Herstellung und Verkauf von Produkten aus eigener Produktion Verkabelung. Verkauf von Waren aus eigener Herstellung über ein Fachgeschäft: Besteuerungssystem, Anwendung der CCP Eine Organisation verkauft Produkte aus eigener Herstellung

Viele Unternehmen verkaufen ihre eigenen Produkte über strukturelle Abteilungen. Wie spiegelt sich dies in der Buchhaltung wider? Bezieht sich ein solcher Verkauf auf den Einzelhandel und muss UTII gezahlt werden? Wie sind die Kosten zwischen zwei Arten von Aktivitäten aufzuteilen, wenn neben den eigenen auch gekaufte Waren verkauft werden? Die Antworten auf diese Fragen finden Sie in unserem Artikel.

Nehmen wir an, ein produzierendes Unternehmen verkauft fertige Produkte über sein eigenes Geschäft an Endverbraucher. Natürlich fällt ein solcher Verkauf unter den Begriff des Einzelhandels (Artikel 492 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation). Aber ist es notwendig, diese Aktivität auf UTII zu übertragen? Nein, da der Verkauf von Produkten aus eigener Herstellung (Herstellung) nicht Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegt. Dies ist in Artikel 346.27 des Hauptsteuerdokuments vermerkt.

Somit wird diese Tätigkeit pauschal besteuert oder kann unter den festgelegten Voraussetzungen in eine „vereinfachte Besteuerung“ überführt werden.

Eine Überweisung an die Abteilung vornehmen

Die Überführung der hergestellten Produkte aus dem Lager in die Struktureinheit, in der sie verkauft werden, wird durch eine Rechnung für die interne Bewegung (Formular Nr. TORG-13) ausgestellt. Es wird in zweifacher Ausfertigung vom Finanzverantwortlichen der liefernden Einheit erstellt. Die erste dient als Grundlage für die Abschreibung von Produkten auf Lager. Die zweite ist für die Aufgabe von Wertsachen in der Empfangsabteilung. Das ausgefüllte Dokument wird vom Zusteller und Empfänger unterschrieben und der Buchhaltung übergeben, um die Bewegung der Lagerartikel abzurechnen.

Buchhaltung

Die Verbuchung der Bewegung von Fertigprodukten in Unterabteilungen, die Handelstätigkeiten ausüben, wird auf dem gleichnamigen Konto 43 auf einem separaten Unterkonto „Fertigprodukte in einer Nichthandelsorganisation“ geführt. Dies ist in Paragraph 219 der methodischen Richtlinien für die Bilanzierung von Vorräten vorgesehen (genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 28. Dezember 2001 Nr. 119n). Die Übertragung von Produkten aus der Haupttätigkeit in die Handelsabteilung wird unter Konto 43 als interne Bewegung verbucht.

Der Verkauf wird auf dem Konto 90 "Verkäufe" in der allgemein üblichen Weise widergespiegelt, wie bei Vorgängen für den Verkauf von Fertigprodukten aus einem Lager.

Nur in diesem Fall wird das Unterkonto „Fertigerzeugnisse in einer Nichthandelsorganisation“ des Kontos 43 gutgeschrieben.

Überlegen Sie anhand eines Beispiels, wie Sie den Verkauf eigener Produkte durch die Handelsabteilung einer Organisation in Buchhaltungsvorgängen widerspiegeln können.

Beispiel 1

Avrora LLC verkauft seine eigenen Produkte in seinem Geschäft. Die Kosten für fertige Produkte betragen 100.000 Rubel und der Verkaufspreis 177.000 Rubel. Der Buchhalter von Avrora LLC wird die Vorgänge bei der Bewegung von Fertigprodukten wie folgt widerspiegeln:

Belastung 43 Unterkonto „Fertigprodukte auf Lager“ Gutschrift 20
- 100.000 Rubel. - Waren werden dem Lager gutgeschrieben;

Soll 43 Unterkonto „Fertigerzeugnisse in einer Nichthandelsorganisation“ Haben 43 Unterkonto „Fertigerzeugnisse auf Lager“
- 100.000 Rubel. - fertige Produkte aus dem Lager an die Verkaufsabteilung übergeben;

Soll 62 Haben 90
- 177.000 Rubel. - reflektierte Einnahmen aus Einzelhandelsverkäufen;

Soll 90 Haben 43 Unterkonto "Fertigerzeugnisse in einer Nichthandelsorganisation"
- 100.000 Rubel. - die Kosten für fertige Produkte abgeschrieben;

Soll 90 Haben 68
- 27.000 Rubel. - MwSt. berechnet;

Soll 90 Haben 99
- 50.000 Rubel. (177.000 - 100.000 - 27.000) - das Finanzergebnis wurde zum Ende des Berichtsmonats abgeschrieben.

In diesem Fall fällt diese Art von Tätigkeit unter den Begriff „Einzelhandel“ gemäß Artikel 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dies bedeutet, dass das System der Besteuerung in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen angewendet werden kann. Aber nur, wenn eine solche Tätigkeit in der Region, in der sie durchgeführt wird, an UTII übertragen wird. Außerdem sollte die Fläche des Handelsparketts 150 Quadratmeter nicht überschreiten. m.

Bitte beachten Sie: Wenn zusätzlich zu Ihren eigenen gekauften Produkten verkauft wird, ist die Kombination zweier Besteuerungsregime unumgänglich. Dies bedeutet, dass für zwei Arten von Aktivitäten eine getrennte Buchführung sichergestellt werden muss (Artikel 346.26 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Nehmen wir an, ein Unternehmen kombiniert das allgemeine Regime und die "Zurechnung". Bei der Besteuerung von Gewinnen werden Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit UTII nicht berücksichtigt (Abschnitt 9, Artikel 274 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dementsprechend ist eine getrennte Erfassung von Einnahmen und Ausgaben erforderlich. Was ist, wenn die Kosten nicht geteilt werden können? Dann werden sie im Verhältnis zum Anteil der Einkünfte der Organisation aus „unterstellten“ Tätigkeiten am Gesamteinkommen des Unternehmens ermittelt. Betrachten wir diese Situation anhand eines Beispiels.

Beispiel 2

Das Gesamteinkommen des Unternehmens belief sich auf 1.000.000 Rubel, einschließlich der Einnahmen aus UTII-pflichtigen Aktivitäten - 200.000 Rubel. Allgemeine Geschäftsausgaben, die keinem Steuersystem zugeordnet werden können - 300.000 Rubel.

