Vortrag zum Thema Working Capital. Betriebskapital der Organisation

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Methoden zur aufwandswirksamen Abschreibung von Vorräten

1. FIFO 2. LIFO 3. Gewichteter Durchschnittspreis 4. Einzelbewertung

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Beispiel:

Im Lager sind 3 Chargen Rohstoffe eingetroffen: 1) 5 Tonnen à 10 Tr. 2) 4 Töne von 12 T.R. 3) 3 Tonnen 13 tr. Für die Produktion müssen 10 Tonnen Rohstoffe abgeschrieben werden

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1. FIFO-Kosten = 5*10+4*12+1*13=111 tr. 2. LIFO-Kosten = 3*13+4*12+3*10 =117t.r. 3. Beim gewichteten Durchschnittspreis Preis = (5*10+4*12+3*13) / 12 = 11,4 Kosten = 11,4*10 = 114 tr.

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Indikatoren für den Einsatz von Betriebskapital

1) Umsatzverhältnis 2) Lastverhältnis 3) Umsatzdauer

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Staatliche Universität TscheljabinskInstitut für Industrieökonomie, Betriebswirtschaft und VerwaltungUnternehmensökonomie (Teil 2)

Rev. Boldyrev Yu.E.

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Unter Kosten versteht man die monetär bewerteten verbrauchten Produktionsressourcen zum Zwecke der Herstellung und Vermarktung von Produkten. Ausgaben sind ein negativer Cashflow (reduzierte Zahlungsmöglichkeiten).

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Die Kosten sind eine Bewertung der im Produktionsprozess verwendeten Ressourcen, des Anlagevermögens, der Arbeitskosten und anderer Kosten für die Produktion und den Verkauf von Produkten.

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Kostenklassifizierung

im Verhältnis zur Produktionsmenge: - bedingt konstant. Ihr Volumen hängt nicht von der Menge der produzierten Produkte ab – bedingt variabel. Hängt direkt vom Produktionsvolumen ab

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nach der Methode der Einbeziehung in die Produktionskosten - direkte Kosten. Sie können pro Produktionseinheit berechnet werden. - Indirekte Kosten sind die Gesamtkosten aller Produkte.

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für die Teilnahme am Produktionsprozess: - Grundkosten. Steht in direktem Zusammenhang mit dem Produktionsprozess. - Gemeinkosten. Sie entstehen im Zusammenhang mit der Organisation, Aufrechterhaltung und Verwaltung der Produktion.

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nach wirtschaftlichen Elementen 1. Materialkosten 2. Arbeitskosten. 3. Abzüge vom Lohn für soziale Zwecke. 4. Abschreibung des Anlagevermögens 5. Sonstige Kosten.

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durch Kalkulation von Artikeln 1. Rohstoffe und Materialien. 2. Mehrwegmüll (mit dem Zeichen „–“). 3. Zugekaufte Produkte, Halbfabrikate und Produktionsdienstleistungen von anderen Unternehmen. 4. Kraftstoff und Energie für den technologischen Bedarf. 5. Gehälter der Hauptproduktionsarbeiter.

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6. Beiträge für soziale Bedürfnisse. 7. Aufwendungen für die Vorbereitung und Entwicklung der Produktion 8. Allgemeine Produktionskosten 9. Allgemeine Betriebskosten 10. Schäden aus Mängeln 11. Sonstige Produktionskosten 12. Vertriebskosten.

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Gemäß PBU 10/99 werden die Ausgaben von Organisationen unterteilt in: Ausgaben für gewöhnliche Aktivitäten, Betriebsausgaben, nicht betriebliche Ausgaben

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Kostenrechnungssysteme

1. Zu tatsächlichen Kosten – zu vollen Kosten. zu Teilkosten (oder nach dem „Direct Costing“-System). 2. zu Standardkosten („Standard Costing“)

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Es gibt: Produktionskosten marktfähiger Produkte – Kosten der verkauften Waren

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Aufgabe: Berechnung von Kosten und Gewinn

Zustand: Produktionsmenge 1300 Stück. Verkaufsvolumen: 1200 Stück. Preis 12,5 Rubel. Variable Kosten pro Einheit 7,5 Rubel. Die Höhe der Fixkosten beträgt 2600 Rubel. Verwaltungskosten 1400 Rubel. davon: variabler Teil 500 Rubel, konstanter Teil 900 Rubel.

