Maliyyə şöbəsinin mühasibatlıq şöbəsinin və planlaşdırma şöbəsinin funksiyaları. Təşkilatın maliyyə idarəçiliyinin məqsədləri

Sayta əlavə edildi:

1. Ümumi müddəalar

1.1. Maliyyə şöbəsi müəssisənin müstəqil struktur bölməsi olmaqla [müəssisənin rəhbərinin vəzifəsinin adı] əmri ilə yaradılır və ləğv edilir.

1.2. Şöbə bilavasitə [müəssisə rəhbərinin, kommersiya direktoru vəzifəsinin adı] tabedir.

1.3. Şöbəyə [müəssisə rəhbərinin vəzifəsinin adı] əmri ilə vəzifəyə təyin edilmiş rəis rəhbərlik edir.

1.4. Maliyyə şöbəsinin müdirinin [müvafiq olaraq qeyd edin] müavin(ləri) var.

Müavin(lər)in vəzifələrini maliyyə şöbəsinin müdiri müəyyən edir.

1.5. Maliyyə idarəsində müavin(lər) və struktur bölmələrin (büro, sektor və s.) rəhbərləri, şöbənin digər əməkdaşları [müəssisə rəhbərinin vəzifəsinin adı] əmri ilə vəzifələrə təyin və vəzifədən azad edilirlər. maliyyə şöbəsinin müdirinin təklifi ilə.

1.6. Şöbə öz fəaliyyətində aşağıdakıları rəhbər tutur:

müəssisənin nizamnaməsi;

Bu müddəa ilə;

Qanunvericilik Rusiya Federasiyası;

1.7. [Tələb olunan kimi daxil edin].

2. Struktur

2.1. Şöbənin strukturu və ştat cədvəli [müəssisə rəhbərinin vəzifəsinin adı], müəssisənin fəaliyyətinin konkret şərtlərindən və xüsusiyyətlərindən asılı olaraq, maliyyə şöbəsinin müdirinin təklifi və idarə ilə razılaşdırılmaqla təsdiq edilir. [insan resursları şöbəsi, təşkilat və mükafatlandırma şöbəsi].

2.2. Maliyyə şöbəsinə struktur bölmələr (xidmətlər, bürolar, qruplar, sektorlar və s.) daxil ola bilər.

Məsələn: maliyyə-kredit fəaliyyətinin bürosu (sektoru, qrupu), maliyyə və investisiya fəaliyyəti bürosu (sektoru, qrupu), əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin uçotu bürosu (sektoru, qrupu), bürosu (sektoru, qrupu). qrup) qiymətli kağızlar, metodologiya və vergitutma bürosu (sektoru, qrupu), əməliyyat xərcləri bürosu (sektoru, qrupu), maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili bürosu (sektoru, qrupu), maliyyə planlaşdırması bürosu (sektoru, qrupu).

2.3. Maliyyə idarəsinin bölmələri (bürolar, sektorlar, qruplar və s.) haqqında əsasnaməni maliyyə şöbəsinin müdiri təsdiq edir, bölmələrin işçiləri arasında vəzifə bölgüsü isə [büronun, sektorların, sektorların rəhbərləri tərəfindən həyata keçirilir. qruplar; maliyyə şöbəsinin müdir müavinləri].

2.4. [Tələb olunan kimi daxil edin].

3. Tapşırıqlar

Maliyyə şöbəsi aşağıdakı vəzifələri yerinə yetirir:

3.1. Təşkilat maliyyə fəaliyyəti məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı və satışı prosesində bütün növ resurslardan ən səmərəli istifadə etmək və maksimum mənfəət əldə etmək məqsədi ilə müəssisələr.

3.2. Maliyyə sahəsində vahid müəssisə siyasətinin həyata keçirilməsi.

3.3. Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin, kreditlərin istifadəsinə nəzarət.

3.4. Müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyətinin təhlili.

3.5. Müəssisənin kredit siyasətinin işlənib hazırlanması.

3.6. Mühasibat və vergi siyasətinin işlənib hazırlanması.

3.7. Dövriyyə vəsaitlərinin idarə edilməsi, kreditor borcları və debitor borcları eləcə də xərclər.

3.8. Büdcəyə vergi ödənişlərinin, kreditorlar və təchizatçılarla hesablaşmaların vaxtında aparılmasının təmin edilməsi.

3.9. Əsas fondlardan, əmək və maddi resurslar müəssisələr.

3.10. [Tələb olunan kimi daxil edin].

4. Funksiyalar

Maliyyə departamentinə aşağıdakı funksiyalar həvalə edilir:

4.1. Müəssisənin maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanması və onun maliyyə sabitliyinin əsasları.

4.2. Müəssisənin maliyyə resurslarının hərəkətinin idarə edilməsi və bütün növ resurslardan daha səmərəli istifadə etmək üçün təsərrüfat subyektləri arasında yaranan maliyyə münasibətlərinin tənzimlənməsi.

