So zahlen Sie die Umsatzsteuer Was ist eine Umsatzsteuer und wer muss sie zahlen?

6. Handel mit Kinos, Theatern, Museen. Die Freistellung kommt zur Anwendung, wenn am Ende des Quartals die anteiligen Einnahmen aus dem Verkauf von Eintrittskarten für Filmvorführungen in Kinos, Aufführungen und sonstigen Darbietungen in Theatern sowie aus dem Verkauf von Eintrittskarten für Museen in volle Lautstärke Das Einkommen betrug mindestens 50 Prozent.

7. Handel über nicht stationäre Objekte Handelsnetzwerk mit der Spezialisierung "Print", platziert in Übereinstimmung mit dem von der Regierung von Moskau genehmigten Verfahren.

Darüber hinaus sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit:

1. Autonome, Haushalts- und staatliche Institutionen;

2. Russische Postorganisationen;

3. Religiöse Organisationen – in Bezug auf den Handel mit religiösen Gebäuden und Bauten und damit verbundenen Grundstücken.

Dieses Verfahren ist in Artikel 3 Teile 1 und 2 des Gesetzes der Stadt Moskau vom 17. Dezember 2014 Nr. 62 vorgesehen.

Darüber hinaus sind einige Organisationen und Unternehmer von der Zahlung der Gewerbesteuer befreit, für die das Gewerbe nicht die Haupt-, sondern eine Nebentätigkeit ist. Dieser Vorteil kann genutzt werden, wenn drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind.

1. Als Haupttätigkeit in staatliche Registrierung Organisation oder Unternehmer erklärt die Erbringung von Dienstleistungen:

Friseure und Schönheitssalons;

Wäscherei, chemische Reinigung und Färben von Textil- und Pelzwaren;

Reparatur von Bekleidung und Textilien für Haushaltszwecke;

Reparatur von Schuhen und anderen Lederwaren;

Reparatur von Uhren und Schmuck;

Zur Herstellung und Reparatur von Kurzwaren und Schlüsseln aus Metall.

2. Zu den Räumlichkeiten, in denen ein Gewerbe ausgeübt wird, gehören:

An Objekte eines stationären Handelsnetzes, die nicht über Handelsräume verfügen;

Zu den Objekten eines stationären Handelsnetzes mit einer Halle (Hallen) mit einer Fläche von weniger als 100 Quadratmetern. m;

An Gegenständen eines nichtstationären Handelsnetzes.

3. Die Fläche, die von der für die Ausstellung und Vorführung von Waren bestimmten Ausrüstung eingenommen wird, beträgt nicht mehr als 10 Prozent der Gesamtfläche der für die Haupttätigkeit genutzten Einrichtung.

Es sei darauf hingewiesen, dass das russische Finanzministerium bei der Erläuterung des Verfahrens zur Anwendung dieser Leistung eine umfassendere Schlussfolgerung zieht. Das Schreiben Nr. 03-11-09/42966 vom 27. Juli 2015 (das den Steueraufsichtsbehörden mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. August 2015 Nr. GD-4-3/13687 zur Kenntnis gebracht wurde) besagt dies Organisationen und Unternehmer werden nicht als Zahler der Umsatzsteuer anerkannt, die verwandte Produkte verkaufen und dabei keine liefern Haushaltshilfe(z. B. Ritual). Die Verfasser des Schreibens stützen ihre Position auf die Bestimmungen von GOST R 53108-2008, wonach der Verkauf verwandter Produkte Teil der Erbringung persönlicher Dienstleistungen ist.

Lage: ob es notwendig ist, eine Umsatzsteuer an eine Organisation zu zahlen - einen Hersteller von Waren, der seine eigenen Produkte über sein Geschäft verkauft?

Antwort: Ja, es ist notwendig.

Handelsgebühr Bezahlen Sie diejenigen, die den Handelsgegenstand (beweglich oder unbeweglich) tatsächlich für den Verkauf von Waren verwenden (Artikel 411, Absatz 1 von Artikel 412 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Im Gegensatz zum UTII-Regime, das nicht auf den Einzelhandel mit Waren angewendet werden kann Eigenproduktion(Artikel 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Kapitel 33 „Handelspflicht“ der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält solche Beschränkungen nicht. Sie sind nicht im Moskauer Gesetz vom 17. Dezember 2014 Nr. 62 enthalten.

Vorteile, die Hersteller beim Verkauf ihrer Waren nutzen könnten, sind auch nicht in Artikel 3 des Gesetzes der Stadt Moskau vom 17. Dezember 2014 Nr. 62 vorgesehen. Wenn also ein Hersteller von Waren diese über ein eigenes Geschäft in Moskau verkauft, wird er nach Art der Tätigkeit als Gewerbesteuerzahler anerkannt:

• Handel über die Objekte eines stationären Handelsnetzes mit Handelsräumen (wenn im Geschäft ein Handelsraum zugewiesen ist) (Unterabschnitt 3, Satz 2, Artikel 413 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Abschnitt 3, Artikel 2 des Gesetzes von Moskau vom 17. Dezember 2014 Nr. 62);

• Handel über die Objekte eines stationären Handelsnetzes ohne Handelsräume (wenn der Handelsraum im Geschäft nicht ausgestattet ist) (Absatz 1, Satz 2, Artikel 413 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Satz 1, Artikel 2 des Gesetzes Moskau vom 17. Dezember 2014 Nr. 62) .

Die einzige Ausnahme wird für Organisationen gemacht, die als landwirtschaftliche Erzeuger anerkannt sind und die ESHN anwenden. Der Verkauf landwirtschaftlicher Produkte aus eigener Produktion über ein Geschäft im Besitz der Organisation unterliegt nicht der Umsatzsteuer (Abschnitt 2, Artikel 411 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Verfügt eine produzierende Organisation nicht über eine eigene Verkaufsstelle, wird diese Organisation nicht als Zahler der Umsatzsteuer anerkannt. Dies geht aus dem Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 27. Juli 2015 Nr. 03-11-09 / 43208 hervor (das den Steuerbehörden mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. August 2015 zur Kenntnis gebracht wurde Nr. GD-4-3 / 13688).

