Nağd əməliyyatların və nağd ödənişlərin aparılması üçün yeni prosedur. Hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydası 3210 saylı Əsasnamədə dəyişdirildi.

ev / Tikinti və təmir

(Qanunvericilik toplusu Rusiya Federasiyası, 2002-ci il, No 28, maddə 2790; 2003-cü il, № 2, maddə 157; № 52, maddə 5032; 2004-cü il, No 27, maddə 2711; № 31, maddə 3233; 2005-ci il, No 25, maddə 2426; № 30, maddə 3101; 2006-cı il, No 19, maddə 2061; № 25, maddə 2648; 2007-ci il, No 1, maddə 9, maddə 10; № 10, maddə 1151; № 18, maddə 2117; 2008-ci il, No 42, maddə 4696, maddə 4699; № 44, maddə 4982; 52 nömrəli, maddə 6229, maddə 6231; 2009-cu il, № 1, maddə 25; № 29, maddə 3629; № 48, maddə 5731; 2010-cu il, No 45, maddə 5756; 2011-ci il, No 7, maddə 907; № 27, maddə 3873; № 43, maddə 5973; № 48, maddə 6728; 2012-ci il, No 50, maddə 6954; No 53, maddə 7591, maddə 7607; 2013-cü il, No 11, maddə 1076; № 14, maddə 1649; № 19, maddə 2329; No 27, maddə 3438, maddə 3476, maddə 3477; № 30, maddə 4084; № 49, maddə 6336; № 52, maddə 6975) aparılması qaydasını müəyyən edir nağd əməliyyatlar Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri (bundan sonra nağd pul) ilə hüquqi şəxslər(Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, kredit təşkilatları (bundan sonra bank) istisna olmaqla), habelə nağd əməliyyatların aparılması üçün sadələşdirilmiş prosedur fərdi sahibkarlar və kiçik biznes. Bu Direktivin məqsədləri üçün kiçik müəssisələr "Rusiya Federasiyasında kiçik və orta sahibkarlığın inkişafı haqqında" 24 iyul 2007-ci il tarixli 209-FZ nömrəli Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş şərtlərə uyğun olaraq təsnif edilən hüquqi şəxslərdir. Federasiya” (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2007-ci il, № 31, m. 4006; № 43, m. 5084; 2008-ci il, № 30, m. 3615, m. 3616; 2009-cu il, № 31, m. 3923; № 52, maddə 6441; 2010-cu il, № 28, maddə 3553; 2011-ci il, № 27, maddə 3880, № 50, maddə 7343, 2013-cü il, № 27, maddə 3436, maddə. 3477; № 30, maddə 4071; № 52, maddə 6961) kiçik müəssisələrə, o cümlədən mikro müəssisələrə. Nağd pul əməliyyatları apararkən, büdcə vəsaiti alanlar tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasını tənzimləyən normativ hüquqi aktda başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, büdcə vəsaitlərinin alıcıları bu Direktivi rəhbər tuturlar.

6.4. Kassa əməliyyatlarının aparılması üçün zəruri olan nağd pul vəsaitlərinin hüquqi şəxsin kassasından ayrıca bölməyə verilməsi hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə uyğun olaraq həyata keçirilir.

6.5. Ödənişlər üçün nəzərdə tutulub əmək haqqı, təqaüdlər və digər ödənişlər, nağd pulun məbləği 0301009 (əmək haqqı 0301011) cədvəlinə uyğun olaraq müəyyən edilir. Bu ödənişlər üçün nağd pulun verilməsi üçün son tarix menecer tərəfindən müəyyən edilir və əmək haqqı cədvəlində 0301009 (əmək haqqı 0301011) göstərilir. Əmək haqqı, təqaüd və digər ödənişlər üçün nağd pulun verilməsi müddətinin müddəti beş iş günündən (bu ödənişlər üçün bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün də daxil olmaqla) çox ola bilməz.

10 iyul 2002-ci il tarixli N 86-ФЗ "Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı (Rusiya Bankı) haqqında" (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Maddə 157) ; 52, maddə 5032; 2004-cü il, N 27, maddə 2711; N 31, maddə 3233; 2005-ci il, N 25, maddə 2426; N 30, maddə 3101; 2006-cı il, N 19, maddə 2061; maddə 24; 2007-ci il, N 1, maddə 9, maddə 10; N 10, maddə 1151; N 18, maddə 2117; 2008, N 42, maddə 4696, maddə 4699; N 44, maddə 4982; N 52, Maddə 6229, maddə 6231; 2009-cu il, № 1, maddə 25; N 29, maddə 3629; N 48, maddə 5731; 2010, N 45, maddə 5756; 2011, N 7, maddə 907; N. 27 , maddə 3873; N 43, maddə 5973; N 48, maddə 6728; 2012, N 50, maddə 6954; N 53, maddə 7591, maddə 7607; 2013, N 11, maddə 1076; 14 , maddə 1649; N 19, maddə 2329; N 27, maddə 3438, maddə 3476, maddə 3477; N 30, maddə 4084; N 49, maddə 6336; N 52, maddə 6975) müəyyən edir. Rusiya Federasiyasının ərazisində hüquqi şəxslər (Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, kredit təşkilatları (bundan sonra) istisna olmaqla) Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri (bundan sonra nağd pul) ilə nağd əməliyyatların aparılması qaydası. bank kimi), habelə fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması üçün sadələşdirilmiş prosedur.

Bu Direktivin məqsədləri üçün kiçik müəssisələr "Rusiya Federasiyasında kiçik və orta sahibkarlığın inkişafı haqqında" 24 iyul 2007-ci il tarixli 209-FZ Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş şərtlərə uyğun olaraq təsnif edilən hüquqi şəxslərdir. (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2007-ci il, N 31, Maddə 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Mad. 3616; 2009, N 31, Maddə 3923, Maddə № 52, Maddə № 52 6441; 2010-cu il, N 28, maddə 3553; 2011, N 27, maddə 3880; N 50, maddə 7343; 2013, N 27, maddə 3436, maddə 3477; № 30, maddə 45; , Mad. 6961) kiçik müəssisələrə, o cümlədən mikro müəssisələrə.

Nağd pul əməliyyatları apararkən, büdcə vəsaiti alanlar tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasını tənzimləyən normativ hüquqi aktda başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, büdcə vəsaitlərinin alıcıları bu Direktivi rəhbər tuturlar.

Hüquqi şəxs nağd pul qalığının həddini bu Direktivin əlavəsinə uyğun olaraq fəaliyyətinin xarakterindən asılı olaraq, daxilolmaların və ya nağd pul məxariclərinin həcmlərini nəzərə almaqla müstəqil şəkildə müəyyən edir.

"Ödəniş agentləri tərəfindən həyata keçirilən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında" 3 iyun 2009-cu il tarixli 103-FZ Federal Qanununa uyğun olaraq fəaliyyət göstərən ödəniş agenti (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2009-cu il, N 23, Art. 2758). ; N 48, Maddə 5739; 2010, № 19, Maddə 2291; 2011, № 27, Maddə 3873) (bundan sonra ödəniş agenti), iyun Federal Qanununa uyğun olaraq fəaliyyət göstərən bank ödəniş agenti (subagent) 27, 2011 N 161 -FZ "Milli Ödəniş Sistemi haqqında" (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Maddə 347; N 30, maddə 4084) (bundan sonra - bank ödəniş agenti (subagent), nağd pul qalığı limiti müəyyən edilərkən ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd vəsait nəzərə alınmır.

Yerləşdiyi yerdə ayrıca olan hüquqi şəxsin bölməsi iş yeri(iş yerləri) (bundan sonra - ayrıca bölmə) bankda hüquqi şəxs üçün açılmış bank hesabına nağd pul vəsaitlərinin yerləşdirilməsi, nağd pul qalığının həddi hüquqi şəxs üçün bu Direktivlə müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilir.

Nağd pul vəsaitlərini hüquqi şəxsin kassasına yerləşdirən ayrı-ayrı bölmələrin daxil olduğu hüquqi şəxs bu ayrı-ayrı bölmələr üçün müəyyən edilmiş nağd pul qalığının həddi nəzərə alınmaqla nağd pul qalığının limitini müəyyən edir.

Ayrı-ayrı bölmə üzrə nağd pul qalığının limitini müəyyən edən inzibati sənədin surəti hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxs tərəfindən ayrıca bölməyə göndərilir.

Federal hökumət formalarının doldurulması üçün qəbul edilmiş metodologiyaya uyğun olaraq əmək haqqının, təqaüdün, ödənişlərin ödənildiyi günlərdə hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd balans limitindən artıq nağd pulun yığılmasına icazə verilir. statistik müşahidə, əmək haqqı fonduna və sosial ödənişlərə (bundan sonra digər ödənişlər), o cümlədən bu ödənişlər üçün bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün, habelə hüquqi şəxs tərəfindən nağd əməliyyatlar aparıldıqda, həftə sonları və qeyri-iş günlərində; bu günlər.

Digər hallarda hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd pul qalığı limitindən artıq nağd pulun yığılmasına yol verilmir.

Fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr nağd pul qalığına limit təyin edə bilməzlər.

Ayrı-ayrı bölmənin səlahiyyətli nümayəndəsi, hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada nağd pul vəsaitlərini hüquqi şəxsin kassasına və ya banka və ya Rusiya Bankı sisteminə daxil olan bir təşkilata öz məbləğlərini kreditə vermək üçün yerləşdirə bilər. hüquqi şəxsin bank hesabı.

4. Nağd pul əməliyyatları kassada kassir və ya digər işçi, hüquqi şəxsin müəyyən rəhbəri, fərdi sahibkar və ya onun işçiləri (bundan sonra - menecer) sırasından başqa səlahiyyətli şəxs (bundan sonra - rəhbər) tərəfindən aparılır. kassir), müvafiq rəsmi hüquq və vəzifələrin müəyyən edilməsi ilə kassir imzası ilə oxunmalıdır. Gözdən əlil fiziki şəxslərlə onların əlyazma imzasının faksimil surətinin çıxarılmasından istifadə etməklə, mexaniki surətçıxarma qurğusundan istifadə etməklə nağd pul əməliyyatları bu Məcəllənin 14.1-ci maddəsinin tələbləri nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Federal Qanun 24 noyabr 1995-ci il tarixli N 181-ФЗ "Haqqında sosial müdafiə Rusiya Federasiyasında əlillər" (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 1995-ci il, N 48, Maddə 4563; 1999, N 2, Maddə 232; N 29, Maddə 3693; 2001, N 24, Maddə 2410; N. 33, maddə 3426; N 53; maddə 5024; 2002, N 1, maddə 2; 2003, N 2, maddə 167; N 43, maddə 4108; 2004, № 35, maddə 3607; 2005, N 1, maddə 25, 2006-cı il, N 1, maddə 10, 2007-ci il, № 43, maddə 5084, № 49, maddə 6070, 2008-ci il, № 9, maddə 817, № 29, maddə 3410, maddə 30, Maddə 3616; № 52, maddə 6224; 2009-cu il, N 18, maddə 2152; N 30, maddə 3739; 2010, N 50, maddə 6609; 2011, № 27, maddə 3880; maddə 30, maddə. 4596; N 45, Maddə 6329; N 47, Maddə 6608; N 49, Maddə 7033; 2012, N 29, Maddə 3990; N 30, Maddə 4175; N 53, Maddə 7621; 2013, N 8 , Maddə 717; N 19, Maddə 2331; N 27, Maddə 3460, Maddə 3475, Maddə 3477; N 48, Maddə 6160; N 52, Maddə 6986; 2014, N 26, Maddə 3406; N 30, maddə 4268) hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın inzibati sənədində göstərilən və bu kassa əməliyyatını həyata keçirməyən işçinin iştirakı ilə kassir tərəfindən. , həyata keçirilən nağd əməliyyatın xarakteri və əməliyyatın məbləği (nağd pulun məbləği) haqqında məlumatları şifahi olaraq görmə qüsuru olan fiziki şəxsin diqqətinə çatdırır.

Hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın bir neçə kassiri olduqda, onlardan biri böyük kassir (bundan sonra - baş kassir) funksiyalarını yerinə yetirir.

Nağd əməliyyatlar menecer tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar proqram və texniki vasitələrdən istifadə etməklə nağd əməliyyatlar apara bilər.

Rusiya Bankının əskinaslarını qəbul etmək üçün nəzərdə tutulmuş proqram təminatı və avadanlıqlar siyahısı müəyyən edilmiş Rusiya Bankı əskinaslarının ən azı dörd maşın oxuna bilən qoruyucu elementini tanımaq funksiyasına malik olmalıdır. normativ akt Rusiya Bankı.

Nağd pul sənədləri "Ərizə haqqında" 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ Federal Qanununun 1.1-ci maddəsinin iyirmi yeddinci bəndində nəzərdə tutulmuş fiskal sənədlər əsasında nağd əməliyyatlar başa çatdıqdan sonra tərtib edilə bilər. kassa aparatı istifadə etməklə nağd ödənişlər və (və ya) hesablaşmalar aparılarkən elektron vasitələrödəniş" (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2003-cü il, N 21, 1957-ci il; 2009-cu il, N 23, Maddə 2776; N 29, maddə 3599; 2010-cu il, N 31, maddə 4161; 2011, N 27 Maddə 3873; 2012-ci il, N 26, maddə 3447; 2013, N 19, maddə 2316; N 27, maddə 3477; N 48, maddə 6165; 2014, N 19, maddə 2316; 2015, Maddə 1421 ; 2016-cı il, N 27, maddə 4223).

Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pula ayrıca kassa mədaxil orderi tərtib edir.

Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq gəlir və ya gəlir və xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin və ya müəyyən bir növü xarakterizə edən fiziki göstəricilərin uçotunu aparan fərdi sahibkarlar. sahibkarlıq fəaliyyəti, kassa sənədləri işlənməyə bilər.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

4.2. Kassa sənədləri hazırlanır:

Baş mühasib;

mühasib və ya başqa rəsmi inzibati sənəddə müəyyən edilmiş (kassir də daxil olmaqla) və ya hüquqi şəxsin vəzifəli şəxsi; Fərdi idarəetmə xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilələr bağlanmış şəxslər mühasibat uçotu(bundan sonra mühasib adlandırılacaq);

menecer (baş mühasib və mühasib olmadıqda).

4.3. Kassa sənədləri baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda rəhbər tərəfindən), habelə kassir tərəfindən imzalanır.

Kassa əməliyyatlarının aparılması və qeydiyyatı zamanı kassa sənədləri menecer tərəfindən, kassa sənədləri menecer tərəfindən imzalanır.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

Müdir tərəfindən kassa əməliyyatları aparıldıqda və kassa sənədləri tərtib edildikdə, kassa sənədlərini imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri tərtib edilmir.

4.5. Baş kassir olduqda, iş günü ərzində baş kassirlə kassir arasında nağd pulun köçürülməsi üzrə əməliyyatlar baş kassir tərəfindən kassir tərəfindən qəbul edilmiş və verilmiş uçot kitabında əks etdirilir. Pul köçürülmüş pul vəsaitlərinin məbləğlərini göstərməklə. Kassir tərəfindən qəbul edilmiş və verilmiş pul vəsaitlərinin uçotu kitabında qeydlər nağd pulun köçürülməsi zamanı aparılır və baş kassirin, kassirin imzaları ilə təsdiqlənir.

4.6. Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pullar və kassadan verilən nağd pullar istisna olmaqla, hüquqi şəxs kassaya daxil olan pul vəsaitlərini kassa kitabında qeyd edir.

Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş pul vəsaitlərinin uçotunu aparmaq üçün ayrıca kassa kitabı aparır.

Kassa kitabında qeydlər hər bir daxil olan kassa orderi, mədaxil kassa orderi, müvafiq olaraq qəbul edilmiş və verilmiş nağd pullar üçün verilmiş (kassa kassasına tam yerləşdirilməsi) aparılır.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

İş gününün sonunda kassir kassada olan pul vəsaitlərinin faktiki məbləğini kassa sənədlərinin məlumatları ilə, kassa kitabında əks olunmuş pul qalığının məbləğini yoxlayır, kassa kitabçasındakı qeydləri imza ilə təsdiqləyir.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

Kassa kitabındakı qeydlər kassa sənədlərinin məlumatları ilə baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda - rəhbər) tərəfindən yoxlanılır və göstərilən tutuşdurmanı aparan şəxs tərəfindən imzalanır.

Əgər iş günü ərzində kassa əməliyyatları aparılmayıbsa, kassa kitabında heç bir qeyd aparılmır.

Ayrı-ayrı bölmələr hüquqi şəxs tərəfindən mühasibat (maliyyə) hesabatlarının tərtib edilməsi müddəti nəzərə alınmaqla hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada kassa kitabçasının surətini hüquqi şəxsə verir.

Kassa kitabının aparılmasına nəzarəti baş mühasib (o olmadıqda müdir) həyata keçirir.

Fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq, gəlirlərin və ya gəlirlərin və xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin və ya müəyyən bir sahibkarlıq fəaliyyətini xarakterizə edən fiziki göstəricilərin uçotunu apara bilməzlər. kassa kitabçası.

4.7. Bu Direktivdə nəzərdə tutulmuş sənədlər kağız üzərində və ya formada tərtib edilə bilər elektron formatda.

Kağız üzərində olan sənədlər əl ilə və ya məlumatların emalı üçün nəzərdə tutulmuş texniki vasitələrdən, o cümlədən fərdi kompüterdən istifadə etməklə tərtib edilir proqram təminatı(bundan sonra texniki vasitələr) və əlyazma imzaları ilə imzalanır. Kassa sənədləri istisna olmaqla, kağız üzərində tərtib edilmiş sənədlərdə düzəliş tarixi, soyadları və inisialları, habelə düzəlişlərin aparıldığı sənədləri hazırlayan şəxslərin imzaları olan düzəlişlər edilə bilər.

Elektron formada sənədlər texniki vasitələrdən istifadə edilməklə, onların icazəsiz daxil olmaqdan, məlumatın təhrif edilməsindən və itirilməsindən qorunması nəzərə alınmaqla tərtib edilir. Elektron şəkildə tərtib edilmiş sənədlər "Elektron imzalar haqqında" 6 aprel 2011-ci il tarixli 63-FZ Federal Qanununun tələblərinə uyğun olaraq elektron imza ilə imzalanır (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2011, N 15, Art. 2036; N 27 , Maddə 3880; 2012, N 29, Maddə 3988; 2013, N 14, Maddə 1668; N 27, Maddə 3463, Maddə 3477; 2014, № 11, Maddə 1098; N 26, Maddə 339; 2016-cı il, N 1, maddə 65; N 26, maddə 3889) (bundan sonra - Elektron imza). Sənədlər imzalandıqdan sonra elektron qaydada tərtib edilmiş sənədlərdə düzəlişlərə yol verilmir.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

Kağız və ya elektron formada tərtib edilmiş sənədlərin saxlanması menecer tərəfindən təşkil edilir.

5. Hüquqi şəxs, fərdi sahibkar, o cümlədən müqavilə bağlanan şəxs tərəfindən nağd pulun qəbulu əmək müqaviləsi və ya mülki müqavilə (bundan sonra işçi) kassa mədaxil orderlərindən istifadə etməklə həyata keçirilir.

5.1. Kassir kassa mədaxil orderini qəbul edərkən baş mühasibin və ya mühasibin imzasının olmasını (onlar olmadıqda müdirin imzasının olmasını) və kağız daşıyıcıda kassa mədaxil orderi verərkən onun nümunəyə uyğunluğunu yoxlayır. , bu Təlimatda nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, rəqəmlərlə daxil edilmiş nağd pul məbləğinin, sözlə daxil edilmiş nağd pul məbləğinin uyğunluğunu, kassa mədaxil orderində göstərilən təsdiqedici sənədlərin mövcudluğunu yoxlayır.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

Kassir nağd pulu vərəqlə, hissə-hissə qəbul edir.

Nağd pul kassir tərəfindən elə qəbul edilir ki, əmanətçi kassirin hərəkətlərini müşahidə edə bilsin.

Kassir nağd pulu qəbul etdikdən sonra kassa mədaxil orderində göstərilən məbləği faktiki qəbul edilmiş nağd pulun məbləği ilə yoxlayır.

Depozitə qoyulmuş nağd pulun məbləği kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə uyğundursa, kassir kassa mədaxil orderini imzalayır, kassaya verilən kassa mədaxil orderinin qəbzini möhürlə (möhür) vurur və ona göstərilən qəbzi verir. kassa mədaxil orderi üçün. Kassa mədaxil orderi elektron qaydada qeydiyyata alınarkən kassa mədaxil orderi üçün qəbz əmanətçinin tələbi ilə onun göstərdiyi ünvana göndərilə bilər. E-poçt.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

Depozitə qoyulmuş nağd pul məbləği kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə uyğun gəlmədikdə, kassir əmanətçini çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməyə dəvət edir və ya artıq qoyulmuş nağd pulu qaytarır. Nağd əmanətçi çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməkdən imtina edərsə, kassir depozitə qoyulmuş nağd pulu ona qaytarır. Kassir kassa mədaxil orderinin üstündən xətt çəkir (0310001 nömrəli kassa orderi elektron formada verilirsə, 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin yenidən rəsmiləşdirilməsinin zəruriliyi haqqında işarə qoyur) və onu baş mühasibə və ya mühasibə ötürür (göndərir). (onlar olmadıqda - rəhbərə) 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin mədaxil edilmiş nağd pulun faktiki məbləğinə yenidən rəsmiləşdirilməsi üçün.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

5.3. Hüquqi şəxsin ayrıca bölməsi tərəfindən kassaya daxil olan nağd pul vəsaitlərinin qəbulu hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada kassa mədaxil orderinə əsasən həyata keçirilir.

6.1. Xərc kassa orderini (ödəniş vərəqəsi, əmək haqqı vərəqi) aldıqdan sonra kassir baş mühasibin və ya mühasibin imzasının (onlar olmadıqda müdirin imzası) olub-olmamasını yoxlayır və göstərilən sənədləri kağız üzərində tərtib edərkən - onun nümunəyə uyğunluq, bu Direktivin 4-cü bəndinin 4.4-cü yarımbəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş hal istisna olmaqla, rəqəmlərlə daxil edilmiş pul məbləğlərinin sözlə yazılmış məbləğlərlə uyğunluğu. Xərc kassa orderinə uyğun olaraq nağd pul verilərkən kassir məsrəf kassa orderində göstərilən təsdiqedici sənədlərin mövcudluğunu da yoxlayır.

(əvvəlki nəşrdəki mətnə baxın)

Kassir, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq təqdim etdiyi pasporta və ya digər şəxsiyyəti təsdiq edən sənədə (bundan sonra şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd) və ya səlahiyyətlərinə uyğun olaraq nağd pulu alanın şəxsiyyətini müəyyən etdikdən sonra nağd pul verir. nağd pulu alanın təqdim etdiyi vəkil və şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd. Nağd pulun verilməsi kassir tərəfindən kassa orderində (əmək haqqı, əmək haqqı fondu) və ya etibarnamədə göstərilən nağd pulu birbaşa alan şəxsə həyata keçirilir.