Es ist notwendig, einen Anteil zu machen:
(200.000 Rubel : 1.000.000 Rubel) x 300.000 Rubel = 60.000 Rubel.

Somit müssen 60.000 Rubel den Kosten für Tätigkeiten zugeschrieben werden, die der UTII unterliegen.

Bei der Berechnung von UTII ist die Höhe der Grundrentabilität mit dem Deflatorkoeffizienten K1 zu multiplizieren. Dies ist in Artikel 346.29 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben.

Im Jahr 2007 wurde dieses Verhältnis auf 1,096 festgelegt (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 29. Mai 2007 Nr. 03-11-02/151).

Frühere Finanziers bestanden zwar darauf, K1 in Höhe von 1,241 zu verwenden (Schreiben vom 2. März 2007 Nr. 03-11-02 / 62). Wer diese Klarstellungen genutzt und diesen Koeffizienten im 1. Quartal 2007 angewendet hat, muss nun umrechnen. Dazu müssen Sie eine geänderte Steuererklärung für das 1. Quartal 2007 abgeben. Infolgedessen wird ein zu viel gezahlter Betrag aufgedeckt, der auf Antrag entweder zur Zahlung von Steuern in den folgenden Steuerperioden geleitet oder gemäß den in Artikel 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Regeln auf ein Bankkonto zurückgezahlt werden kann Föderation.

Ein Einzelunternehmer ist in der Stadt Surgut registriert, übt jedoch Aktivitäten in der Stadt Jekaterinburg aus. Auswahl eines Besteuerungssystems und Nutzung einer Online-Registrierkasse.

Frage: Ein Einzelunternehmer ist in Surgut registriert, wird durch das vereinfachte Steuersystem besteuert, übt jedoch Aktivitäten in Jekaterinburg aus und meldet ein Patent an (Atelier-Dienstleistungen), wir planen, Dinge unserer eigenen Schneiderei über die Website und ein stationäres Geschäft in Jekaterinburg zu verkaufen. Welches Steuersystem ist rechtmäßig anzuwenden, welche Umsatzsteuern muss ein einzelner Unternehmer zahlen, ist es möglich, UTII anzuwenden? Bitte klären Sie die Berechnung für UTII in Jekaterinburg. Müssen Einzelunternehmer dieses Jahr beim Verkauf über die Website elektronische Registrierkassen verwenden?

Antworten: In Bezug auf den Verkauf von Waren aus eigener Produktion über die Website oder ein Fachgeschäft können Sie entweder die OSNO oder die STS anwenden.

Da Sie bereits das vereinfachte Steuersystem für Atelierleistungen anwenden, können Sie nur das vereinfachte Steuersystem für Einzelhandelsverkäufe auswählen. Dies liegt daran, dass USN und OSNO nicht kombiniert werden.

UTII oder ein Patent können nicht beantragt werden. Da der Einzelhandel nicht den Verkauf von Produkten aus eigener Produktion (Herstellung) () und den Verkauf über Internetseiten und Online-Shops umfasst.

Beim Verkauf über eine Website (Shop) müssen Sie eine Online-Registrierkasse verwenden.

Bei Verkäufen zahlen Sie eine einmalige Steuer im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems.

Begründung

Wer kann das Patentsystem der Besteuerung anwenden?

Das Patentbesteuerungssystem ist ein eigenständiges Sondersteuersystem, das auf freiwilliger Basis angewendet wird (Kapitel 26.5, Satz 2, Artikel 346.44 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Sie können nur in den Teilstaaten der Russischen Föderation zum Patentbesteuerungssystem wechseln, in denen diese Steuerregelung durch regionale Gesetzgebung festgelegt ist (Abschnitt 1, Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Liste der Regionen, in denen das Patentbesteuerungssystem eingeführt wurde, ist in der Tabelle aufgeführt.

Voraussetzungen für die Anwendung der Sonderregelung

Nur Unternehmer können das Patentsystem der Besteuerung anwenden und nur dann, wenn gleichzeitig folgende Voraussetzungen erfüllt sind:*

• Die Art der Tätigkeit, die der Unternehmer ausübt (geplante Ausübung nach dem Erwerb eines Patents), ist in Artikel 346.43 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben. In diesem Fall hat der Unternehmer das Recht, diese Sonderregelung bei der Erbringung von Dienstleistungen (Arbeitsleistungen) sowohl für die Bevölkerung als auch für Organisationen anzuwenden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Juni 2014 Nr. GD-4-3 / 11215). Darüber hinaus haben die konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation das Recht, diese Liste zu erweitern, indem sie sie um andere Haushaltsdienstleistungen aus den genehmigten Listen OKVED 2 und OKPD 2 ergänzen (Unterabschnitt 2, Satz 8, Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Es ist jedoch möglich, das Patentbesteuerungssystem bei der Erbringung solcher Dienstleistungen (erweitert) nur in Bezug auf diejenigen anzuwenden, die nur für die Bevölkerung erbracht werden (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 2. September 2014 Nr. 03-11- 12 / 43824 und vom 28. Dezember 2012 Nr. 03-11-11/398);
• der Unternehmer übt selbstständig oder unter Einbeziehung von angestelltem Personal (auch im Rahmen zivilrechtlicher Verträge) Tätigkeiten aus, deren durchschnittliche Anzahl für alle Arten von Tätigkeiten 15 Personen nicht überschreitet. Bestimmen Sie die durchschnittliche Anzahl für den Zeitraum, für den das Patent erteilt wurde. Wenn Sie PSN mit UTII kombinieren, berücksichtigen Sie nur Mitarbeiter, die an Aktivitäten im PSN beteiligt sind (Absatz 17 der Überprüfung, die mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 7. Juli 2016 Nr. SA-4-7 / 12211 gesendet wurde, Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 1. Juni 2016 Nr. 306-KG16-4814). Beachten Sie, dass die Controller vor der Veröffentlichung dieses Schreibens eine andere Position hatten. Berücksichtigen Sie in anderen Fällen der Kombination alle Ihre Söldner - in solchen Fällen hat sich die Position der Abteilung noch nicht geändert (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 21. Juli 2015 Nr. Nr. ED-4-3/13578 );
• Tätigkeiten werden nicht im Rahmen eines einfachen Gesellschaftsvertrags (Vereinbarung über gemeinsame Tätigkeiten) oder eines Vertrages über die treuhänderische Vermögensverwaltung ausgeübt.

