Am 1. Januar 2015 nahm der Leiter der Steuergesetzgebung der Russischen Föderation, der sich einer neuen Art der Steuererhebung - dem Handel () widmete - seine Arbeit auf. Aber nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation, diese Gebühr kann erst ab dem 1. Juli 2015 sein. Lassen Sie uns herausfinden, was diese Zahlung ist, wer sie bezahlen sollte und welche Objekte ihr unterliegen.

Wo funktioniert es

Handelsgebühr können von Gemeinden und Städten von föderaler Bedeutung (Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) eingeführt werden (). Die Entscheidung zur Einführung der Gebühr wurde jedoch bisher nur in Moskau getroffen - eine neue Gebühr wird ab dem 1. Juli 2015 in der Hauptstadt erscheinen (Gesetz der Stadt Moskau vom 17. Dezember 2014 Nr. 62 ""; im Folgenden - Gesetz der Stadt Moskau). Die Behörden von Sewastopol und St. Petersburg haben aber noch keine Umsatzsteuer eingeführt Gemeinden Länder können dies erst nach der Verabschiedung einer Sonderregelung tun Bundesgesetz(Derzeit gibt es keine Informationen über die Entwicklung eines Entwurfs für ein solches Gesetz). Daher werden wir die Merkmale dieser Gebühr auf der Grundlage des Moskauer Gesetzes weiter betrachten.

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UNSERE REFERENZ

Handel - Ansicht unternehmerische Tätigkeit im Zusammenhang mit dem Einzelhandel, dem kleinen Großhandel und dem Großhandel mit dem Kauf und Verkauf von Waren, die über stationäre Geschäfte durchgeführt werden Handelsnetzwerk, nichtstationäres Handelsnetz sowie durch Lagerhäuser ().

Handelsaktivitäten im Sinne der Anwendung umfassen die folgenden Arten handeln:

• durch Objekte eines stationären Handelsnetzes, die keine Handelsräume haben, mit Ausnahme von Tankstellen;
• durch Gegenstände eines nicht stationären Handelsnetzes (z. B. Zelte, Tabletts, Autos und andere temporäre Gegenstände);
• durch Objekte eines stationären Handelsnetzes mit Handelsräumen (z. B. Geschäfte und Pavillons);
• erfolgt durch die Freigabe der Ware aus dem Lager ().

Auch Tätigkeiten zur Organisation von Einzelhandelsmärkten werden Handelstätigkeiten gleichgestellt ().

Unter Handelsgegenstand (auch Steuergegenstand) versteht man bewegliches und unbewegliches Vermögen, das vom Abgabenzahler mindestens einmal im Quartal () für Handelsgeschäfte genutzt wird.

Das heißt, die Gebühr muss nicht aus den Einnahmen aus dem Handel gezahlt werden, sondern aus den im Handel verwendeten Gegenständen (Stand, Zelt, Laden usw.) ().

Unternehmer, die zur Zahlung einer Gewerbeabgabe verpflichtet sind, müssen sich beim Finanzamt am Ort der Registrierung des Immobilienobjekts oder am Ort der Registrierung der Organisation oder des Einzelunternehmers anmelden, wenn Immobilienobjekte nicht gewerblich genutzt werden (,) . Wenn also die Immobilie in Moskau registriert ist und sich die Organisation oder der Einzelunternehmer in einer anderen Region befindet, muss die Benachrichtigung bei der Moskauer Inspektion am Ort der Registrierung der Immobilie eingereicht werden. Dies gilt auch für bewegliches Vermögen, das in einer anderen Region registriert ist, aber für Handelsaktivitäten in Moskau verwendet wird (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 16. Juni 2015 Nr. GD-4-3 / [E-Mail geschützt]""). Sind mehrere Steuerobjekte, die auf dem Gebiet einer Gemeinde (Stadt von bundesweiter Bedeutung), aber in verschiedenen Bezirksinspektionen registriert sind, so sind alle Objekte in einem Bescheid anzugeben. Gleichzeitig wird für jedes Objekt eine eigene Seite mit Informationen zum Objekt ausgefüllt. Eine solche Meldung muss bei der Steuerbehörde am Ort des Objekts eingereicht werden, deren Informationen zuerst angegeben sind ().

War der Zahler bereits vor Einführung der Gebühr (d. h. vor dem 1. Juli 2015) Eigentümer des Handelssystems, muss die Anzeige bis einschließlich 7. Juli 2015 erfolgen. In Fällen, in denen die Immobilie nach dem 1. Juli 2015 erworben wird, beträgt die Anmeldefrist fünf Werktage ab dem Datum des Erwerbs der Immobilie ().

Um in beiden Fällen als Zahler registriert zu werden, muss eine spezielle Benachrichtigung in der empfohlenen Form eingereicht werden, die mit Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 10. Juni 2015 Nr. GD-4-3 / genehmigt wurde. [E-Mail geschützt]"Über die empfohlenen Formen der Mitteilung der Umsatzsteuer" ().

Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer die Tätigkeit unter Verwendung des Steuerobjekts einstellt, können sie abgemeldet werden (). Dazu müssen Sie eine entsprechende Mitteilung an das Finanzamt am Ort der Anmeldung () erstatten. In diesem Fall gilt das Datum der Abmeldung als das in der Mitteilung angegebene Datum der Beendigung der Handelstätigkeit.