Etibarnamə ilə nağd pul verilərkən kassir kassa orderində göstərilən nağd pulu alan şəxsin soyadının, adının, atasının adının (varsa) soyadı, adı, atasının adı (varsa) ilə uyğunluğunu yoxlayır. etibarnamədə göstərilən vəkalət verənin; etibarnamədə və kassa mədaxil orderində göstərilən səlahiyyətli şəxsin soyadının, adının, atasının adının (varsa) şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin məlumatlarının və səlahiyyətli şəxsin təqdim etdiyi şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin məlumatlarının uyğunluğu. Əmək haqqı vərəqində (əmək haqqı vərəqində) nağd pulun qəbulu həvalə edilmiş şəxsin imzasından əvvəl kassir “vəkalətnamə üzrə” qeyd edir. Etibarnamə kassa orderinə (hesablaşma və əmək haqqı, əmək haqqı fondu) əlavə olunur.

06.01.2014-cü il tarixli Rusiya Bankının 03.11.2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli Direktivi "Hüquqi şəxslər tərəfindən nağd əməliyyatların aparılması qaydası və fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr tərəfindən nağd əməliyyatların aparılmasının sadələşdirilmiş qaydası haqqında" (bundan sonra Prosedur kimi istinad edilir), digər vaxtlarda qüvvəyə minən bəzi müddəalar istisna olmaqla. Əsas yeniliklərə nəzər salaq.
Birincisi, qeyd edirik ki, Prosedurun 8.2-ci bəndinə əsasən, bu Təlimatın qüvvəyə mindiyi tarixdən Rusiya Bankının 12 oktyabr 2011-ci il tarixli 373-P nömrəli “Əskinaslarla nağd əməliyyatların aparılması qaydası və Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Bankının sikkələri” etibarsız hesab edilsin.
Qeyd edək ki, Prosedurun 1-ci bəndinə əsasən, büdcə vəsaiti alanlar tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasını tənzimləyən normativ hüquqi aktda başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, büdcə vəsaiti alanlar nağd əməliyyatlar apararkən bu Təlimatı rəhbər tutmalıdırlar.

Nağd balans limiti

Əvvəlki kimi, hüquqi şəxs nağd pul qalığının limitini müstəqil olaraq müəyyən edir. Bu hədd bu Direktivin Əlavəsinə uyğun olaraq, daxilolmaların və ya nağd pul məxariclərinin həcmi nəzərə alınmaqla qurumun fəaliyyətinin xarakterindən asılı olaraq müəyyən edilir. Nağd pul qalığı limitinin hesablanması proseduru eyni olaraq qalır.
Ayrı-ayrı bölmələr üçün nağd pul qalığı limitinin müəyyən edilməsinə gəldikdə, onda:
- ayrıca bölmənin bank hesabı vardır, nağd pul qalığının həddi hüquqi şəxs üçün bu Direktivlə müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilir;
- ayrıca bölmə tərəfindən nağd pulu hüquqi şəxsin kassasına yerləşdirir, hüquqi şəxsin nağd pul qalığının həddi bu ayrı-ayrı bölmələr üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul qalığının hədləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilir.
Qeyd edək ki, hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd balans limitindən artıq nağd pulun yığılmasına federal dövlət statistik hesabat formalarının doldurulması üçün qəbul edilmiş metodologiyaya uyğun olaraq əmək haqqının, təqaüdün, ödənişlərin ödənildiyi günlərdə icazə verilir. müşahidə, əmək haqqı fondunda və sosial ödənişlərin xarakteri, o cümlədən göstərilən ödənişlər üzrə bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün, habelə bu günlərdə hüquqi şəxs tərəfindən nağd əməliyyatlar aparılarsa, həftə sonları, iş günü olmayan bayram günlərində.
Digər hallarda hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd pul qalığı limitindən artıq nağd pulun yığılmasına yol verilmir.

Məlumatınız üçün. Sənətin 1-ci hissəsinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-i nağd pulla işləmə qaydasının və nağd əməliyyatların aparılması qaydasının pozulmasına görə, xüsusən də kassa aparatında nağd pulun müəyyən edilmiş həddən artıq yığılmasında, inzibati məsuliyyətə cəlb edilmişdir. vəzifəli şəxslərə 4000-dən 5000 rubla qədər cərimə tətbiq edilə bilər; hüquqi şəxslər üçün - 40.000 ilə 50.000 rubl arasında.

Nağd pul əməliyyatları

Prosedurun 4-cü bəndinə əsasən, kassada kassir və ya hüquqi şəxsin rəhbəri və ya onun işçiləri sırasından başqa səlahiyyətli şəxs (bundan sonra kassir) tərəfindən müəyyən edilmiş digər işçi tərəfindən nağd pul əməliyyatları aparılır. kassir qəbz zamanı tanış olmalı olan müvafiq rəsmi hüquq və vəzifələrin müəyyən edilməsi. Hüquqi şəxsin bir neçə kassiri olduqda, onlardan biri böyük kassir (bundan sonra - baş kassir) funksiyalarını yerinə yetirir. Bundan əlavə, nağd əməliyyatlar menecer tərəfindən həyata keçirilə bilər.
Hüquqi şəxs proqram və texniki vasitələrdən istifadə etməklə nağd əməliyyatlar apara bilər.

Qeyd! 01.01.2015-ci il tarixindən bənd qüvvəyə minir. Proqram təminatı və aparat təminatına tələbləri müəyyən edən Prosedurun 5-ci bəndi. Bu tələblər ondan ibarətdir ki, Rusiya Bankının əskinaslarının qəbulunu nəzərdə tutan proqram və texniki vasitələrin dizaynı Rusiya Bankı əskinaslarının ən azı dörd maşınla oxuna bilən mühafizə elementini tanımaq funksiyasına malik olmalıdır ki, onların siyahısı Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilir. Rusiya Bankının normativ aktı.

Kassa əməliyyatları mədaxil (f. 03010001) və çıxan (f. 0310002) kassa orderləri ilə uçota alınır, həmçinin kassa kitabında (f. 0301004) əks etdirilir.

Məlumatınız üçün. Bu sənədlərin formaları Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli "Təsdiq edilməsi haqqında" qərarı ilə müəyyən edilmişdir. vahid formalar kassa əməliyyatlarının uçotu və inventar nəticələrinin uçotu üçün ilkin uçot sənədləri."

Nağd pul sənədlərini kim hazırlamalıdır? Prosedurun 4.2-ci bəndinə uyğun olaraq kassa sənədləri tərtib edilir:
- Baş mühasib;
- mühasib və ya inzibati sənəddə göstərilən digər vəzifəli şəxs (o cümlədən kassir) və ya mühasibat xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilələr bağlanmış hüquqi, fiziki şəxsin vəzifəli şəxsi;
- menecer (baş mühasib və mühasib olmadıqda).
Nağd pul sənədlərini kim imzalamalıdır? Kassa sənədləri baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda rəhbər tərəfindən), habelə kassir tərəfindən imzalanır. Müdir tərəfindən kassa əməliyyatları aparıldıqda və kassa sənədləri tərtib edildikdə, kassa sənədləri menecer tərəfindən imzalanır (Prosedurun 4.3-cü bəndi).

Depozit

Prosedurun 6.5-ci bəndinə əsasən əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan pul vəsaitlərinin məbləği əmək haqqı cədvəlinə (f. 0301009) (əmək haqqı fondu (f. 0301011)) uyğun olaraq müəyyən edilir. Bu ödənişlər üçün nağd pulun verilməsi üçün son tarix menecer tərəfindən müəyyən edilir və əmək haqqı cədvəlində (f. 0301009) göstərilir (əmək haqqı (f. 0301011)). Əmək haqqı, təqaüd və digər ödənişlər üçün nağd pulun verilməsi müddətinin müddəti beş iş günündən (bu ödənişlər üçün bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün də daxil olmaqla) çox ola bilməz.
Əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nağd pulun verilməsinin sonuncu günü kassir əmək haqqı vərəqəsinə (f. 0301009) möhür (möhür) vurur (əmək haqqı vərəqəsi (f. 0301011)) və ya “Depozitə qoyulmuşdur” qeydini aparır. nağd pul verilməmiş işçilərin soyadları və inisialları qarşısında faktiki verilmiş nağd pulun məbləğini və depozitə qoyulacaq məbləği hesablayır və yekun sətirdə qeyd edir, göstərilən məbləğləri əmək haqqı vərəqindəki ümumi məbləğlə yoxlayır (f. 0301009). (əmək haqqı cədvəli ( f. 0301011)), əmək haqqı vərəqəsinə (f. 0301009) imza qoyur (əmək haqqı vərəqəsi (f. 0301011)) və imzalanmaq üçün baş mühasibə və ya mühasibə (onlar olmadıqda rəhbərə) təqdim edir.
Əmək haqqı vərəqəsinə (f. 0301009) (əmək haqqı vərəqəsi (f. 0301011)) uyğun olaraq faktiki verilmiş nağd pul məbləğləri üçün xərc kassa orderi (f. 0310002) verilir.

Qeyd! Depozitə qoyulan məbləğlərin reyestrinin hazırlanması öhdəliyi yeni Prosedurdan çıxarılıb.

Kassa sənədlərinin hazırlanması ilə bağlı nüanslar

Prosedurun 4.7-ci bəndinə uyğun olaraq, bu Qaydada nəzərdə tutulmuş sənədlər kağız daşıyıcıda və ya elektron formada tərtib edilə bilər. Kağız və ya elektron formada tərtib edilmiş sənədlərin saxlanması menecer tərəfindən təşkil edilir.
Sənədlər kağız üzərində. Onlar əl ilə və ya fərdi kompüter və proqram təminatı daxil olmaqla, məlumatın emal edilməsi üçün nəzərdə tutulmuş texniki vasitələrdən istifadə etməklə və əlyazma imzaları ilə imzalana bilər.

Qeyd! Kassa sənədləri istisna olmaqla, kağız üzərində tərtib edilmiş sənədlərdə düzəliş tarixi, soyadları və inisialları, habelə düzəlişlərin aparıldığı sənədləri hazırlayan şəxslərin imzaları olan düzəlişlər edilə bilər.

Sənədlər elektron formada. Onlar icazəsiz daxil olmaqdan, məlumatın təhrif edilməsindən və itirilməsindən qorunması nəzərə alınmaqla texniki vasitələrdən istifadə etməklə tərtib edilir. Elektron formada tərtib edilmiş sənədlər 04.06.2011-ci il tarixli 63-FZ "Elektron imzalar haqqında" Federal Qanunun tələblərinə uyğun olaraq elektron imza ilə imzalanır.

Qeyd! Sənədlər imzalandıqdan sonra elektron qaydada tərtib edilmiş sənədlərdə düzəlişlərə yol verilmir.

Sonda qeyd edirik ki, nağd pul əməliyyatları zamanı nağd pulun təhlükəsizliyinin təmin edilməsi tədbirləri, saxlanması, daşınması, nağd pulun faktiki mövcudluğunun yoxlanılması qaydası və müddəti hüquqi şəxs tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir.