4.3. Bütün lazımi hesablamaların tətbiqi ilə uzunmüddətli və cari maliyyə planlarının tərtibi.

4.4. Müəssisə üçün biznes planın tərtib edilməsi üçün materialların hazırlanması.

4.5. Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışı üzrə plan layihələrinin hazırlanmasında iştirak; kapital qoyuluşları, tədqiqat və inkişaf.

4.6. Proqnoz qalıqlarının və kassa büdcələrinin işlənib hazırlanması.

4.7. Məhsulun maya dəyərinin və istehsalın rentabelliyinin planlaşdırılmasında iştirak.

4.8. Mənfəətin gözlənilməsi proqnozlarının işlənib hazırlanması, gəlir vergisinin hesablanması, il və rüblər üzrə mənfəətin bölüşdürülməsi planlarının hazırlanması.

4.9. Öz dövriyyə vəsaitlərinə ehtiyacın müəyyən edilməsi və dövriyyə vəsaitlərinin normalarının hesablanması, onların dövriyyəsinin sürətləndirilməsi üçün tədbirlərin planlaşdırılması.

4.10. Kəşfiyyat işləri öz vəsaitləri və cəlb edir borc pul.

4.11. İnvestisiya siyasətinin müəyyən edilməsi və həyata keçirilməsi, əlavə investisiya və maliyyə resurslarının axtarışında iştirak.

4.12. Kredit resurslarının verilməsi üzrə kredit təşkilatları ilə qarşılıqlı əlaqə. Kredit müraciətlərinin və rüblük kassa planlarının hazırlanması və banklara və kredit təşkilatlarına təqdim edilməsi.

4.13. Kreditlərin verilməsinə dair müqavilələrin bağlanması üzrə işin təşkili. Alınan kreditlərin maliyyə işlənməsi.

4.14. Kreditlərin vaxtında qaytarılması və alınan kredit vəsaitlərinin vaxtında qaytarılması üzərində iş aparmaq.

4.15. Kredit planlarının, o cümlədən kredit üzrə faizlərin ödənilməsinin təmin edilməsi.

4.16. Müxtəlif fond alətlərindən istifadə xərclərinin müəyyən edilməsi ilə şirkətin qiymətli kağızlarının fond bazarına çıxarılması strategiyasının hazırlanması:

Qiymətli kağızların növünün müəyyən edilməsi (səhmlər, veksellər, istiqrazlar);

İlkin qiymətli kağız dilerinin və ya portfel investorunun seçilməsi və onunla satış şərtləri və ticarət platforması ilkin ticarət üçün;

- [lazım olduqda doldurun].

4.17. Qiymətli kağızlarla iş (səhmlərin, istiqrazların və s. alınması), qiymətli kağızlar portfelinə nəzarət.

4.18. Cəmiyyətin səhmləri üzrə dividendlərin ödənilməsi üzrə xərclərin məbləğinin müəyyən edilməsi.

4.19. Müəssisənin aktivlərinin idarə edilməsi, onların optimal strukturunun müəyyən edilməsi, aktivlərin dəyişdirilməsi və ləğvi üzrə təkliflərin hazırlanması.

4.20. Kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi mənbələrinin müəyyən edilməsi. Kapital qoyuluşu planının işlənib hazırlanması və təsdiqi.

4.21. Əsas vəsaitlərin əsaslı və ya cari təmirinin maliyyələşdirilməsi qaydasının və şərtlərinin müəyyən edilməsi, xərclərin məhsulun maya dəyərinə aid edilməsi üçün təkliflərin tərtib edilməsi.

4.22. Gəlirlərin vaxtında alınmasını təmin etmək.

4.23. Maliyyə hesablaşmalarının və bank əməliyyatlarının vaxtında yerinə yetirilməsi, o cümlədən ödəniş tələblərinin, sərəncamların və digər hesablaşma sənədlərinin banklara təqdim edilməsi, məhsulların göndərilməsi üçün sənədlərin qəbulu, qaimə-faktura.

4.24. Müəssisənin bank və kredit təşkilatlarındakı hesablar üzrə apardığı maliyyə, hesablaşma və kredit əməliyyatlarının operativ uçotunun aparılması.

4.25. Müəssisə üçün nağd pul qalığı limitinin müəyyən edilməsi və onun kassasına daxil olan vəsaitdən nağd pulun xərclənməsinə icazə verilməsi üçün hesablamaya uyğun olaraq xidmət göstərən bank tərəfindən müəssisənin kassalarında müəyyən edilmiş nağd pul qalığı limitinə riayət edilməsi.

4.26. Göndərilən məhsullara (görülmüş işlərə, göstərilən xidmətlərə) görə vəsaitlərin vaxtında alınmasını, habelə bağlanmış müqavilələrə uyğun olaraq göndərilmiş maddi sərvətlərə (görülmüş işlərə, göstərilən xidmətlərə) görə tədarükçülərdən və podratçılardan hesab-fakturaların vaxtında ödənilməsini təmin etmək.