Alle Mitteilungen können auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands mit dem Programm „Legal Taxpayer“ elektronisch erstellt und ausgefüllt und über Telekommunikationskanäle gesendet werden. Oder - reichen Sie eine Anzeige zur Inspektion in Papierform ein.

FORMEN UND PROBEN

Darüber hinaus muss die Steuerbehörde auch benachrichtigt werden, wenn sich die Indikatoren des Besteuerungsobjekts ändern, was sich auf seine Größe auswirkt, z. B. den Bereich des Handelsraums ().

Innerhalb von fünf Werktagen nach Abgabe des Anmeldebescheids übersendet das Finanzamt dem Antragsteller eine Bescheinigung über die Registrierung als Gewerbesteuerpflichtiger ().

Bei Nichtregistrierung als Gebührenzahler innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen kann die Steueraufsicht eine Geldbuße in Höhe von 10.000 Rubel erheben. (). Die Durchführung von Handelsaktivitäten ohne eine solche Erklärung wird jedoch teurer "kosten" - 10% der Handelseinnahmen für den Berichtszeitraum, aber nicht weniger als 40.000 Rubel. ().

Wenn der Zahler der Gebühr die Aufsichtsbehörde nicht rechtzeitig über eine Änderung der Indikatoren des Besteuerungsobjekts informiert hat, wird eine Geldstrafe von 200 Rubel von ihm erhoben. ().

Für den Fall, dass der Zahler eine Mitteilung mit falschen Angaben eingereicht hat und dies zu einer unvollständigen Zahlung der Gebühr geführt hat, kann ihn die Steuerbehörde nach und nach haftbar machen – die Wahl der Norm hängt tatsächlich vom Ermessen des Prüfers ab, da die Zusammensetzung dieser beiden Artikel haben keine klare Unterscheidung (). Sowohl im ersten als auch im zweiten Fall droht dem Zahler eine Geldbuße in Höhe von 20 % des Betrags der nicht gezahlten Gebühr, und wenn die Steuerbehörde eine vorsätzliche Unterschreitung der Bemessungsgrundlage nachweist, 40 % dieses Betrags zusätzlich zur Zahlung der Gebühr. Achten Sie darauf, was behoben wird Mindestmaß eine Geldstrafe (40 Tausend Rubel), aber nein.

Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Gebühr

Zunächst ist zu erwähnen, dass die Gebühr vierteljährlich ist, was bedeutet, dass alle zur Berechnung verwendeten Indikatoren für das Quartal berechnet werden ().

Die Zahlung der Handelsgebühr erfolgt spätestens am 25. des auf das Ende des Berichtszeitraums (Quartals) folgenden Monats (). Somit wird die Frist zur Zahlung der Gebühr für das dritte Quartal 2015 der 26. Oktober 2015 sein (da der 25. Oktober 2015 ein Feiertag ist, verschiebt sich die Fälligkeit der Gebühr auf den nächsten Werktag).

Bei Nichtzahlung oder unvollständiger Zahlung der Gebühr sieht die Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Haftung in Form einer Geldbuße in Höhe von 20 % und bei Nachweis einer vorsätzlichen Nichtzahlung (unvollständige Zahlung) in Höhe von 40 % des Betrags vor die unbezahlte Gebühr zusätzlich zur Nachzahlung der Gebühr selbst ().

Um die Höhe der zu zahlenden Gebühr zu berechnen, müssen Sie den tatsächlichen Wert der physischen Eigenschaften des Handelsobjekts (z. B. die Fläche des Objekts, die den Registrierungsunterlagen entnommen werden kann) mit dem multiplizieren Gebührensatz ().

Unter den physikalischen Eigenschaften des Objekts wird (je nach Art der ausgeübten Tätigkeit) entweder der Bereich des Börsenparketts oder das Handelsobjekt selbst verstanden.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation legt nur einschränkend fest Maximalwerte Erhebungssätze und die endgültigen Sätze sind erforderlich, um Gemeinden selbstständig zu gründen ( , ).

Da die Umsatzsteuer im Jahr 2015 nur in der Hauptstadt erhoben wird, werden wir die Moskauer Sätze analysieren (). Sie unterscheiden sich nicht nur in der Art der Handelstätigkeit, sondern auch im Ort des Handelsobjekts, was recht fair ist. Denn die Einnahmen seines Besitzers hängen davon ab, ob sich beispielsweise ein Kiosk in der Twerskaja-Straße oder am Stadtrand von Moskau lohnt.

Insgesamt wurden drei Gruppen von Bezirken unterschieden (Abb.):

• Gruppe 1 - Bezirke, die zum Zentralverwaltungsbezirk gehören;
• Gruppe 2 - Bezirke in den Verwaltungsbezirken Zelenogradsky, Novomoskovsky und Troitsky sowie im Bezirk Molzhaninovsky (SAO), Severny (SVAO), Vostochny, Novokosino und Kosino-Ukhtomsky (VAO), Nekrasovka (Südöstlicher Verwaltungsbezirk), Nord-Butovo und Southern Butovo ( YuZAO), Solntsevo, Novo-Peredelkino und Vnukovo (ZAO), Mitino und Kurkino (SZAO);
• Gruppe 3 - alle anderen Bezirke von Moskau.

Für das Jahr 2015 gelten folgende Sätze (Tabelle).

