1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin yeni vergi yığımına - ticarətə () həsr olunmuş rəhbəri fəaliyyətə başladı. Lakin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə görə, bu haqq yalnız 1 iyul 2015-ci il tarixindən etibarən ola bilər. Bu ödənişin nə olduğunu, kimin ödəməli olduğunu və hansı obyektlərin ona tabe olduğunu anlayaq.

Harada fəaliyyət göstərir

Ticarət haqqı bələdiyyələr və federal əhəmiyyətli şəhərlər (Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol) tərəfindən təqdim edilə bilər (). Bununla belə, bu günə qədər rüsumun tətbiqi ilə bağlı qərar yalnız Moskvada qəbul edilmişdir - 1 iyul 2015-ci il tarixindən paytaxtda yeni bir ödəniş görünəcəkdir (Moskva şəhərinin 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 saylı Qanunu ""; bundan sonra Moskva şəhərinin qanunu adlanır). Sevastopol və Sankt-Peterburq hakimiyyəti hələ satış vergisi tətbiq etməyib, lakin bələdiyyələrölkələr bunu yalnız xüsusi qəbul edildikdən sonra edə biləcəklər federal qanun(Hazırda belə bir qanun layihəsinin hazırlanması ilə bağlı məlumat yoxdur). Buna görə də, Moskva Qanunu əsasında bu haqqın xüsusiyyətlərini daha sonra nəzərdən keçirəcəyik.

Ticarət vergisi, fərdi gəlir vergisi, ƏDV, UTII və digər ödənişlərin ödənilməsi qaydası və şərtləri haqqında - oxuyun "Qərarların ensiklopediyaları. Vergilər" . 3 gün ərzində pulsuz girişdən yararlanın, vergi suallarınızın cavabını tapın və cərimələrə və borclara qənaət edin!

REFERANSIMIZ

Ticarət - görünüş sahibkarlıq fəaliyyəti stasionar vasitəsilə həyata keçirilən malların pərakəndə, kiçik topdan və topdan alqı-satqısı ilə bağlı ticarət şəbəkəsi, qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsi, eləcə də anbarlar vasitəsilə ().

Tətbiq məqsədləri üçün ticarət fəaliyyətləri daxildir aşağıdakı növlər ticarət:

• yanacaqdoldurma məntəqələri istisna olmaqla, ticarət meydançaları olmayan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə;
• qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə (məsələn, çadırlar, qablar, avtomobillər və digər müvəqqəti obyektlər);
• ticarət mərtəbələri olan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə (məsələn, mağazalar və pavilyonlar);
• malların anbardan buraxılması ilə həyata keçirilir ().

Həmçinin, pərakəndə satış bazarlarının təşkili üzrə fəaliyyətlər ticarət fəaliyyətinə bərabər tutulur ().

Ticarət obyekti (həmçinin vergitutma obyektidir) dedikdə, rüsum ödəyicisi tərəfindən ən azı rübdə bir dəfə ticarət fəaliyyətində istifadə edilən daşınar və daşınmaz əmlak başa düşülür ().

Yəni rüsum ticarətdən alınan gəlirdən deyil, ticarətdə istifadə olunan obyektlərdən (tövlə, çadır, mağaza və s.) ödənilməli olacaq ().

Ticarət rüsumunu ödəməli olan sahibkarlar, daşınmaz əmlak obyektləri ticarətdə istifadə edilmədikdə, daşınmaz əmlak obyektinin qeydiyyata alındığı yerdə və ya təşkilatın və ya fərdi sahibkarın qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanında qeydiyyatdan keçməlidirlər (,) . Beləliklə, daşınmaz əmlak Moskvada qeydiyyata alınıbsa və təşkilat və ya fərdi sahibkar başqa bir bölgədədirsə, bildiriş əmlakın qeydiyyatı yerindəki Moskva müfəttişliyinə təqdim edilməlidir. Bu, başqa bir bölgədə qeydiyyata alınmış, lakin Moskvada ticarət fəaliyyətində istifadə edilən daşınar əmlaka da aiddir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 iyun 2015-ci il tarixli GD-4-3 / məktubu). [email protected]""). Bir bələdiyyənin (federal əhəmiyyətli şəhərin) ərazisində, lakin müxtəlif rayon müfəttişliklərində qeydiyyata alınmış bir neçə vergitutma obyekti varsa, bir bildirişdə bütün obyektlər göstərilməlidir. Eyni zamanda, hər bir obyekt üçün obyekt haqqında məlumat olan ayrıca səhifə doldurulur. Belə bir bildiriş obyektin yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanına təqdim edilməlidir, bu barədə məlumat əvvəlcə göstərilir ().

Əgər ödəyici rüsum tətbiq edilənədək (yəni 1 iyul 2015-ci il tarixinədək) pərakəndə satış obyektinə sahib idisə, bildiriş 7 iyul 2015-ci il tarixdən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Əmlakın 2015-ci il iyulun 1-dən sonra alındığı hallarda qeydiyyat müddəti əmlakın alındığı tarixdən beş iş günü müəyyən edilir ().

Hər iki halda ödəyici kimi qeydiyyatdan keçmək üçün Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 iyun 2015-ci il tarixli GD-4-3 / məktubu ilə təsdiq edilmiş tövsiyə olunan formada xüsusi bildiriş təqdim etmək lazımdır. [email protected]"Satış vergisi bildirişinin tövsiyə formaları haqqında" ().