Lage: Ist es notwendig, eine Umsatzsteuer an eine Catering-Organisation zu zahlen, die gekaufte Waren verkauft?

Eine Gemeinschaftsverpflegung wird als Umsatzsteuerzahler anerkannt, wenn sie eine Handelstätigkeit ausübt. Das heißt, wenn er gekaufte Waren zum Mitnehmen verkauft. Wird die gekaufte Ware im Rahmen eines Gastronomiebetriebes verkauft, entfällt die Umsatzsteuer.

Die Erklärung ist folgende.

Eine Foodservice-Organisation kann eingekaufte Waren zum Mitnehmen oder im Rahmen ihrer Haupttätigkeit (Catering) zum Verzehr an Ort und Stelle verkaufen.

Verkauf zum Mitnehmen - Handelstätigkeit

Gastronomiebetriebe werden nicht in die Liste der Organisationen aufgenommen, die ein Gewerbe als verwandte Tätigkeit ausüben und von der Umsatzsteuer befreit sind. Diese Liste ist geschlossen und enthält nur:

Da es hier keine Gemeinsgibt, sind diese beim Verkauf von Außer-Haus-Waren nicht vergünstigungsberechtigt und müssen pauschal eine Umsatzsteuer abführen.

Verkauf für den lokalen Verbrauch - Komponente Catering-Service

Wenn Catering-Organisationen jedoch gekaufte Waren im Rahmen von Catering-Aktivitäten verkaufen, dh zum Verzehr vor Ort, müssen Sie keine Umsatzsteuer zahlen. Eine solche Aktivität wird nicht als Handel anerkannt.

Ähnliche Klarstellungen sind in den Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 15. Juli 2015 Nr. 03-11-10 / 40730 und vom 27. Juli 2015 Nr. 03-11-09 / 42962 enthalten (zur Kenntnis gebracht). Steueraufsichtsbehörden mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. August 2015 Nr. GD-4-3/13689).

Lage: ob es notwendig ist, eine Umsatzsteuer an einen Autoservice zu zahlen, der zusammen mit Reparaturdiensten Fahrzeug verkauft Einzelteile ohne Einbau?

Antwort: Ja, es ist notwendig.

Friseur- und Schönheitssalons;

Wäschereien, Reinigungen, Betriebe zum Färben von Textil- und Pelzwaren;

Werkstätten für die Reparatur von Bekleidung und Heimtextilien;

Werkstätten für die Reparatur von Schuhen und anderen Lederwaren;

Reparaturwerkstätten für Uhren und Schmuck;

Werkstätten für die Herstellung und Reparatur von Kurzwaren und Schlüsseln aus Metall.

Wie Sie sehen können, gibt es hier keine Autodienste. Folglich haben sie keinen Anspruch auf den Vorteil und müssen die Umsatzsteuer pauschal zahlen.

Lage: Muss ich Umsatzsteuer an das Service Center zahlen? Kassen, die neben ihrer Haupttätigkeit Verbrauchsmaterialien, EKLZ-, KKT-Blöcke und Ersatzteile für sie verkauft?

Antwort: Ja, es ist notwendig.

Es gibt Unternehmen, die von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit sind, auch wenn ihre damit verbundene Tätigkeit der Handel ist. Diese Liste enthielt:

Friseur- und Schönheitssalons;

Wäschereien, Reinigungen, Betriebe zum Färben von Textil- und Pelzwaren;

Werkstätten für die Reparatur von Bekleidung und Heimtextilien;

Werkstätten für die Reparatur von Schuhen und anderen Lederwaren;

Reparaturwerkstätten für Uhren und Schmuck;

Werkstätten für die Herstellung und Reparatur von Kurzwaren und Schlüsseln aus Metall.

Wie Sie sehen, gibt es hier keine Kassendienste. Folglich haben sie keinen Anspruch auf den Vorteil und müssen die Umsatzsteuer pauschal zahlen.

Gegenstand der Besteuerung

Der Gegenstand der Besteuerung mit der Gewerbesteuer ist die Tatsache, dass der Handelsgegenstand (beweglich oder unbeweglich) für den Verkauf von Waren verwendet wird (Artikel 412 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Unabhängig von Umsatzvolumen, Menge und Sortiment der verkauften Waren. Die Umsatzsteuerpflicht entsteht auch dann, wenn der Handelsgegenstand (ortsfest oder nicht ortsfest, eigen oder gemietet) mindestens einmal im Quartal zum Verkauf von Waren verwendet wurde.

Ab dem Tag, an dem der Gewerbegegenstand zum ersten Mal verwendet wurde, wird die Organisation oder der Unternehmer zum Zahler der Gewerbegebühr und muss sich innerhalb der nächsten fünf Werktage als solcher für Steuerzwecke registrieren lassen (Artikel 412 Absatz 2, Artikel 2). 416 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dabei spielt es keine Rolle, wie lange (wie oft) der Handelsgegenstand im Quartal genutzt wurde. Sie müssen die Umsatzsteuer für das gesamte Quartal bezahlen (Artikel 415 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Eine Anpassung der Höhe der Handelsgebühr in Abhängigkeit von der tatsächlichen Dauer der Handelstätigkeit im Quartal ist gesetzlich nicht vorgesehen.

Die Bedingungen für die Zahlung der Umsatzsteuer im Jahr 2018 unterliegen weiterhin den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Betrachten Sie das Wesentliche dieser Bestimmungen.

Wer zahlt die Gewerbesteuer und in welchen Regionen fällt sie 2018 an?