“Hüquqi şəxslər tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydası və fərdi sahibkarlar və kiçik sahibkarlıq subyektləri tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılmasının sadələşdirilmiş qaydası haqqında”

19.06.2017-ci il tarixli düzəliş - 19.08.2017 tarixindən etibarən etibarlıdır

 Dəyişiklikləri göstərin

RUSİYA FEDERASİYASININ MƏRKƏZİ BANKI

QEYD
11 mart 2014-cü il tarixli N 3210-U

HÜQUQİ ŞƏXSLƏR TARAFINDAN KASA ƏMƏLİYYATLARININ KEÇİRİLMƏSİ PROSEDÜMÜ VƏ FƏRDİ SAHİBKARLAR VƏ KİÇİK SƏHİBƏT SUKLARININ KASA ƏMƏLİYYATLARININ SADƏLƏŞDİRİLMİŞ PROSEDÜMÜ HAQQINDA

Hüquqi şəxsin yerləşdiyi yerdə ayrıca iş yerinin (iş yerlərinin) (bundan sonra - ayrıca bölmə) təchiz olunduğu, hüquqi şəxs üçün bankda açılmış bank hesabına nağd pul vəsaitlərinin yerləşdirilməsi, nağd pul qalığının həddi müəyyən edilən bölməsi hüquqi şəxs üçün bu Direktivlə müəyyən edilmiş qaydada.

Hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd qalıq limitindən artıq nağd pulun yığılmasına əmək haqqının, təqaüdlərin, federal dövlət statistik müşahidə formalarının doldurulması üçün qəbul edilmiş metodologiyaya uyğun olaraq ödənişlərin əmək haqqına ödənildiyi günlərdə icazə verilir. fond və sosial ödənişlər (bundan sonra - digər ödənişlər), o cümlədən göstərilən ödənişlər üzrə bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün, habelə bu günlərdə hüquqi şəxs tərəfindən nağd əməliyyatlar aparılarsa, həftə sonları və iş günü olmayan bayram günlərində.

Digər hallarda hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd pul qalığı limitindən artıq nağd pulun yığılmasına yol verilmir.

Fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr nağd pul qalığına limit təyin edə bilməzlər.

4. Nağd pul əməliyyatları kassada kassir və ya digər işçi, hüquqi şəxsin müəyyən rəhbəri, fərdi sahibkar və ya onun işçiləri (bundan sonra - menecer) sırasından başqa səlahiyyətli şəxs (bundan sonra - rəhbər) tərəfindən aparılır. kassir), müvafiq rəsmi hüquq və vəzifələrin müəyyən edilməsi ilə kassir imzası ilə oxunmalıdır. Mexanik surət çıxarma qurğusundan istifadə etməklə, əlyazma imzalarının faksimile reproduksiyasından istifadə etməklə, görmə qüsuru olan şəxslərlə nağd əməliyyatlar 24 noyabr 1995-ci il tarixli 181-FZ Federal Qanununun 14.1-ci maddəsinin tələbləri nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasında əlillərin sosial müdafiəsi haqqında" Federasiya" (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 1995-ci il, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Maddə 232; N 29, Art. 3693; 2001, № 24, maddə 2410; N 33, maddə 3426; N 53; maddə 5024; 2002-ci il, N 1, maddə 2; 2003-cü il, N 2, maddə 167; N 43, maddə 4108; 2004-cü il, № 35 , maddə 3607; 2005-ci il, N 1, maddə 25; 2006-cı il, N 1, maddə 10; 2007-ci il, N 43, maddə 5084; N 49, maddə 6070; 2008-ci il, N 9, maddə 817; № 29 , maddə 3410; N 30, maddə 3616; N 52, maddə 6224; 2009, N 18, maddə 2152; N 30, maddə 3739; 2010, N 50, maddə 6609; 2011, maddə 27, 3880; N 30, Maddə 4596; N 45, Maddə 6329; N 47, Maddə 6608; N 49, Maddə 7033; 2012, N 29, Maddə 3990; N 30, Maddə 4175; N 53, Maddə 7621, 2013-cü il, N 8, Maddə 717, N 19, Maddə 2331, N 27, Maddə 3460, Maddə. 3475, maddə. 3477; N 48, maddə. 6160; N 52, Art. 6986; 2014, N 26, maddə. 3406; N 30, maddə. 4268) hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın inzibati sənədində göstərilən və bu kassa əməliyyatını həyata keçirməyən işçinin iştirakı ilə kassir kimi. Bu halda, göstərilən işçi nağd əməliyyat aparmazdan əvvəl həyata keçirilən nağd əməliyyatın xarakteri və əməliyyatın məbləği (nağd pulun məbləği) barədə məlumatları görmə qabiliyyəti olmayan fiziki şəxsin nəzərinə şifahi çatdırır. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 3 fevral 2015-ci il tarixli N 3558-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın bir neçə kassiri olduqda, onlardan biri böyük kassir (bundan sonra - baş kassir) funksiyalarını yerinə yetirir.

Nağd əməliyyatlar menecer tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar proqram və texniki vasitələrdən istifadə etməklə nağd əməliyyatlar apara bilər.

Rusiya Bankının əskinaslarını qəbul etmək üçün nəzərdə tutulmuş proqram təminatı və avadanlıqlar siyahısı Rusiya Bankının normativ aktı ilə müəyyən edilmiş Rusiya Bankı əskinaslarının ən azı dörd maşın oxuna bilən qoruyucu elementini tanımaq funksiyasına malik olmalıdır.

4.1. Kassa əməliyyatları 0310001 nömrəli mədaxil kassa orderləri, 0310002 nömrəli mədaxil kassa orderləri (bundan sonra kassa sənədləri) ilə rəsmiləşdirilir. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Kassa sənədləri nağd əməliyyatlar başa çatdıqdan sonra "Kassa aparatının avadanlığının istifadəsi haqqında" 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ Federal Qanununun 1.1-ci maddəsinin iyirmi yeddinci bəndində nəzərdə tutulmuş fiskal sənədlər əsasında tərtib edilə bilər. nağd ödənişlər və (və ya) elektron ödəniş vasitələrindən istifadə etməklə hesablaşmalar” (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2003-cü il, N 21, maddə 1957; 2009, N 23, Maddə 2776; N 29, Mad. 3599; 2010, N. 31, maddə 4161; 2011, N 27, maddə 3873; 2012, N 26, maddə 3447; 2013, N 19, maddə 2316; N 27, maddə 3477; N 48, maddə 6165, N 20 19, maddə 2316; 2015-ci il, N 10, maddə 1421; 2016, N 27, maddə 4223). (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pula ayrıca 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderi tərtib edir. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq gəlir və ya gəlir və xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin və ya müəyyən bir sahibkarlıq fəaliyyətini xarakterizə edən fiziki göstəricilərin uçotunu aparan fərdi sahibkarlar kassa sənədləri hazırlaya bilməzlər. . (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

4.2. Kassa sənədləri hazırlanır:

Baş mühasib;

mühasib və ya inzibati sənəddə göstərilən digər vəzifəli şəxs (o cümlədən kassir) və ya mühasibat xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə bağlanmış hüquqi şəxsin, fiziki şəxsin vəzifəli şəxsi (bundan sonra - mühasib);

menecer (baş mühasib və mühasib olmadıqda).

4.3. Kassa sənədləri baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda rəhbər tərəfindən), habelə kassir tərəfindən imzalanır.

Müdir tərəfindən kassa əməliyyatlarının aparılması və kassa sənədlərinin tərtib edilməsi zamanı kassa sənədləri müdir tərəfindən imzalanır.

4.4. Kassirə kassa əməliyyatının aparılmasını təsdiq edən rekvizitləri (bundan sonra möhür (möhür)) özündə əks etdirən möhür (möhür), habelə nağd pul sənədlərinin kağız daşıyıcıda uçotu zamanı nağd pul sənədlərini imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri verilir. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Müdir tərəfindən kassa əməliyyatları aparıldıqda və kassa sənədləri tərtib edildikdə, kassa sənədlərini imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri tərtib edilmir.

4.5. Baş kassir olduqda, iş günü ərzində baş kassirlə kassirlər arasında nağd pulun köçürülməsi üzrə əməliyyatlar baş kassir tərəfindən qəbul edilmiş və 0310005 saylı kassir tərəfindən verilmiş nağd pul vəsaitlərinin uçotu kitabında köçürülmüş nağd pul məbləğləri göstərilməklə əks etdirilir. 0310005 kassir tərəfindən qəbul edilmiş və verilmiş pul vəsaitlərinin uçotu kitabında qeydlər nağd pulun köçürülməsi zamanı aparılır və baş kassirin, kassirin imzaları ilə təsdiqlənir.

Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pul vəsaitlərinin uçotunu aparmaq üçün ayrıca 0310004 nömrəli kassa kitabçası aparır.

0310004 nömrəli kassa kitabçasında qeydlər hər bir daxil olan 0310001 kassa orderi, 0310002 nömrəli mədaxil kassa orderi üzrə müvafiq olaraq qəbul edilmiş və verilmiş nağd pula görə aparılır (nağd pulun kassaya tam yerləşdirilməsi). (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

İş gününün sonunda kassir kassada olan faktiki nağd pul məbləğini kassa sənədlərinin məlumatları ilə, 0310004 kassa kitabında əks olunmuş pul qalığının məbləğini yoxlayır və 0310004 kassa kitabçasındakı qeydləri kassa sənədləri ilə təsdiqləyir. bir imza. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

0310004 kassa kitabındakı qeydlər baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda rəhbər tərəfindən) kassa sənədlərinin məlumatları ilə yoxlanılır və göstərilən tutuşdurmanı aparan şəxs tərəfindən imzalanır.

Əgər iş günü ərzində kassa əməliyyatları aparılmayıbsa, 0310004 kassa kitabında qeydlər aparılmır.

Ayrı-ayrı bölmələr hüquqi şəxs tərəfindən mühasibat (maliyyə) hesabatlarının tərtib edilməsi müddəti nəzərə alınmaqla hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada 0310004 saylı kassa kitabçasının surətini hüquqi şəxsə verirlər.

0310004 kassa kitabının aparılmasına nəzarəti baş mühasib (o olmadıqda rəhbər) həyata keçirir.

4.7. Bu Direktivdə nəzərdə tutulmuş sənədlər kağız üzərində və ya elektron formada tərtib edilə bilər.

Kağız üzərində olan sənədlər əl ilə və ya məlumatların emalı üçün nəzərdə tutulmuş texniki vasitələrdən, o cümlədən fərdi kompüter və proqram təminatından (bundan sonra texniki vasitələr) istifadə edilməklə tərtib edilir və əlyazma imzaları ilə imzalanır. Kassa sənədləri istisna olmaqla, kağız üzərində tərtib edilmiş sənədlərdə düzəliş tarixi, soyadları və inisialları, habelə düzəlişlərin aparıldığı sənədləri hazırlayan şəxslərin imzaları olan düzəlişlər edilə bilər.

Elektron formada sənədlər texniki vasitələrdən istifadə edilməklə, onların icazəsiz daxil olmaqdan, məlumatın təhrif edilməsindən və itirilməsindən qorunması nəzərə alınmaqla tərtib edilir. Elektron şəkildə tərtib edilmiş sənədlər "Elektron imzalar haqqında" 6 aprel 2011-ci il tarixli 63-FZ Federal Qanununun tələblərinə uyğun olaraq elektron imza ilə imzalanır (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2011, N 15, Art. 2036; N 27 , Maddə 3880; 2012, N 29, Maddə 3988; 2013, N 14, Maddə 1668; N 27, Maddə 3463, Maddə 3477; 2014, № 11, Maddə 1098; N 26, Maddə 339; 2016-cı il, N 1, maddə 65; N 26, maddə 3889) (bundan sonra elektron imza). Sənədlər imzalandıqdan sonra elektron qaydada tərtib edilmiş sənədlərdə düzəlişlərə yol verilmir. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Kağız və ya elektron formada tərtib edilmiş sənədlərin saxlanması menecer tərəfindən təşkil edilir.