Diese Bedingungen müssen für die Dauer des Patents erfüllt sein.

Eine solche Schlussfolgerung ergibt sich aus den Bestimmungen der Absätze und Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Ein Unternehmer kann das Patentsystem unabhängig von seinem Steuerstatus anwenden, dh sowohl Einwohner als auch Gebietsfremder sein (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 25. November 2013 Nr. 03-11-12 / 50675).

Die Form der Abrechnung mit Käufern (Kunden) sowie die Zahlungsquelle für vom Unternehmer verkaufte Waren (Werke, Dienstleistungen) haben ebenfalls keinen Einfluss auf die Möglichkeit der Anwendung des Patentbesteuerungssystems. Das heißt, ein Unternehmer kann Zahlungen von Organisationen und der Öffentlichkeit sowohl in bar als auch in bargeldloser Form und sogar aus Haushaltsmitteln erhalten. Solche Klarstellungen sind in den Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 5. April 2013 Nr. 03-11-12 / 40 vom 21. Januar 2013 Nr. 03-11-12 / 07 enthalten.

Für welche Arten von Aktivitäten wird ein Patent erteilt

Die Liste der Aktivitäten, für die ein Patent erlangt werden kann, wird durch Artikel 346.43 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Gleichzeitig haben die konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation das Recht, diese Liste in Bezug auf andere Haushaltsdienstleistungen zu erweitern, die in OKVED 2 und OKPD 2 aufgeführt sind. Codes für Arten von Aktivitäten und Codes für Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Haushalt sind in den Listen aufgeführt, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 24. November 2016 Nr. 2496-r (Unterabschnitt 2, Abschnitt 8, Artikel 346.43 des Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die vollständige Liste der SPE-pflichtigen Leistungen in Ihrem Studienfach können Sie im Regionalgesetz einsehen. Eine Auswahl solcher Gesetze finden Sie in der Tabelle.

Beabsichtigt ein Unternehmer, gleichzeitig mehrere der aufgeführten Tätigkeiten auszuüben, muss er für jede von ihnen Patente erwerben.

Handeln

Sie können PSN nur verwenden, wenn Sie im Einzelhandel über Objekte handeln:*

• nichtstationäres Handelsnetz. Dies ist ein Liefer- und Hausiergeschäft;
• stationäres Handelsnetz mit einer Hallenfläche von nicht mehr als 50 qm m für jeden Artikel. Dies ist Handel in Läden und Pavillons;
• stationäres Handelsnetz ohne Börsenparkett. Das ist Handel auf Märkten, Messen, Kiosken, in Zelten und über Verkaufsautomaten.

Einzelhandel bedeutet den Verkauf von Waren für den persönlichen, familiären Gebrauch und nicht für geschäftliche Zwecke. Und tun Sie dies im Rahmen eines Einzelhandelskaufvertrags. Eine solche Vereinbarung bedarf keiner gesonderten Schriftform. Sie gilt als abgeschlossen, wenn der Verkäufer dem Käufer einen Scheck ausgehändigt hat.

Sie können das Patentsystem nicht verwenden, wenn Sie nicht im Einzelhandel verkaufen. Erklären Sie, was Handel ist.

Das Gesetz umfasst nicht den Handel im Einzelhandel: *

• Gas;
• Lastkraftwagen und Spezialfahrzeuge, Busse aller Art;
• Anhänger, Sattelanhänger, Drop-Trailer;
• verbrauchsteuerpflichtige Waren, die in Artikel 181 Absatz 1 Unterabsätze 6-10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind;
• Speisen und Getränke in Catering-Organisationen. Und es spielt keine Rolle, ob sie vom Hersteller verpackt und verpackt oder in loser Schüttung, Abfüllung usw. verkauft werden;
• Produkte aus eigener Herstellung.* Ausnahme - Gastronomiewaren und Produkte, die in Automaten zubereitet werden.

Darüber hinaus kann der Einzelhandel nicht angerufen werden: *

• Handel im Rahmen von Lieferverträgen sowie im Rahmen von staatlichen und kommunalen Verträgen;
• Übertragung von subventionierten Arzneimitteln auf freiem Rezept;
• Handel nach Mustern und Katalogen außerhalb des stationären Handelsnetzes. Dazu gehört der Versandhandel;
• Handel über Teleshops, per Telefon, über Internetseiten und Online-Shops.*

Solche Regeln werden durch Unterabsätze und Absatz 2, Absatz 3 von Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt und in Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 29. April 2016 Nr. 03-11-12 / 25371 näher erläutert , vom 22. November 2013 Nr. 03-11-11 / 50540 .

Wer kann die Vereinfachung anwenden?

Bedingungen für die Nutzung von USN

Vereinfachte Besteuerung kann grundsätzlich nur in Anspruch genommen werden, wer folgende Mengen- und Kostenbeschränkungen einhält: *

• die Höhe der erhaltenen Einkünfte überschreitet nicht die festgelegte Grenze (Artikel 346.13 Ziffer 4.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer für den Steuerzeitraum (Berichtszeitraum) nicht mehr als 100 Personen beträgt (Absatz 15, Satz 3, Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Der Restwert des Anlagevermögens übersteigt 150.000.000 Rubel nicht. (Unterschrift 16, Absatz 3, Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Diese Bedingungen müssen sowohl von denjenigen eingehalten werden, die bereits die vereinfachte Besteuerung anwenden, als auch von denjenigen, die gerade auf diese Regelung umsteigen (Artikel 346.13 Absatz 4.1, Artikel 346.12 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Welche Handelsgeschäfte unterliegen der UTII

Die Verwendung von UTII ist im Zusammenhang mit dem Einzelhandel mit Waren zulässig: *

• durch die Objekte des Handelsnetzes mit Börsenparkett;
• durch die Objekte des Handelsnetzes ohne Börsenparkett;
• mit den Liefermitteln (hausieren).