4.27. Federal büdcəyə, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə, yerli büdcəyə vergilər və ödənişlər üzrə ödənişlərin və töhfələrin köçürülməsi üzrə işin təşkili.

4.28. Qarşılıqlı ofsetlər üçün lazımi materialların hazırlanması.

4.29. Ödənişlərin vaxtında aparılmasına, qarşı tərəflərlə hesablaşma formalarının seçilməsinə və hesablaşmaların aparılması qaydalarına riayət olunmasına şərait yaradan tədbirlərin işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsi.

4.30. Hazırlanması və təqdim edilməsi vergi orqanları müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti haqqında müəyyən edilmiş sənədlər.

4.31. Müəssisənin işçilərinə əmək haqqının vaxtında və tam ödənilməsini təmin etmək.

4.32. Maliyyə planlarında, kapital qoyuluşu planlarında nəzərdə tutulmuş xərclərin maliyyələşdirilməsinin təmin edilməsi.

4.33. Məqsədli təkliflərin hazırlanmasında iştirak:

Ödəmə qabiliyyətinin təmin edilməsi;

İstifadə edilməmiş inventarların, artıq ehtiyatların formalaşmasının və ləğvinin qarşısının alınması;

İstehsalın gəlirliliyinin artırılması;

Artan mənfəət;

Məhsulların istehsalı və satışı üçün xərclərin azaldılması;

- [lazım olduqda doldurun].

4.34. Müəssisədə maliyyə intizamının möhkəmləndirilməsi üzrə tədbirlərin həyata keçirilməsi.

4.35. Maliyyə uçotu və hesabatı standartlarına uyğun olaraq vəsaitlərin hərəkətinin uçotunun aparılması və maliyyə fəaliyyətinin nəticələri haqqında hesabatın verilməsi.

4.36. Hesabat sənədlərinin düzgün tərtib edilməsinə və icrasına nəzarət.

4.37. Maliyyə məlumatlarının etibarlılığının təmin edilməsi.

4.38. Maliyyə planlarının göstəricilərinin və ondan irəli gələn vəzifələrin müəssisənin struktur bölmələrinə çatdırılması.

4.39. Struktur bölmələr tərəfindən maliyyə planlarının icrasına nəzarətin həyata keçirilməsi.

4.40. Tərtib edilməsi və müəssisə rəhbərliyinə təqdim edilməsi:

pul vəsaitlərinin qəbulu haqqında məlumat;

Kredit və maliyyə planlarının icrası haqqında hesabatlar;

Müəssisənin maliyyə vəziyyəti haqqında məlumat;

- [lazım olduqda doldurun].

4.41. Maliyyə, kredit və kassa planlarının icrasını təmin etmək.

4.42. Mümkün maliyyə risklərinin müəyyən edilməsi, onların hər bir vəsait mənbəyinə münasibətdə qiymətləndirilməsi.

4.43. Müəssisənin pul siyasətinin işlənib hazırlanması.

4.44. Maliyyə risklərinin və sığorta proqramlarının azaldılması üzrə təkliflərin hazırlanması.

4.45. Lizinq əməliyyatları sahəsində şirkətin strategiyasının müəyyən edilməsi, lizinq maliyyələşdirilməsinin həyata keçirilməsi.

4.46. Aktivlərin bir hissəsinin satışı, icarəsi və girovu, ayrı-ayrı gücün və obyektlərin ləğvi və ya konservasiyası (o cümlədən zərərli, səfərbərlik) üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması.

4.47. Maliyyə planı göstəricilərinin gündəlik əməliyyat uçotunun aparılması, o cümlədən aşağıdakıların uçotu:

Satılan məhsulların həcmi;

Satışdan qazanc;

- [lazım olduqda doldurun].

4.48. Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin rüblük və ümumilikdə il üzrə təhlili.

4.49. Bazarda tələb olunmayan məhsulların (işlərin, xidmətlərin) növlərinin müəyyən edilməsində, belə məhsulların istehsalının dayandırılması üçün proqramların və tədbirlərin işlənib hazırlanmasında iştirak.

4.50. Müəyyən növ məhsullar (işlər, xidmətlər) üzrə qiymətlərin müəyyən edilməsində iştirak.

4.51. Müəssisənin struktur bölmələri ilə razılaşdırılmış smeta və müqavilələrə uyğun olaraq elmi-tədqiqat, layihə-konstruktor işlərinin və layihə-axtarış işlərinin maliyyələşdirilməsinin həcminin müəyyən edilməsi.

4.52. Tədqiqat və təcrübə-konstruktor işlərinin yerinə yetirilməsi üzrə müqavilələrin işin dəyərinin əsaslandırılması, habelə işin ödənilməsi şərtlərinə riayət olunması baxımından razılaşdırılması.

4.53. Sosial proqramlar müəssisəsi (uşaq məktəbəqədər təhsil müəssisələri, təhsil müəssisələri, xeyriyyə tədbirləri və s.).