Tisch. Umsatzsteuersätze in Moskau im Jahr 2015

Das Gesetz der Stadt Moskau sieht auch Leistungen für bestimmte Arten von Aktivitäten vor. Somit sind die folgenden Objekte von beweglichen und Immobilie angewandt:

• im Einzelhandel mit Verkaufsautomaten;
• auf Fach-, Regional- oder Wochenendmessen;
• durch Objekte eines stationären und nicht stationären Handelsnetzes, die sich auf dem Territorium von Einzelhandelsmärkten befinden;
• im Einzelhandel Einzelhandel, der in Gebäuden (Gebäuden, Räumlichkeiten) durchgeführt wird, die von autonomen, haushaltsmäßigen und staatlichen Institutionen verwaltet werden ().

Somit sind weder der Automat mit Getränken und Snacks, noch der Pavillon auf der Honigmesse, noch der Kiosk oder die Theke im offiziellen Einzelhandel gebührenpflichtig.

Darüber hinaus werden unabhängig vom Handelsgegenstand und der laufenden Handelstätigkeit Bundespostorganisationen sowie autonome, haushalts- und staatliche Einrichtungen () von der Gebühr befreit.

Betrachten Sie die Vorgehensweise zur Berechnung der Umsatzsteuer für das dritte Quartal 2015 anhand eines Beispiels.

BEISPIEL

Der Kapitalunternehmer besitzt drei Verkaufsstände (Gegenstände eines nicht stationären Handelsnetzes), in denen er Druckerzeugnisse verkauft. Die Zelte Nr. 1 und Nr. 3 befinden sich im Gebiet Maryino, Zelt Nr. 2 befindet sich auf dem Territorium des Einzelhandelsmarktes. Gleichzeitig wurde Zelt Nr. 3 im Juli, August und September nicht benutzt. Da sich Stand Nr. 2 auf dem Gebiet des Einzelhandelsmarktes befindet (d. h. von der Ausnahmeregelung betroffen ist) und Stand Nr. 3 während des gesamten Quartals nicht geschäftlich genutzt wurde, ist nur Stand Nr. 1 betroffen auf die Steuer für das dritte Quartal 2015. In Anbetracht der Tatsache, dass es sich im Distrikt Maryino befindet (es gelten die Sätze der Gruppe 3 (siehe Tabelle) und ein Objekt eines nicht stationären Handelsnetzes ist, muss der Unternehmer für das dritte Quartal dies tun zahlen 40.500 Rubel für seine Nutzung.

Umsatzsteuer und andere Steuerzahlungen

Der Bundesgesetzgeber sah die Möglichkeit vor, die sonstigen Steuern um den Betrag der gezahlten Gewerbesteuer zu kürzen. Also zum Beispiel ein einzelner Unternehmer, der geführt hat Handelstätigkeit Am Ort seiner Registrierung kann er aufgrund der gezahlten Umsatzsteuer den Betrag der persönlichen Einkommensteuer am Ende des Steuerzeitraums () reduzieren. Allerdings gibt es hier einen kleinen, aber sehr wichtigen Vorbehalt. Dieser Vorteil kann nicht in Anspruch genommen werden, wenn der Unternehmer keine Anmeldung als Umsatzsteuerzahler abgegeben hat.

Die gleiche Regel gilt für Organisationen – es ist erlaubt, die Einkommenssteuer oder die Einheitssteuer für diejenigen, die das vereinfachte Steuersystem ( , ) anwenden, um den Betrag der gezahlten Gebühr zu ermäßigen. Gleichzeitig verringert sich der Steuerbetrag, der an den Haushalt einer Stadt von bundesweiter Bedeutung oder an den konsolidierten Haushalt des Bezirks gezahlt wird, in dessen Gebiet die Gemeinde liegt, die die Einführung einer Umsatzsteuer beschlossen hat.

Während der Vorbereitung des Materials erhielt die Redaktion viele Fragen von Lesern unseres Portals zum Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Umsatzsteuer, die an den stellvertretenden Leiter der Abteilung für Wirtschaftspolitik und Entwicklung der Stadt Moskau gerichtet wurden Maria Bagreeva. Lesen Sie die Antworten darauf in unserem nächsten Artikel.

Wenn Sie Fragen zu den Regeln für die Berechnung und Zahlung der Umsatzsteuer haben, können Sie sich an unsere Experten unter wenden .

ALS. Kolosovskaya, Steuerberater

Umsatzsteuer in Moskau - 2015

Wir beantworten diese und andere beliebte Fragen zur Moskauer Handelsgebühr.

Umsatzsteuer in Moskau im Jahr 2015

Wer muss Umsatzsteuer zahlen?

BEACHTUNG

Bereits Gewerbetreibende und Unternehmer müssen bis spätestens 7. Juli eine Gewerbesteuererklärung abgeben.
Das erste Mal müssen Sie die Handelsgebühr für das III. Quartal 2015 bis spätestens 26. Oktober 2015 unter BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 bezahlen.

Die Umsatzsteuer wird von Organisationen und Unternehmern gezahlt Kunst. 2 des Gesetzes vom 17.12.2014 Nr. 62 (im Folgenden - Gesetz Nr. 62):

• Einzelhändler in Moskau über stationäre Einrichtungen, d. h. Geschäfte und Pavillons mit Handelsfläche sowie Kioske, Zelte und Stände ohne Handelsfläche;
• im Liefer- und Hausierhandel in Moskau tätig, zum Beispiel durch Lieferwagen;
• als Eigentümer der Moskauer Einzelhandelsmärkte.