Wer zahlt 2018 die Umsatzsteuer? Es muss von juristischen Personen und Einzelunternehmern gezahlt werden, die in speziell dafür vorgesehenen Einrichtungen handeln, aber nicht im Rahmen der einheitlichen Agrarsteuer oder im Rahmen des Patentsystems arbeiten (Artikel 411 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Damit eine Überweisungspflicht entsteht, muss die Gebühr regional eingeführt und ihr Zahler in dieser Eigenschaft berücksichtigt werden. Der Region wurde das Recht eingeräumt, den Umfang der Befreiungen für die Erhebung festzulegen und die Werte der Sätze zu differenzieren, ohne über ihre in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegebenen Werte hinauszugehen.

Moskau ist Anfang 2018 die einzige Region, in der die Gewerbesteuer zur Anwendung kommt. Die Regeln für seine Sammlung werden weiterhin durch das Moskauer Gesetz Nr. 62 vom 17.12.2014 geregelt, das in der am 01.01.2017 in Kraft getretenen Ausgabe gilt. Im Jahr 2017 wurden daran keine Änderungen vorgenommen.

In anderen Regionen wurde die Umsatzsteuer 2018 nicht eingeführt.

Lesen Sie in der Publikation nach, ob es eine Berichterstattung über die Sammlung gibt. .

Wann ist die Handelsgebühr 2018 fällig?

Die Fristen für die Überweisung der Gebühr aus dem Handel sind auf Bundesebene festgelegt (Abschnitt 2, Artikel 417 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ihre Fristen sind auf den 25. Tag der Monate nach Ablauf des Besteuerungszeitraums festgelegt. Ein solcher Zeitraum entspricht gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 414) einem Viertel.

Die Fristen unterliegen der allgemeinen Verschiebungsregel für alle Fristen, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einer Situation angegeben sind, in der sie mit einem freien Tag zusammenfallen (Abschnitt 7, Artikel 6.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Auf der Grundlage des Vorstehenden werden die folgenden Tage als Fristen für die Zahlung der Umsatzsteuer im Jahr 2018 festgelegt:

• 25.01.2018 - zur Zahlung für das 4. Quartal 2017;
• 25.04.2018 - zur Zahlung für das 1. Quartal 2018;
• 25.07.2018 - zur Zahlung für das 2. Quartal 2018;
• 25.10.2018 - zur Zahlung für das 3. Quartal 2018.

Für das 4. Quartal 2018 muss die Beitragsüberweisung bereits im Jahr 2019 erfolgen, spätestens jedoch bis zum 25.01.2019.

Informieren Sie sich über die BCC-Werte, die in den Zahlungsbelegen für das Inkasso hinterlegt sind.

Ergebnisse

Die Fristen für die Übertragung der Steuer vom Gewerbe auf das Budget sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben, obwohl diese Gebühr eine Zahlung auf lokaler Ebene ist, d Region. Die Fristen für diese Fristen entsprechen dem 25. der auf das Ende eines jeden Quartals folgenden Monate. Anfang 2018 ist Moskau die einzige Region, die eine solche Gebühr verwendet.

Der vierteljährliche Betrag der festen Umsatzsteuer ist von in Moskau tätigen Unternehmen zu entrichten. Die Behörden in St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, eine Gebühr einzuführen, aber bisher haben sie sie in diesen Städten nicht bezahlt (lesen Sie mehr über die Gebührenzahler in unserem Artikel). Tatsächlich wurde eine Verkaufssteuer nur auf dem Territorium von Moskau eingeführt (die Sätze darauf können von den lokalen Behörden angepasst werden).

Das Verfahren und die Regeln zur Berechnung des zu zahlenden Betrags sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Art. 410-418. Der Wert der in Rubel ausgedrückten Sätze ist durch das Moskauer Gesetz vom 17. Dezember 2014 unter Nr. 62 festgelegt. Die letzte Aktualisierung des Regulierungsgesetzes erfolgte im November 2017 (nach Anpassungen für einige Objekte wurden die Sätze niedriger).

Umsatzsteuer: Sätze 2018

Die Höhe der Gebühr richtet sich nach dem Verwaltungsbezirk. Das Gesetz sieht drei Gruppen von Bezirken vor:

1. Zentral.
2. Ein Siedlungskomplex des Bezirks Zelenograd, des Territoriums des Bezirks Troitsky, des Gebiets des Autonomen Bezirks Novomoskovsky, Severny (wir sprechen vom Bezirk Molzhaninovsky), Nordosten (Bezirk Severny), Vostochny (der Norm gilt für den Bezirk Novokosino, das Gebiet der Bezirke Vostochny mit Kosino-Ukhtomsky), Südosten (relevant für Nekrasovka), Südwesten (insbesondere entlang des südlichen und nördlichen Butovo), Westen (in Bezug auf Solntsevo, as sowie Vnukovo und insbesondere Novo-Peredelkino), North-Western (Preise beziehen sich auf Kurkino und Mitino).
3. Bezirke mehrerer Verwaltungsbezirke, mit Ausnahme der Bezirke in ihnen, die zur zweiten Gruppe von Gebieten gehören.

Bei der Berechnung einer Umsatzsteuer werden die Sätze (Tabelle unten) in Bezug auf den Besteuerungsgegenstand und das Tätigkeitsgebiet genommen. Die Bezirke in der Tabelle sind mit den Nummern 1, 2 und 3 gekennzeichnet, die der angegebenen Gruppierung entsprechen.

Gebührentabelle für den Handel

So berechnen Sie die Handelsgebühr

Der Gesamtsteuerbetrag ist nicht festgelegt Vorschriften. Gesetzlich genehmigt ist nur der Betrag, der pro Einheit des steuerpflichtigen Objekts oder pro Quadratmeter zu zahlen ist (Berechnungen werden für jeden Quadratmeter Handelsfläche durchgeführt). Die Berechnung basiert auf den Ergebnissen des Quartals, die Anzahl der tatsächlich gearbeiteten Tage in der Periode hat keinen Einfluss auf das Ergebnis. Berechnungen erfolgen nach der Formel:

Rate x Physischer Indikator.