4.54. Üçün nəzarət:

Maliyyə planlarının və büdcənin, məhsul satışı planlarının, kredit və kassa planlarının, mənfəət planlarının və digər maliyyə göstəricilərinin yerinə yetirilməsi;

Bazarı olmayan məhsulların istehsalının dayandırılması;

Vəsaitlərin düzgün və səmərəli istifadəsi;

Struktur bölmələr və bütövlükdə müəssisə üzrə öz və borc götürülmüş dövriyyə vəsaitlərinin məqsədli istifadəsi;

Kassa intizamına riayət etmək;

smetaların, kapital qoyuluşlarının qaytarılması hesablamalarının tərtibi, icrası və təsdiqinin düzgünlüyünə;

- [lazım olduqda doldurun].

4.55. Bağlanmış təsərrüfat müqavilələrində maliyyə şərtlərinin müəyyən edilməsində iştirak, qarşı tərəflər tərəfindən təqdim edilmiş müqavilə layihələrinin ekspertizası.

4.56. Müəssisənin istehsal, təsərrüfat və maliyyə fəaliyyətinin təhlili, müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinin proqnozlaşdırılması.

4.57. Mühasibat uçotunun və statistik hesabatın təhlili.

4.58. Müəssisənin şöbələrinin müəssisənin maliyyə fəaliyyəti ilə bağlı təlimat materialları ilə təmin edilməsi.

4.59. İnkişaf təlimatlarəməliyyat xərclərinin, kapital qoyuluşlarının və digər fəaliyyətlərin maliyyələşdirilməsi məsələləri üzrə.

4.60. Vətəndaşların müraciət və məktublarına baxılması və hüquqi şəxslər maliyyə şöbəsinin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə yoxlamaların təşkili, müvafiq təkliflərin hazırlanması.

4.61. İqtisadiyyat, maliyyə və mühasibatlıq şöbələrinin əməkdaşları ilə görüş-seminarların keçirilməsində iştirak.

4.62. Məhdud giriş məlumatı olan informasiya ehtiyatlarının (özünün və digər təşkilatlardan alınan) mühafizəsinin təmin edilməsi.

4.63. Operativ idarəetmə və idarəetmə üçün zəruri olan biznes prosesləri və müəssisənin maliyyə nəticələri haqqında tam və etibarlı məlumatların formalaşdırılması.

4.64. Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətində neqativ halların qarşısının vaxtında alınması, təsərrüfatdaxili ehtiyatların aşkar edilməsi və səfərbər edilməsi.

4.65. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin şəffaflığını təmin etmək üçün tədbirlərin işlənib hazırlanması (idarəetmə uçotunun təkmilləşdirilməsi, idarəetmə sisteminə keçid əsasında) beynəlxalq standartlar mühasibat uçotu).

4.66. Şöbənin səlahiyyətlərinə aid olan maliyyə, mühasibat uçotu, hesabat və digər maliyyə-təsərrüfat aspektləri üzrə rəhbər materialların layihələrinin işlənib hazırlanması və baxılması və müəssisənin müvafiq struktur bölmələrinə təsdiq edilməsi.

4.67. yeni müəssisələrin yaradılması, müəssisənin struktur bölmələrinin yenidən təşkili və ləğvi ilə bağlı məsələlərə baxılmasında öz səlahiyyətləri daxilində iştirak.

4.68. [Tələb olunan kimi daxil edin].

5. Hüquqlar

5.1. Maliyyə şöbəsinin hüququ var:

Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə nəzarət çərçivəsində maliyyə sənədlərinin tərtibinə dair göstərişlər vermək;

İdarənin fəaliyyəti üçün zəruri olan müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili məlumatlarını müəssisənin digər struktur bölmələrindən tələb etmək və almaq;

Maliyyə uçotu və hesabatının metodologiyası, habelə şöbənin səlahiyyətlərinə aid olan və müəssisə rəhbəri ilə razılaşdırılmayan digər məsələlər üzrə yazışmalar aparmaq;

Müəssisənin direktorunun və hüquq şöbəsinin müdirinin müvafiq əmri olmadan qanuna zidd, müqavilə və maliyyə intizamını pozan əməliyyatlar üzrə sənədləri icra və icraata qəbul etməmək;

Vergi, maliyyə orqanları, dövlət orqanları ilə münasibətlərdə şöbənin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlərdə müəssisə adından müəyyən edilmiş qaydada təmsil etmək; büdcədənkənar fondlar, banklar, kredit təşkilatları, digər dövlət və bələdiyyə təşkilatları, habelə digər müəssisə, təşkilat, idarələr;

Yoxlamaların nəticələrinə əsasən müəssisə işçilərinin maddi və intizam məsuliyyətinə cəlb edilməsi barədə müəssisə rəhbərliyinə təkliflər vermək;

Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı iclaslar keçirmək;

[müəssisə rəhbərinin vəzifəsinin adı] ilə razılaşdırılaraq

Və ya onun kommersiya məsələləri üzrə müavini kimi məsləhətləşmələrin aparılması, rəylərin, tövsiyələrin və təkliflərin hazırlanması üçün maliyyə konsaltinqi sahəsində ekspertləri və mütəxəssisləri cəlb etsin.