5. Hüquqi şəxs, fərdi sahibkar, o cümlədən əmək müqaviləsi və ya mülki-hüquqi müqavilə bağlanmış şəxsdən (bundan sonra - işçi) nağd pulun qəbulu 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderlərindən istifadə etməklə həyata keçirilir.

Kassir nağd pulu vərəqlə, hissə-hissə qəbul edir.

Nağd pul kassir tərəfindən elə qəbul edilir ki, əmanətçi kassirin hərəkətlərini müşahidə edə bilsin.

Kassir nağd pulu qəbul etdikdən sonra 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderində göstərilən məbləği faktiki daxil olan nağd pulun məbləği ilə yoxlayır.

Əmanətə qoyulan nağd pulun məbləği 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə uyğundursa, kassir 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderini imzalayır, 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin qəbzini möhürləyir (möhürünü) qoyur və əmanətçiyə verir. 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderi üçün göstərilən qəbz. 0310001 nömrəli kassa orderi elektron formada qeydiyyata alınarkən, əmanətçinin tələbi ilə onun göstərdiyi elektron ünvana 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderi üçün qəbz göndərilə bilər. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

Əmanətə qoyulmuş nağd pul məbləği 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə uyğun gəlmədikdə, kassir əmanətçini çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməyə dəvət edir və ya artıq qoyulmuş nağd pulu qaytarır. Nağd əmanətçi çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməkdən imtina edərsə, kassir depozitə qoyulmuş nağd pulu ona qaytarır. Kassir 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin üstündən xətt çəkir (0310001 nömrəli kassa orderi elektron formada verilmişdirsə, 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin yenidən rəsmiləşdirilməsinin zəruriliyi barədə qeyd edir) və baş mühasibə və ya mühasibə köçürür (göndərir). (onlar olmadıqda - rəhbərə) 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin mədaxil edilmiş nağd pulun faktiki məbləğinə yenidən rəsmiləşdirilməsi üçün. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

5.2. yarımbənd artıq qüvvədə deyil. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

5.3. Hüquqi şəxsin ayrıca bölməsi tərəfindən kassaya daxil olan nağd pul vəsaitlərinin qəbulu hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada 0310001 kassa mədaxil orderinə uyğun olaraq həyata keçirilir.

6. Nağd pulun verilməsi 0310002 kassa mədaxil orderləri üzrə həyata keçirilir.

İşçilərə əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nağd pulun verilməsi 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderləri, 0301009 nömrəli əmək haqqı qəbzləri, 0301011 nömrəli əmək haqqı qəbzləri əsasında həyata keçirilir.

Kassir, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq təqdim etdiyi pasporta və ya digər şəxsiyyəti təsdiq edən sənədə (bundan sonra şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd) və ya səlahiyyətlərinə uyğun olaraq nağd pulu alanın şəxsiyyətini müəyyən etdikdən sonra nağd pul verir. nağd pulu alanın təqdim etdiyi vəkil və şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd. Nağd pulun verilməsi kassir tərəfindən bilavasitə 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderində (əmək haqqı talon 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) və ya etibarnamədə göstərilən nağd pulu alan şəxsə həyata keçirilir.

Etibarnamə ilə nağd pul verilərkən kassir 0310002 nömrəli kassa debet orderində göstərilən nağd pulu alan şəxsin soyadının, adının, atasının adının (varsa), onun soyadının, adının, atasının adının (varsa) uyğunluğunu yoxlayır. etibarnamədə göstərilən vəkalətçi; etibarnamədə və 0310002 nömrəli kassa orderində göstərilən səlahiyyətli şəxsin soyadının, adının, atasının adının (varsa) şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin məlumatlarının səlahiyyətli şəxsin təqdim etdiyi şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin məlumatları ilə uyğunluğu. 0301009 əmək haqqı cədvəlində (əmək haqqı 0301011) nağd pulun qəbulu həvalə edilmiş şəxsin imzasından əvvəl kassir “vəkalətnamə üzrə” qeyd edir. Etibarnamə 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əlavə olunur.

Nağd pul bir neçə ödənişə və ya müxtəlif hüquqi şəxslərdən və ya fərdi sahibkarlardan nağd pulun alınması üçün verilmiş etibarnamə əsasında verildikdə, onun surətləri hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir və təsdiq edilir. Etibarnamənin təsdiq edilmiş surəti 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əlavə edilir. Etibarnamənin əsli (əgər varsa) kassirdə saxlanılır və sonuncu nağd pulun çıxarılması zamanı 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əlavə edilir.

Kassir emissiya üçün hazırlanmış nağd pulun məbləğini elə yenidən hesablayır ki, nağd pulu alan şəxs onun hərəkətlərini müşahidə edə bilsin və həmin məbləğdə nağd pulu alana vərəq-parça, hissə-hissə verir. kassa mədaxil orderi 0310002.

Nağd pulu alan şəxs 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderində rəqəmlərlə daxil edilmiş nağd pul məbləğlərinin sözlə yazılmış məbləğlərlə uyğunluğunu yoxlamamışsa, kassir nağd pulu alandan nağd pul məbləği ilə bağlı tələbləri qəbul etmir. , kassirin nəzarəti altında aldığı nağd pulu hissə-hissə yenidən hesablayıb.

0310002 saylı kassa mədaxil orderinə əsasən nağd pul verildikdən sonra kassir onu imzalayır.

Məsul şəxs hesaba nağd pulun verildiyi müddət bitdikdən sonra və ya işə qayıtdığı gündən üç iş günündən çox olmayan müddətdə baş mühasibə və ya mühasibə (onlar olmadıqda menecer) əlavə edilmiş təsdiqedici sənədlərlə əvvəlcədən hesabat. Avans hesabatının baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda - rəhbər tərəfindən) tərəfindən yoxlanılması, onun rəhbər tərəfindən təsdiq edilməsi və avans hesabatının yekun hesablaşması rəhbər tərəfindən müəyyən edilmiş müddətdə həyata keçirilir.

Üçüncü bənd - İtirilmiş qüvvə. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivinə uyğun olaraq dəyişdirilmiş)

İşçiyə nağd pulun verilməsi bu bəndin 6.2-ci yarımbəndinin birinci-üçüncü bəndlərində nəzərdə tutulmuş qaydada, işçinin əmək haqqı cədvəlində 0301009 (əmək haqqı 0301011) imzası qoymaqla həyata keçirilir.

Əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan nağd pulun verilməsinin son günündə kassir 0301009 (əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əmək haqqı vərəqinə möhür (möhür) qoyur və ya işçilərin adlarının və inisiallarının qarşısına “depozit qoyulmuş” yazısı qoyur. nağd pulu olmayanlara verilir, faktiki verilmiş nağd pulun məbləğini və depozitə qoyulacaq məbləği hesablayır və yekun sətirdə qeyd edir, 0301009 (əmək haqqı vərəqəsi 0301011) ilə göstərilən məbləğləri ümumi məbləğlə yoxlayır, əmək haqqı vərəqinə imzasını qoyur. vərəq 0301009 ( əmək haqqı 0301011) və onu imzalamaq üçün baş mühasibə və ya mühasibə təqdim edir (onlar olmadıqda rəhbərə).

0301009 nömrəli əmək haqqı vərəqəsinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301011) uyğun olaraq faktiki verilmiş nağd pul məbləğləri üçün 0310002 saylı məsrəf kassa orderi verilir.

7. Nağd pul əməliyyatları, saxlanması, daşınması zamanı nağd pulun təhlükəsizliyinin təmin edilməsi tədbirləri, nağd pulun faktiki mövcudluğunun yoxlanılması qaydası və müddəti hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar tərəfindən müəyyən edilir.

8. Bu Direktiv “Rusiya Bankının Bülleteni”ndə rəsmi dərc edilməlidir və Rusiya Bankının Direktorlar Şurasının qərarına uyğun olaraq (Rusiya Bankının Direktorlar Şurasının iclasının protokolu) 28 fevral 2014-cü il tarixli, 5 nömrəli) beşinci bəndin 4-cü bəndi istisna olmaqla, 2014-cü il iyunun 1-dən qüvvəyə minir.

8.2. Bu Direktivin qüvvəyə mindiyi tarixdən Rusiya Bankının 12 oktyabr 2011-ci il tarixli 373-P nömrəli “Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri ilə nağd əməliyyatların aparılması qaydası haqqında” Əsasnamə. , Rusiya Federasiyasının Ədliyyə Nazirliyi tərəfindən 24 noyabr 2011-ci il tarixli 22394 nömrəli qeydiyyatdan keçmişdir (Rusiya Bankının 30 noyabr 2011-ci il tarixli 66 nömrəli bülleteni).

Sədr
Mərkəzi Bank
Rusiya Federasiyası
E.S.NABIULLINA

Ərizə
Rusiya Bankının Direktivinə uyğun olaraq
11 mart 2014-cü il tarixli N 3210-U
“Kassa aparatlarının aparılması qaydası haqqında
hüquqi şəxslərin əməliyyatları
və sadələşdirilmiş prosedur
fərdi nağd əməliyyatlar
sahibkarlar və subyektlər
kiçik biznes"

NAĞD QALQININ LİMİTİNİN MƏYYƏN EDİLMƏSİ

1. Nağd pul qalığının limitini müəyyən etmək üçün hüquqi şəxs satılmış mallara, görülən işlərə, göstərilmiş xidmətlərə görə (yeni yaradılmış hüquqi şəxs - satılan mallara, görülən işlərə, xidmətlərə görə pul vəsaitlərinin daxilolmalarının gözlənilən həcmini) nəzərə alır. göstərilən).

V - hesablaşma dövrü üçün satılan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə rublla pul daxilolmalarının həcmi (ayrı-ayrı bölmələri daxil edən hüquqi şəxs, satılan mallar, görülən işlər, göstərilən xidmətlər üçün pul daxilolmalarının həcmini müəyyən edir. bu Direktivin 2-ci bəndinin dördüncü bəndində nəzərdə tutulmuş hal istisna olmaqla, ayrı-ayrı bölmələr tərəfindən satılan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə qəbul edilmiş pul vəsaitlərinin uçotu;

P - hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş, satılan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə pul vəsaitlərinin daxilolmalarının həcminin iş günlərində nəzərə alındığı hesablaşma müddəti (onu müəyyən edərkən, nağd pul daxilolmalarının pik həcmlərinin dövrləri, habelə əvvəlki illərin analoji dövrləri üzrə nağd pul daxilolmalarının həcminin dinamikası kimi; hesablaşma müddəti hüquqi şəxsin 92 iş günündən çox olmamaqla);

Hüquqi şəxsin satdığı mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə nağd pulun banka daxil olduğu günlər arasındakı müddət, iş günləri ilə. Göstərilən müddət yeddi iş günündən, hüquqi şəxs bankın olmadığı yerdə yerləşirsə, on dörd iş günündən çox olmamalıdır. Fəaliyyət vəziyyətində fors-major fors-major halları dayandırıldıqdan sonra müəyyən edilir.

Məsələn, banka nağd pul qoyarkən üç gündə bir dəfə üç iş gününə bərabərdir. Təyinat yeri nəzərə ala bilər, təşkilati strukturu, hüquqi şəxsin fəaliyyətinin xüsusiyyətləri (məsələn, işin mövsümiliyi, iş vaxtı).

2. Nağd pul qalığının limitini müəyyən etmək üçün hüquqi şəxs əmək haqqının, təqaüdün və təqaüdün ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul vəsaitlərinin məbləğləri istisna olmaqla, nağd pul məxariclərinin həcmini (yeni yaradılan hüquqi şəxs - nağd pul vəsaitlərinin verilməsinin gözlənilən həcmini) nəzərə alır. işçilərə digər ödənişlər.