Wenn die Rolle eines physischen Indikators nicht eine Einheit des Besteuerungsobjekts ist, sondern das Quadrat der Börsenplätze, sollte auch die belegte Fläche bei der Berechnung berücksichtigt werden:

• Kassen;
• Vitrinen;
• Arbeitsplätze, die für Bargeldarbeiter bestimmt sind;
• Gänge, durch die sich Kunden bewegen.

Technikräume, die keine Kunden bedienen, werden nicht berücksichtigt. Die Formel kann um einen weiteren Indikator ergänzt werden - die Höhe der Leistung, wenn sie für einen bestimmten Fall vorgesehen ist.

Beispiel

LLC "Almond" ist auf die Herstellung von süßem Gebäck spezialisiert. Für die Umsetzung werden ein Geschäft (die Fläche des Handelsraums beträgt 62 m²) und 4 Zelte verwendet. Die Verkaufsstellen befinden sich:

• speichern - innerhalb der CAO;
• 2 Zelte - im Bezirk Molzhaninovsky;
• 2 Zelte befinden sich in South Butovo.

Berechnung der Gebühr für das Geschäft (dies ist 1 Gebietsgruppe, das Objekt gehört zu stationären Punkten mit Handelsfläche):

50 x 1200 + (62 - 50) x 50 \u003d 60.600 Rubel pro Quartal.

Alle Zeltauslässe gehören zur zweiten Gebietsgruppe, sie sind nicht ortsfeste Objekte. Für sie ist der physische Indikator nicht die Fläche, sondern die Zahl Verkaufsstellen. Berechnung:

28.350 x 4 = 113.400 Rubel.

Nachdem die Handelsgebühr für alle Objekte berechnet wurde, beträgt sie 174.000 Rubel (113.400 + 60.600).

Kapitel 33 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist der CU gewidmet. Es wurde durch das Bundesgesetz vom 29. November 2014 Nr. 382-FZ eingeführt. Der neue Artikel trat im Juli 2015 in Kraft. Die Einführung der Gebühr zielt auf eine effizientere Nutzung von Handelsobjekten und darauf ab, dass Steuerzahler ihr tatsächliches Einkommen nachweisen können diese Gebühr reduziert andere Steuern.

Wie kann ich mich über die Einführung der Gebühr in meiner Region informieren?

Um sich über die Verabschiedung des Regionalgesetzes „Über die Einführung einer Umsatzsteuer“ zu informieren, müssen Sie sich an das Finanzamt am Ort Ihrer Tätigkeit sowie auf der offiziellen Website der Regierung des Subjekts wenden oder einlesen die Zeitung - die offizielle Quelle der Veröffentlichung.
Derzeit wurde die CU auf dem Territorium von Moskau eingeführt (Gesetz der Stadt Moskau vom 17. Dezember 2014 Nr. 62 „Über die Umsatzsteuer“) und gilt ab dem 1. Juli 2015. Als nächstes kommt St. Petersburg, dann Sewastopol.

In Gemeinden, die nicht zu Städten von föderaler Bedeutung gehören (Moskau, St. Petersburg und Sewastopol), kann die TS erst nach Verabschiedung des entsprechenden Bundesgesetzes eingeführt werden, in anderen Subjekten der Russischen Föderation kann die CU also noch nicht eingeführt werden vorgestellt werden. Es ist notwendig, auf das Bundesgesetz und dann auf das lokale Gesetz zu warten.

Wer zahlt die Handelsgebühr

Organisationen und Einzelunternehmer, die Handelstätigkeiten auf dem Gebiet der Gemeinde ausüben, in der diese Gebühr erhoben wird.

Die TC wird von Steuerzahlern bezahlt, die auf der OSNO und USN sind. Wenn der Steuerzahler für die Art der gebührenpflichtigen Tätigkeit UTII ist, muss er das Steuersystem ändern.

Was wirkt sich nicht auf die Zahlung der Gebühr aus?

1. Die Bezahlung des Fahrzeugs ist unabhängig vom Eigentum an dem Gegenstand, von dem aus der Handel betrieben wird.
2. Die Höhe der erhaltenen Einnahmen hat keinen Einfluss auf die Größe des Fahrzeugs, da nur die Fläche und der Standort der Verkaufsstelle berücksichtigt werden.
3. Unabhängig vom Ort der Registrierung muss sie bei der Ausübung von Tätigkeiten in einer anderen Region, in der die Zollunion eingeführt wurde, gezahlt werden.
4. Es wird nicht berücksichtigt, wie oft ein Quartal gehandelt wurde, auch wenn Sie einmal einen festen Betrag an TC zahlen müssen.

Wer darf die Gebühr nicht bezahlen?

Einzelne Unternehmer, die am Patent angemeldet sind, sowie Steuerzahler, die die Einheitliche Landwirtschaftssteuer zahlen, zahlen keine Gebühr.
Organisationen der Bundespost, autonome, haushalts- und staatseigene Anstalten sind von der Zahlung der TS befreit.

Wie berechnet man die Handelsgebühr und wie hoch sind die Sätze?

Die Handelsgebühr entspricht dem TC-Satz multipliziert mit dem tatsächlichen Wert des physischen Indikators.

Kommunen können die Zinsen auf null senken. Die Leistungsgrundlage und das Verfahren zu ihrer Beantragung werden durch Gesetze festgelegt Gemeinden.

Angenommen, Sie handeln in einer stationären Einrichtung in Moskau mit einer Fläche von 75 m². Die Kosten für das Patent für den Einzelhandel für drei Monate in Moskau betragen 30.000 Rubel.
Bestimmen Sie das maximale Fahrzeug
30.000 Rubel / 50 * 85 qm = 45.000 Rubel.
Da die Kosten des Patents von den Behörden geändert werden können, ändert sich daher auch die Größe des Fahrzeugs.

Wie an- und abmelden?

Die Registrierung einer Organisation und eines einzelnen Unternehmers als Zahler des TS erfolgt bei der Steuerbehörde auf der Grundlage einer Mitteilung mit dem Formular Nr. TS-1 KND 1110050 innerhalb von 5 Tagen. Sie müssen sich am Standort des Handelsobjekts, falls verwendet, registrieren Immobilie. In anderen Fällen werden sie am Standort der Organisation am Wohnort des einzelnen Unternehmers registriert.