5.2. Maliyyə şöbəsinin müdiri müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı bütün sənədləri (planlar, müqavilələr, hesabatlar, smetalar, arayışlar və s.) təsdiq edir.

5.3. Maliyyə şöbəsinin müdiri ödəniş, hesablaşma, kredit və digər maliyyə sənədlərini imzalamaq, idarəetmə işçilərinin yerdəyişməsi, onların uğurlu işinə həvəsləndirilməsi ilə bağlı kadrlar şöbəsinə və müəssisə rəhbərliyinə təkliflər vermək, habelə təkliflər vermək hüququna malikdir. tətbiq etmək üçün intizam tədbiriəmək intizamını pozan işçilər haqqında.

5.4. [Tələb olunan kimi daxil edin].

6. Əlaqələr (xidmət əlaqələri)

Qeyd. Bu bölmə göstərici kimi verilmişdir, çünki zaman keçdikcə struktur və digər bölmələr arasında rəsmi münasibətlər dəyişir (“polyak”) və bölmələr haqqında əsasnaməyə müvafiq olaraq dəyişiklik və əlavələr edilir.

Bu Əsasnamə ilə nəzərdə tutulmuş funksiyaları yerinə yetirmək və hüquqları həyata keçirmək üçün maliyyə şöbəsi qarşılıqlı fəaliyyət göstərir:

6.1. Baş mühasib şöbəsi ilə:

Qəbul:

Kreditorların və borcluların siyahıları;

Müəssisənin fəaliyyəti haqqında mühasibat uçotu məlumatları;

Vəsaitlərin mədaxil və məxaricinə, büdcədən istifadəyə dair balans və operativ icmal hesabatlar;

Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) xərclər smetasının hesabatı;

Əsas vəsaitlərin, inventarların və pul vəsaitlərinin inventarizasiyasının aparılması planları;

Əmək haqqının hesablanması;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

Maliyyə, kredit və kassa planları;

Kreditlərin ödənilməsi, kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi barədə hesabatlar;

- [lazım olduqda doldurun].

6.2. Planlaşdırma və iqtisadi şöbə ilə:

Qəbul:

Müəssisənin istehsal fəaliyyətinin orta və uzunmüddətli planları;

Müəssisə bölmələrinin plan təsərrüfat tapşırıqlarının surətləri;

Material və əmək məsrəflərinin planlaşdırılmış texniki-iqtisadi normativləri;

Şirkətin məhsullarının topdan və pərakəndə satış qiymətlərinin, işlərin və xidmətlərin tariflərinin layihələri;

Nəticələr iqtisadi təhlil müəssisənin bütün fəaliyyət növləri;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

Maliyyə və kredit planları;

Maliyyə planlarının icrası haqqında hesabatlar;

Nəticələr maliyyə təhlili;

Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinə dair metodik və təlimat materialları;

- [lazım olduqda doldurun].

6.3. Logistika şöbəsi ilə:

Qəbul:

Müəssisənin istehsal fəaliyyətinin maddi-texniki təchizatı üçün uzunmüddətli və cari planların layihələri;

maddi-texniki ehtiyatların hərəkəti, hesabat dövrünün sonuna onların qalıqları haqqında hesabat məlumatları;

Podratçılar tərəfindən verilən iddiaların surətləri;

Podratçıların müqavilə öhdəliklərini pozduqları halda onlara qarşı iddialar layihəsi;

Logistika planlarının icrası haqqında hesabatlar;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

Razılaşdırılmış layihə iddiaları;

müəssisəyə qarşı iddiaların və sanksiyaların verilməsi üçün əsas olmuş səbəblərin aradan qaldırılması üçün təkliflər;

- [lazım olduqda doldurun].

6.4. Satış şöbəsi ilə:

Qəbul:

Təchizat, satış üçün müqavilə və müqavilələrin layihələri hazır məhsullar;

Məhsulların satışı üzrə proqnozlar və planlar;

hazır məhsul ehtiyatlarının vəziyyəti və onların təsdiq edilmiş standartlara uyğunluğu haqqında məlumatlar;

Məhsulların daşınması üçün planlar və cədvəllər;

Anbarlarda məhsulların qalığı haqqında məlumatlar;

hazır məhsulun izafi qalıqlarının azaldılması və satış əməliyyatlarının sürətləndirilməsi üçün tədbirlərin görülməsinə dair təkliflər;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

maliyyə planları;

Qarşı tərəflər tərəfindən ödənilməmiş hesab-fakturalar haqqında məlumat;

alıcılar (müştərilər) tərəfindən verilmiş akkreditivlər haqqında bankların məlumatları;

Alınmış mallara görə vəsaitin köçürülməsi üzrə öhdəliklərini pozmuş alıcılara (sifarişçilərə) maliyyə sanksiyalarının tətbiqi barədə bildirişlər;

Dövriyyə kapitalı normalarının təsdiq edilmiş hesablamaları;

- [lazım olduqda doldurun].