Bir təşkilat və ya fərdi sahibkar vergitutma obyektindən istifadə edərək fəaliyyət göstərməyi dayandırarsa, onlar qeydiyyatdan çıxarıla bilər (). Bunun üçün qeydiyyat yerindəki ərazi vergi idarəsinə müvafiq bildiriş təqdim etməlisiniz (). Bu halda, qeydiyyatdan çıxarılma tarixi bildirişdə göstərilən ticarət fəaliyyətinə xitam verildiyi tarix hesab ediləcək.

Bildirişlərdən hər hansı biri "Qanuni vergi ödəyicisi" proqramından istifadə edərək Rusiya Federal Vergi Xidmətinin saytında elektron şəkildə yaradıla və doldurula və telekommunikasiya kanalları vasitəsilə göndərilə bilər. Və ya - kağız şəklində yoxlamaya bildiriş təqdim edin.

KALIPLAR VƏ NÜMUNƏLƏR

Bundan əlavə, vergitutma obyektinin göstəriciləri dəyişdikdə, onun ölçüsünə, məsələn, ticarət meydançasının sahəsinə təsir etdikdə vergi orqanına məlumat verilməlidir ().

Qeydiyyat haqqında bildiriş təqdim edildikdən sonra beş iş günü ərzində vergi orqanı ərizəçiyə ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə göndərir ().

Qanunla müəyyən edilmiş müddətdə rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmaması üçün vergi müfəttişliyi 10 min rubl məbləğində cərimə tətbiq edə bilər. (). Ancaq belə bir bəyanat olmadan ticarət fəaliyyətinin aparılması daha baha başa gələcək - hesabat dövrü üçün ticarətdən əldə olunan gəlirin 10% -i, lakin 40 min rubldan az olmamalıdır. ().

Rüsum ödəyicisi müfəttişliyə vergitutma obyektinin göstəricilərində dəyişiklik barədə bildirişi vaxtında təqdim etmədikdə, ondan 200 rubl məbləğində cərimə tutulur. ().

Ödəyici yalan məlumatlar olan bildiriş təqdim etdikdə və bu, rüsumun natamam ödənilməsi ilə nəticələndikdə, vergi orqanı onu məsuliyyətə cəlb edə bilər - normanın seçilməsi faktiki olaraq müfəttişin mülahizəsindən asılıdır, çünki tərkibi bu iki maddənin aydın fərqi yoxdur (). Həm birinci, həm də ikinci hallarda ödəyici ödənilməmiş rüsumun məbləğinin 20%-i, vergi orqanı bazanın bilərəkdən aşağı göstərilməsini sübuta yetirdikdə isə rüsumun özü ödənilməklə yanaşı, bu məbləğin 40%-i miqdarında cərimə edilir. Nə düzəldildiyinə diqqət yetirin minimum ölçü cərimə (40 min rubl), lakin yox.

Rüsumun hesablanması və ödənilməsi qaydası

Əvvəla, qeyd etmək lazımdır ki, ödəniş rüblükdür, yəni onu hesablamaq üçün istifadə olunan bütün göstəricilər rüb üçün hesablanır ().

Ticarət haqqı hesabat dövrünün (rübün) bitməsindən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir (). Belə ki, 2015-ci ilin III rübü üzrə rüsumun ödənilməsi üçün son tarix 26 oktyabr 2015-ci il olacaq (25 oktyabr 2015-ci il bayram günü olduğundan rüsumun ödənilməsi növbəti iş gününə təxirə salınıb).

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi rüsumun ödənilməməsinə və ya natamam ödənilməsinə görə 20% cərimə şəklində məsuliyyət nəzərdə tutur və qəsdən ödənilməməsi (natamam ödənilməsi) sübut edildikdə, məbləğin 40% -i. haqqın özünün əlavə ödənişinə əlavə olaraq ödənilməmiş rüsum ().

Ödəniləcək rüsumun məbləğini hesablamaq üçün ticarət obyektinin fiziki xüsusiyyətlərinin faktiki dəyərini (məsələn, qeydiyyat sənədlərindən götürülə bilən obyektin sahəsi) ilə çarpmaq lazımdır. ödəniş dərəcəsi ().

Obyektin fiziki xüsusiyyətləri altında (görülən fəaliyyət növündən asılı olaraq) ya ticarət meydançasının sahəsi, ya da ticarət obyektinin özü başa düşülür.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi yalnız məhdudlaşdırıcı müəyyən edir maksimum dəyərlər yığım dərəcələri və bələdiyyələrin müstəqil şəkildə qurulması üçün son dərəcələr tələb olunur ( , ).

2015-ci ildə satış vergisi yalnız paytaxtda tətbiq olunacağından, biz Moskva dərəcələrini təhlil edəcəyik (). Onlar təkcə ticarət fəaliyyətinin növləri ilə deyil, həm də kifayət qədər ədalətli olan ticarət obyektinin yerləşdiyi yerə görə fərqlənirlər. Axı, məsələn, Tverskaya küçəsində və ya Moskvanın kənarında bir qəzet köşkü buna dəyərmi, sahibinin gəlirindən asılı olacaq.

Ümumilikdə üç rayon qrupu fərqləndirildi (Şəkil):

• 1-ci qrup - Mərkəzi İnzibati Dairəsinə daxil olan rayonlar;
• qrup 2 - Zelenoqradski, Novomoskovski və Troitski inzibati rayonlarına, eləcə də Moljaninovski rayonu (SAO), Severnı (SVAO), Vostoçnı, Novokosino və Kosino-Uxtomski (VAO), Nekrasovka (Cənub-Şərq İnzibati Dairəsi), Şimali Butovo daxil olan rayonlar və Cənubi Butovo (YUZAO), Solntsevo, Novo-Peredelkino və Vnukovo (ZAO), Mitino və Kurkino (SZAO);
• qrup 3 - Moskvanın bütün digər rayonları.