Innerhalb von 5 Tagen ab dem Datum der Registrierung sendet die Steuerbehörde die entsprechende Bescheinigung mit dem Formular Nr. TS KND 1120450 an den Zahler des TS.
Im Falle der Beendigung der Tätigkeit in einem Objekt, das der CU unterliegt, muss der Gebührenzahler der Steuerbehörde eine Abmeldung mit dem Formular Nr. TS-2 KND 1110051 vorlegen.

Meldungen werden in Papierform oder in elektronischer Form über das TCS unter Verwendung eines erweiterten Qualifizierten eingereicht elektronische Unterschrift.

Was passiert, wenn Sie sich nicht für die Steuern registrieren?

Sie müssen sich innerhalb von 5 Werktagen ab dem Datum des Handelsbeginns für die Steuer registrieren. Die Ausübung von Tätigkeiten ohne Einreichung einer Registrierungsmitteilung als TS-Zahler wird der Ausübung von Tätigkeiten einer Organisation und eines einzelnen Unternehmers ohne Registrierung bei einer Steuerbehörde gleichgestellt. Daraus schließen wir, dass die Höhe der Geldbuße greifbar sein kann.

Zahlungsbedingungen der Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist vierteljährlich zu entrichten, spätestens am 25. des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats. Zum Beispiel müssen Sie für 1 Quartal vor dem 25. April bezahlen usw.

Wie wirkt sich die Zahlung der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer aus?

Gemäß Artikel 225 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat ein Einzelunternehmer, wenn er am Ort seiner Registrierung Handel mit dem Gegenstand betreibt und das fällige Fahrzeug bezahlt, das Recht, die persönliche Einkommensteuer am Ende des Jahres um den Betrag des in diesem Jahr bezahlten Fahrzeugs.

Wenn ein Einzelunternehmer keine Registrierungsmitteilung eingereicht hat, ist er nicht berechtigt, die persönliche Einkommensteuer um den Betrag des gezahlten Fahrzeugs zu mindern.

Wenn ein einzelner Unternehmer in einer Region registriert ist, aber in einer anderen, beispielsweise in Moskau, tätig ist und dort ein Fahrzeug bezahlt, ist es in diesem Fall auch nicht möglich, die Einkommensteuer zu senken.

Gewerbeerhebung und Zahlung von Steuern im Rahmen des vereinfachten Steuersystems

Gemäß Artikel 346.21 Ziffer 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben Organisationen und Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem mit dem Objekt „Einkommen“ verwenden, das Recht, die einheitliche Steuer auf das vereinfachte Steuersystem um den Betrag zu reduzieren Fahrzeug, das während des Besteuerungszeitraums (Meldezeitraums) bezahlt wurde, vorausgesetzt, dass die Einzelsteuer STS und TS an dasselbe Budget gezahlt werden.

Beim vereinfachten Steuersystem mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ wird das bezahlte Fahrzeug im entsprechenden Zeitraum in die Ausgaben eingerechnet.

Diese Vergünstigung entfällt, wenn der Gebührenzahler keine Zulassungsbescheide als Zahler des Fahrzeugs abgegeben hat.

Wie verändert sich die Steuerlast bei der Einkommensteuer beim Bezahlen eines Fahrzeugs?

In Übereinstimmung mit Absatz 10 der Kunst. 286 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können Organisationen auf der OSNO die Einkommensteuer und Vorauszahlungen um den Betrag der gezahlten Umsatzsteuer vor dem Datum der Zahlung der Steuer (Vorauszahlung) in Bezug auf die dem Konzern gutgeschriebene Einkommensteuer kürzen Haushalt des Subjekts, in dem die Umsatzsteuer eingeführt wird.

Die Befreiung gilt nicht, wenn der Gebührenzahler keinen Zulassungsbescheid als Zahler des Fahrzeugs abgegeben hat.

Ende 2014 wurde in die Abgabenordnung der Russischen Föderation das Kapitel 33 eingeführt, das die Möglichkeit der Einführung einer neuen Art der Zahlung an den Haushalt auf dem Gebiet der Städte von föderaler Bedeutung - der Gewerbesteuer - festlegt.

Der Verwaltungsapparat von Moskau ging verantwortungsvoll an die Gesetzesinnovation heran und hielt die Frist sofort ein Bundesgesetz Nr. 382-FZ, nämlich am 1. Juli 2015, hat eine regionale Version des Gesetzes vorbereitet und eine neue vierteljährliche Gebühr auf seinem Territorium eingeführt.

Die Behörden von St. Petersburg und Sewastopol haben sich nicht beeilt und die Frage des Angeklagten verschoben obligatorische Zahlung, sind Anfang 2018 noch keine Entscheidungen gefallen. Wenn wir also jetzt über die Umsatzsteuer sprechen, meinen wir ihre Version, die auf dem Territorium von Moskau gültig ist und in Übereinstimmung mit dem lokalen Gesetz angepasst wird, das sie bestimmt.

Kunst. 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die eine Definition von Steuern und Gebühren enthält, bestätigt, dass einer der Hauptunterschiede zwischen diesen Konzepten die Bedeutung der Zahlung ist: Wenn die Steuer kostenlos erhoben wird, sieht die Gebühr vor a rechtlich bedeutsame Reaktion der Behörden auf ihre Zahlung. Insbesondere wird die Umsatzsteuer für das Recht auf Beibehaltung bestimmter Arten entrichtet kommerzielle Aktivitäten im Stadtgebiet.