Es spielt keine Rolle, was Sie verkaufen (Lebensmittel oder Fertigwaren), und es gehört auch Ihnen Geschäftsräume auf das Eigentumsrecht oder Sie mieten es.

Wer darf die Umsatzsteuer nicht zahlen?

Muss keine Umsatzsteuer zahlen Absatz 2 der Kunst. 411 Abgabenordnung der Russischen Föderation:

• Unternehmer auf dem Patentsystem der Besteuerung;
• ESH-Zahler.

Ebenfalls von der Gebühr befreit Kunst. 3 Gesetz Nr. 62:

• Verkauf von Waren durch Verkaufsautomaten;
• Handel auf Messen und Einzelhandelsmärkten.

Müssen Großhändler Umsatzsteuer zahlen?

Nein, sollten sie nicht. Tatsächlich wurde für den Handel aus Lagern (dh Großhändler verkaufen Waren auf diese Weise) in Moskau keine Sammelquote festgelegt. Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 62;.

Muss ich eine Umsatzsteuer zahlen, wenn das Unternehmen in Moskau registriert ist und seine Geschäfte sich in der Region Moskau befinden?

Gewerbesteuer muss nur bezahlt werden, wer in Moskau handelt. Dabei spielt der Ort der Registrierung der Organisation selbst bei der Steuerbehörde keine Rolle. Da der Einzelhandel in der Region Moskau betrieben wird (Geschäfte befinden sich dort), muss keine Umsatzsteuer entrichtet werden Absatz 1 der Kunst. 411 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Muss ich eine Umsatzsteuer zahlen, wenn das Unternehmen in der Region Moskau registriert ist und sich sein Geschäft in Moskau befindet?

Da der Einzelhandel über ein Geschäft in Moskau abgewickelt wird, muss die Organisation eine Umsatzsteuer zahlen.

Wenn sich dieses Geschäft jedoch auf dem Gebiet des Einzelhandelsmarktes befindet, brauchen Sie die Gebühr nicht zu zahlen. Artikel 2, 3 des Gesetzes Nr. 62. Die Berechtigung für diese Befreiung kann überprüft werden Schreiben des Moskauer Finanzministeriums vom 20. April 2015 Nr. 90-01-01-07-53/15:

• Vertrag über die Bereitstellung Handelsplatz Auf dem Markt;
• Verkäuferkarte.

Muss ich eine Handelsgebühr bezahlen, wenn ein Unternehmer aus einer anderen Region nach Moskau kommt, um auf dem Einzelhandelsmarkt zu handeln?

Ein Unternehmer, der in Moskau auf dem Einzelhandelsmarkt handelt, muss keine Handelsgebühr zahlen Kunst. 3 Gesetz Nr. 62. Und es spielt keine Rolle, wo er bei den Steuerbehörden registriert ist - in Moskau oder einer anderen Region.

Müssen Restaurants, Cafés und andere Gastronomiebetriebe Umsatzsteuer zahlen?

Nein, sollten sie nicht. In Moskau unterliegt nur der Einzelhandel der Steuer, nicht jedoch der Verkauf von Speisen und Getränken in Bars, Restaurants, Cafés und anderen gastronomischen Einrichtungen. Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 62; Kunst. 413 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wie hoch sind die Umsatzsteuersätze?

Die Gebührensätze sind in Art. 2 des Gesetzes Nr. 62. Sie hängen von der Art des Gewerbes ab und können je nach Gebiet, in dem es ausgeübt wird, variieren.

Für Einzelhandelsgeschäfte mit einer Verkaufsfläche von nicht mehr als 50 qm. m und ohne Börsenparkett wird ein fester Gebührensatz festgelegt - in Rubel pro Quartal von jedem Handelsobjekt.

Wenn Sie beispielsweise in einem beliebigen Bezirk von Moskau im Liefer- und Hausierhandel tätig sind, müssen Sie vierteljährlich 40.500 Rubel zahlen. Für ein Geschäft mit einer Verkaufsfläche von bis zu 50 m². m im Zentralverwaltungsbezirk beträgt die Sammelrate 60.000 Rubel. pro Quartal und für das gleiche Geschäft in Mitino - 21.000 Rubel. Pro Quartal. An einem Kiosk im Zentralverwaltungsbezirk müssen Sie 81.000 Rubel pro Quartal bezahlen.

Große Geschäfte, Supermärkte, Hypermärkte mit einer Verkaufsfläche von mehr als 50 qm. m und die Eigentümer von Einzelhandelsmärkten zahlen eine Handelsgebühr pro Quadratmeter Verkaufsfläche.

Wie bestimmt man die Verkaufsfläche eines Ladens, um die Verkaufsgebühr zu berechnen?