6.5. Marketinq şöbəsi ilə:

Qəbul:

müəssisənin istehsal etdiyi məhsula (görülmüş işlərə, göstərilən xidmətlərə) tələbat haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatlar;

Marketinq planları;

Tələbin yaradılması və satışın təşviqi üçün təxmini xərclər, reklam kampaniyaları, sərgilərdə, yarmarkalarda, sərgi və satışlarda iştirak;

Qiymət siyasəti, dövriyyənin həcmləri, rəqabət qabiliyyəti, məhsul satışının sürəti üzrə rəqabət mühiti haqqında məlumat;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

Maliyyə əsaslandırmaları ilə tələbin yaradılması və satışın təşviqi üçün razılaşdırılmış xərc smetaları;

Hər ay (rüb, il) çəkilən xərclərin təhlili;

- [lazım olduqda doldurun].

6.6. Biznes şöbəsi ilə:

Qəbul:

Cari planlar və əsaslı təmir müəssisənin əsas vəsaitləri (binalar, su təchizatı sistemləri və s.);

Təxmini biznes xərcləri;

Ofis avadanlığı, sənədlərin formaları və dəftərxana ləvazimatı maliyyə şöbəsinin işi üçün zəruri olan;

İclaslara, konfranslara, seminarlara xidmət göstərmək üçün zəruri olan maddi vəsaitlər;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

Razılaşdırılmış xərclər smetaları;

yeni texnikanın, mexanizasiya vasitələrinin tətbiqi üçün kapital qoyuluşlarının ödənilməsinin hesablamaları;

Lazımi inventar və dəftərxana ləvazimatı üçün müraciətlər;

Avadanlıqların və inventarların istifadəsi və təhlükəsizliyinə dair hesabatlar;

- [lazım olduqda doldurun].

6.7. Hüquq departamenti ilə:

Qəbul:

Müəssisənin qaldırdığı iddialar, iddialar üzrə qərarlar;

İddialara, məhkəmə və arbitraj işlərinə baxılmasının ümumiləşdirilmiş nəticələri;

aydınlaşdırılması mövcud qanunvericilik və onun tətbiqi qaydası;

İddia işində hüquqi yardım;

Debitor və kreditor borclarının vəziyyəti haqqında razılaşdırılmış materiallar, borcların icrası ilə bağlı təkliflər;

Maliyyə, vergi, mülki qanunvericiliyə edilən dəyişiklik və əlavələrin təhlili;

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

Hüquq ekspertizası üçün maliyyə müqavilələrinin layihələri;

Məhkəmələrdə iddiaların, iddiaların verilməsi üçün materiallar;

Müəssisəyə qarşı qaldırılmış iddia və iddialar üzrə nəticələr;

müəssisəyə qarşı qaldırılmış iddiaların və məhkəmə iddialarının təmin edilməsi hesabına dövlət rüsumunun ödənilməsi üçün vəsaitin köçürülməsinə dair sənədlər;

Mövcud qanunvericiliyin aydınlaşdırılması üçün müraciətlər;

- [lazım olduqda doldurun].

6.8. Aşağıdakı məsələlər üzrə [struktur bölmənin adı]:

Qəbul:

- [doldurun];

- [lazım olduqda doldurun].

Müddəalar:

- [doldurun];

- [lazım olduqda doldurun].

7. Məsuliyyət

7.1. Maliyyə şöbəsinin müdiri bu əsasnamədə nəzərdə tutulmuş funksiyaların şöbə tərəfindən lazımi qaydada və vaxtında yerinə yetirilməsinə görə məsuliyyət daşıyır.

7.2. Maliyyə şöbəsinin müdiri şəxsən aşağıdakılara görə məsuliyyət daşıyır:

Şöbə tərəfindən verilmiş göstərişlərə və müəssisənin maliyyə fəaliyyəti, maliyyə uçotu və hesabatlarına dair göstərişlərin qanunvericiliyə riayət edilməsi;

Etibarlı konsolidə edilmiş maliyyə hesabatlarının tərtibi, təsdiqi və təqdim edilməsi və onun müəssisənin müvafiq bölmələrinə, müəssisə rəhbərinə, vergi, maliyyə və digər orqanlara təqdim edilmə müddətlərinə riayət edilməsi;

Müəssisənin rəhbərliyini maliyyə məsələləri ilə bağlı məlumatlarla təmin etmək;

Sənədlərin və şirkət rəhbərliyinin göstərişlərinin vaxtında, eləcə də yüksək keyfiyyətlə icrası;

Şöbənin əməkdaşları tərəfindən məlumatlardan qeyri-rəsmi məqsədlər üçün istifadəsinin qarşısının alınması;

Uyğunluq iş cədvəlişöbə işçiləri.