Der Einzelhandel im Sinne der UTII umfasst nicht den Verkauf von: *

• verbrauchsteuerpflichtige Waren gemäß Artikel 181 Absatz 1 Unterabsätze 6-10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (z. B. Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motoröl usw.);
• Nahrungsmittel und Getränke, einschließlich alkoholische Getränke, sowohl verpackt als auch verpackt und ohne in Catering-Einrichtungen;
• Produkte aus eigener Produktion (Herstellung), einschließlich Produkte, die aus den Materialien des Verkäufers im Rahmen eines Vertrags (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 5. August 2009 Nr. 03-11-06 / 3/205) hergestellt (hergestellt) wurden beteiligt sich nicht an der Verarbeitung der vom Kunden beigestellten Materialien;
• nicht beanspruchte Sachen in Pfandhäusern;
• Gas;
• Lastkraftwagen und Spezialfahrzeuge und Anhänger (Auflieger, Auflösungsanhänger) zu ihnen;
• Busse aller Art;
• Waren nach Mustern und Katalogen außerhalb des stationären Handelsnetzes (z. B. in Form von Postsendungen, über Fernseh- und Online-Shops, elektronische Terminals, Telefonkommunikation); *
• Arzneimittel auf subventionierter (kostenloser) Verschreibung.

Wann sollte CCT verwendet werden?

Wer sollte CCP anwenden?

Lage: ob es notwendig ist, Registrierkassen für den Fernabsatz (Verkauf von Waren über das Internet, Teleshopping usw.) zu verwenden. Die Waren werden per Kurier an die Kunden geliefert

Es hängt alles davon ab, wie der Käufer die Ware bezahlt.

Zahlung per Barzahlung und Karte bei Erhalt der Ware

Eine geschlossene Liste von Transaktionen, bei denen Sie Bargeld ohne Verwendung von Registrierkassen annehmen können, ist im Gesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 enthalten. Der Fernhandel ist in dieser Liste nicht enthalten. Der Verkauf von Waren über das Internet, Teleshops etc. gilt nicht für den Einzelhandel Kleiner Einzelhandel. Dies folgt aus den Definitionen in den Absätzen und GOST R 51303-2013.

Daher ist es notwendig, Registrierkassen zu benutzen und Kassenbons auf Papier oder in elektronischer Form an Kunden auszustellen. Diese Schlussfolgerung wird in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 27. September 2013 Nr. 03-01-15 / 40098, des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 29. August 2016 Nr. AC-3-20 / 3966 und bestätigt der Föderale Steuerdienst Russlands für Moskau vom 24. April 2012 Nr. 17-26 / 037701.*

Führen Sie den Vorgang an der Kasse zum Zeitpunkt der Abrechnung mit dem Käufer durch. Sie können einen Scheck nicht im Voraus prüfen. Verwenden Sie für elektronische Zahlungen über das Internet die CCP in dem Moment, in dem Sie von der Bank des Käufers eine Bestätigung erhalten, dass er den Auftrag zur Überweisung elektronischer Gelder ausgeführt hat. Solche Klarstellungen sind im Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 25. Januar 2017 Nr. 03-01-15 / 3480 enthalten.

Es ist auch erforderlich, CRE zu verwenden und einen Kassenbeleg auszustellen, wenn Waren mit Zahlungskarten bezahlt werden: über ein POS-Terminal. Dies ergibt sich aus Artikel 1.2 Absatz 1 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ.

Der Hauptbuchhalter rät: Es gibt mehrere sichere Möglichkeiten, mit Käufern im Fernhandel abzurechnen, um die Anforderungen für die Verwendung von Registrierkassen nicht zu verletzen. Schlagen wir sie vor.

Erster Weg. Kaufen und geben Sie an Mitarbeiter, die Waren liefern und Zahlungen entgegennehmen, . Der Einfachheit halber können dies tragbare Registrierkassen sein. Die Hauptanforderung ist, dass die CCP:

• in das Staatsregister aufgenommen;
• beim Finanzamt angemeldet.

Um die Sicherheit der ausgegebenen tragbaren Registrierkasse zu gewährleisten, schließen Sie mit dem Mitarbeiter einen Vollhaftungsvertrag ab.

Der zweite Weg. Abholpunkte öffnen. Dann wird es möglich sein, eine geringere Anzahl von Kassen für Abrechnungen mit Käufern einzustellen.

Zahlung über das Internet ohne Beteiligung eines Agenten

Wenden Sie CCP an, wenn der Käufer die Waren aus der Ferne bezahlt:*

• Zahlungskarte (z. B. über die Website des Verkäufers). Der Käufer hat direkt mit der Bank einen Vertrag über die Annahme der Kartenzahlung abgeschlossen;
• mit einer "elektronischen Geldbörse", zum Beispiel "Yandex.Money". Das heißt, das Geld wird der Brieftasche des Verkäufers gutgeschrieben und nicht seinem Girokonto;
• über den Zahlungsdienst einer speziellen Organisation, die keine Zahlstelle ist. Zum Beispiel Yandex.Checkout, wenn der Yandex-Server als Anbieter von Zahlungsinfrastrukturdiensten fungiert;
• über ein Bankkonto, eine Quittung oder einen Zahlungsauftrag ohne Karte. Es spielt keine Rolle, wo der Bürger die Zahlung geleistet hat, direkt bei der Bank oder über ein persönliches Konto auf ein Bankkonto.

In diesem Fall wird der Scheck elektronisch an die Teilnehmernummer des Kunden oder an die E-Mail-Adresse zum Zeitpunkt der Abrechnung gesendet. Für solche Berechnungen gibt es einen speziellen CCP. Es ermöglicht Ihnen, die Abrechnung von Abrechnungen zu automatisieren und Schecks ohne Beteiligung des Verkäufers zu erstellen.* Dies folgt aus Artikel 4.3 Absatz 2 Teil 1, Artikel 2 Absatz 9 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ . Dies bestätigen auch die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes Russlands in ihren privaten Erklärungen.

Der Handel über einen Online-Shop kann nicht auf UTII übertragen werden

Wählt der Käufer die Ware auf der Website aus, erhält diese aber durch den Lieferdienst ab Lager, kann ein solches Geschäft nicht als unterstelltes Geschäft anerkannt werden. Dies wurde vom russischen Finanzministerium in einem Schreiben vom 24. März 2016 Nr. 03-11-11 / 16415 angegeben.

Beamte erklärten: Geschäftstätigkeiten im Zusammenhang mit dem Handel im Rahmen von Einzelhandelsverträgen können auf UTII übertragen werden. Gleichzeitig gilt der Verkauf von Waren nach Mustern und Katalogen außerhalb des stationären Vertriebsnetzes nicht für den Einzelhandel auf UTII (Artikel 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Auch der Handel in Form von Postsendungen, über Teleshopping, Telefonkommunikation und Computernetzwerke kann nicht auf die Anrechnung übertragen werden.