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Der Gewinn ist das wichtigste finanzielle Ergebnis eines Unternehmens, das das in Geldform ausgedrückte Nettoeinkommen des Unternehmers aus dem investierten Kapital darstellt und seine Belohnung für das Risiko der Ausübung unternehmerischer Tätigkeiten charakterisiert.

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Gewinnberechnung:

Umsatz (TR = P*Q) – Kosten = Bruttogewinn – Vertriebskosten – Verwaltungskosten = Gewinn aus Verkäufen +/- Ergebnisse aus betrieblicher und nicht betrieblicher Tätigkeit = Bilanzgewinn – Einkommensteuer = Nettogewinn

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Nettogewinn, Dividenden (Gründereinkommen), Gewinnrücklagen, Konsumfonds, Thesaurierungsfonds

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Nach internationalen Rechnungslegungsstandards gibt es folgende Gewinnarten: 1. EBITDA – Ergebnis vor Steuern, Zinsen, Neubewertung und Abschreibung. 2. EBIT – Ergebnis vor Zinsen und Steuern. 3. EBT – Ergebnis vor Steuern. 4. E – Nettogewinn. 5. CF – Netto-Cashflow.

Eine unabdingbare Voraussetzung für die Ausübung wirtschaftlicher Aktivitäten eines Unternehmens ist die Verfügbarkeit von Betriebskapital (Working Capital), dem wichtigsten Element der Produktion, das ihm die notwendigen finanziellen Mittel zur Verfügung stellt und die Kontinuität des Unternehmens bestimmt.

Im Prozess der Produktion und der wirtschaftlichen Tätigkeit benötigt ein Unternehmen die notwendigen Mittel für die Herstellung von Produkten, den Einkauf von Rohstoffen und Materialien, die Zahlung von Löhnen usw. und dann die für seine Umsetzung erforderlichen Mittel.

Betriebskapital ist Geld, das in zirkulierende Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds eingezahlt wird. Funktionierende Produktionsmittel gewährleisten die Kontinuität des Produktionsprozesses und stellen einen Teil des Produktionsmittels dar, das, sobald es am Produktionsprozess teilnimmt, seinen Wert sofort und vollständig auf die hergestellten Produkte überträgt und sich im Produktionsprozess verändert (Rohstoffe) bzw verliert (Brennstoff) seine natürliche materielle Wertform.

Zu den aktiven Produktionsanlagen gehören: Produktionsbestände – Arbeitskräfte, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet sind. Dazu gehören Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, zugekaufte Halbzeuge und Komponenten, Behälter und Verpackungsmaterialien, Waren und Materialien, Kraftstoffe, Kraftstoffe, Ersatzteile für routinemäßige Reparaturen;

Unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion – Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Baugruppen und Produkte, die sich im Verarbeitungs- oder Montageprozess befinden, sowie Halbfabrikate aus eigener Produktion, die Produktion in einigen Werkstätten ist noch nicht vollständig abgeschlossen und unterliegt der Weiterverarbeitung in anderen Werkstätten desselben Unternehmens;

Das Verhältnis zwischen einzelnen Elementen des Betriebskapitals oder deren Komponenten wird als Struktur des Betriebskapitals bezeichnet, die von der Branche des Unternehmens, der Art und den Merkmalen der Organisation der Produktionsaktivitäten, den Liefer- und Verkaufsbedingungen sowie den Abrechnungen mit Verbrauchern und Lieferanten abhängt und stellt den Anteil der Kosten einzelner Elemente des Betriebskapitals an ihren Gesamtkosten dar.

Bei den zur Bildung des Betriebskapitals genutzten Quellen werden eigene und eingeworbene (geliehene) Mittel unterschieden. Das eigene Betriebskapital wird zu Lasten des Eigenkapitals des Unternehmens (genehmigtes Kapital, Reservekapital, angesammelter Gewinn usw.) gebildet.

Eigene Vermögenswerte sind Betriebskapital, das dem Unternehmen ständig zur Verfügung steht. Das Betriebskapital umfasst Bankdarlehen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Sie werden dem Unternehmen zur vorübergehenden Nutzung überlassen. Ein Teil ist bezahlt (Kredite und Anleihen), der andere Teil ist unentgeltlich (Kreditorenbuchhaltung).