Ein weiteres Merkmal der Gewerbesteuer ist, dass ihre Einführung nach Ansicht von Experten die Steuerlast für gewissenhafte Unternehmer nicht erhöhen wird. Tatsache ist, dass das Gesetz das Recht des Steuerzahlers vorsieht, den Betrag der aufgelaufenen Umsatzsteuer abzuziehen:

• Für Organisationen - je nach Steuersystem - von der Höhe der Einkommensteuer (in ihrem regionalen Teil) oder einer Einzelsteuer nach dem vereinfachten Steuersystem;
• Für einzelne Unternehmer- ab der Höhe einer einmaligen Steuer auf das vereinfachte Steuersystem oder der Einkommensteuer.

Die Merkmale der Anwendung solcher Abzüge sind im Moskauer Gesetz „Über die Umsatzsteuer“ nicht direkt festgelegt, jedoch hat der Föderale Steuerdienst in der zweiten Hälfte des Jahres 2015 eine große Anzahl von Schreiben herausgegeben, in denen er viele umstrittene Punkte erläutert über die Besonderheiten der Gebührenberechnung.

Wer muss umsatzsteuer bezahlen

Der Personenkreis, der als Zahler verpflichtet ist, sich bei der Steuerbehörde anzumelden, bestimmt sich nach Art. 411 und Kunst. 413 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Kunst. 2 des Gesetzes der Stadt Moskau „Über die Umsatzsteuer“. Diese beinhalten juristische Personen(mit Ausnahme derjenigen, die sich bewerben) und Einzelunternehmer (mit Ausnahme derjenigen, die am ESHN arbeiten oder sich dort befinden), die Folgendes durchführen:

• der Prozess der Organisation von Einzelhandelsmärkten (die gesamte Fläche des Marktes, nicht die Objekte, ist gebührenpflichtig);
• Handel verschiedener Größenordnungen (Großhandel, Einzelhandel, Kleingroßhandel) mit Immobilienobjekten:
• Handel über stationäre Objekte mit oder ohne (mit Ausnahme von Tankstellen) Verkaufsflächen;
• Handel mit nicht ortsfesten Gegenständen, einschließlich Belieferung und Hausieren des Einzelhandels.

Darüber hinaus wird in der Liste der Abgabenordnung der Warenhandel als steuerpflichtige Tätigkeit aus dem Lager entlassen, aber im Gesetz der Stadt Moskau wurde dieser Punkt bei der Festsetzung der Höhe der Gebühr weggelassen, was darauf hindeutet, dass die Stadt Die Behörden haben entschieden, diese Tätigkeit nicht mit der Gewerbesteuer zu besteuern.

Wer muss nicht zahlen

1) Die Notwendigkeit, in Moskau Umsatzsteuer zu zahlen, gilt nicht für:

• Organisationen der Bundespost;
• autonome, Haushalts- und staatliche Institutionen;
• religiöse Organisationen in Bezug auf den Handel, der in Kultstätten und deren Territorien ausgeübt wird.

2) Kunst. 3 des Moskauer Gesetzes enthält eine Liste von Aktivitäten, die der lokale Gesetzgeber als privilegiert und von der Gebührenpflicht befreit eingestuft hat, einschließlich für den Verkauf:

• über Verkaufsautomaten;
• auf verschiedenen Messen;
• auf dem Territorium von Einzelhandelsmärkten (d. h. einzelne Einzelhandelseinrichtungen);
• variabler Natur in Haushalts- und staatlichen Institutionen;
• auf dem Territorium des Grundstückskomplexes verwaltende Organisation Agrar-Lebensmittel-Cluster;
• in Kinos, Theatern, Museen, Planetarien, Zirkussen, wenn am Quartalsende der Anteil ihrer Einnahmen aus dem Kartenverkauf an der Gesamteinnahmensumme mindestens die Hälfte betrug;
• über das Handelsnetz des Typs "Print".

3) Außerdem sind Steuerpflichtige, deren Haupttätigkeit nicht das Gewerbe ist, sondern die Erbringung von haushaltsnahen Dienstleistungen (Wäscherei, Reinigung, Reparatur von Kleidern, Schuhen, Schlüsselanfertigung, Friseur, Schönheitssalon etc.) von der Zahlung der Gewerbesteuer befreit, und zwar auch :

• Keine Handelshallen oder Hallen mit einer Fläche von nicht mehr als 100 Quadratmetern haben. Meter.
• Verlassen Handelsplatz zum Auslegen der ausgestellten Waren nicht mehr als 10 % der Gesamtfläche.

4) Im vorherigen Abschnitt wurde auch darauf hingewiesen, dass alle Steuerzahler der einheitlichen Agrarsteuer sowie Einzelunternehmer mit Patent von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit sind. Außerdem ist es nicht möglich, Tätigkeiten auszuüben, die unter die Besteuerung der Umsatzsteuer fallen. In diesem Fall müssen Sie zu einem anderen Steuersystem wechseln.

5) Bei Zweifeln darüber, ob die aktuelle Tätigkeit des Unternehmers umsatzsteuerpflichtig ist, hat er das Recht, eine Anfrage zur Klärung dieses Sachverhalts an die zuständige Stelle zu richten. Basierend auf einigen dieser Klarstellungen können wir eine Liste von Aktivitäten anführen, die im Gesetz nicht erwähnt werden, aber definitiv nicht der Besteuerung unterliegen:

• Verkauf des Pfandgegenstandes durch ein Pfandhaus;
• Verkauf von Lebensmitteln durch Catering-Organisationen (wenn der Verkauf in ihnen stattfindet);
• Verkauf verwandter Produkte bei der Erbringung persönlicher Dienstleistungen;
• Kartenverkauf an der Abendkasse;
• Verkauf von Autoteilen aus einem angemieteten Lager.

6) Eine besondere Kategorie von Fragen wurde durch Handelsaktivitäten verursacht, die über das Internet abgewickelt wurden. Einerseits versendet der Verkäufer nach der Online-Bestellung die Ware aus dem Lager, und diese Tätigkeit wird vom Moskauer Gesetz „Über die Umsatzsteuer“ nicht berücksichtigt, andererseits die Lieferung der Ware durch der Kurierdienst und die Entgegennahme von Bargeld durch ihn als Liefergeschäft angesehen werden können.