Der Verkauf von Waren über einen Online-Shop mit Lieferung aus einem Lagerhaus ist nur der Handel über Computernetzwerke. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen oder ein Unternehmer für diese Art von Geschäften nur allgemeine Steuern oder Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem zahlen kann.*

In der folgenden Tabelle haben wir strittige Situationen mit dem Einzelhandel angegeben und erläutert, ob Aktivitäten auf UTII übertragen werden können.

Situationen, in denen Einzelhandelsverkäufe auf UTII umgestellt werden können oder nicht*

Welche Steuern zahlen Unternehmer?

Eine als Unternehmer registrierte natürliche Person hat einen doppelten Status: eine Geschäftseinheit und eine natürliche Person. Daher können die vom Unternehmer gezahlten Steuern in drei Gruppen eingeteilt werden.*

1) Steuern, die ein Unternehmer als Steuerbevollmächtigter zahlt. Zum Beispiel für die persönliche Einkommenssteuer bei der Zahlung von Einkommen an Einzelpersonen und für die Mehrwertsteuer bei bestimmten Transaktionen;

2) Steuern, die der Unternehmer aufgrund der von ihm abgegebenen Steuererklärungen zahlt. Zu dieser Steuergruppe gehören:

• vom Unternehmer als Steuerzahler gezahlte persönliche Einkommensteuer (ohne Vorauszahlungen);
• Steuern, die von einem Unternehmer im Zusammenhang mit seiner Anwendung besonderer Steuerregelungen (Vereinfachung, UTII, UAT) gezahlt werden;

3) Steuern, die der Unternehmer aufgrund der von der Steueraufsichtsbehörde erhaltenen Mitteilungen zahlt. Diese Steuergruppe umfasst die Vermögenssteuer, die Transportsteuer, die Grundsteuer sowie Vorauszahlungen für die Einkommensteuer.

Antwort von Vladislav Volkov,

Stellvertretender Leiter der Abteilung für persönliche Einkommensbesteuerung und Verwaltung von Versicherungsbeiträgen des Föderalen Steuerdienstes Russlands

„Die Inspektoren vergleichen das Einkommen von Einzelpersonen in der 6-Personen-Einkommensteuer mit der Höhe der Zahlungen bei der Berechnung der Versicherungsprämien. Die Inspektoren wenden dieses Kontrollverhältnis aus der Berichterstattung für das erste Quartal an. Alle Kontrollverhältnisse zur Überprüfung von 6-NDFL sind angegeben. Anweisungen und Muster zum Ausfüllen der 6-Personen-Einkommensteuer für das erste Quartal finden Sie in der Empfehlung.

• Formulare herunterladen

Gegenwärtig ist die Praxis der Eröffnung von Einzelhandelsgeschäften durch Industrieorganisationen, die ihre getrennten Abteilungen sind und sowohl fertige Produkte dieser Organisationen als auch eingekaufte Waren verkaufen, ziemlich weit verbreitet. VV Patrov und M.L. Pjatow, Staatliche Universität St. Petersburg.

Die Organisation der Abrechnung von Warentransaktionen in eigenen Geschäften verursacht eine Reihe von Problemen. Darunter: die Wahl der Nomenklatur der synthetischen Konten für die Bilanzierung der Warenbewegungen der eigenen Produktion im Geschäft, die Ermittlung des Rechnungspreises der Waren, die Qualifizierung für die Zwecke der Rechnungslegung und Besteuerung der Tatsachen der Übertragung von fertige Produkte in das Lager des Geschäfts, die Berechnung des Wertes des verkauften Handelsaufschlags usw.

Die Lösung dieser Probleme wird durch das Fehlen direkter regulatorischer Anforderungen behindert, die die Methode zur Berücksichtigung dieser Vorgänge in der Rechnungslegung bestimmen.

Bei der Betrachtung der Vorgänge für den Einzelhandelsverkauf von Fertigprodukten stellt sich zunächst die Frage der Qualifizierung für die Zwecke der Buchhaltung und Besteuerung der Tatsachen des Transfers von Fertigprodukten aus den Werkstätten und Lagern des Werks in das Geschäft. Kommt es in diesem Fall zu einem Warenverkauf und unterliegen somit die Umsätze aus der Wertübergabe der Umsatzsteuer und anderen Umsatzsteuern? Entsteht bereits in dieser Phase des Warenverkehrs ein finanzielles Ergebnis, das sich auf die Höhe des steuerpflichtigen Gewinns auswirkt?

Handelt es sich bei dem Einzelhandelsgeschäft um eine gegenüber dem Hersteller selbstständige juristische Person (z. B. eine Tochtergesellschaft der Fabrik), werden Waren im Rahmen eines Kaufvertrags verkauft oder aufgrund eines Kommissions-, Kommissions- oder Geschäftsbesorgungsvertrags übertragen. Gleichzeitig sollte die Tatsache der Warenübertragung in der Buchhaltung der Transaktionsparteien (Lager und Produktionsstätte der Waren) in der für die Buchführung für die Ausführung der entsprechenden Verträge festgelegten Weise widergespiegelt werden.

Handelt es sich bei dem Geschäft um eine bauliche Unterabteilung des Herstellers (nämlich erwägen wir diese Option), so kann die Verbringung der Ware in das Lager des Geschäfts nach den geltenden zivil- und steuerrechtlichen Vorschriften nicht als Verkauf qualifiziert werden (Verkauf) von der Fabrik an das Geschäft, da eine solche Übertragung nicht zwischen getrennten strukturellen Untergliederungen derselben juristischen Person stattfinden kann.

In diesem Fall verweisen uns die Normen der Steuergesetzgebung direkt auf die Vorschriften des Zivilrechts. Gemäß der allgemeinen Definition in Artikel 39 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird der Verkauf von Waren zu Steuerzwecken als entschädigungslose Übertragung des Eigentums an ihnen auf Dritte anerkannt.

In Übereinstimmung mit der besonderen Definition des Begriffs der Umsetzung für Mehrwertsteuerzwecke, die in Absatz 1 der Kunst angegeben ist. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird der Verkauf von Waren als die Übertragung des Eigentums an ihnen auf Dritte verstanden, sowohl auf erstattungsfähiger als auch auf nicht erstattungsfähiger Basis. Zur gleichen Zeit, nach den Absätzen. 2 S. 1 Kunst. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für Mehrwertsteuerzwecke wird die Übertragung von Waren für den Eigenbedarf nur dann als Verkauf anerkannt, wenn die Kosten dieser Waren bei der Berechnung der Körperschaftsteuer nicht abzugsfähig sind.