Nağd balans limiti düsturla hesablanır:

L - rublda nağd pul balansı limiti;

R - hesablaşma dövrü üçün işçilərə əmək haqqının, təqaüdlərin və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul məbləğləri istisna olmaqla, rublla verilən nağd pulun həcmi (ayrı-ayrı bölmələri daxil edən hüquqi şəxs tərəfindən, nağd pul verilir, nağd pul nəzərə alınır, bunlarda saxlanılır ayrı-ayrı bölmələr, bu Direktivin 2-ci bəndinin dördüncü bəndində nəzərdə tutulmuş hal istisna olmaqla);

P - hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş, iş günlərində nağd pul buraxılışlarının həcmi nəzərə alınan hesablaşma müddəti (onu müəyyən edərkən, nağd pul vəsaitlərinin buraxılışının pik həcmlərinin dövrləri, habelə nağd pul vəsaitlərinin buraxılış həcminin dinamikası). əvvəlki illərin analoji dövrləri nəzərə alına bilər, hesablaşma müddəti hüquqi şəxsin 92 iş günündən çox olmamaqla);

İşçilərə əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul məbləğləri istisna olmaqla, hüquqi şəxsin bankda çeklə nağd pulu aldığı günlər arasındakı müddət, iş günləri. Göstərilən müddət yeddi iş günündən, hüquqi şəxs bankın olmadığı yerdə yerləşirsə, on dörd iş günündən çox olmamalıdır. Fors-major halında isə bu, fors-major halları dayandırıldıqdan sonra müəyyən edilir.

RUSİYA FEDERASİYASININ MƏRKƏZİ BANKI

QEYD

Hüquqi şəxslər tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydası və fərdi sahibkarlar və kiçik sahibkarlıq subyektləri tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılmasının sadələşdirilmiş qaydası haqqında

Dəyişiklikləri olan sənəd:
(Rusiya Bankının Bülleteni, No 21, 03/12/2015);
(Rusiya Bankının rəsmi saytı www.cbr.ru, 08.08.2017).
____________________________________________________________________

1. Bu Direktiv "Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı (Rusiya Bankı) haqqında" 10 iyul 2002-ci il tarixli 86-FZ nömrəli Federal Qanuna əsaslanır (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2002-ci il, No 28, Art. 2790;2003-cü il, No 2, maddə 157; N 52, maddə 5032; 2004, N 27, maddə 2711; N 31, maddə 3233; 2005-ci il, № 25, maddə 2426; N 30, maddə 311. ; 2006-cı il, N 19, maddə 2061; N 25, maddə 2648; 2007, N 1, maddə 9, maddə 10; N 10, maddə 1151; N 18, maddə 2117; 2008-ci il, № 42, maddə 4696, maddə 4699; № 44, maddə 4982; № 52, maddə 6229, maddə 6231; 2009-cu il, № 1, maddə 25; N 29, maddə 3629; № 48, maddə 5731; 2010-cu il, № 45, maddə 5756; 2011-ci il, N 7, maddə 907; N 27, maddə 3873; N 43, maddə 5973; N 48, maddə 6728; 2012, N 50, maddə 6954; N 53, maddə. 7591, maddə 7607; 2013-cü il, N 11, maddə 1076; N 14, maddə 1649; N 19, maddə 2329; N 27, maddə 3438, maddə 3476, maddə 3477; maddə 30, maddə. 4084; N 49, maddə 6336; N 52, Maddə 6975) Rusiya Federasiyasının ərazisində hüquqi şəxslər tərəfindən Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri (bundan sonra - nağd pul) ilə nağd əməliyyatların aparılması qaydasını müəyyən edir. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, kredit təşkilatları (bundan sonra - bank), habelə fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılmasının sadələşdirilmiş proseduru istisna olmaqla.

Bu Direktivin məqsədləri üçün kiçik müəssisələr "Rusiya Federasiyasında kiçik və orta sahibkarlığın inkişafı haqqında" 24 iyul 2007-ci il tarixli 209-FZ Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş şərtlərə uyğun olaraq təsnif edilən hüquqi şəxslərdir. (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 2007-ci il, N 31, Maddə 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Mad. 3616; 2009, N 31, Maddə 3923, Maddə № 52, Maddə № 52 6441; 2010-cu il, N 28, maddə 3553; 2011, N 27, maddə 3880; N 50, maddə 7343; 2013, N 27, maddə 3436, maddə 3477; N 30, maddə 45; , maddə 6961) kiçik müəssisələrə, o cümlədən mikro müəssisələrə.

Nağd pul əməliyyatları apararkən, büdcə vəsaiti alanlar tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasını tənzimləyən normativ hüquqi aktda başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, büdcə vəsaitlərinin alıcıları bu Direktivi rəhbər tuturlar.

2. Nağd pul vəsaitlərinin qəbulu, o cümlədən onların yenidən hesablanması, nağd pul vəsaitlərinin verilməsi (bundan sonra - kassa əməliyyatları) üzrə əməliyyatları həyata keçirmək üçün hüquqi şəxs inzibati sənədlə nağd pul əməliyyatlarının aparıldığı yerdə saxlanıla bilən nağd pulun icazə verilən maksimum miqdarını müəyyən edir; hüquqi şəxsin rəhbəri (bundan sonra - kassa) tərəfindən müəyyən edilmiş, 0310004 nömrəli kassa kitabında iş gününün sonuna nağd pul qalığının məbləği (bundan sonra nağd pul qalığının həddi) göstərildikdən sonra.

Hüquqi şəxs nağd pul qalığının həddini bu Direktivin əlavəsinə uyğun olaraq fəaliyyətinin xarakterindən asılı olaraq daxilolmaların və ya nağd pul məxariclərinin həcmlərini nəzərə almaqla müstəqil şəkildə müəyyən edir.

"Ödəniş agentləri tərəfindən həyata keçirilən fiziki şəxslərdən ödənişlərin qəbulu fəaliyyəti haqqında" 3 iyun 2009-cu il tarixli 103-FZ Federal Qanununa uyğun olaraq fəaliyyət göstərən ödəniş agenti (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2009-cu il, N 23, Art. 2758). ; N 48, Maddə 5739; 2010, N 19, Maddə 2291; 2011, N 27, Maddə 3873) (bundan sonra ödəniş agenti adlandırılacaq), Azərbaycan Respublikasının Federal Qanununa uyğun olaraq fəaliyyət göstərən bank ödəniş agenti (subagent) 27 iyun 2011-ci il N 161 -FZ "Milli Ödəniş Sistemi haqqında" (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Maddə 347; N 30, maddə 4084) (bundan sonra - bank ödəniş agenti (subagent), nağd pul qalığının limiti müəyyən edilərkən ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pul nəzərə alınmır.

Hüquqi şəxsin yerləşdiyi yerdə ayrıca iş yerinin (iş yerlərinin) (bundan sonra - ayrıca bölmə) təchiz olunduğu, hüquqi şəxs üçün bankda açılmış bank hesabına nağd pul vəsaitlərinin yerləşdirilməsi, nağd pul qalığının həddi müəyyən edilən bölməsi hüquqi şəxs üçün bu Direktivlə müəyyən edilmiş qaydada.

Nağd pul vəsaitlərini hüquqi şəxsin kassasına yerləşdirən ayrı-ayrı bölmələrin daxil olduğu hüquqi şəxs bu ayrı-ayrı bölmələr üçün müəyyən edilmiş nağd pul qalığının həddi nəzərə alınmaqla nağd pul qalığının limitini müəyyən edir.

Ayrı-ayrı bölmə üzrə nağd pul qalığının limitini müəyyən edən inzibati sənədin surəti hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxs tərəfindən ayrıca bölməyə göndərilir.

Hüquqi şəxs banklardakı bank hesablarında bu bəndin ikinci-beşinci bəndlərinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş nağd pul qalığı limitindən artıq olan pul vəsaitlərini saxlayır ki, bu da sərbəst nağd puldur.

Hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd qalıq limitindən artıq nağd pulun yığılmasına əmək haqqının, təqaüdlərin, federal dövlət statistik müşahidə formalarının doldurulması üçün qəbul edilmiş metodologiyaya uyğun olaraq ödənişlərin əmək haqqına ödənildiyi günlərdə icazə verilir. fond və sosial ödənişlər (bundan sonra - digər ödənişlər), o cümlədən göstərilən ödənişlər üzrə bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün, habelə bu günlərdə hüquqi şəxs tərəfindən nağd əməliyyatlar aparılarsa, həftə sonları və iş günü olmayan bayram günlərində.

Digər hallarda hüquqi şəxs tərəfindən kassada müəyyən edilmiş nağd pul qalığı limitindən artıq nağd pulun yığılmasına yol verilmir.

Fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr nağd pul qalığına limit təyin edə bilməzlər.

3. Hüquqi şəxsin səlahiyyətli nümayəndəsi nağd pulu banka və ya Rusiya Bankı sisteminə daxil olan nağd pulun daşınmasını, inkassasiyasını, bankın nağd pulunun qəbulu, yenidən hesablanması, çeşidlənməsi, formalaşdırılması və qablaşdırılması üzrə əməliyyatları həyata keçirən təşkilata verir. müştərilər (bundan sonra Rusiya Bankı sisteminə daxil olan təşkilat) öz məbləğlərini hüquqi şəxsin bank hesabına köçürmək üçün.

Ayrı-ayrı bölmənin səlahiyyətli nümayəndəsi, hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada nağd pulu hüquqi şəxsin kassasına və ya banka və ya Rusiya Bankı sisteminə daxil olan bir təşkilata öz məbləğlərini kreditləşdirmək üçün yerləşdirə bilər. hüquqi şəxsin bank hesabına.

4. Nağd pul əməliyyatları kassada kassir və ya digər işçi, hüquqi şəxsin müəyyən rəhbəri, fərdi sahibkar və ya onun işçiləri (bundan sonra - menecer) sırasından başqa səlahiyyətli şəxs (bundan sonra - rəhbər) tərəfindən aparılır. kassir), müvafiq rəsmi hüquq və vəzifələrin müəyyən edilməsi ilə kassir imzası ilə oxunmalıdır. Mexanik surət çıxarma qurğusundan istifadə etməklə, əlyazma imzalarının faksimil surətindən istifadə etməklə görmə qabiliyyəti zəif olan şəxslərlə nağd əməliyyatlar 24 noyabr 1995-ci il tarixli 181-FZ Federal Qanununun 14_1-ci maddəsinin tələbləri nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasında əlillərin sosial müdafiəsi haqqında" Federasiya" (Rusiya Federasiyasının Qanunvericilik Toplusu, 1995-ci il, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Maddə 232; N 29, Art. 3693; 2001, № 24, maddə 2410; N 33, maddə 3426; N 53; maddə 5024; 2002-ci il, N 1, maddə 2; 2003-cü il, N 2, maddə 167; N 43, maddə 4108; 2004-cü il, № 35 , maddə 3607; 2005-ci il, N 1, maddə 25; 2006-cı il, N 1, maddə 10; 2007-ci il, N 43, maddə 5084; N 49, maddə 6070; 2008-ci il, N 9, maddə 817; N 29 , maddə 3410; N 30, maddə 3616; N 52, maddə 6224; 2009, N 18, maddə 2152; N 30, maddə 3739; 2010, № 50, maddə 6609; 2011, maddə 27, 3880; № 30, maddə 4596; N 45, maddə 6329; N 47, maddə 6608; N 49, maddə 7033; 2012, N 29, maddə 3990; N 30, maddə 4175; N 53, maddə 7621;2013-cü il, N 8, maddə 717; N 19, maddə 2331; N 27, maddə 3460, maddə 3475, maddə 3477; N 48, maddə 6160; N 52, maddə 6986; 2014-cü il, N 26, maddə 3406; N 30, maddə 4268) hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın inzibati sənədində göstərilən və bu kassa əməliyyatını həyata keçirməyən işçinin iştirakı ilə kassir kimi. Bu halda, göstərilən işçi nağd əməliyyat aparmazdan əvvəl həyata keçirilən nağd əməliyyatın xarakteri və əməliyyatın məbləği (nağd pulun məbləği) barədə məlumatları görmə qabiliyyəti olmayan fiziki şəxsin nəzərinə şifahi çatdırır.
(Rusiya Bankının 3 fevral 2015-ci il tarixli N 3558-U əmri ilə 23 mart 2015-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın bir neçə kassiri olduqda, onlardan biri böyük kassir (bundan sonra - baş kassir) funksiyalarını yerinə yetirir.