Die Fläche des Handelssaals wird anhand von Bestands- und Eigentumsdokumenten für das Handelsobjekt bestimmt. Dies kann jedes Dokument sein, das Informationen über den Zweck und die Ausstattung der Räumlichkeiten des Objekts enthält, - ein Kauf- oder Mietvertrag, technisches Zertifikat, Pläne, Diagramme, Erläuterungen usw. Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-11-06/24876 vom 29. April 2015, Nr. 03-11-06/3/17199 vom 27. März 2015, Nr. 03-11-06/3/17214

Beispielsweise beträgt die Fläche des Handelsraums eines Geschäfts in Yuzhny Butovo 65 m². m. Umsatzsteuersätze:

• 420 reiben. pro Quadratmeter Verkaufsfläche bis zu 50 qm. m inklusive;
• 50 reiben. für jeden vollen (unvollständigen) Quadratmeter der Fläche des Börsenparketts über 50 qm. m.

Die Höhe der für das Quartal zu zahlenden Umsatzsteuer beträgt 21.750 Rubel. (420 Rubel x 50 m² + 50 Rubel x (65 m² - 50 m²)).

Unser Geschäft ist sonntags geschlossen und wird demnächst wegen Renovierungsarbeiten für einen Monat geschlossen. Wird dies bei der Berechnung der Umsatzsteuer berücksichtigt?

Nein. Es spielt keine Rolle, an wie vielen Tagen in einem Quartal Sie gehandelt haben.

Die Höhe der zu zahlenden Gebühr verringert sich nicht in Abhängigkeit von der Dauer der Handelstätigkeit während des Quartals.

Müssen sich Steuerpflichtige für die Umsatzsteuer anmelden?

Ja. Wenn Ihre Handelstätigkeit in Moskau gebührenpflichtig ist, müssen Sie dem IFTS eine Meldung mit dem beigefügten Formular Nr. TS-1 übermitteln Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 10.06.2015 Nr. GD-4-3 / [E-Mail geschützt] .

Bei mehreren Verkaufsstellen erfolgt eine Meldung, jedoch ist für jedes Gewerbeobjekt eine eigene Seite „Angaben zum Besteuerungsgegenstand der Umsatzsteuer“ auszufüllen.

Bei welcher Kontrolle muss ich einen Meldebescheid für Umsatzsteuerzahler einreichen?

Benachrichtigung im Formular Nr. TS-1 Absatz 7 der Kunst. 416 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 17. Juni 2015 Nr. GD-4-3 / [E-Mail geschützt] eingereicht werden müssen:

• <или>beim Handel über ein Geschäft, bei dem es sich um Immobilien handelt - an den Bundessteuerdienst am Standort dieses Geschäfts. Wenn Sie mehrere Geschäfte in den Gebieten verschiedener IFTS haben, können Sie sich in einem beliebigen Geschäft Ihrer Wahl registrieren. Geben Sie in der Benachrichtigung zuerst die Informationen über das von diesem IFTS kontrollierte Geschäft an, über den Rest - in beliebiger Reihenfolge;
• <или>beim Handel über eine andere Einrichtung - beim IFTS am Standort der Organisation oder am Wohnort des Unternehmers. Beispielsweise betreibt eine in der Region Moskau registrierte Organisation einen Lieferhandel in Moskau. Sie muss eine Meldung bei ihrem IFTS in der Nähe von Moskau einreichen.

Was ist die Frist für die Einreichung einer Registrierungsmitteilung an Steuerzahler?

Die Meldung im Formular Nr. TS-1 muss in Papierform oder eingereicht werden elektronisches Formular innerhalb von 5 Werktagen ab Handelsbeginn.

Wenn Sie vor Anfang Juli in Moskau gehandelt haben, werden ab dem 1. Juli 2015 5 Werktage gezählt - der letzte Tag für die Benachrichtigung ist der 7. Juli 2015.

Danach sendet Ihnen das IFTS eine Meldebescheinigung mit der Form Nr. TS zu Artikel 412, 416 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 10.06.2015 Nr. GD-4-3 / [E-Mail geschützt] .

Was passiert, wenn der Umsatzsteuerzahler nicht registriert ist?

Die Tatsache, dass Sie ein Handelsobjekt haben, von dem Sie eine Handelsgebühr zahlen müssen, erfährt die Steueraufsichtsbehörde von der Abteilung für Wirtschaftspolitik und Entwicklung in Moskau Kunst. 4 Gesetz Nr. 62.

Und wenn Sie sich nicht registrieren lassen, stellt Ihnen die Aufsichtsbehörde zunächst eine Verpflichtung zur Zahlung einer Gebühr aus, die auf der Grundlage der von der Abteilung erhaltenen Informationen berechnet wird. Sie müssen Gebühren und Strafen zahlen. Darüber hinaus werden die von Ihnen eingezogenen Beträge steuerlich nicht berücksichtigt. Absatz 5 der Kunst. 225, Absatz 10 der Kunst. 286, Absatz 8 der Kunst. 346,21, Absatz 3 der Kunst. 417, Absatz 4 der Kunst. 418 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Zweitens werden Sie wegen Geschäftstätigkeit ohne Steuerregistrierung mit einer Geldstrafe belegt - 10% des Einkommens, das Sie für den Zeitraum erhalten haben, in dem Sie ohne Registrierung gearbeitet haben, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel. Absatz 2 der Kunst. 116, Absatz 2 der Kunst. 416 Abgabenordnung der Russischen Föderation

Wann und an welcher KBK muss ich die Handelsgebühr bezahlen?

