierer diese, gibt die einzuzahlenden Beträge an, unterschreibt sie und sendet sie an die Buchhaltung. Der Buchhalter überprüft außerdem alle Daten und unterzeichnet das Dokument. Anschließend wird eine Abrechnung über den Gesamtbetrag der ausgegebenen Mittel gebildet. Als Erstellungsdatum gilt der letzte Tag der Gehaltszahlung. Die Abrechnung enthält die Einzelheiten der Spesenabrechnung – Nummer und Datum.

Wenn ein Mitarbeiter durch einen Bevollmächtigten Bargeld erhält, muss dies in der Spesenabrechnung ausgewiesen werden. Ein Buchhalter sollte keine Duplikate anfertigen; solche Registrierkassen werden in einer Kopie erstellt. Ansonsten erfolgt das Ausfüllen des Hauptdokuments für die Auslagen im Rahmen einer Vollmacht wie in den allgemeinen Fällen.

Wie führt man Aufzeichnungen und wie viel lagert man?

Die Erfassung und Abrechnung der Kasseneingangsbestellung erfolgt im Formular KO-3 sowie in den Kassenbüchern (KO-4). Im Journal werden die Seriennummern der RKO eingetragen. Dies muss nach der Unterzeichnung durch den Hauptbuchhalter oder Direktor erfolgen. Das Journal muss in der Buchhaltung des Unternehmens oder beim Direktor geführt werden.

Das Journal KO-3 (Formular gemäß OKUD 0310003) ist ein Umschlag, in dem die Registrierungsdaten der Institution und ein loses Blatt ausgefüllt sind. Auf dem Einlegeblatt werden zwei Tabellen gebildet: Die linke zeigt Informationen zu PKO und die rechte zu RKO.

Belege und Ausgaben werden gemäß den von der Leitung der Organisation festgelegten Regeln 5 Jahre lang aufbewahrt.

Muster des RKO-Registrierungsprotokolls gemäß dem KO-3-Formular

Verantwortung für Verstöße gegen Bargeldtransaktionen

RKO ist ein Primärdokument, was bedeutet, dass es korrekt ausgefüllt werden muss. Wird das Register falsch oder gar nicht ausgefüllt, kann gegen die Einrichtung eine Geldstrafe in Höhe von 10.000 Rubel verhängt werden (Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der Grund liegt in der falschen Abrechnung der Einnahmen und Ausgaben des Steuerpflichtigen während einer Steuerperiode.

Wenn der Steuerzahler im Rahmen der Berichterstattung an den Bundessteuerdienst keine Bestätigung über die Ausgaben der Cash-Management-Gesellschaft vorlegt, hat der Inspektor das Recht, die Anerkennung dieser Ausgaben für Steuerzwecke zu verweigern.

Neue Form „Kontoauszahlungsschein“ offiziell genehmigt durch das Dokument Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 N 88.

Weitere Informationen zur Nutzung des Formulars „Barauszahlungsauftrag“:

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Eine Spesenabrechnung ist ein Formular mit dem standardmäßig etablierten Formular KO-2. Das Formular wird in strikter Übereinstimmung mit dem Formular gedruckt und Änderungen sind untersagt.

Als Grundlage für die Ausgabe des Geldes aus der Kasse dient dem Kassierer eine Ausgabenanweisung. In diesem Fall müssen eine Reihe von Bedingungen erfüllt sein. Das Dokument muss unbedingt durch die Unterschriften der Manager – des Direktors (Managers) und des Hauptbuchhalters – beglaubigt sein.

Die zweite Voraussetzung für den Erhalt von Geld im Rahmen einer Baranweisung besteht darin, dass der Empfänger einen Ausweis vorlegen muss. Die Identität des Empfängers wird erfasst.

Ohne eine Quittung mit Angabe des Betrags ist die Baranweisung ungültig. In diesem Fall wird es an der Kasse zu einem Mangel kommen.

Wird einer Person durch einen Bevollmächtigten Geld ausgegeben, erfolgt ein entsprechender Eintrag in der Bargeldanweisung (derselbe Vorgang erfolgt bei der Ausgabe per Kontoauszug). Die Vollmacht liegt der Bestellung bei.

Die Eingabe der Daten in den Kassenbonauftrag erfolgt in klarer, leserlicher Handschrift und ohne Fehler. Es sind keine Löschungen oder Korrekturen gestattet. Wie andere primäre Kassenbelege wird auch eine Kassenbonbestellung erfasst und mit einer Nummer versehen.

Das RKO-Formular wird von einem Buchhalter ausgestellt. Zu jeder Spesentransaktion gehört ein Barverrechnungskonto. Das Formular ist auf den Tag datiert, an dem die Bargeldtransaktion durchgeführt wurde.

Eine Spesenabrechnung wird im Journal mit dem KO-3-Formular erfasst. Die Nummerierung der Ausgabenaufträge erfolgt fortlaufend. Der Beginn des Countdowns fällt mit dem Beginn des Kalenderjahres zusammen. in der vorgeschriebenen Form können Sie auch in unserem Shop erwerben.

Alle in der Zahlungsanweisung gemachten Angaben wie Name der Organisation, Codes, Nummern der entsprechenden Konten, Nummer und genaue Nummer des Kontoauszugs müssen ausgefüllt werden. Felder, bei denen objektiv Angaben fehlen, sind durchgestrichen.

Erfolgt eine Spesentransaktion nicht über einen Spesenabrechnungsauftrag, sondern beispielsweise über einen Kontoauszug oder eine Abrechnung, müssen diese Dokumente Kassendaten (Siegelabdruck) enthalten. Der Barabrechnung sind Unterlagen beigefügt, die die Geldausgabe veranlassen. Die Liste dieser Dokumente wird in einer speziellen Spalte der Bestellung erfasst.

Die Kassenbonbestellung in unserem Geschäft wird in Chargen von 100 Stück verkauft. Sie können rund um die Uhr Waren kaufen. Bei Fragen wenden Sie sich bitte an die angegebenen Kontaktnummern während unserer Bürozeiten.