Daher ist gemäß den Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Übertragung von Waren an ein Einzelhandelsgeschäft - eine strukturelle Einheit einer Organisation, da dies nicht den Verlust des Eigentums an diesen Waren durch die Organisation bedeutet, nicht deren Verkauf Steuerzwecke.

Der Umsatz für den Verkauf dieser Waren entsteht erst nach ihrem Einzelhandelsverkauf an Kunden, d.h. die Übertragung des Eigentums an der Ware auf den Käufer.

Gemäß den allgemeinen Anweisungen der Anweisungen zur Verwendung des Kontenplans sollten die an das Geschäft übertragenen Produkte in einem separaten Unterkonto auf Konto 43 "Fertigprodukte" (z. B. "Fertigprodukte im Geschäft") ausgewiesen werden. ). Die Tatsache der Übertragung von Produkten an das Geschäft sollte daher auf dem Konto durch eine Buchung auf der Belastung des Kontos 43 des Unterkontos „Fertige Produkte im Geschäft“ und auf der Gutschrift des Kontos 43 des Unterkontos „Fertig“ erfasst werden Produkte auf Lager". Dies macht es jedoch unmöglich, es zu Verkaufspreisen zu berücksichtigen, da das Konto 42 „Handelsspanne“ gemäß derselben Anleitung zur Anwendung des Kontenplans ausschließlich auf Konto 41 „Waren“ eröffnet wird. Ja, und fertige Produkte, die auf einem der Unterkonten bilanziert sind, zu Verkaufspreisen auf das Konto 43 "Fertige Produkte" zu übertragen, wenn sie auf den verbleibenden Unterkonten für dieses Konto zum Selbstkostenpreis gebucht werden, ist falsch, da das eine oder andere Variante der Bewertung, die sich auf einem beliebigen Buchhaltungsobjekt widerspiegelt, sollte auf das Konto als Ganzes angewendet werden.

Darüber hinaus verkaufen von Produktionsorganisationen organisierte Geschäfte häufig sowohl ihre eigenen Produkte als auch gekaufte Waren, und die Organisation der Verbuchung der Warenbewegungen nur in Summe macht es schwierig, sie abzuschreiben, vorausgesetzt, dass Warentransaktionen sowohl auf dem Konto 41 widergespiegelt werden „Waren“ und auf Rechnung 43 „Fertigerzeugnisse“. Daher erscheint es unserer Meinung nach vernünftiger, die Produkte zu berücksichtigen, die auf Konto 41 "Waren" an das Einzelhandelsgeschäft einer Produktionsorganisation übergeben werden.

Dadurch ist es möglich, Waren im Geschäft zu Verkaufspreisen unter Verwendung des Kontos 42 "Handelsspanne" zu verbuchen, um die Handelsspanne widerzuspiegeln, was die Verbuchung von Vorgängen für den Wareneingang und -verkauf erheblich erleichtert. Was die Tatsache betrifft, dass die Anweisungen zur Verwendung des Kontenplans keine Einträge im Standardkorrespondenzschema enthalten:

Belastung 41 „Ware“ Entlastung 43 „Fertigerzeugnisse“

dann, gemäß diesem Regulierungsdokument, "im Falle des Auftretens von Tatsachen der wirtschaftlichen Tätigkeit, deren Korrespondenz im Standardschema nicht vorgesehen ist, kann die Organisation diese unter Beachtung der in dieser Anweisung festgelegten einheitlichen Vorgehensweisen ergänzen."

Auf der Grundlage der betrachteten Bestimmungen kann die folgende Methode zur Bilanzierung von Einzelhandelsverkäufen von Fertigprodukten vorgeschlagen werden:

Die Tatsache der Übertragung von Fertigprodukten an das Einzelhandelsgeschäft spiegelt sich in der Belastung des Kontos 41 "Waren" des Unterkontos "Produkte aus eigener Produktion" und der Gutschrift des Kontos 43 "Fertigprodukte" für die Kosten der eingegebenen Werte wider das Geschäft.

Die Berücksichtigung des Mehrwertsteuerbetrags in Bezug auf den Verkaufswert der vom Geschäft gutgeschriebenen Waren sollte auf dem Guthaben des Kontos 42 „Handelsspanne“ des Unterkontos „Handelsspanne auf Produkte aus eigener Produktion“ erfolgen. Gleichzeitig erfolgt die Buchung auf der Belastung des Kontos 41 „Waren“ Unterkonto „Produkte aus eigener Produktion“ in Übereinstimmung mit Konto 42 „Handelsspanne“ Unterkonto „Handelsspanne auf Produkte aus eigener Produktion“ in Höhe des Geschäfts Handelsaufschlag und Mehrwertsteuer auf den Einzelhandelspreis von Waren.

Beispiel

1.000 Einheiten wurden in den Laden überführt. Produkte, Stückkosten das sind 200 Rubel, und der Verkaufspreis beträgt 260 Rubel. (ohne MwSt. - 20%). Buchungen erfolgen in der Buchhaltung:

Lastschrift 41 Unterkonto "Waren" "Produkte aus eigener Produktion" Gutschrift 43 "Fertigprodukte" - 200.000 Rubel. (200 Rubel x 1000);
Soll 41 Unterkonto "Waren" "Produkte aus eigener Produktion" Kredit 42 Unterkonto "Handelsspanne" "Handelsspanne für Produkte aus eigener Produktion" - 60.000 Rubel. [(260 Rubel - 200 Rubel) x 1000];
Soll 41 Unterkonto "Waren" "Produkte aus eigener Produktion" Kredit 42 Unterkonto "Handelsspanne" "Handelsspanne für Produkte aus eigener Produktion" - 52.000 Rubel. (260 Rubel x 1000 x 20 %).

Getrennte Buchführung für den Verkauf von Produkten aus eigener Herstellung und zugekaufter Ware

Normative Dokumente zur Rechnungslegung bestimmen die Notwendigkeit einer getrennten Rechnungslegung basierend auf den Bedürfnissen der Verwaltung und Kontrolle sowie der Verallgemeinerung von Informationen für die Erstellung von Abschlüssen.