7.3. Maliyyə şöbəsinin işçilərinin məsuliyyəti vəzifə təlimatları ilə müəyyən edilir.

7.4. [Tələb olunan kimi daxil edin].

Struktur bölməsinin rəhbəri

[baş hərflər, soyad]

[imza]

[gün ay İl]

Razılaşdı:

[tənzimləmənin razılaşdırıldığı rəsmi şəxs]

[baş hərflər, soyad]

[imza]

[gün ay İl]

Hüquq şöbəsinin müdiri

[baş hərflər, soyad]

[imza]

[gün ay İl]

Müəssisəni idarə etmək çətindir və bir rəhbər bunu edə bilməz. Bu səbəbdən çoxlu sayda departamentlər yaradılır ki, bunlardan ən mühümlərindən biri maliyyədir. Deyə bilərik ki, o, bütün təşkilatın ürəyidir. Maliyyə şöbəsinin məqsəd və funksiyalarını daha ətraflı nəzərdən keçirək.

O nə edir?

Hər bir şöbəyə müəyyən vəzifələr verilir, maliyyə şöbəsinə gəldikdə isə bunlar aşağıdakılardır:

1. Bu, ən vacib xüsusiyyətdir. İşçilər planların icrasına, eləcə də onların formalaşmasına nəzarət edirlər. Maliyyə şöbəsi təkcə təhlil və mühasibat uçotu ilə məşğul olmamalı, həm də təşkilatda iş proseslərinin icrasına nəzarət etməlidir.
2. Pulun idarə edilməsi. Şöbənin ikinci funksiyası müəssisənin maliyyəsini idarə etməkdir. Bundan əlavə, bura qarşılıqlı hesablaşmaların vəziyyətinin monitorinqi və ödəniş təqviminin yaradılması daxildir. Bu məsuliyyətləri küçümsememek lazımdır, çünki onlar başqa şeylərlə yanaşı maliyyə şöbəsini də saxlayırlar.
3. Vergi və mühasibat uçotunun idarə edilməsi və onun təşkili. Heç nə izah etməyə ehtiyac yoxdur və hər şey aydındır.

Qeyd etmək lazımdır ki, bəzi funksiyalar baş mühasibin vəzifələrinə oxşar ola bilər, lakin bu, tamamilə doğru deyil. Bunları aydın şəkildə ayırd etmək lazımdır.

Fərqlər

Baş mühasib qanunun tələblərinə tam uyğun gələn vergi və tənzimlənən mühasibat uçotunun aparılmasına cavabdehdir. O, vergini formalaşdırmağa borcludur və Maliyyə hesabatları, təşkilatın təsərrüfat fəaliyyətinin faktlarını mühasibat uçotu registrlərində əks etdirməlidir.

Maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin, daha doğrusu onun rəhbərinin funksiyaları ondan ibarətdir ki, o, şirkətin fəaliyyətini, maliyyə nəticəsini planlaşdırır. Üstəlik, müdir əmin olmalıdır ki, onun hərəkətləri ölkəmizin daim dəyişən qanunvericiliyinə zidd olmasın. Birbaşa vəzifə maliyyə direktoru təşkilat vergi planlaşdırmasıdır.

Baş mühasib və maliyyə direktoru necə qarşılıqlı fəaliyyət göstərirlər, çünki onların vəzifələri oxşardır? Bu ciddi suala belə tez cavab vermək olmaz. Mühasib, "Mühasibat uçotu haqqında" qanuna görə, müəssisənin baş direktoruna tabe olmalıdır, lakin o, həm də maliyyə direktorunun məsuliyyət sahəsinə daxildir, yəni onun əmrlərinə əməl etməlidir. Möminlər hər ikisinə itaət edərlər.

Yeri gəlmişkən, əksər hallarda şöbənin vəzifələri xidmət direktorunun qarşısında duran vəzifələri məhdudlaşdırmır.

anlayış

Artıq qeyd etmişik ki, maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin funksiyaları çox genişdir, lakin bu bölməni hələ müəyyənləşdirməmişik. Əslində hər şey sadədir. FEO bir təşkilatda idarəetmə funksiyalarının yerinə yetirilməsi ilə məşğul olan struktur qurumdur.

Bütün müəssisənin, xüsusən də maliyyə şöbəsinin işçilərinin sayı həyata keçirilən fəaliyyətin xarakterindən, habelə təşkilati-hüquqi formasından təsirlənir.

Maliyyə dövriyyəsi, tərəfdaşlarla hesablaşmalar üçün ödəniş sənədlərinin sayı istehsal həcmindən və təşkilatın fəaliyyətinin xarakterindən asılıdır. Buraya təchizatçılar, müştərilər, kreditorlar, özəl banklar və büdcənin özü daxildir. FEO işçilərinin sayı və tərkibi nağd pul əməliyyatlarının nə qədər böyük olmasından asılıdır.