Während eines Produktionszyklus durchlaufen sie unter Änderung ihrer Form drei Zirkulationsstufen: D – T – P – T – D, wobei D – vom Unternehmen bereitgestellte Mittel T – vom Unternehmen benötigter Lagerbestand P – Produktion T – hergestellte Produkte D – Barmittel aus dem Verkauf von Produkten, einschließlich Verkaufsgewinnen

In der ersten Phase (Angebot) gibt das Unternehmen Geld aus, um Rechnungen für gelieferte Arbeitskräfte (Betriebskapital) zu bezahlen. In dieser Phase findet der Übergang des Betriebskapitals von der Geld- zur Warenform statt; sowie Geld aus der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre.

In der zweiten Stufe (Produktion) gelangt das erworbene Betriebskapital in die Produktion und wird unter Beteiligung von Werkzeugen und Arbeitskräften zunächst in Produktionsbestände und Halbfabrikate und nach Abschluss des Produktionsprozesses in Fertigprodukte umgewandelt.

So macht das Betriebskapital eine Revolution, dann wiederholt sich alles noch einmal: Gelder aus dem Verkauf von Produkten werden für den Kauf neuer Arbeitsgegenstände usw. verwendet. Der Kreislauf gilt als abgeschlossen, wenn der Betrag für die verkauften Produkte dem Bankkonto des Unternehmens gutgeschrieben wird.

Im Bewegungsprozess befindet sich das Betriebskapital gleichzeitig in allen Phasen und in allen Formen, wodurch die Kontinuität und der Rhythmus des Produktionsprozesses im Unternehmen erreicht werden. Die Dauer des Betriebskapitals auf jeder Stufe des Umlaufs ist nicht gleich und hängt von den technologischen Eigenschaften der Rohstoffe und Fertigprodukte, der Dauer des Produktionszyklus sowie den Merkmalen der Logistik und des Produktverkaufs ab.

Der Umschlag des Betriebskapitals wird durch eine Reihe miteinander verbundener Indikatoren charakterisiert: die Dauer eines Umschlags in Tagen, die Anzahl der Umsätze für einen bestimmten Zeitraum (Umschlagsquote), die Menge des im Unternehmen eingesetzten Betriebskapitals pro Produktionseinheit (Auslastungsfaktor). .

Die Dauer eines Umschlags des Betriebskapitals wird wie folgt berechnet: O = C / T/D wobei O die Dauer des Umschlags in Tagen ist; C – Betriebskapitalsalden (Durchschnitt oder zu einem bestimmten Datum), Rubel; T – Volumen der kommerziellen Produkte, Rubel; D – Anzahl der Tage im Berichtszeitraum.

Eine Verkürzung der Dauer einer Umdrehung weist auf eine Verbesserung der Nutzung des Betriebskapitals hin. Die Anzahl der Umdrehungen für eine Periode oder das Umschlagsverhältnis des Betriebskapitals kann in der Form dargestellt werden: Cob = T/C Je höher das Umschlagsverhältnis, desto besser ist die Nutzung des Betriebskapitals.

Veränderungen des Working-Capital-Umschlags werden durch den Vergleich der Ist-Indikatoren mit den Plan- oder Indikatoren der Vorperiode aufgedeckt. Als Ergebnis des Vergleichs dieser Indikatoren zeigt sich die Beschleunigung oder Verlangsamung des Umlaufs des Betriebskapitals. Wenn sich der Umlauf des Betriebskapitals beschleunigt, werden materielle Ressourcen und Quellen ihrer Bildung aus dem Umlauf freigesetzt; wenn er sich verlangsamt, werden zusätzliche Mittel in den Umlauf gezogen.

Die Verwaltung des Einsatzes von Betriebskapital beinhaltet die Umsetzung der folgenden Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umsatzes: Intensivierung der Produktionsprozesse, Verkürzung der Dauer des Produktionszyklus, Beseitigung verschiedener Arten von Ausfallzeiten und Arbeitsunterbrechungen, Verkürzung der Zeit natürlicher Prozesse; Sparsamer Umgang mit Rohstoffen und Brennstoff- und Energieressourcen: Anwendung rationeller Standards für den Verbrauch von Rohstoffen und Materialien, Einführung einer abfallfreien Produktion, Suche nach günstigeren Rohstoffen, Verbesserung des Systems materieller Anreize zur Ressourceneinsparung. Alle oben genannten Maßnahmen werden den Materialverbrauch der hergestellten Produkte reduzieren;