2015-ci il üçün aşağıdakı tariflər müəyyən edilmişdir (cədvəl).

Cədvəl. 2015-ci ildə Moskvada satış vergisi dərəcələri

Moskva şəhərinin qanunu da müəyyən fəaliyyət növləri üçün güzəştlər nəzərdə tutur. Beləliklə, aşağıdakı daşınan obyektlər və Daşınmaz əmlak tətbiq olunur:

• avtomatlardan istifadə etməklə pərakəndə ticarətdə;
• ixtisaslaşdırılmış, regional və ya həftə sonu yarmarkalarında;
• pərakəndə satış bazarlarının ərazisində yerləşən stasionar və qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə;
• muxtar, büdcə və dövlət qurumları tərəfindən idarə olunan binalarda (tikililərdə, binalarda) həyata keçirilən pərakəndə pərakəndə ticarətdə ().

Belə ki, nə içki və qəlyanaltıların satıldığı avtomatdan, nə bal yarmarkasındakı pavilyondan, nə də rəsmi pərakəndə satış bazarındakı köşkdən və ya piştaxtadan rüsum alınmayacaq.

Bundan əlavə, ticarət obyektindən və davam edən ticarət fəaliyyətindən asılı olmayaraq, federal poçt təşkilatları, habelə muxtar, büdcə və dövlət qurumları () haqqı ödəməyəcəklər.

Bir nümunədən istifadə edərək 2015-ci ilin üçüncü rübü üçün satış vergisinin hesablanması prosedurunu nəzərdən keçirin.

NÜMUNƏ

Paytaxt sahibkarının çap məhsulları satdığı üç köşk (qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsi obyektləri) var. 1 və 3 nömrəli çadırlar Maryino ərazisində, 2 nömrəli çadırlar pərakəndə satış bazarının ərazisində yerləşir. Eyni zamanda iyul, avqust və sentyabr aylarında 3 saylı çadırdan istifadə olunmayıb. 2 №-li köşk pərakəndə satış bazarının ərazisində yerləşdiyindən (bu o deməkdir ki, o, azadlığa tabedir), 3 nömrəli köşk isə bütün rüb ərzində sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunmadığından, yalnız 1 nömrəli köşk fəaliyyət göstərəcək. 2015-ci ilin üçüncü rübü üçün vergiyə. Maryino rayonunda yerləşdiyini (3-cü qrup üzrə tariflər tətbiq edilir (cədvələ bax) və qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyekti olduğunu nəzərə alaraq, üçüncü rüb üçün sahibkar onun istifadəsi üçün 40.500 rubl ödəyin.

Satış vergisi və digər vergi ödənişləri

Federal qanunverici digər vergilərin ödənilən ticarət vergisinin məbləği ilə azaldılması imkanını təmin etdi. Beləliklə, məsələn, rəhbərlik edən fərdi sahibkar ticarət fəaliyyəti qeydiyyat yerində, ödənilmiş satış vergisinə görə, vergi dövrünün sonunda fərdi gəlir vergisinin məbləğini azalda bilər (). Ancaq burada kiçik, lakin çox əhəmiyyətli bir xəbərdarlıq var. Sahibkar satış vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması barədə bildiriş təqdim etmədikdə bu güzəştdən istifadə edilə bilməz.

Eyni qayda təşkilatlara da aiddir - sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edənlər üçün gəlir vergisinin və ya vahid verginin ( , ) ödənilən haqqın məbləğinə azaldılmasına icazə verilir. Eyni zamanda, federal əhəmiyyətli şəhərin büdcəsinə və ya satış vergisi tətbiq etmək qərarına gələn bələdiyyənin yerləşdiyi bölgənin icmal büdcəsinə ödənilən verginin məbləği azaldılır.

Materialın hazırlanması zamanı redaksiyaya portalımızın oxucularından satış vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası ilə bağlı çoxsaylı suallar daxil olub və bu suallar Moskva şəhərinin İqtisadi Siyasət və İnkişaf İdarəsinin rəis müavininə göndərilib. Mariya Baqreva. Onların cavablarını növbəti məqaləmizdə oxuyun.

Satış vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydaları ilə bağlı hər hansı bir sualınız olarsa, mütəxəssislərimizə müraciət edə bilərsiniz .

A.S. Kolosovskaya, vergi məsləhətçisi

Moskvada satış vergisi - 2015

Moskva Ticarət haqqı ilə bağlı bu və digər məşhur suallara cavab veririk.

2015-ci ildə Moskvada satış vergisi

Satış vergisini kim ödəməlidir?

DİQQƏT

Artıq ticarət təşkilatları və sahibkarlar iyulun 7-dən gec olmayaraq ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmaları barədə bildiriş təqdim etməlidirlər.
İlk dəfə 2015-ci ilin III rübü üçün ticarət haqqını 26 oktyabr 2015-ci il tarixindən gec olmayaraq BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 nömrəsinə ödəməlisiniz.