Die Umsatzsteuer ist vierteljährlich spätestens am 25. des auf das abgelaufene Quartal folgenden Monats zu entrichten. Das heißt, die Gebühr für das III. Quartal muss spätestens am 26. Oktober 2015 (25. Oktober - Sonntag e) bezahlt werden. Kunst. 414, Absatz 2 der Kunst. 417 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Umsatzsteuer wird gemäß BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 an das Budget von Moskau gezahlt.

Muss ich Umsatzsteuererklärungen abgeben?

Es sind keine Umsatzsteuererklärungen erforderlich.

Es ist jedoch erforderlich, der Föderalen Steueraufsichtsbehörde im Formular Nr. TS-1 alle Änderungen der Indikatoren des Handelsgegenstands zu melden, die sich auf die Berechnung der Höhe der Gebühr auswirken und Absatz 2 der Kunst. 416 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zum Beispiel über die Änderung der Fläche des Handelsraums eines Hypermarkts.

Wie ist die Umsatzsteuer steuerlich abzuführen?

Organisationen auf DOS berücksichtigen die Gewerbesteuer nicht im Aufwand, sondern kürzen die Gewinnsteuer selbst (Vorauszahlung) um die Höhe des gezahlten Entgelts. Aber nur der Teil der Steuer, der in den Haushalt von Moskau überführt wird Absatz 10 der Kunst. 286 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Moskauer Unternehmer - Zahler der Einkommensteuer in Höhe der gezahlten Gebühr können die am Jahresende berechnete Einkommensteuer um 13% senken Absatz 5 der Kunst. 225 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Vereinfacher mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ berücksichtigen die Höhe der gezahlten Gebühr in der Ausgabe x sub. 22 S. 1 Kunst. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Vereine und Unternehmer im vereinfachten Steuersystem mit dem Gegenstand „Einkünfte“ können die „vereinfachte“ Steuer (Vorauszahlung) um den Betrag der im jeweiligen Besteuerungs-(Melde-)Zeitraum gezahlten Umsatzsteuer ermäßigen. Aber nur unter der Bedingung, dass die Steuer dem Haushalt von Moskau gutgeschrieben wird Absatz 8 der Kunst. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das heißt, die im Oktober für das III. Quartal gezahlte Umsatzsteuer kann bei der Berechnung der Steuer für das Jahr berücksichtigt werden. Wenn Sie jedoch mehrere Arten von Tätigkeiten im vereinfachten Steuersystem "gewinnbringend" ausüben, wird nur die Höhe der Einkommensteuer berechnet Einzelhandel auf die die Umsatzsteuer gezahlt wird. Daher müssen Sie die Einzelhandelseinnahmen separat bilanzieren. Schreiben des Finanzministeriums vom 27. März 2015 Nr. 03-11-11/16902.

Wie hoch ist die Strafe bei Nichtzahlung der Umsatzsteuer?

Wenn Sie die Gebühr nicht fristgerecht zahlen, sendet Ihnen das IFTS eine Zahlungsaufforderung in der Höhe, die auf der Grundlage der der Aufsichtsbehörde vorliegenden Informationen über den Handelsgegenstand berechnet wird. Darüber hinaus werden für jeden Tag der Verspätung bei der Zahlung der Gebühr Verzugsstrafen erhoben. Kunst. 75 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn Sie die Gebühr nach Erhalt der Aufforderung immer noch nicht zahlen, kann das Finanzamt einen Inkassoauftrag erteilen und Ihr Bankkonto sperren.

Eine Organisation muss keine Handelsgebühr entrichten, wenn sie tatsächlich keine Handelstätigkeiten ausübt, sofern sie einen formgerechten Abmeldebescheid an die Finanzbehörde übermittelt hat.

Da in der betrachteten Situation eine solche Meldung nicht beim Föderalen Steuerdienst Russlands eingereicht wurde, gilt die Organisation weiterhin als Zahler der Umsatzsteuer und ist verpflichtet, diese zu zahlen. Daher ist die Organisation verpflichtet, die Anforderung der Steuerbehörde zur Zahlung der Umsatzsteuer zu erfüllen.

Um künftig von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit zu werden, muss die Organisation eine Anzeige in der vorgeschriebenen Form beim IFTS einreichen.

Begründung:

Gemäß Artikel 23 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Gebührenzahler verpflichtet, gesetzlich festgelegte Gebühren zu zahlen und andere gesetzlich festgelegte Verpflichtungen zu tragen Russische Föderationüber Steuern und Gebühren.

Gemäß Artikel 69 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird dem Steuerpflichtigen eine Steuerzahlungsanforderung zugesandt, wenn er im Rückstand ist, während auf der Grundlage von Artikel 69 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation a Steuerzahlungsverpflichtung wird als Mitteilung des Steuerzahlers über den nicht gezahlten Steuerbetrag sowie die Verpflichtung zur Zahlung des nicht gezahlten Steuerbetrags innerhalb der vorgeschriebenen Frist anerkannt. Die Regeln nach Art. 69 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten auch für Ansprüche auf Zahlung von Gebühren, Strafen, Bußgeldern und Zinsen (Artikel 69 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Artikel 70 Absätze 1 und 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legen fest, dass der Antrag auf Zahlung der Gebühr spätestens drei Monate nach Feststellung des Rückstands an den Gebührenzahler zu richten ist. Wenn Zahlungsrückstände festgestellt werden, erstellt die Steuerbehörde ein Dokument in der vom Föderalen Steuerdienst Russlands genehmigten Form.