Verbesserung der Organisation der Hauptproduktion: Beschleunigung des wissenschaftlichen und technischen Fortschritts, Einführung fortschrittlicher Ausrüstung und Technologie, Verbesserung der Qualität von Werkzeugen, Geräten und Geräten, Entwicklung von Standardisierung, Vereinheitlichung, Typisierung, Optimierung der Organisationsformen der Produktion (Spezialisierung, Zusammenarbeit, Rationalisierung von Inter -Werksanschlüsse); Verbesserung der Organisation der Hilfs- und Dienstleistungsproduktion: umfassende Mechanisierung und Automatisierung der Hilfs- und Dienstleistungsvorgänge (Transport, Lager, Be- und Entladen), Erweiterung des Lagersystems, Einsatz automatisierter Lagerbuchhaltungssysteme;

Verbesserung der Zusammenarbeit mit Lieferanten: Lieferanten von Rohstoffen, Materialien und Halbfabrikaten näher an die Verbraucher bringen, die Zeitspanne zwischen Lieferungen verkürzen, den Dokumentenfluss beschleunigen, direkte langfristige Beziehungen zu Lieferanten nutzen; Verbesserung der Arbeit mit Produktkonsumenten: Annäherung der Produktkonsumenten an die Hersteller, Verbesserung des Zahlungssystems (Ausgabe von Produkten auf Vorauszahlungsbasis, wodurch die Forderungen reduziert werden), Erhöhung des verkauften Produktvolumens aufgrund der Auftragsabwicklung durch direkte Kommunikation , sorgfältige und rechtzeitige Auswahl und Versand der Produkte nach Charge und Sortiment;

Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital hängt von vielen Faktoren ab – externen, die unabhängig von den Interessen und Aktivitäten des Unternehmens Einfluss nehmen, und internen, auf die das Unternehmen aktiv Einfluss nehmen kann und soll. Zu den externen Faktoren zählen: die allgemeine Wirtschaftslage, Besonderheiten der Steuergesetzgebung, Bedingungen für die Kreditaufnahme und Zinssätze dafür, die Möglichkeit einer gezielten Finanzierung, Teilnahme an aus dem Haushalt finanzierten Programmen.

Unter Berücksichtigung dieser und anderer Faktoren kann ein Unternehmen interne Reserven nutzen, um die Bewegung des Betriebskapitals zu rationalisieren. Erhebliche Reserven zur Steigerung der Effizienz des Betriebskapitaleinsatzes werden direkt im Unternehmen selbst eingebaut. Im Bereich der Produktion betrifft dies vor allem die Produktionsreserven, deren Reduzierung hauptsächlich auf deren rationelle Nutzung zurückzuführen ist; Liquidation überschüssiger Materialbestände; Verbesserung der Standardisierung; Verbesserung der Lieferorganisation, unter anderem durch die Festlegung klarer vertraglicher Lieferbedingungen und deren Umsetzung, optimale Lieferantenauswahl und reibungslosen Transportablauf.

Die Verkürzung der Verweildauer des Betriebskapitals in unfertigen Arbeiten wird durch eine Verbesserung der Produktionsorganisation, eine Verbesserung der verwendeten Ausrüstung und Technologie, eine verbesserte Nutzung des Anlagevermögens, insbesondere seines aktiven Teils, und Einsparungen in allen Phasen der Bewegung des Betriebskapitals erreicht .

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Revolvierende Fonds

ARBEITSKAPITAL – Teil des Produktionsvermögens von Unternehmen, das in einem Produktionszyklus vollständig verbraucht wird und seinen Wert auf das hergestellte Produkt überträgt. In der Produktionsstruktur von O.F. Produktionsreserven zuordnen; unvollendete Produktion; Zukünftige Ausgaben. Zu den Umlaufmitteln zählen Fertigprodukte; Waren versandt, aber nicht bezahlt; Mittel in Vergleichen; Guthaben auf Bankkonten und in bar.