Satış vergisi təşkilatlar və sahibkarlar tərəfindən ödənilir İncəsənət. 17.12.2014-cü il tarixli, 62 nömrəli Qanunun 2 (bundan sonra - 62 nömrəli Qanun):

• stasionar obyektlər, yəni ticarət meydançası olan mağazalar və pavilyonlar, habelə ticarət mərtəbələri olmayan köşklər, çadırlar və dükanlar vasitəsilə Moskvada pərakəndə satıcılar;
• məsələn, furqonlar vasitəsilə Moskvada çatdırılma və alver ticarəti ilə məşğul olan;
• Moskva pərakəndə satış bazarlarının sahibləri olmaq.

Nə satmağınızın (qida və ya istehsal malları) fərqi yoxdur, həm də sizə aiddir ticarət obyektləri mülkiyyət hüququnda və ya siz icarəyə verirsiniz.

Satış vergisini kim ödəməyə bilər?

Satış vergisi ödəməli deyilsiniz Sənətin 2-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının 411 Vergi Məcəlləsi:

• vergitutmanın patent sistemi üzrə sahibkarlar;
• ESH ödəyiciləri.

Həmçinin ödənişdən azaddır İncəsənət. 3 62 saylı Qanun:

• vasitəsilə malların satışı avtomatlar;
• yarmarkalarda və pərakəndə satış bazarlarında ticarət.

Topdan satıcılar satış vergisi ödəməlidirmi?

Xeyr, etməməlidirlər. Həqiqətən, Moskvada anbarlardan ticarət üçün (yəni topdansatışçılar malları belə satırlar) yığım dərəcəsi müəyyən edilməmişdir. İncəsənət. 62 nömrəli Qanunun 2;.

Şirkət Moskvada qeydiyyatdan keçibsə və mağazaları Moskva vilayətində yerləşirsə, satış vergisi ödəməliyəmmi?

Ticarət vergisini yalnız Moskvada ticarət edənlər ödəməlidir. Eyni zamanda, təşkilatın özünün vergi orqanında qeydiyyatdan keçmə yerinin əhəmiyyəti yoxdur. Pərakəndə ticarət Moskva vilayətində aparıldığı üçün (mağazalar orada yerləşir), satış vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur Sənətin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının 411 Vergi Məcəlləsi.

Şirkət Moskva vilayətində qeydiyyatdan keçibsə və mağazası Moskvada yerləşirsə, satış vergisi ödəməliyəmmi?

Pərakəndə ticarət Moskvada bir mağaza vasitəsilə həyata keçirildiyi üçün təşkilat satış vergisi ödəməlidir.

Lakin bu mağaza pərakəndə satış bazarının ərazisində yerləşirsə, rüsum ödəməyə ehtiyac yoxdur. 62 saylı Qanunun 2, 3-cü maddələri. Bu azadlığa uyğunluq yoxlanıla bilər Moskva Maliyyə Departamentinin 20 aprel 2015-ci il tarixli 90-01-01-07-53/15 saylı məktubu:

• təmin edilməsi üçün müqavilə ticarət yeri Bazarda;
• satıcı kartı.

Sahibkar başqa regiondan Moskvaya pərakəndə bazarda ticarət etmək üçün gələrsə, ticarət haqqı ödəməliyəmmi?

Moskvada pərakəndə bazarda ticarət edən bir sahibkarın ticarət haqqı ödəməsi lazım deyil İncəsənət. 3 62 saylı Qanun. Və vergi orqanlarında harada qeydiyyatda olmasının əhəmiyyəti yoxdur - Moskvada və ya başqa bir bölgədə.

Restoran, kafe və digər iaşə obyektləri satış vergisi ödəməlidirmi?

Xeyr, etməməlidirlər. Moskvada yalnız pərakəndə ticarət vergiyə cəlb edilir, lakin bura barlarda, restoranlarda, kafelərdə və digər iaşə obyektlərində yemək və içkilərin satışı daxil deyil. İncəsənət. 62 nömrəli Qanunun 2; İncəsənət. 413 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Satış vergisi dərəcələri hansılardır?

Rüsum dərəcələri Sənətdə müəyyən edilir. 62 saylı Qanunun 2. Onlar ticarətin növündən asılıdır və onun həyata keçirildiyi sahədən asılı olaraq dəyişə bilər.

Satış sahəsi 50 kv-dan çox olmayan pərakəndə satış məntəqələri üçün. m və ticarət mərtəbələri olmadan, sabit bir haqq dərəcəsi müəyyən edilir - hər bir ticarət obyektindən rübdə rublla.

Məsələn, Moskvanın hər hansı bir rayonunda çatdırılma və alver ticarəti ilə məşğul olsanız, hər rüb 40.500 rubl ödəməli olacaqsınız. Ticarət sahəsi 50 kvadratmetrə qədər olan mağaza üçün. Mərkəzi İnzibati Dairəsində m, yığım dərəcəsi 60.000 rubl təşkil edir. rübdə və eyni mağaza üçün Mitino - 21.000 rubl. rüb başına. Mərkəzi İnzibati Dairədəki bir köşkdən hər rüb üçün 81.000 rubl ödəməli olacaqsınız.

Satış sahəsi 50 kv-dan çox olan böyük mağazalar, supermarketlər, hipermarketlər. m və pərakəndə bazarların sahibləri pərakəndə satış sahəsinin kvadrat metri üçün ticarət haqqı ödəyirlər.

Satış haqqını hesablamaq üçün mağazanın satış sahəsini necə müəyyənləşdirmək olar?