Gemäß Artikel 346.26 Absatz 7 des Kapitels 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist für Steuerzahler, die unternehmerisch tätig sind und gleichzeitig einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen unterliegen, eine getrennte Bilanzierung von Vermögen, Verbindlichkeiten und Geschäftsvorfällen erforderlich Zeit für andere Arten von unternehmerischen Tätigkeiten, für die eine allgemeine Besteuerungsregelung festgelegt ist. Das System der Besteuerung in Form einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen wird auf bestimmte Arten von Aktivitäten angewendet. Dazu gehören der über Ladengeschäfte und Pavillons betriebene Einzelhandel mit einer Verkaufsfläche für jedes Objekt der Handelsorganisation von nicht mehr als 150 qm, Zelte, Stände und andere Objekte der Handelsorganisation, auch solche, die keine stationäre Verkaufsfläche haben.

Vermögen, Verbindlichkeiten und Geschäftsvorfälle aus dem Verkauf von Waren im Einzelhandel sind von der Organisation getrennt von Vermögen, Verbindlichkeiten, Geschäftsbetrieben aus dem Verkauf von Produkten aus eigener Herstellung und vom Verkauf zugekaufter Waren im Großhandel zu bilanzieren.

Die Herstellung und der Verkauf von Produkten aus eigener Produktion ist eine eigenständige Tätigkeit der Organisation und unterliegt nicht Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Eine Erläuterung zu diesem Thema wurde im Schreiben des russischen Steuerministeriums vom 19.01.2001 N VG-6-26 / [E-Mail geschützt]

Der Verkauf gekaufter Waren an Heil- und Erholungsheime, Krankenhäuser und andere ähnliche Einrichtungen durch Überweisung und gegen Barzahlung für steuerliche Zwecke wird als Großhandel anerkannt. Organisationen, die Waren über Geschäfte an die Öffentlichkeit und an diese Institutionen verkaufen, müssen getrennte Aufzeichnungen über Einnahmen und Verkaufskosten führen und ein Finanzergebnis für den Großhandelsverkauf von Waren an Institutionen bilden.

Die Verbuchung der Bewegung von Fertigprodukten in Unterabteilungen, die Handelstätigkeiten ausüben, wird auf Konto 43 "Fertigprodukte" auf einem separaten Unterkonto "Fertigprodukte in einer Nichthandelsorganisation" geführt. Die Verlagerung von Fertigerzeugnissen aus der Produktion in die Filialen wird auf Konto 43 „Fertigerzeugnisse“ als interne Bewegung verbucht. Die Abschreibung von Fertigprodukten aus der Haupttätigkeit der Organisation erfolgt zu den tatsächlichen Kosten.

In einem Handelsbereich werden Fertigerzeugnisse zu tatsächlichen Anschaffungskosten bilanziert. In Belegdokumenten (Rechnungen, Abnahmebescheinigungen usw.) kann die Spalte „Preis“ den Buchhaltungspreis angeben, dessen Bildungsverfahren von der Organisation selbst festgelegt wird.

Nichthandelsorganisationen ist es gestattet, die Salden von Fertigerzeugnissen und Waren zu Verkaufspreisen auf der Grundlage des für den Berichtsmonat (Zeitraum) geltenden gewichteten Durchschnittspreises zu bewerten.

Am Ende des Berichtsmonats (Periode) wird der Rechnungspreis der fertigen Produkte auf das Niveau ihrer tatsächlichen Kosten gebracht.

Betrachten wir mögliche Optionen für die Methode zur Berücksichtigung des Verkaufs von Produkten aus eigener Produktion in den Buchhaltungsvorgängen und zur Ermittlung des Finanzergebnisses beim Verkauf von Produkten über die Geschäfte der Organisation, die ihre strukturellen Abteilungen sind, abhängig von den angewandten Buchhaltungspreisen.

Beispiel. Der Erlös aus dem Verkauf von Produkten aus eigener Produktion belief sich im Berichtsmonat auf 132.000 Rubel. Die Kosten der Produkte zu Verkaufspreisen betragen 120.000 Rubel, die Mehrwertsteuer in Höhe von 10% beträgt 12.000 Rubel. Produkte unterliegen nicht der Umsatzsteuer. Die tatsächlichen Produktionskosten der fertigen Produkte beliefen sich im Berichtszeitraum auf 110.000 Rubel. Die Abweichung zwischen dem Rechnungspreis und den tatsächlichen Produktionskosten der Produkte beträgt 10.000 Rubel. (sparen).

Option 1: Eigenproduzierte Produkte werden zu Verkaufspreisen ohne Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer in die Bewertung einbezogen.

Der Verkauf von Produkten aus eigener Produktion und die Bildung des Finanzergebnisses spiegeln sich in den folgenden Buchungen in der Buchhaltung wider:

produkte aus der eigenen Produktion der Organisation wurden in den Laden gebracht;

Dr. c. 43-2 „Fertige Produkte im Laden“,

Satz von c. 76, subc. „Mehrwertsteuer auf Produkte aus eigener Herstellung“

den Mehrwertsteuerbetrag widerspiegeln;

Dr. c. 50 "Kasse",

Satz von c. 90-1-1 „Erlöse aus Produktverkäufen“

an der Kasse den Erlös aus dem Verkauf von Fertigprodukten an die Bevölkerung gegen Bargeld erhalten;

die Kosten der verkauften Waren zu Buchhaltungspreisen abgeschrieben;

Dr. c. 76, subc. "Mehrwertsteuer auf Produkte aus eigener Herstellung",

Satz von c. 43-2 „Fertige Produkte im Lager“

spiegelt die Höhe der Mehrwertsteuer wider.

Dr. c. 43-2 „Fertige Produkte im Laden“,

Satz von c. 43-1 „Fertigprodukte auf Lager“

Dr. c. 90-2-1 „Umsatzkosten von Produkten aus eigener Herstellung“,

Satz von c. 43-1 „Fertigprodukte auf Lager“

Dr. c. 90-2-1 „Umsatzkosten von Produkten aus eigener Herstellung“,

Satz von c. 44 „Verkaufskosten“

der Betrag der Vertriebskosten im Zusammenhang mit den verkauften Produkten aus eigener Herstellung wurde abgeschrieben;

Dr. c. 90-2-1 „Umsatzkosten von Produkten aus eigener Herstellung“,

Satz von c. 26 „Allgemeine Ausgaben“

der Betrag der allgemeinen Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit der Herstellung von Produkten wurde abgeschrieben;

Dr. c. 90-3 "Mehrwertsteuer",

Satz von c. 68 „Abrechnungen mit dem Budget für Steuern und Gebühren“

der an den Haushalt zu zahlende Mehrwertsteuerbetrag ist aufgelaufen;

Dr. c. 90-9 „Gewinn / Verlust aus Verkäufen“,

Satz von c. 99 "Gewinn und Verlust"

spiegelt das Finanzergebnis aus dem Verkauf von Fertigprodukten (Gewinn) wider.