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Einstufung:

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Die Höhe des in der Produktion eingesetzten Betriebskapitals wird hauptsächlich bestimmt durch: Die Dauer der Produktionszyklen zur Herstellung von Produkten, den Stand der Technologieentwicklung, die Perfektion der Technologie und der Arbeitsorganisation

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Die Struktur des Betriebskapitals bei Unternehmen verschiedener Branchen ist nicht konstant, verändert sich dynamisch unter dem Einfluss vieler Gründe und hängt ab von:

Merkmale der Organisation des Produktionsprozesses; Liefer- und Verkaufsbedingungen; Standorte von Lieferanten und Verbrauchern; Produktionskostenstrukturen; Besonderheiten des Unternehmens.

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Elementare Zusammensetzung des Betriebskapitals

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Produktive Reserven:

rohes Material; Grund- und Hilfsstoffe; zugekaufte Halbzeuge und Komponenten; Kraftstoff; Verpackungsmaterialien; Ersatzteile für routinemäßige Reparaturen; Geringwertige und tragbare Gegenstände (mit einer Lebensdauer von weniger als einem Jahr und einem Preis von nicht mehr als 100 Mindestlöhnen pro Einheit).

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Betriebsmittel gehen in ihrer natürlichen Form in die Produktion ein und werden während des Herstellungsprozesses vollständig verbraucht. Der zweite Teil des Betriebskapitals sind Umlaufmittel.

Umlaufmittel sind die Mittel des Unternehmens, die in die Bestände an Fertigprodukten, versandten, aber noch nicht bezahlten Waren sowie in Abrechnungen und Bargeld in der Kasse und auf den Konten investiert werden. Umlauffonds sind mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses verbunden. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger. Zu den Umlaufbeständen gehören: - fertige Produkte im Lager; - versendete, aber nicht rechtzeitig bezahlte Waren; - Bargeld in der Kasse des Unternehmens bei der Abrechnung zwischen Kunden und Unternehmen; - alle Arten von Forderungen.

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Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Gelder, die natürliche oder juristische Personen für die Lieferung von Waren, Dienstleistungen oder Rohstoffen schulden. Bargeld ist Geld, das in der Kasse eines Unternehmens, auf Bankkonten und in Abrechnungen gehalten wird.

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Struktur des Betriebskapitals

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Die Kontinuität des Produktionsprozesses bestimmt die Kontinuität der Bewegung des Betriebskapitals in Form seiner Zirkulation nach dem bekannten Schema:

D - SP - P - T - D", wobei D - von einer Wirtschaftseinheit bereitgestellte Mittel; SP - Produktionsmittel; P - Produktion; T - Fertigprodukte (Waren); D" - Mittel aus Produkten, einschließlich Gewinn. Wie Sie sehen, ist die erste Stufe des Geldumlaufs der Vorschuss von Geldern für den Kauf von Rohstoffen, Materialien, Treibstoff und anderen Geldern. In dieser Phase gelangt das Geld in Form von Industriereserven aus der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre. Die zweite Stufe des Produktionskreislaufs ist der Produktionsprozess, die Schaffung eines neuen Produkts, das sowohl übertragenen als auch neu geschaffenen Wert enthält. Somit geht der vorgeschossene Wert von der Produktivform in die Warenform über. Die dritte Stufe des Warenumsatzes ist der Verkauf von Produkten und der Erhalt von Geldern. Das Betriebskapital durchläuft drei Stufen – eine Produktionsstufe und zwei Umlaufstufen; Sie befinden sich gleichzeitig in allen Stadien des Bewegungsprozesses.

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Umsatz

Umlauf des Betriebskapitals

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Kapitalintensität

ein Indikator, der das Gegenteil eines Indikators wie der Kapitalproduktivität ist und dem Verhältnis der Kosten des Anlagevermögens zur jährlichen Produktion von Produkten entspricht, die diese Mittel verwenden. Die Kapitalintensität ist ein Indikator der sowjetischen Statistik, mit deren Hilfe beurteilt werden konnte, wie effektiv das Anlagevermögen der Produktion genutzt wurde.

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Indikatoren für die effektive Nutzung des Betriebskapitals

1. Dauer einer Umdrehung (in Tagen) – zeigt an, wie lange das Betriebskapital benötigt, um einen vollständigen Umlauf abzuschließen. wobei Tz die Dauer des Beschaffungszyklus ist; Ti ist die Dauer des Herstellungszyklus; Тр – Dauer des Implementierungszyklus. oder Wobei D die Dauer des Planungszeitraums ist; KO – Working-Capital-Umschlagsquote.