Ticarət meydançasının sahəsi ticarət obyekti üçün inventar və hüquq sənədləri əsasında müəyyən edilir. Bu, obyektin binasının təyinatı və planı haqqında məlumatları ehtiva edən hər hansı bir sənəd ola bilər - alqı-satqı və ya icarə müqaviləsi, texniki sertifikat, planlar, diaqramlar, izahatlar və s. Maliyyə Nazirliyinin 29 aprel 2015-ci il tarixli, 03-11-06/24876 nömrəli məktubları, 27 mart 2015-ci il tarixli, 03-11-06/3/17199 nömrəli, 03-11-06/3/17214

Məsələn, Yujnıy Butovoda yerləşən bir mağazanın ticarət meydançasının sahəsi 65 kv. m. Satış vergisi dərəcələri:

• 420 rub. satış sahəsinin hər kvadrat metri üçün 50 kv. m daxil olmaqla;
• 50 rub. 50 kv.m-dən yuxarı ticarət meydançasının sahəsinin hər tam (natamam) kvadratmetri üçün. m.

Rüb üçün ödəniləcək satış vergisinin məbləği 21.750 rubl təşkil edəcəkdir. (420 rubl x 50 kv. m + 50 rubl x (65 kv. m - 50 kv. m)).

Mağazamız bazar günləri bağlıdır və tezliklə bir ay ərzində təmirə bağlanacaq. Satış vergisi hesablanarkən bu nəzərə alınırmı?

Yox. Dörddəbirdə neçə gün ticarət etdiyinizin əhəmiyyəti yoxdur.

Ödəniləcək haqqın məbləği rüb ərzində ticarət fəaliyyətinin müddətindən asılı olaraq azalmır.

Vergi ödəyiciləri satış vergisi üçün qeydiyyatdan keçməlidirlərmi?

Bəli. Moskvada ticarət fəaliyyətiniz ödənişlidirsə, IFTS-ə TS-1 nömrəli formada bildiriş təqdim etməlisiniz. Federal Vergi Xidmətinin 10.06.2015-ci il tarixli məktubu GD-4-3 / [email protected] .

Bir neçə satış məntəqəsi olduqda bir bildiriş təqdim edilir, lakin hər bir ticarət obyekti üçün ayrıca “Satış vergisi ilə vergitutma obyekti haqqında məlumat” səhifəsi doldurulmalıdır.

Satış vergisi ödəyicilərinin qeydiyyatı haqqında bildirişi hansı yoxlamaya təqdim etməliyəm?

TS-1 formasında bildiriş Sənətin 7-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 416; Federal Vergi Xidmətinin 17 iyun 2015-ci il tarixli məktubu GD-4-3 / [email protected] təqdim edilməlidir:

• <или>daşınmaz əmlak olan bir mağaza vasitəsilə ticarət edərkən - bu mağazanın yerləşdiyi Federal Vergi Xidmətinə. Fərqli IFTS-lərin ərazilərində bir neçə mağazanız varsa, onlardan istədiyiniz birində qeydiyyatdan keçə bilərsiniz. Bildirişdə əvvəlcə bu IFTS tərəfindən idarə olunan mağaza haqqında məlumatları, qalanları haqqında - istənilən qaydada göstərin;
• <или>hər hansı digər obyekt vasitəsilə ticarət edərkən - təşkilatın yerləşdiyi yerdə və ya sahibkarın yaşayış yerindəki IFTS-də. Məsələn, Moskva vilayətində qeydiyyatdan keçmiş bir təşkilat Moskvada çatdırılma ticarəti ilə məşğul olur. O, Moskva yaxınlığındakı IFTS-ə bildiriş təqdim etməlidir.

Vergi ödəyicilərinə qeydiyyat haqqında bildirişin təqdim edilməsi üçün son tarix nədir?

TS-1 formasında bildiriş kağız və ya elektron forma ticarətin başlandığı tarixdən 5 iş günü ərzində.

İyulun əvvəlindən əvvəl Moskvada ticarət etmisinizsə, 2015-ci il iyulun 1-dən 5 iş günü sayılır - bildiriş üçün son gün 7 iyul 2015-ci il olacaq.

Bundan sonra IFTS sizə TS nömrəli formada qeydiyyat haqqında şəhadətnamə göndərəcək Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 412, 416-cı maddələri; Federal Vergi Xidmətinin 10.06.2015-ci il tarixli məktubu GD-4-3 / [email protected] .

Satış vergisi ödəyicisi qeydiyyatda deyilsə nə baş verir?

Ticarət haqqını ödəməli olduğunuz ticarət obyektinizin olması faktını vergi müfəttişliyi Moskvanın İqtisadi Siyasət və İnkişaf Departamentindən öyrənəcək. İncəsənət. 4 62 saylı Qanun.

Əgər qeydiyyatdan keçməsəniz, müfəttişlik, ilk növbədə, Departamentdən alınan məlumatlar əsasında hesablanmış rüsumun ödənilməsi tələbini verəcəkdir. Siz ödənişlər və cərimələr ödəməli olacaqsınız. Bundan əlavə, sizdən yığılan məbləğlər vergi məqsədləri üçün nəzərə alınmayacaq. Sənətin 5-ci bəndi. 225, Sənətin 10-cu bəndi. 286, Sənətin 8-ci bəndi. 346.21, Sənətin 3-cü bəndi. 417, Sənətin 4-cü bəndi. 418 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

İkincisi, vergi qeydiyyatı olmadan bizneslə məşğul olmaq üçün cərimələnəcəksiniz - qeydiyyatsız işlədiyiniz dövr üçün əldə etdiyiniz gəlirin 10% -i, lakin ən azı 40.000 rubl. Sənətin 2-ci bəndi. 116, Sənətin 2-ci bəndi. 416 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi

Ticarət haqqını nə vaxt və hansı KBK ilə ödəməliyəm?