Gemäß den Normen des Artikels 417 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die Höhe der Gebühr vom Zahler unabhängig für jeden Besteuerungsgegenstand festgelegt, beginnend mit dem Besteuerungszeitraum, in dem der Besteuerungsgegenstand als Produkt entstanden ist die Höhe der Gebühr im Verhältnis zur entsprechenden Art der unternehmerischen Tätigkeit und dem tatsächlichen Wert der körperlichen Eigenschaften des entsprechenden Handelsgegenstandes. Die Gebühr wird spätestens am 25. des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats gezahlt.

Die Abmeldung einer Organisation als Zahler der Gebühr bei der Steuerbehörde erfolgt auf der Grundlage einer entsprechenden Benachrichtigung des Zahlers der Gebühr, die von ihm bei der Steuerbehörde eingereicht wird (Artikel 416 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

Gemäß Artikel 416 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation reicht der Zahler der Gebühr im Falle der Beendigung der Geschäftstätigkeit unter Verwendung des Handelsgegenstands eine entsprechende Mitteilung an die Steuerbehörde ein. Das Datum der Abmeldung der Organisation als Gebührenzahler ist das in der Mitteilung angegebene Datum der Beendigung der Tätigkeit durch den Gebührenzahler.

Information für einzelne Unternehmer und Organisationen, die in Moskau tätig sind und Umsatzsteuer zahlen. Die Finanzverwaltung hat eine Erklärung abgegeben, aus der hervorgeht, dass ein Besteuerungsgegenstand nicht zweimal der Umsatzsteuer unterliegt.

Was ist passiert?

Eidgenössischer Steuerdienst mit Schreiben vom 7. Juli 2018 N SD-4-3 / [E-Mail geschützt] erläuterte, wie die Arbeiten zur Anmeldung neuer Besteuerungsgegenstände bei der Umsatzsteuer durchgeführt werden. Die Abteilung stellt klar, dass der Unternehmer, wenn ein neues Objekt von der Steuerbehörde identifiziert oder freiwillig registriert wird, Benachrichtigungen an die Föderale Steuerbehörde im Formular N TS-1 senden muss, das durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. Juni genehmigt wurde , 2015 N MMV-7-14 / [E-Mail geschützt] Wenn ein solches Dokument eintrifft, wird es geprüft. Ist ein identisches Objekt bereits gebührenpflichtig, wird es nicht ein zweites Mal angemeldet, wodurch Sie die Umsatzsteuer nicht zweimal abführen müssen.

Warum ist es wichtig?

Die Frage der Registrierung eines Objekts bezieht sich eher auf Situationen, in denen ein Unternehmer die Registrierung eines Objekts und seine Abmeldung innerhalb eines Quartals mitteilt. Wie die Finanzverwaltung erläutert, wird die Nutzung einer beweglichen oder unbeweglichen Sache, die mindestens einmal im Quartal genutzt wird, als Besteuerungsgegenstand der Umsatzsteuer anerkannt. Daher werden Inspektionen von registrierten Objekten innerhalb eines Quartals durchgeführt. Die wiederholte Gebührenerhebung für dasselbe Objekt ist daher ausgeschlossen.

Was zu tun ist?

Das Gesetz verpflichtet Unternehmen zur Anzeige Steuerbehördenüber die Nutzung von Einzelhandelseinrichtungen spätestens 5 Tage nach Beginn ihrer Tätigkeit. Wird das Objekt nicht genutzt, muss eine Meldung mit dem Formular N TS-2 bei der Eidgenössischen Steuerdienstinspektion eingereicht werden, damit es abgemeldet wird und keine Umsatzsteuer darauf erhoben wird.

2015 führte die Abgabenordnung eine neue Vergütung für Unternehmer und Organisationen ein, die im Einzel-, Groß- und Kleingroßhandel tätig sind. In Moskau nimmt es am 1. Juli 2015 seinen Betrieb auf. Andere Städte werden später über die Einführung der Umsatzsteuer entscheiden. Wir sagen Ihnen, was die Essenz der Innovation ist und was die Moskauer jetzt tun müssen.

Wer bezahlt

Die Umsatzsteuer wird durch Kapitel 33 der Abgabenordnung und geregelt Vorschriften Körper Kommunalverwaltung und Bundesstädte. Für Moskau ist dies das Gesetz Nr. 62 „Über die Umsatzsteuer“ vom 17. Dezember 2014. Die Handelsgebühr wird von Unternehmen und Einzelunternehmern gezahlt, die handeln:

• durch stationäre Objekte des Handelsnetzes ohne Handelsplätze (außer Tankstellen);
• durch Objekte eines nicht stationären Handelsnetzes;
• durch die Objekte eines stationären Handelsnetzes mit Börsenparkett;
• ab Lager. In Moskau unterliegen Verkäufe aus einem Lager nicht der Umsatzsteuer, da sie nicht im Gesetz aufgeführt sind;
• auf Einzelhandelsmärkten. In Moskau ist der Handel auf Messen und Einzelhandelsmärkten von der Gewerbesteuer auf Zuwendungen befreit;

Die Ausnahme in Moskau gilt für den Handel an Verkaufsautomaten, bei der Post und in Behörden. Begünstigte zahlen keine Gebühr, sondern werden registriert.