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2. Umsatzquote – zeigt die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals während des Planungszeitraums. wobei OS der Betriebskapitalstandard ist; RP – die Menge der verkauften Produkte. 3. Auslastungsfaktor – zeigt den Anteil der Betriebskapitalkosten pro verkaufter Produkteinheit.

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Aktueller Lagerbestand. Entwickelt, um die Produktion von Materialressourcen zwischen zwei nächsten Lieferungen sicherzustellen. TZ = Rsut * IP wobei Rsut der durchschnittliche tägliche Verbrauch an Materialressourcen (Rubel) ist. IP ist das Intervall zwischen Lieferungen (Tage). Sicherheitsbestand wird erstellt, wenn eine Verletzung der Lieferzeit des Materials mit dem Lieferanten verbunden ist. SZ = Rsut * Ips * 0,5

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Transportbestand wird erstellt, wenn eine Lieferzeitverletzung mit einer Transportorganisation verbunden ist. Die Berechnung erfolgt analog zum Sicherheitsbestand. TRz = Рsut * Ipt * 0,5 Technologische Reserve Wird in den Fällen erstellt, in denen eingehende materielle Vermögenswerte nicht den Anforderungen des technologischen Prozesses entsprechen und vor der Produktionsaufnahme einer entsprechenden Verarbeitung unterzogen werden. Tech z = (TZ + SZ + TRz) * Ktech wobei Ktech der technologische Reservekoeffizient ist.

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Betriebssystem-Leistungsindikatoren

Je kürzer die Umschlagsdauer des Betriebskapitals bzw. je größer die Anzahl der Umläufe bei gleicher verkaufter Produktmenge ist, desto weniger Betriebskapital ist erforderlich. Je schneller zirkulierende Vermögenswerte zirkulieren, desto effizienter werden sie genutzt.

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Rationierung des Betriebskapitals

Der Prozess der Entwicklung wirtschaftlich gerechtfertigter Mengen an Betriebskapital, die für die Organisation des normalen Betriebs eines Unternehmens erforderlich sind, wird als Rationierung des Betriebskapitals bezeichnet. Die Rationierung des Anlagevermögens besteht also darin, die Beträge des Anlagevermögens zu bestimmen, die erforderlich sind, um konstante Mindest- und gleichzeitig ausreichende Reserven an Sachwerten, Mindestbeständen an unfertigen Arbeiten und anderem Anlagevermögen zu bilden. Bei der Rationierung des Betriebskapitals werden Norm und Standard des Betriebskapitals festgelegt. OS-Standards charakterisieren die Mindestbestände an Inventargegenständen im Unternehmen und werden in Liefertagen, Lagerstandards für Teile, Rubel pro Rechnungseinheit usw. berechnet.

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Beschreibung der Präsentation anhand einzelner Folien:

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Das Betriebskapital ist das Geld, das zur Bildung des Umlaufvermögens der Produktion und der Umlaufmittel verwendet wird. Struktur ist das Verhältnis zwischen den einzelnen Elementen des Betriebskapitals, ausgedrückt in %. Zusammensetzung – eine Reihe von Elementen, die das Betriebskapital eines Unternehmens bilden.

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Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals Betriebskapital Umlaufvermögen Umlauffonds Industriebestände Bargeldvermögen Unfertige Arbeiten Aufwendungen für aufgeschobene Zeiträume Fertige Produkte im Transit Fertige Produkte im Lager Forderungen auf Rechnung An der Kasse Standardisiertes Betriebskapital Nicht standardisiertes Betriebskapital 100 % 70 % 30 % 100 % 70 % 25 % 5 % 100 % 30 % 30 % 25 % 15 % 80 % 20 %

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Quellen der Bildung des Betriebskapitals 1. Eigene – gebildet aus den Eigenmitteln des Unternehmens (Gewinn) 2. Geliehen – Darlehen von Banken und anderen kommerziellen Organisationen 3. Eingezogen – gezielte Finanzierungsmittel für den vorgesehenen Verwendungszweck

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Das Betriebskapital stellt einen beweglichen Teil der materiellen und technischen Basis eines Unternehmens dar. Im Bewegungsprozess bildet das Betriebskapital einen Kreislauf. In jedem Zyklus durchlaufen sie drei Phasen:

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Geld Rohstoffe In Arbeit Fertigwaren Geld (Neuwert) kauft Produktion Produktion Verkauf

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PRODUKTIONSPROZESS Bargeld, das von einer Wirtschaftseinheit bereitgestellt wird Bargeld, nach Produkt einschließlich Gewinn Produktionsmittel Produktion Fertigprodukte Das Betriebskapital durchläuft drei Phasen: eine Produktionsphase und zwei Zirkulationsphasen. Im Bewegungsprozess befinden sie sich gleichzeitig in allen Stadien.