Satış vergisi hər rüb başa çatan rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilməlidir. Yəni III rüb üçün ödəniş 26 oktyabr 2015-ci il tarixindən gec olmayaraq ödənilməlidir (25 oktyabr - Bazar e) İncəsənət. 414, Sənətin 2-ci bəndi. 417 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Satış vergisi BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 uyğun olaraq Moskva büdcəsinə ödənilir.

Satış vergisi bəyannaməsini təqdim etməliyəmmi?

Satış vergisi bəyannaməsi tələb olunmur.

Bununla belə, rüsumun məbləğinin hesablanmasına təsir edən ticarət obyektinin göstəricilərindəki bütün dəyişikliklər barədə TS-1 formasında IFTS-i məlumatlandırmaq lazımdır. Sənətin 2-ci bəndi. 416 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Məsələn, hipermarketin ticarət meydançasının sahəsinin dəyişdirilməsi haqqında.

Vergi məqsədləri üçün satış vergisi necə uçota alınır?

DOS-dakı təşkilatlar xərclərdə ticarət vergisini nəzərə almırlar, lakin mənfəət vergisinin özünü (avans ödənişi) ödənilən rüsumun məbləğinə azaldırlar. Ancaq verginin yalnız Moskva büdcəsinə köçürülən hissəsi Sənətin 10-cu bəndi. 286 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Moskva sahibkarları - fərdi gəlir vergisi ödəyiciləri ödənilən rüsumun məbləği ilə ilin sonunda hesablanmış fərdi gəlir vergisini 13% dərəcəsi ilə azalda bilər. Sənətin 5-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının 225 Vergi Məcəlləsi.

"gəlir minus xərclər" obyekti olan sadələşdiricilər x xərcində ödənilən haqqın məbləğini nəzərə alırlar. alt. 22 səh 1 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə “gəlir” obyekti olan təşkilatlar və sahibkarlar “sadələşdirilmiş” vergini (avans ödənişini) müvafiq vergi (hesabat) dövründə ödənilmiş satış vergisinin məbləği qədər azalda bilərlər. Ancaq yalnız bir şərtlə ki, vergi Moskvanın büdcəsinə köçürülsün Sənətin 8-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21. Yəni, ilin vergisi hesablanarkən oktyabr ayında III rüb üçün ödənilmiş satış vergisi nəzərə alına bilər. Bununla birlikdə, "gəlirli" sadələşdirilmiş vergi sistemində bir neçə fəaliyyət növü varsa, yalnız gəlir vergisinin məbləği pərakəndə satış vergisinin ödənildiyi. Buna görə də, pərakəndə satış gəlirlərini ayrıca uçota almalı olacaqsınız. Maliyyə Nazirliyinin 27 mart 2015-ci il tarixli 03-11-11/16902 Məktubu.

Satış vergisinin ödənilməməsinə görə cərimə nədir?

Rüsumu vaxtında ödəməsəniz, IFTS sizə ticarət obyekti haqqında müfəttişlikdə mövcud olan məlumatlar əsasında hesablanmış məbləğdə onun ödənilməsi üçün tələb göndərəcəkdir. Bundan əlavə, ödənişin gecikdirildiyi hər gün üçün cərimələr tutulacaq. İncəsənət. 75 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Əgər sorğunu aldıqdan sonra siz hələ də rüsumu ödəməsəniz, vergi orqanı inkasso tapşırığı verə və bank hesabınızı bloklaya bilər.

Ticarət fəaliyyətini faktiki həyata keçirməyən təşkilat, vergi orqanına müvafiq formada uçotdan çıxarılması barədə bildiriş göndərmək şərti ilə ticarət haqqı ödəməli deyil.

Baxılan vəziyyətdə belə bir bildiriş Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinə verilmədiyi üçün təşkilat satış vergisinin ödəyicisi hesab olunur və onu ödəməyə borcludur. Buna görə də təşkilat vergi orqanının satış vergisini ödəmək tələbini yerinə yetirməyə borcludur.

Gələcəkdə satış vergisini ödəməkdən azad olmaq üçün təşkilat IFTS-ə müəyyən edilmiş formada bildiriş təqdim etməlidir.

Səbəb:

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 4-cü bəndinə uyğun olaraq, rüsum ödəyiciləri qanunla müəyyən edilmiş rüsumları ödəməli və qanunla müəyyən edilmiş digər öhdəlikləri daşımalıdırlar. Rusiya Federasiyası vergilər və ödənişlər haqqında.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 69-cu maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən, vergi ödəyicisinin borcları varsa, vergi ödəmə tələbi verilir, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 69-cu maddəsinin 1-ci bəndinə əsasən, vergi ödəyicisinin ödənilməmiş vergi məbləği haqqında bildirişi, habelə ödənilməmiş vergi məbləğini müəyyən edilmiş müddətdə ödəmək öhdəliyi verginin ödənilməsi tələbi kimi tanınır. Sənətdə nəzərdə tutulmuş qaydalar. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 69-cu maddəsi, rüsumların, cərimələrin, cərimələrin, faizlərin ödənilməsi tələblərinə də tətbiq olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 69-cu maddəsinin 8-ci bəndi).