Nağd əməliyyatlar menecer tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar proqram və texniki vasitələrdən istifadə etməklə nağd əməliyyatlar apara bilər.

Rusiya Bankının əskinaslarını qəbul etmək üçün nəzərdə tutulmuş proqram təminatı və avadanlıqlar siyahısı Rusiya Bankının normativ aktı ilə müəyyən edilmiş Rusiya Bankı əskinaslarının ən azı dörd maşın oxuna bilən qoruyucu elementini tanımaq funksiyasına malik olmalıdır.

4.1. Kassa əməliyyatları 0310001 nömrəli mədaxil kassa orderləri, 0310002 nömrəli mədaxil kassa orderləri (bundan sonra kassa sənədləri) ilə rəsmiləşdirilir.

Nağd pul sənədləri nağd əməliyyatlar başa çatdıqdan sonra "Kassa aparatlarından istifadə haqqında" 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ Federal Qanununun 1_1-ci maddəsinin iyirmi yeddinci bəndində nəzərdə tutulmuş fiskal sənədlər əsasında tərtib edilə bilər. nağd ödənişlər və (və ya) elektron ödəniş vasitələrindən istifadə etməklə hesablaşmalar” (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2003-cü il, N 21, Maddə 1957; 2009, N 23, Maddə 2776; N 29, Mad. 3599; 2010, N 31 , maddə 4161; 2011, N 27, maddə .3873; 2012, N 26, maddə 3447; 2013, N 19, maddə 2316; N 27, maddə 3477; N 48, maddə 6165, N 20 19, maddə 2316; 2015-ci il, N 10, maddə .1421; 2016, N 27, maddə 4223).

Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pula ayrıca 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderi tərtib edir.

Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq gəlir və ya gəlir və xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin və ya müəyyən bir sahibkarlıq fəaliyyətini xarakterizə edən fiziki göstəricilərin uçotunu aparan fərdi sahibkarlar kassa sənədləri hazırlaya bilməzlər. .
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli, № 4416-U direktivi ilə 19 avqust 2017-ci il tarixində qüvvəyə minmiş bənd dəyişikliklərlə.

4.2. Kassa sənədləri hazırlanır:

Baş mühasib;

mühasib və ya inzibati sənəddə göstərilən digər vəzifəli şəxs (o cümlədən kassir) və ya mühasibat xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə bağlanmış hüquqi şəxsin, fiziki şəxsin vəzifəli şəxsi (bundan sonra - mühasib);

menecer (baş mühasib və mühasib olmadıqda).

4.3. Kassa sənədləri baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda rəhbər tərəfindən), habelə kassir tərəfindən imzalanır.

Müdir tərəfindən kassa əməliyyatlarının aparılması və kassa sənədlərinin tərtib edilməsi zamanı kassa sənədləri müdir tərəfindən imzalanır.

4.4. Kassirə kassa əməliyyatının aparılmasını təsdiq edən rekvizitləri (bundan sonra möhür (möhür)) özündə əks etdirən möhür (möhür), habelə nağd pul sənədlərinin kağız daşıyıcıda uçotu zamanı nağd pul sənədlərini imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri verilir.
Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U Direktivi.

Müdir tərəfindən kassa əməliyyatları aparıldıqda və kassa sənədləri tərtib edildikdə, kassa sənədlərini imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri tərtib edilmir.

4.6. Ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pul vəsaitləri istisna olmaqla, hüquqi şəxs kassaya daxil olan nağd pul vəsaitlərini 0310004 nömrəli kassa kitabında uçota alır.

Ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agentinin, bank ödəniş agentinin (subagentinin) fəaliyyəti zamanı qəbul edilmiş nağd pul vəsaitlərinin uçotunu aparmaq üçün ayrıca 0310004 nömrəli kassa kitabçası aparır.

0310004 nömrəli kassa kitabçasında qeydlər hər bir daxil olan 0310001 kassa orderi, 0310002 nömrəli mədaxil kassa orderi üzrə müvafiq olaraq qəbul edilmiş və verilmiş nağd pula görə aparılır (nağd pulun kassaya tam yerləşdirilməsi).
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

İş gününün sonunda kassir kassada olan faktiki nağd pul məbləğini kassa sənədlərinin məlumatları ilə, 0310004 kassa kitabında əks olunmuş pul qalığının məbləğini yoxlayır və 0310004 kassa kitabçasındakı qeydləri kassa sənədləri ilə təsdiqləyir. bir imza.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

0310004 kassa kitabındakı qeydlər baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda rəhbər tərəfindən) kassa sənədlərinin məlumatları ilə yoxlanılır və göstərilən tutuşdurmanı aparan şəxs tərəfindən imzalanır.

Əgər iş günü ərzində kassa əməliyyatları aparılmayıbsa, 0310004 kassa kitabında qeydlər aparılmır.

Ayrı-ayrı bölmələr hüquqi şəxs tərəfindən mühasibat (maliyyə) hesabatlarının tərtib edilməsi müddəti nəzərə alınmaqla hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada 0310004 saylı kassa kitabçasının surətini hüquqi şəxsə verirlər.

0310004 kassa kitabının aparılmasına nəzarəti baş mühasib (o olmadıqda rəhbər) həyata keçirir.

Fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq, gəlirlərin və ya gəlirlərin və xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin və ya müəyyən bir sahibkarlıq fəaliyyətini xarakterizə edən fiziki göstəricilərin uçotunu apara bilməzlər. Kassa kitabçası 0310004.

4.7. Bu Direktivdə nəzərdə tutulmuş sənədlər kağız üzərində və ya elektron formada tərtib edilə bilər.

Kağız üzərində olan sənədlər əl ilə və ya məlumatların emalı üçün nəzərdə tutulmuş texniki vasitələrdən, o cümlədən fərdi kompüter və proqram təminatından (bundan sonra texniki vasitələr) istifadə edilməklə tərtib edilir və əlyazma imzaları ilə imzalanır. Kassa sənədləri istisna olmaqla, kağız üzərində tərtib edilmiş sənədlərdə düzəliş tarixi, soyadları və inisialları, habelə düzəlişlərin aparıldığı sənədləri hazırlayan şəxslərin imzaları olan düzəlişlər edilə bilər.

Elektron formada sənədlər texniki vasitələrdən istifadə edilməklə, onların icazəsiz daxil olmaqdan, məlumatın təhrif edilməsindən və itirilməsindən qorunması nəzərə alınmaqla tərtib edilir. Elektron formada tərtib edilmiş sənədlər "Elektron imzalar haqqında" 6 aprel 2011-ci il tarixli 63-FZ Federal Qanununun tələblərinə uyğun olaraq elektron imza ilə imzalanır (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, maddə 3880; 2012, N 29, maddə 3988; 2013, N 14, maddə 1668; N 27, maddə 3463, maddə 3477; 2014, № 11, maddə 1098; maddə 26, maddə. 3390; 2016-cı il, N 1, maddə 65; N 26, maddə 3889) (bundan sonra elektron imza). Sənədlər imzalandıqdan sonra elektron qaydada tərtib edilmiş sənədlərdə düzəlişlərə yol verilmir.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Kağız və ya elektron formada tərtib edilmiş sənədlərin saxlanması menecer tərəfindən təşkil edilir.

5.1. Kassir 0310001 saylı kassa mədaxil orderini aldıqdan sonra baş mühasibin və ya mühasibin imzasının (onlar olmadıqda müdirin imzasının) olub-olmamasını, 0310001 nömrəli kassa orderini kağız üzərində tərtib edərkən onun nümunəyə uyğunluğunu yoxlayır. , bu Direktivin 4-cü bəndinin 4.4-cü yarımbəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş hal istisna olmaqla, rəqəmlərlə daxil edilmiş nağd pulun məbləğinin sözlə daxil edilmiş nağd pul məbləğinin uyğunluğunu, kassa qəbzində göstərilən təsdiqedici sənədlərin mövcudluğunu yoxlayır. Sifariş 0310001.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Kassir nağd pulu vərəqlə, hissə-hissə qəbul edir.

Nağd pul kassir tərəfindən elə qəbul edilir ki, əmanətçi kassirin hərəkətlərini müşahidə edə bilsin.

Kassir nağd pulu qəbul etdikdən sonra 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderində göstərilən məbləği faktiki daxil olan nağd pulun məbləği ilə yoxlayır.

Əmanətə qoyulan nağd pulun məbləği 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə uyğundursa, kassir 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderini imzalayır, 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin qəbzini möhürləyir (möhürünü) qoyur və əmanətçiyə verir. 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderi üçün göstərilən qəbz. 0310001 nömrəli kassa orderi elektron formada qeydiyyata alınarkən, əmanətçinin tələbi ilə onun göstərdiyi elektron ünvana 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderi üçün qəbz göndərilə bilər.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Əmanətə qoyulmuş nağd pul məbləği 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə uyğun gəlmədikdə, kassir əmanətçini çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməyə dəvət edir və ya artıq qoyulmuş nağd pulu qaytarır. Nağd əmanətçi çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməkdən imtina edərsə, kassir depozitə qoyulmuş nağd pulu ona qaytarır. Kassir 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin üstündən xətt çəkir (0310001 nömrəli kassa orderi elektron formada verilmişdirsə, 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin yenidən rəsmiləşdirilməsinin zəruriliyi barədə qeyd edir) və baş mühasibə və ya mühasibə köçürür (göndərir). (onlar olmadıqda - rəhbərə) 0310001 nömrəli kassa mədaxil orderinin mədaxil edilmiş nağd pulun faktiki məbləğinə yenidən rəsmiləşdirilməsi üçün.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

5.2. yarımbənd 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəsini itirib - ..

6. Nağd pulun verilməsi 0310002 kassa mədaxil orderləri üzrə həyata keçirilir.

İşçilərə əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nağd pulun verilməsi 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderləri, 0301009 nömrəli əmək haqqı qəbzləri, 0301011 nömrəli əmək haqqı qəbzləri əsasında həyata keçirilir.

6.1. Kassir 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderini (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) aldıqdan sonra kassir baş mühasibin və ya mühasibin imzasının (onlar olmadıqda müdirin imzası) olub-olmamasını və göstərilən sənədləri tərtib edərkən yoxlayır. kağız üzərində - bu Direktivin 4-cü bəndinin 4.4-cü yarımbəndinin ikinci bəndində nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, onun nümunəyə uyğunluğu, rəqəmlərlə daxil edilmiş nağd pul məbləğlərinin sözlə yazılmış məbləğlərə uyğunluğu. 0310002 nömrəli kassa orderindən istifadə etməklə nağd pul verilərkən kassir 0310002 nömrəli kassa orderində göstərilən təsdiqedici sənədlərin mövcudluğunu da yoxlayır.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Kassir, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq təqdim etdiyi pasporta və ya digər şəxsiyyəti təsdiq edən sənədə (bundan sonra şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd) və ya səlahiyyətlərinə uyğun olaraq nağd pulu alanın şəxsiyyətini müəyyən etdikdən sonra nağd pul verir. nağd pulu alanın təqdim etdiyi vəkil və şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd. Nağd pulun verilməsi kassir tərəfindən bilavasitə 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderində (əmək haqqı talon 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) və ya etibarnamədə göstərilən nağd pulu alan şəxsə həyata keçirilir.