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ZIRKULATION DES ARBEITSKAPITALS Die erste Stufe ist monetär. Die zweite Stufe ist die Produktion. Die dritte Stufe ist die Ware. Vorschuss von Mitteln für den Kauf von Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen und anderen Mitteln. Der Produktionsprozess, die Schaffung eines neuen Produkts, das sowohl übertragene als auch enthält neu geschaffener Wert Verkauf von Produkten und Erhalt von Geldern

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Aufgabe: Das Betriebskapital des Unternehmens beträgt 3.300.000 Rubel, der Produktverkaufsplan für das Quartal belief sich auf 19,8 Millionen Rubel. Bestimmen Sie die Umschlagshäufigkeit und die Dauer eines Umschlags des Betriebskapitals.

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Unter Rationierung versteht man die Festlegung wirtschaftlich sinnvoller Lagerstandards und Betriebskapitalstandards für Elemente, die für den normalen Betrieb des Unternehmens erforderlich sind. Die Norm ist ein relativer Wert, der dem Bestandsvolumen jedes Elements des Betriebskapitals entspricht. Die Standards werden in % in Geldwerten oder in Liefertagen festgelegt und zeigen die Menge an Betriebskapital an, die für den unterbrechungsfreien Betrieb der Ausrüstung über einen bestimmten Zeitraum erforderlich ist. Standard – zeigt die spezifische Menge an Betriebskapital an, die für die Produktion erforderlich ist, entweder eine Produktionseinheit oder ein bestimmtes Volumen.

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Der Betriebskapitalsatz für jede Art oder homogene Gruppe von Materialien berücksichtigt die Zeit, die in folgenden Bereichen verbracht wird: - aktueller Lagerbestand, Sicherheitsbestand, Transportbestand, technologischer Lagerbestand.

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Aktueller Lagerbestand. Entwickelt, um die Produktion zwischen zwei nächsten Lieferungen mit Materialressourcen zu versorgen. TZ = Rsut * IP wobei Rsut der durchschnittliche tägliche Verbrauch an Materialressourcen (Rubel) ist. IP das Intervall zwischen Lieferungen (Tage) ist. Sicherheitsbestand. Wird generiert, wenn ein wesentlicher Verstoß gegen die Lieferzeit mit dem Lieferanten zusammenhängt. SZ = Rsut * Ips * 0,5

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Transportbestand. Wird erstellt, wenn eine Lieferzeitverletzung mit einer Transportorganisation verbunden ist. Die Berechnung erfolgt analog zum Sicherheitsbestand. TRz = Rsut * Ipt * 0,5 Technologische Reserve. Sie entsteht in Fällen, in denen eingehende Sachwerte nicht den Anforderungen des technologischen Prozesses entsprechen und vor der Produktion einer entsprechenden Verarbeitung unterzogen werden. Tech z = (TZ + SZ + TRz) * Ktech wobei Ktech der technologische Reservekoeffizient ist.

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Aufgabe: Bestimmen Sie die Kosten für die Bereitstellung materieller Ressourcen, wenn die Verbrauchskosten pro Jahrzehnt (Tsdek) 72.000 Rubel betragen, der Abstand zwischen Lieferungen 8 Tage beträgt, der Sicherheitsbestand 2 Tage beträgt, der Transportbestand 1 Tag beträgt und der technologische Lageranteil 3 % beträgt.

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In der Praxis werden folgende Hauptmethoden zur Rationierung des Betriebskapitals verwendet: Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals Direkte Zählmethode Analytische (experimentell-statistische) Methode Koeffizientenmethode

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Die analytische (experimentell-statistische) Methode kommt dann zum Einsatz, wenn sich im Planungszeitraum keine wesentlichen Änderungen der Betriebsbedingungen der Organisation im Vergleich zum vorherigen ergeben. In diesem Fall erfolgt die Berechnung des Standard-Working-Capitals auf aggregierter Basis unter Berücksichtigung des Verhältnisses zwischen der Wachstumsrate des Produktionsvolumens und der Größe des normalisierten Working-Capitals in der Vorperiode. Bei der Analyse des verfügbaren Betriebskapitals werden die tatsächlichen Bestände angepasst und überschüssige Bestände eliminiert.