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 70-ci maddəsinin 1-ci və 3-cü bəndləri müəyyən etdi ki, rüsumun ödənilməsi tələbi borcun aşkar edildiyi gündən üç aydan gec olmayaraq rüsumun ödəyicisinə göndərilməlidir. Borclar müəyyən edildikdə, vergi orqanı Rusiya Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilmiş formada bir sənəd tərtib edir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 417-ci maddəsinin normalarına əsasən, haqqın məbləği ödəyici tərəfindən vergitutma obyektinin yarandığı vergi dövründən başlayaraq hər bir vergitutma obyekti üçün müstəqil olaraq müəyyən edilir. sahibkarlıq fəaliyyətinin müvafiq növünə münasibətdə haqqın dərəcəsi və müvafiq ticarət obyektinin fiziki xüsusiyyətlərinin faktiki dəyəri. Rüsum vergitutma dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir.

Bir təşkilatın vergi orqanında rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması vergi ödəyicisinin vergi orqanına təqdim etdiyi rüsum barədə müvafiq bildiriş əsasında həyata keçirilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 416-cı maddəsinin 1-ci bəndi). Federasiya).

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 416-cı maddəsinin 4-cü bəndinə əsasən, ticarət obyektindən istifadə edərək sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verildikdə, rüsum ödəyicisi vergi orqanına müvafiq bildiriş təqdim edir. Təşkilatın rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması tarixi bildirişdə göstərilən rüsumun ödəyicisi tərəfindən fəaliyyətinə xitam verildiyi tarixdir.

üçün məlumat fərdi sahibkarlar və Moskvada fəaliyyət göstərən və satış vergisini ödəyən təşkilatlar. Vergi orqanları izahat verdilər, ondan belə nəticə çıxır ki, bir vergitutma obyekti iki dəfə satış vergisinə cəlb edilmir.

Nə olub?

Federal Vergi Xidmətinin 7 iyul 2018-ci il tarixli N SD-4-3 məktubunda / [email protected] yeni vergitutma obyektlərinin satış vergisi ilə uçotu üzrə işlərin necə aparıldığını izah etdi. Şöbə aydınlaşdırır ki, yeni bir obyekt vergi orqanı tərəfindən müəyyən edildikdə və ya könüllü qeydiyyata alındıqda, sahibkar Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2009-cu il tarixli 2000-cü il tarixli 201-ci nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş N TS-1 formasında Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə bildiriş göndərməlidir. 22.06.2015 N MMV-7-14 / [email protected] Belə bir sənəd gələndə yoxlanılır. Eyni obyekt artıq ödənişə məruz qalırsa, o zaman ikinci dəfə qeydiyyata alınmayacaq, bu o deməkdir ki, siz ondan iki dəfə satış vergisi ödəməli olmayacaqsınız.

Niyə vacibdir?

Obyektin qeydiyyata alınması məsələsi daha çox sahibkarın bir rüb ərzində obyektin qeydiyyata alınması və onun qeydiyyatdan çıxarılması barədə bildiriş verdiyi vəziyyətlərlə bağlıdır. Vergi orqanlarının izah etdiyi kimi, rüb ərzində ən azı bir dəfə istifadə edilən daşınar və ya daşınmaz əmlak obyektindən istifadə satış vergisinin vergitutma obyekti kimi tanınır. Ona görə də rüb ərzində qeydiyyata alınan obyektlərə baxış keçirilir. Ona görə də eyni obyektdən rüsumun təkrar yığılması istisna edilir.

Nə etməli?

Qanun biznesi xəbərdar etməyi tələb edir vergi orqanları pərakəndə ticarət obyektlərindən istifadəyə dair onların işə başladığı gündən 5 gündən gec olmayaraq. Obyekt istifadə edilmədikdə, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə N TS-2 formasında bildiriş təqdim edilməlidir ki, onun qeydiyyatdan çıxarılması və ona münasibətdə satış vergisi tutulmasın.

2015-ci ildə Vergi Məcəlləsində pərakəndə, topdansatış və kiçik həcmli topdansatış ticarəti ilə məşğul olan sahibkar və təşkilatlar üçün yeni ödəniş tətbiq edilib. Moskvada isə 2015-ci il iyulun 1-dən fəaliyyətə başlayır. Digər şəhərlər satış vergisinin tətbiqi ilə bağlı daha sonra qərar verəcəklər. Biz sizə yeniliyin mahiyyətinin nədən ibarət olduğunu və moskvalıların hazırda nə etməli olduğunu söyləyəcəyik.

Kim ödəyir

Satış vergisi Vergi Məcəlləsinin 33-cü fəsli ilə tənzimlənir və qaydalar orqanlar yerli hökümət və federal şəhərlər. Moskva üçün bu, 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 saylı "Satış vergisi haqqında" Qanundur. Ticarət haqqı ticarət edən şirkətlər və fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir:

• ticarət meydançaları olmayan ticarət şəbəkəsinin stasionar obyektləri vasitəsilə (yanacaqdoldurma məntəqələri istisna olmaqla);
• qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə;
• ticarət mərtəbələri olan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə;
• anbardan. Moskvada bir anbardan satışdan satış vergisi tutulmur, çünki onlar qanunda qeyd olunmayıb;
• pərakəndə satış bazarlarında. Moskvada yarmarkalarda və pərakəndə bazarlarda ticarət güzəştlərə görə ticarət vergisindən azaddır;

Moskvada azadolma avtomatlar vasitəsilə, poçt şöbəsində və dövlət qurumlarında ticarətə şamil edilir. Benefisiarlar rüsum ödəmirlər, lakin qeydiyyatdan keçirlər.