Wenn aber alle Zahlungen bargeldlos erfolgen, dann scheint der Gegenstand der Besteuerung wieder zu fehlen. Die Meinungen der Steuerbehörden und Beamten des Finanzministeriums darüber, ob der Prozess des Handels mit Online-Shops besteuert werden sollte, und gerichtliche Praxis zu diesem Thema wurde noch nicht gebildet.

An- und Abmeldung bei der Steuer

Die An-/Abmeldung als Gewerbesteuerpflichtiger erfolgt:

• An das Finanzamt am Ort des unbeweglichen Gewerbegegenstandes.
• In anderen Fällen - an das Finanzamt am Ort der Organisation oder am Wohnort des einzelnen Unternehmers.

Bei mehreren Einzelhandelseinrichtungen erfolgt eine Anzeige (mit Angabe aller „Punkte“) bei dem Finanzamt, zu dem die in der Anzeige zuerst genannte Einzelhandelseinrichtung gehört.

Liste der notwendigen Maßnahmen:

1. Melden Sie sich. Dies erfolgt innerhalb von fünf Tagen ab Handelsbeginn schriftlich oder elektronisch (selbstverständlich unter Verwendung einer elektronischen Signatur in elektronischen Meldesystemen).

   Die Meldung muss alle Objekte widerspiegeln, die steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben. Wenn sich die Objekte in unterschiedlichen Gebieten befinden, werden Informationen darüber trotzdem in einer Meldung übermittelt und die Steuerbehörde ausgewählt, zu der das Objekt an der Spitze der Liste gehört.

1. Registrierung als Umsatzsteuerzahler abwarten, die innerhalb von fünf Tagen nach Eingang der Unterlagen beim Finanzamt erfolgt. Innerhalb von fünf Tagen ab dem Datum der Registrierung wird dem Zahler der Umsatzsteuer eine Bescheinigung über die Registrierung bei der Steuerbehörde einer Organisation oder eines Einzelunternehmers als Zahler der Umsatzsteuer zugesandt.

Wichtig! Wenn keine Benachrichtigung von einer Organisation oder einem Einzelunternehmer eingegangen ist, die Steuerbehörde jedoch Informationen vom Ministerium für Wirtschaftspolitik und Entwicklung von Moskau erhalten hat, dass die Person steuerpflichtige Tätigkeiten ausgeübt hat, hat sie das Recht, sie auf der Grundlage der erhaltenen Informationen zu registrieren .

1. Verrechnen oder erstatten Sie den Betrag der zu viel gezahlten Gebühr gemäß den in Artikel 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Regeln. Diese Möglichkeit besteht weiterhin für 3 Jahre ab dem Zeitpunkt der Zahlung.
2. Eine Änderung des Objekts (Gebiet, tatsächliche Verfügbarkeit, Adresse usw.) innerhalb von fünf Tagen ab dem Zeitpunkt der Änderung anzuzeigen.
3. Senden Sie Stornierungsinformationen, wenn sich herausstellt, dass die Aktivität nicht der Umsatzsteuer unterliegt. Erschreckende Bußgelder für die Mehrzahl der Unternehmer, die das Bestehen einer Meldepflicht für sich nicht eindeutig feststellen konnten, führten in der Praxis zu einer Flut von Fehlanzeigen.
   Danach hat der Föderale Steuerdienst Russlands ein Sonderschreiben vom 20. August 2015 N GD-4-3 / [E-Mail geschützt], in dem erklärt wird, dass es zur Zurücksetzung übermäßig übermittelter Informationen ausreicht, bei derselben Steuerbehörde einen formlosen Antrag unter Angabe der Gründe und einer Kopie der fehlerhaften Mitteilung einzureichen.
4. Stellen Sie sicher, dass die fehlerhafte Registrierung auf Null zurückgesetzt wird. Nach Erhalt eines Stornierungsantrags muss die Steuerbehörde die Person am selben Tag abmelden, an dem die Erklärung abgegeben wurde, und wenn das System bereits den Betrag der zu entrichtenden Gebühr angesammelt hat, dann stornieren.
5. Reichen Sie eine Meldung zum Zeitpunkt der Beendigung der steuerpflichtigen Tätigkeit ein und vergewissern Sie sich, dass die Steuerbehörden den Zahlungspflichtigen abgemeldet haben.

Strafe für die Nichtmitteilung der Steuer

Ist im laufenden Quartal unter den Tätigkeitsarten der gebührenpflichtige Gewerbebedarf entstanden oder weggefallen, muss die Organisation oder der Einzelunternehmer diese Information dem Finanzamt melden.

Die Durchführung von umsatzsteuerpflichtigen Verkäufen ohne die Bescheinigung des Gebührenzahlers wird von den zuständigen Behörden als Arbeit ohne Registrierung bei der Steuerbehörde angesehen und gemäß Absatz 2 von Art. 116 Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Geldstrafe von 10 % des illegalen Einkommens, aber nicht weniger als 40 Tausend Rubel.

Wichtig! Hat der Gebührenzahler keine Bescheinigung erhalten, ist er nicht berechtigt, den Betrag der Gewerbegebühr von anderen festgesetzten Steuerarten abzuziehen.

Wie man zählt

Die Abgabenordnung begründet die Verantwortung für die Berechnung der Höhe der Gebühr für den Zahler. Für den Fall, dass sich Zahler jedoch nicht freiwillig registrieren, können sie von den Finanzbehörden Zwangsforderungen zur Zahlung der Umsatzsteuer erhalten.

Um zu bestimmen, wie viel Sie für das Quartal in das Budget einzahlen müssen, müssen Sie den im Moskauer Gesetz "Über die Umsatzsteuer" vorgesehenen Satz (siehe Tabelle Nr. 1) mit der Anzahl der Objekte und ihren physischen Eigenschaften multiplizieren .

Seit 2018 ist der Umsatzsteuersatz auf 1,285 indexiert.