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Die Koeffizientenmethode basiert auf der Festlegung eines neuen Standards auf der Grundlage des Standards der vorherigen Periode durch Einführung von Änderungen, wobei Änderungen der Produktions-, Liefer- und Verkaufsbedingungen von Produkten und Berechnungen berücksichtigt werden, die sich auf die Umlaufgeschwindigkeit des Betriebskapitals auswirken . Für Elemente des Betriebskapitals, die vom Produktionsvolumen abhängen (Rohstoffe, Vorräte, unfertige Erzeugnisse, Fertigprodukte im Lager), wird der Bedarf auf der Grundlage ihrer Größe im Basisjahr, der Produktionswachstumsrate und der möglichen Beschleunigung geplant Umschlag des Betriebskapitals. Für Bestandteile des Betriebskapitals, die nicht vom Aktivitätsvolumen abhängen (Ersatzteile, geringwertige und tragbare Güter, Rechnungsabgrenzungsposten), wird der Planbedarf in Höhe ihrer durchschnittlichen Ist-Bestände ermittelt.

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Funktionierende Produktionsanlagen sind ein wesentlicher Bestandteil des Produktionsprozesses und machen den Hauptteil der Produktionskosten aus. Ein Teil der Produktionsmittel sind materielle Elemente, die im Arbeitsprozess in jedem Produktionszyklus verbraucht werden und deren Wert vollständig und unmittelbar auf das Arbeitsprodukt übertragen wird. Produktionsbestände sind Arbeitskräfte, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet werden. In Arbeit befindliche Produkte (Werke), die nicht alle im technologischen Prozess vorgesehenen Phasen durchlaufen haben. Rechnungsabgrenzungsposten sind immaterielle Bestandteile des Betriebskapitals, einschließlich Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum hergestellt werden, aber den Produkten eines zukünftigen Zeitraums zugeordnet werden. Standardisiertes Betriebskapital – umfasst das gesamte Betriebskapital und einen Teil des Umlaufkapitals in Form von Fertigprodukten im Lager. Fertige Produkte im Lager gehören aufgrund des Produktionsprozesses zu den Vorräten des Unternehmens. Versendete und unterwegs befindliche Waren – versandt, aber nicht rechtzeitig vom Käufer bezahlt, in Lagern anderer Organisationen gelagert oder vom Hersteller zum Verbraucher transportiert. Bargeld – die Gesamtmenge an Bargeld und unbarem Geld. Eigene Mittel – in der Bank und an der Kasse befindliche Mittel. Sie sind eine notwendige Voraussetzung für die finanzielle Stabilität des Unternehmens. Angezogen - Mittel, die vom Unternehmen vorübergehend verwendet werden: Darlehen, Kredite, Investitionen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen für Beträge, die eine Organisation gegenüber Kunden für auf Kredit verkaufte Waren oder Dienstleistungen schuldet. Vom Verbraucher geschuldetes Geld. Nicht standardisiertes Betriebskapital – umfasst alle Umlaufvermögen, mit Ausnahme der Fertigprodukte im Lager. GLOSSAR

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Folienbeschreibung:

1. Arbeitsgegenstände, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet werden, sind gekennzeichnet durch: a) Produktionsbestände; b) in Arbeit; c) Rechnungsabgrenzungsposten. 2. Welches Element des Betriebskapitals ist nicht standardisiert: a) Vorräte; b) Fertigprodukte im Lager; c) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. 3. Der maximal zulässige Betrag der Ausgaben einer Ressource pro Produktionseinheit: a) Standard; b) Rationierung; c) normal. 4. Die Zeit, in der das Betriebskapital den gesamten Zyklus abschließt: a) Umsatzquote; b) Betriebskapitalquote; c) Zeitraum des Umlaufs des Betriebskapitals. 5. Die Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals wird bestimmt durch: a) K0 = R p / O C b) K0 = O C / R p c) K0 = R p ∙ O C Test