Kim ödəmir

Vergi Məcəlləsi satış vergisini ödəməkdən azad edir:

• Vergi sisteminin patent sistemi üzrə ƏM;
• ESHN üzrə vergi ödəyiciləri.

7 iyul 2015-ci il tarixinə kimi kim və nə etmək lazımdır

Əgər siz artıq satış vergisinə cəlb olunan fəaliyyətlər həyata keçirirsinizsə, Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatdan keçməli və sertifikat almalısınız.

• Fəaliyyət növü,
• ticarət obyekti: stasionar şəbəkə, çatdırılma və ya alver ticarəti,
• xüsusiyyətləri: binaların sayı və sahəsi.

1. Stasionar mağazaların sahibləri mağazanın yerləşdiyi yerdəki IFTS-ə bildiriş təqdim edirlər.
2. Səyyar mağazaların, çadırların və digər daşınar məntəqələrin sahibləri şirkətin qeydiyyata alındığı yerdəki Federal Vergi Xidmətinə məlumat verirlər.
3. Bir neçə satış nöqtəsi varsa, satış nöqtələrinin siyahısında birinci olan obyektin ünvanına qeydiyyat bildirişi göndərin.

“Satış vergisi haqqında” qanun qüvvəyə mindikdən sonra ticarət fəaliyyətinə başlayan şirkətlər satış başlanandan 5 iş günü müddətində bildiriş təqdim etməlidirlər.

Əgər stasionar telefon sahibi kimi qeydiyyatdan keçməmisinizsə çıxış, lakin zaman-zaman ticarət - məsələn, bir neçə ayda bir avtomobildən - indi bildiriş təqdim etməyin. Ticarətdən sonra 5 iş günü ərzində təqdim edin.

Əgər vaxtında bildiriş verməsəniz, 40.000 rubldan cərimələnəcəksiniz.

Bildiriş təqdim edildikdən sonra 5 gün ərzində vergi orqanları şirkəti qeydiyyata alacaq və arayış göndərəcək.

Nə qədər və nə vaxt ödəməli

Satış vergisi dərəcələri bələdiyyə qanununun mətnində var. Stasionar və qeyri-stasionar ticarət üçün onlar fərqlidir. Stasionar ticarət üçün tariflər ticarət meydançasının ərazisindən və onun yerindən asılıdır.

Satış vergisinin dərəcəsi 3 ay ərzində patent vergitutma sistemi üzrə hesablanmış vergi məbləğindən çox ola bilməz.

Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisləri müəyyən etməyi təklif edirlər ticarət sahəsi, Vergi Məcəlləsinin patent sisteminə dair fəslini rəhbər tutaraq.

Mərkəzi İnzibati Dairədəki bir mağazadan alınan satış vergisi köhnə Moskvanın digər rayonlarındakı satış vergisindən 2 dəfə və şəhərə yeni birləşdirilmiş ərazilərdən demək olar ki, 3 dəfə yüksək olacaq.

Satış vergisi hər rüb vergi dövrünün sonundan sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilməlidir. Moskvalılar ilk dəfə 26 oktyabr 2015-ci il tarixindən gec olmayaraq ödəniş edəcəklər, çünki oktyabrın 25-i bazar günüdür.

Satış vergisi ödəməyinizə ehtiyac yoxdur.

Vergiləri necə azaltmaq olar

1. OSNO-da vergi ödəyiciləri regional hissədə gəlir vergisini ticarət vergisinin məbləği ilə azaldır;
2. "Gəlir" üzrə USN işçiləri satış vergisi və vergi eyni bölgədə ödənilirsə, satış vergisini vahid vergi məbləğindən çıxarırlar;
3. “Gəlir minus xərclər” obyekti olan sadə insanlar üçün birbaşa göstərişlər yoxdur. Amma xərclər siyahısına “vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq ödənilən rüsumlar” daxildir. Satış vergisi bu şərti ödəyir, ona görə də vahid vergi hesablanarkən xərclərə daxil edilə bilər. Satış vergisinin məbləği vahid vergi ilə deyil, onun hesablanması xərcləri ilə azalacaq;
4. Fərdi sahibkar fərdi sahibkar kimi qeydiyyatda olduğu rayonda ticarət fəaliyyəti həyata keçirmişsə, fərdi gəlir vergisini ticarət haqqı məbləğində azaldır.

Əgər şirkət 100.000 rubl gəlir vergisi ödəyibsə və indi 10.000 rubl satış vergisi ödəməlidirsə, o zaman 90.000 rubl gəlir vergisi və 10.000 rubl satış vergisi ödəyəcək. Bu halda vicdanlı vergi ödəyicisinin vergi yükü dəyişməyəcək.

Ticarət haqqını ödəməyi necə dayandırmaq olar

Pərakəndə satış obyektindən yalnız bir dəfə istifadə etsəniz belə, bütün rüb üçün satış haqqını ödəməli olacaqsınız. Buna görə də, ticarəti ümumiyyətlə dayandırsanız və ya yaxın gələcəkdə bir şey satmağı planlaşdırmırsınızsa, qeydiyyatdan çıxmalısınız. Bunun üçün satış vergisinin ödəyicisi kimi qeyd olunduğunuz yoxlamaya TC-2 formasında bildiriş təqdim edin. Sankt-Peterburq və Sevastopol 2016-cı ildən tez olmayan satış vergisini tətbiq edəcək.