Tischnummer 1. Umsatzsteuersätze für Moskau für 2017

Ändert sich im Berichtszeitraum die Anzahl der Objekte oder deren Flächen, so sind diese zu berücksichtigen:

• Bei einer Erhöhung im laufenden Quartal, als ob die Änderung ganz am Anfang erfolgt wäre;
• Im Falle einer Abnahme - im nächsten Quartal.

Zahlung

Die Umsatzsteuer ist vierteljährlich bis spätestens zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats an den Haushaltsplan abzuführen. Somit werden die Transferfristen der 25. Januar, der 25. April, der 25. Juli und der 25. Oktober sein. Fällt das Fälligkeitsdatum auf ein Wochenende, so gilt die Überweisung am nächsten Werktag nicht als verspätet.

Wie überweise ich die Handelsgebühr? - Erteilung eines Zahlungsauftrags

Auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes gibt es eine Antwort auf die Frage, ob es möglich ist, den auf alle verfügbaren Objekte berechneten Betrag der Gewerbesteuer in einer Zahlung an den Haushalt zu senden. Die Steuerbehörden teilen mit, dass für jedes Objekt eine Gebühr in einem separaten Betrag zu entrichten ist, der so viele Zahlungsaufträge wie erforderlich umfasst.

BCC (Budgetklassifizierungscode), gemäß der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 20. Juli 2015 N MMV-7-1 / [E-Mail geschützt]:

• für die Zahlung des Hauptbetrags - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• zur Zahlung von Geldbußen - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• um eine Geldstrafe zu zahlen - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Ein Zahlungsauftrag zur Überweisung der Handelsgebühr wird nach einem Standardformular erstellt. Hier sind die wichtigsten Punkte, auf die Sie beim Ausfüllen der Zahlung achten müssen:

• die Zahlungsreihenfolge bei der Zahlung der Gebühr wird mit einem Wert von 5 angegeben;
• Zahlerstatus für Organisationen - 01, für Einzelunternehmer - 09;
• Code gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Gemeindegebiete (OKTMO), der in den Statistikdokumenten angegeben ist. Die Finanzverwaltung erklärte, dass bei der Entrichtung der Gewerbesteuer der OKTMO-Code für das Gebiet, in dem sich der Gewerbegegenstand befindet, anzugeben ist, unabhängig davon, wo die Organisation registriert ist. Tatsächlich stimmt dies mit dem Territorium überein Steuerbehörde, in der der Zahler umsatzsteuerlich registriert ist.
• Zahlungsgrundlage - TP (laufende Zahlung);
• Steuerzeitraum - KV.XX.YYYY, wobei KV der Buchstabencode des Quartalszeitraums ist, XX die Nummer des Quartals ist, für das die Zahlung erfolgt, YYYY das Jahr ist, in dem die Gebühr erhoben wurde;
• Zahlungszweck - "Handelsgebühr für das XX. Quartal des Jahres JJJJ"

Es ist sehr wichtig, den Auftrag für die Zahlung der Gebühr korrekt auszufüllen, ohne einen Fehler im BCC zu machen, da sonst der überwiesene Betrag unter den unerklärten Einnahmen des Budgets verloren gehen kann und später schwer zu finden ist.

Umsatzsteuermeldung

Da es sich nicht um eine Steuer handelt, sondern um eine Gebühr, ist dies nicht vorgesehen besondere Form Berichterstattung. Informationen über die Höhe der Zahlung können in der Erklärung der Steuer wiedergegeben werden, die der Zahler um den Betrag der Umsatzsteuer zu reduzieren beschließt.

Aufgrund der Rechtsvorschriften, die die Umsatzsteuer direkt regeln, reicht es aus, wenn eine Person, die über eine Bescheinigung des Zahlers der Umsatzsteuer verfügt, den fälligen Betrag rechtzeitig entrichtet.

Wir senken die Steuern

Die Klarstellungen des Föderalen Steuerdienstes in dem Schreiben zu den Besonderheiten der Anwendung des Umsatzsteuergesetzes berücksichtigen insbesondere, dass es für das Recht auf Berücksichtigung der Umsatzsteuer bei der Berechnung anderer Steuern erforderlich ist:

• eine Bescheinigung des Zahlers der Gebühr haben (d. h. bei der Steuerbehörde registriert sein);
• Den Betrag der Umsatzsteuer tatsächlich an das Budget zahlen und nicht nur anfallen.

1. Einkommenssteuer Einzelpersonen(Einkommensteuer) - für einzelne Unternehmer.
2. Einkommenssteuer - für Organisationen, die dem allgemeinen Steuersystem unterliegen. Darüber hinaus kann die Gebühr nur von dem Betrag abgezogen werden, der an das Budget des Subjekts der Russischen Föderation (d. h. an das Budget der Stadt Moskau) zu überweisen ist, da die Handelsgebühr selbst auch an das regionale Budget gesendet wurde.
3. Von Organisationen und Einzelunternehmern gezahlte Steuern auf:

• nach dem System "Einkommen" - Abzug der gezahlten Gebühr vom Steuerbetrag, der nach dem vereinfachten Steuersystem zu zahlen ist;
• nach dem System "Einnahmen - Ausgaben" - unter Berücksichtigung der Höhe der Umsatzsteuer in der Liste der Ausgaben bei der Berechnung der nach dem vereinfachten Steuersystem zu zahlenden Steuersumme.

Die Umsatzsteuer ist bisher nur auf dem Gebiet von Moskau obligatorisch, ab der zweiten Jahreshälfte 2015 obligatorisch zu zahlen. Besonders zu beachten ist, dass die Handelsgebühr für das Quartal vollständig in gesetzlich festgelegten Festbeträgen gezahlt wird.

Das heißt, wenn die Tatsache der steuerpflichtigen Tätigkeit mindestens einmal im Quartal ausgeübt wurde, muss die Höhe der Gebühr vollständig bezahlt werden und hängt von nichts anderem als dem Vorhandensein des Handelsobjekts oder seiner Aufnahmen ab.