Etibarnamə ilə nağd pul verilərkən kassir 0310002 nömrəli kassa debet orderində göstərilən nağd pulu alan şəxsin soyadının, adının, atasının adının (varsa), onun soyadının, adının, atasının adının (varsa) uyğunluğunu yoxlayır. etibarnamədə göstərilən vəkalətçi; etibarnamədə və 0310002 nömrəli kassa orderində göstərilən səlahiyyətli şəxsin soyadının, adının, atasının adının (varsa) şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin məlumatlarının səlahiyyətli şəxsin təqdim etdiyi şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin məlumatları ilə uyğunluğu. 0301009 əmək haqqı cədvəlində (əmək haqqı 0301011) nağd pulun qəbulu həvalə edilmiş şəxsin imzasından əvvəl kassir “vəkalətnamə üzrə” qeyd edir. Etibarnamə 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əlavə olunur.

Nağd pul bir neçə ödənişə və ya müxtəlif hüquqi şəxslərdən və ya fərdi sahibkarlardan nağd pulun alınması üçün verilmiş etibarnamə əsasında verildikdə, onun surətləri hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir və təsdiq edilir. Etibarnamənin təsdiq edilmiş surəti 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əlavə edilir. Etibarnamənin əsli (əgər varsa) kassirdə saxlanılır və sonuncu nağd pulun çıxarılması zamanı 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301009, əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əlavə edilir.

6.2. 0310002 nömrəli kassa orderi üzrə nağd pul verilərkən kassir veriləcək nağd pulun məbləğini hazırlayır və 0310002 nömrəli kassa orderini kassa alana imza üçün verir. 0310002 nömrəli kassa məsrəf orderi elektron qaydada verilirsə, nağd pulu alan şəxs elektron imza qoya bilər.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Kassir emissiya üçün hazırlanmış nağd pulun məbləğini elə yenidən hesablayır ki, nağd pulu alan şəxs onun hərəkətlərini müşahidə edə bilsin və həmin məbləğdə nağd pulu alana vərəq-parça, hissə-hissə verir. kassa mədaxil orderi 0310002.

Nağd pulu alan şəxs 0310002 nömrəli kassa mədaxil orderində rəqəmlərlə daxil edilmiş nağd pul məbləğlərinin sözlə yazılmış məbləğlərlə uyğunluğunu yoxlamamışsa, kassir nağd pulu alandan nağd pul məbləği ilə bağlı tələbləri qəbul etmir. , kassirin nəzarəti altında aldığı nağd pulu hissə-hissə yenidən hesablayıb.

0310002 saylı kassa mədaxil orderinə əsasən nağd pul verildikdən sonra kassir onu imzalayır.

6.3. Hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın fəaliyyəti ilə bağlı xərclər üçün işçinin hesabında (bundan sonra - məsul şəxs) nağd pul vermək üçün hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın inzibati sənədinə uyğun olaraq 0310002 kassa orderi tərtib edilir. yaxud məsul şəxsin istənilən formada tərtib edilmiş və nağd pulun məbləği və nağd pulun verildiyi müddət, rəhbərin imzası və tarixi barədə qeydi özündə əks etdirən yazılı ərizəsi.
(Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U əmri ilə 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş dəyişiklik edilmiş bənd.

Məsul şəxs hesaba nağd pulun verildiyi müddət bitdikdən sonra və ya işə qayıtdığı gündən üç iş günündən çox olmayan müddətdə baş mühasibə və ya mühasibə (onlar olmadıqda menecer) əlavə edilmiş təsdiqedici sənədlərlə əvvəlcədən hesabat. Avans hesabatının baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda - rəhbər tərəfindən) tərəfindən yoxlanılması, onun rəhbər tərəfindən təsdiq edilməsi və avans hesabatının yekun hesablaşması rəhbər tərəfindən müəyyən edilmiş müddətdə həyata keçirilir.

Paraqraf 19 avqust 2017-ci il tarixindən qüvvəsini itirdi - Rusiya Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U təlimatı.

6.5. Əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan pul vəsaitlərinin məbləği 0301009 (əmək haqqı 0301011) cədvəlinə uyğun olaraq müəyyən edilir. Bu ödənişlər üçün nağd pulun verilməsi üçün son tarix menecer tərəfindən müəyyən edilir və əmək haqqı cədvəlində 0301009 (əmək haqqı 0301011) göstərilir. Əmək haqqı, təqaüd və digər ödənişlər üçün nağd pulun verilməsi müddətinin müddəti beş iş günündən (bu ödənişlər üçün bank hesabından nağd pulun daxil olduğu gün də daxil olmaqla) çox ola bilməz.

İşçiyə nağd pulun verilməsi bu bəndin 6.2-ci yarımbəndinin birinci-üçüncü bəndlərində nəzərdə tutulmuş qaydada, işçinin əmək haqqı cədvəlində 0301009 (əmək haqqı 0301011) imzası qoymaqla həyata keçirilir.

Əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan nağd pulun verilməsinin son günündə kassir 0301009 (əmək haqqı vərəqəsi 0301011) əmək haqqı vərəqinə möhür (möhür) qoyur və ya işçilərin adlarının və inisiallarının qarşısına “depozit qoyulmuş” yazısı qoyur. nağd pulu olmayanlara verilir, faktiki verilmiş nağd pulun məbləğini və depozitə qoyulacaq məbləği hesablayır və yekun sətirdə qeyd edir, 0301009 (əmək haqqı vərəqəsi 0301011) ilə göstərilən məbləğləri ümumi məbləğlə yoxlayır, əmək haqqı vərəqinə imzasını qoyur. vərəq 0301009 ( əmək haqqı 0301011) və onu imzalamaq üçün baş mühasibə və ya mühasibə təqdim edir (onlar olmadıqda rəhbərə).

0301009 nömrəli əmək haqqı vərəqəsinə (əmək haqqı vərəqəsi 0301011) uyğun olaraq faktiki verilmiş nağd pul məbləğləri üçün 0310002 saylı məsrəf kassa orderi verilir.

Sədr
Mərkəzi Bank
Rusiya Federasiyası
E.S.Nabiullina

Qeydiyyatdan keçib
Ədliyyə Nazirliyində
Rusiya Federasiyası
23 may 2014-cü il
qeydiyyat N 32404

Ərizə. Nağd pul qalığının limitinin müəyyən edilməsi

Ərizə
Rusiya Bankının Direktivinə uyğun olaraq
11 mart 2014-cü il tarixli N 3210-U
“Davranış qaydası haqqında
nağd əməliyyatlar
hüquqi şəxslər və
sadələşdirilmiş prosedur
nağd pul əməliyyatlarının aparılması
fərdi sahibkarlar
və kiçik mövzular
sahibkarlıq"

Nağd pul qalığının limitinin müəyyən edilməsi

V - hesablaşma dövrü üçün satılan mallar, görülən işlər, göstərilən xidmətlər üçün rublla pul daxilolmalarının həcmi (ayrı-ayrı bölmələri daxil edən hüquqi şəxs, satılan mallar, görülən işlər, göstərilən xidmətlər üçün pul daxilolmalarının həcmini müəyyən edir. bu Direktivin 2-ci bəndinin dördüncü bəndində nəzərdə tutulmuş hal istisna olmaqla, ayrı-ayrı bölmələr tərəfindən satılan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə qəbul edilmiş pul vəsaitlərinin uçotu;

P - hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş, satılan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə pul vəsaitlərinin daxilolmalarının həcminin iş günlərində nəzərə alındığı hesablaşma müddəti (onu müəyyən edərkən, nağd pul daxilolmalarının pik həcmlərinin dövrləri, habelə əvvəlki illərin analoji dövrləri üzrə nağd pul daxilolmalarının həcminin dinamikası kimi; hesablaşma müddəti hüquqi şəxsin 92 iş günündən çox olmamaqla);

N - hüquqi şəxsin satdığı mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə banka daxil olan nağd pul vəsaitini iş günləri ilə depozit qoyduğu günlər arasındakı müddətdir. Göstərilən müddət yeddi iş günündən, hüquqi şəxs bankın olmadığı yerdə yerləşirsə, on dörd iş günündən çox olmamalıdır. Fors-major halında N fors-major halı dayandırıldıqdan sonra müəyyən edilir.

Məsələn, üç gündə bir dəfə banka nağd pul qoyarkən N üç iş gününə bərabərdir. N müəyyən edilərkən hüquqi şəxsin yeri, təşkilati strukturu və fəaliyyətinin xüsusiyyətləri (məsələn, işin mövsümiliyi, iş vaxtı) nəzərə alına bilər.

L - rublda nağd pul balansı limiti;

R - hesablaşma dövrü üçün işçilərə əmək haqqının, təqaüdlərin və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul məbləğləri istisna olmaqla, rublla verilən nağd pulun həcmi (ayrı-ayrı bölmələri daxil edən hüquqi şəxs tərəfindən, bu Direktivin 2-ci bəndinin dördüncü bəndində nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, verilmiş nağd pullar nəzərə alınır, bu ayrıca vahidlərdə saxlanılır);

P - hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş, iş günlərində nağd pul buraxılışlarının həcmi nəzərə alınan hesablaşma müddəti (onu müəyyən edərkən, nağd pul vəsaitlərinin buraxılışının pik həcmlərinin dövrləri, habelə nağd pul vəsaitlərinin buraxılış həcminin dinamikası). əvvəlki illərin analoji dövrləri nəzərə alına bilər, hesablaşma müddəti hüquqi şəxsin 92 iş günündən çox olmamaqla);

N işçilərə əmək haqqının, təqaüdün və digər ödənişlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul məbləğləri istisna olmaqla, iş günləri ilə hüquqi şəxsin bankda çeklə nağd pul aldığı günlər arasındakı müddətdir. Göstərilən müddət yeddi iş günündən, hüquqi şəxs bankın olmadığı yerdə yerləşirsə, on dörd iş günündən çox olmamalıdır. Fors-major halında N fors-major halı dayandırıldıqdan sonra müəyyən edilir.

nəzərə alınmaqla sənədə yenidən baxılması
dəyişikliklər və əlavələr hazırlanmışdır
ASC "Kodeks"

RUSİYA FEDERASİYASININ MƏRKƏZİ BANKI

QEYD 11 mart 2014-cü il tarixli N 3210-U

HÜQUQİ ŞƏXSLƏR TARAFINDAN KASA ƏMƏLİYYATLARININ KEÇİRİLMƏSİ PROSEDÜMÜ VƏ FƏRDİ SAHİBKARLAR VƏ KİÇİK SƏHİBƏT SUKLARININ KASA ƏMƏLİYYATLARININ SADƏLƏŞDİRİLMİŞ PROSEDÜMÜ HAQQINDA

NAĞD QALQININ LİMİTİNİN MƏYYƏN EDİLMƏSİ

Ərizə. Nağd pul qalığının limitinin müəyyən edilməsi

Redaktor seçimi

QEYD
11 mart 2014-cü il tarixli N 3210-U