Wer zahlt nicht

Die Abgabenordnung befreit von der Zahlung der Umsatzsteuer:

• IP auf dem Patentsystem der Besteuerung;
• Steuerzahler auf ESHN.

Wer und was muss vor dem 7. Juli 2015 erledigt werden?

Wenn Sie bereits umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben, müssen Sie sich beim Eidgenössischen Steuerdienst anmelden und eine Bescheinigung einholen.

• Art der Aktivität,
• Handelsgegenstand: stationäres Netz, Liefer- oder Hausierhandel,
• Merkmale: Anzahl und Fläche der Räumlichkeiten.

1. Die Inhaber von stationären Geschäften reichen eine Anzeige beim IFTS am Standort des Geschäfts ein.
2. Eigentümer von mobilen Geschäften, Zelten und anderen beweglichen Verkaufsstellen informieren den Föderalen Steuerdienst am Ort der Registrierung des Unternehmens.
3. Bei mehreren Verkaufsstellen ist eine Anmeldung an die Adresse des Objekts zu senden, das in der Verkaufsstellenliste an erster Stelle steht.

Unternehmen, die nach Inkrafttreten des Gesetzes „Über die Umsatzsteuer“ Handelstätigkeiten aufnehmen, müssen innerhalb von 5 Werktagen ab Verkaufsbeginn eine Mitteilung einreichen.

Wenn Sie nicht als Festnetzbetreiber registriert sind Auslauf, aber handeln Sie von Zeit zu Zeit - zum Beispiel von einem Auto einmal alle paar Monate - reichen Sie jetzt keine Benachrichtigung ein. Reichen Sie es innerhalb von 5 Werktagen nach dem Handel ein.

Wenn Sie die Anzeige nicht rechtzeitig einreichen, werden Sie mit einer Geldstrafe von 40.000 Rubel belegt.

Innerhalb von 5 Tagen nach Einreichung der Meldung wird die Steuerbehörde das Unternehmen registrieren und eine Bescheinigung zusenden.

Wie viel und wann zu bezahlen

Die Umsatzsteuersätze sind im Text des Gemeindegesetzes enthalten. Für den stationären und den nichtstationären Handel sind sie unterschiedlich. Die Tarife für den stationären Handel hängen von der Fläche des Handelsparketts und dessen Lage ab.

Der Umsatzsteuersatz darf den berechneten Steuerbetrag für das Patentbesteuerungssystem für 3 Monate nicht überschreiten.

Spezialisten des Finanzministeriums schlagen vor, dies zu bestimmen Handelsplatz, geführt durch das Kapitel der Abgabenordnung über das Patentsystem.

Die Verkaufssteuer eines Geschäfts im Zentralverwaltungsbezirk wird 2-mal höher sein als die Verkaufssteuer in anderen Bezirken des alten Moskau und fast 3-mal höher als in den neu an die Stadt angeschlossenen Gebieten.

Die Umsatzsteuer ist vierteljährlich bis spätestens zum 25. des auf das Ende des Besteuerungszeitraums folgenden Monats zu entrichten. Die Moskauer zahlen zum ersten Mal spätestens am 26. Oktober 2015, da der 25. Oktober ein Sonntag ist.

Sie brauchen keine Umsatzsteuer zu zahlen.

Wie man Steuern senkt

1. Steuerzahler der OSNO ermäßigen die Einkommensteuer im regionalen Teil um den Betrag der Gewerbesteuer;
2. USN-Arbeiter mit „Einkommen“ ziehen die Umsatzsteuer vom einheitlichen Steuerbetrag ab, wenn die Umsatzsteuer und Steuern in derselben Region gezahlt werden;
3. Es gibt keine direkten Anweisungen für vereinfachende Menschen mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“. Die Liste der Ausgaben enthält jedoch "Gebühren, die gemäß der Gesetzgebung über Steuern und Gebühren gezahlt werden". Die Umsatzsteuer erfüllt diese Bedingung, kann also bei der Berechnung der Einheitssteuer in die Kosten einbezogen werden. Der Umsatzsteuerbetrag wird nicht um die einheitliche Steuer, sondern um die Kosten ihrer Berechnung gekürzt;
4. Ein Einzelunternehmer ermäßigt die persönliche Einkommensteuer um die Höhe der Gewerbegebühr, wenn Handelstätigkeiten in der Region ausgeübt wurden, in der er als Einzelunternehmer registriert ist.

Wenn ein Unternehmen 100.000 Rubel Einkommenssteuer gezahlt hat und jetzt 10.000 Rubel Umsatzsteuer zahlen muss, zahlt es 90.000 Rubel Einkommenssteuer und 10.000 Rubel Umsatzsteuer. In diesem Fall ändert sich die Steuerlast eines gewissenhaften Steuerzahlers nicht.

So stoppen Sie die Zahlung der Handelsgebühr

Auch wenn Sie die Verkaufsstelle nur einmal genutzt haben, müssen Sie die Verkaufsgebühr für das gesamte Quartal bezahlen. Daher sollten Sie sich abmelden, wenn Sie den Handel überhaupt einstellen oder nicht vorhaben, in naher Zukunft etwas zu verkaufen. Reichen Sie dazu eine Meldung im Formular TC-2 zur Einsichtnahme ein, in der Sie als Zahler der Umsatzsteuer aufgeführt sind. St. Petersburg und Sewastopol werden frühestens 2016 eine Umsatzsteuer einführen.