Option 2: Eigenproduktion wird zu Verkaufspreisen inkl. Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer in die Bewertung einbezogen.

Der Verkauf von Produkten aus eigener Produktion und die Bildung des Finanzergebnisses spiegeln sich in den Buchungseinträgen wider:

Dr. c. 43-2 „Fertige Produkte im Laden“,

Satz von c. 43-1 „Fertigprodukte auf Lager“

Produkte aus eigener Herstellung wurden in einer Veranlagung zu Verkaufspreisen, einschließlich Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer, in das Geschäft der Organisation überführt;

Dr. c. 90-2-1 „Umsatzkosten von Produkten aus eigener Herstellung“,

Satz von c. 43-2 „Fertige Produkte im Lager“

die Kosten der verkauften Waren abgeschrieben.

Korrekturbuchungen für die Höhe der Differenz zwischen dem Wert der Produkte zu Buchpreisen und ihren tatsächlichen Kosten:

Dr. c. 43-1 „Fertigprodukte auf Lager“,

Satz von c. 20 „Hauptproduktion“

Dr. c. 43-2 „Fertige Produkte im Laden“,

Satz von c. 43-1 „Fertigprodukte auf Lager“

Wir verkaufen fertige Produkte über den Laden

90-2-1 „Umsatzkosten von Produkten aus eigener Herstellung“,

Satz von c. 43-1 „Fertigprodukte auf Lager“

S. G. Gastgeber

Professor

REA sie. G. W. Plechanow

45 profitable Geschäftsideen für die Eigenproduktion

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Verkaufen Sie Ihre eigenen Produkte über Ihr Geschäft

Themen: UTII Einzelunternehmer

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Ein Einzelunternehmer hat eine Bekleidungsproduktion (OSN) und eine Einzelhandelskette (EVND). Ich möchte Produkte aus meiner eigenen Produktion im Einzelhandel aus einem Lager und über meine Geschäfte verkaufen, die Waren anderer Hersteller verkaufen.

Können Sie mir bitte sagen, wie ich Steuerunterlagen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Produkten aus unserer eigenen Produktion an Einzelpersonen aus einem Lager und über unsere Geschäfte führen kann? Wie wird die Freigabe der fertigen Produkte an das Geschäft registriert, wann erfolgt der Verkauf an den Käufer (der Zeitpunkt der Übergabe an das Geschäft oder der Zeitpunkt der Zahlung durch den Käufer)? Ist es im Geschäft notwendig, einen Scheck mit oder ohne Mehrwertsteuer für die eigene Ware einzulösen?

Im Finanzamt wurde uns gesagt, dass wir, wenn wir fertige Produkte zum Verkauf in ein Geschäft bringen, eine Rechnung, einen Frachtbrief ausstellen müssen, und dieser Moment wird ein Verkauf für die Bekleidungsindustrie sein. Ist es so?

Gemäß Absatz 2 der Kunst. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Das Steuersystem in Form einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Aktivitäten kann auf den Einzelhandel angewendet werden, der in Geschäften und Pavillons mit einer Handelsfläche von nicht mehr als 150 Quadratmetern für jede Handelsorganisation durchgeführt wird Objekt.

Das Konzept des Einzelhandels für UTII-Zwecke ist angegeben Kunst. 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Allerdings ist diese Art der Geschäftstätigkeit unzutreffend verkauf von produkten aus eigener herstellung (manufaktur).

Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat in einem Schreiben vom 07.05.2007 Nr. 03-11-04 / 3/144 darauf hingewiesen, dass die Umsetzung gegeben ist Produkte aus eigener Herstellung nicht unter Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation fallende Einkünfte von Unternehmen aus dem Verkauf von Produkten ihrer eigenen Produktion über Einzelhandelsgeschäfte, die ihnen gehören (von ihnen genutzt werden), unterliegen der allgemeinen Besteuerung oder auf ihren Antrag in der in Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschriebenen Weise (wenn die angegebenen Unternehmen nicht auf die Zahlung einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für andere Arten von Geschäftstätigkeiten, die sie ausüben, übertragen werden).

Für den Fall, dass Unternehmen, die im Bereich der Produktion tätig sind, über Einzelhandelsgeschäfte verkaufen, die ihnen gehören (von ihnen genutzt werden) neben eigener Produktion und zugekaufter Ware, unterliegen die von ihnen aus dem Verkauf gekaufter Waren erzielten Einkünfte der Besteuerung nach dem festgelegten Verfahren mit einer einzigen Steuer auf kalkulatorische Einkünfte aus Tätigkeiten im Bereich des Einzelhandels.

Und in einem Schreiben vom 18. Juni 2007 Nr. 03-11-04 / 3/221 stellte die Finanzabteilung fest, dass die Aktivitäten des Steuerzahlers beim Verkauf von Fertigprodukten aus eigener Produktion liegen aus dem Lager der Fabrik für Privatpersonen auch nicht in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen in das Steuersystem überführt werden.

Daher unterliegt in Ihrem Fall der Verkauf von Produkten aus Ihrer eigenen Produktion an Einzelpersonen aus einem Lager und über Ihr eigenes Geschäft nicht der Übertragung an UTII und wird nach dem allgemeinen Steuersystem (NDFL) besteuert.

Gemäß Absatz 2 der Kunst. 54 Abgabenordnung der Russischen Föderation Einzelunternehmer berechnen die Steuerbemessungsgrundlage am Ende jeder Steuerperiode auf der Grundlage von Einnahmen- und Ausgabenrechnungsdaten und Geschäftsvorgängen in der vom Finanzministerium der Russischen Föderation festgelegten Weise.

Das Verfahren zur Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben sowie Geschäftsvorfällen für Einzelunternehmer, die das allgemeine Steuersystem anwenden, wurde mit Anordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation und des Steuerministeriums der Russischen Föderation vom 13. August 2002 Nr. 86n / genehmigt. ...