Əvvəlki paraqraflarda biz artıq qeyd etmişdik ki maliyyə nəzarəti büdcənin planlaşdırılması. Bundan əlavə, analitik və əməliyyat fəaliyyətini həyata keçirir.

Maliyyə haqqında

Öyrənilən kafedranın büdcəsi dedikdə nə başa düşülməlidir? Mütəxəssislər qeyd edirlər ki, bu halda söhbət aşağıdakılardan gedir:

1. Şirkətin öz dövriyyə ehtiyaclarının təhlili haqqında.
2. Kreditlərin və maliyyənin planlaşdırılması haqqında. Bu vəziyyətdə bütün zəruri xərclər nəzərə alınmalıdır.
3. Təşkilatın işinin maliyyələşdirilməsi imkanlarının müəyyən edilməsi haqqında.
4. Biznes planın hazırlanmasında iştirak.
5. Bütün xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla kapital qoyuluşu layihələrinin işlənib hazırlanması üzrə.
6. Kassa planlarının dizaynı üzrə.
7. Təşkilatın məhsullarının planlaşdırılmasında və həyata keçirilməsində iştirak haqqında.
8. Mənfəətliliyin və əlaqədar xərclərin təhlili haqqında.

Beləliklə, büdcə departament tərəfindən istehsal olunan bütün pul vəsaitlərinin hərəkətidir.

Əməliyyat işi

Maliyyə nəzarəti şöbəsi də bu istiqamətdə tədbirlər həyata keçirir. Xidmət ilk növbədə müxtəlif vəzifələri yerinə yetirməklə məşğuldur. Onların arasında:

1. Müəyyən edilmiş vaxtda ödənişlər hesabına büdcənin doldurulmasının təmin edilməsi. Buraya həm də kreditlər üzrə ödənişlərin - həm uzunmüddətli, həm də qısamüddətli, işçilərə maaşların vaxtında verilməsinə, bütün nağd əməliyyatlara nəzarət daxildir.
2. İş və ya mal üçün təchizatçılara ödənişlər.
3. Planlara daxil edilən xərclər üçün əhatə.
4. Müqavilələrə əsasən kreditlərin verilməsi.
5. Məhsulların satışına, ondan əldə edilən mənfəətə və təşkilat üçün digər gəlir mənbələrinə gündəlik nəzarət.
6. Material planının tələblərinin yerinə yetirilməsinə və təşkilatın bütün maddi vəziyyətinə nəzarət.

Amma maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin funksiyaları bununla bitmir.

Nəzarət və analitik iş

Artıq yuxarıda deyildi ki, FEO mütəmadi olaraq nağd pul daxilolmalarına nəzarət edir. Bu vəzifə maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin əsas funksiyalarından biri hesab olunur. Ancaq bu, yeganə deyil, şirkətin büdcəsindən və borc vəsaitlərindən istifadənin mümkünlüyünü hesablamaq da eyni dərəcədə vacibdir. Sonunculara bank kreditləri daxildir.

Əvvəllər FEO-nun bütün vəzifələri mühasiblər tərəfindən yerinə yetirilirdi. Amma zaman keçdikcə hər kəs öz layihələrinə cavabdeh oldu. Bu, tədqiq olunan şöbənin daha çox tapşırığına malik olması səbəbindən baş verdi, yəni müstəqil bir xidmətə ayrılmağın vaxtı gəldi. Daha çox vəzifələr göründükdən sonra oldu qeyri-kommersiya təşkilatları və sonuncunun müxtəlif təşkilati-hüquqi forması. Dövlət və bələdiyyə mülkiyyəti obyektlərinin şəxsi əllərə keçməyə başlaması da öz izlərini buraxmış, subyektlərin müstəqilliyinin yüksəlişi də güclənmişdir.

Əgər müəssisə kiçikdirsə, o zaman mühasib təşkilatın maliyyə şöbəsinin funksiyalarını öz üzərinə götürür. Bu, müəssisədə işçilərin az olması və müvafiq olaraq vəsaitlərin dövriyyəsinin az olması ilə bağlıdır. Amma iri təşkilatdan və ya açıq və ya qapalı səhmdar cəmiyyətdən söhbət gedəndə şöbənin funksiyalarını xidmətin özü yerinə yetirir. Bu, böyük vəsait dövriyyəsi və çoxsaylı işçilərlə bağlıdır.

Maliyyə menecmenti

Bu termini tez-tez eşidə bilərsiniz, lakin onun nə haqqında olduğu həmişə aydın deyil. Buna bütün mənfəət və xərclərin idarə edilməsi deyilir. etmək üçün lazımdır təsirli yoldur təşkilatın mənfəətini artırmaq üçün müəssisənin büdcəsindən və xaricdən cəlb edilən vəsaitlərdən istifadə etmək.

Müəssisənin maliyyə şöbəsinin funksiyalarına bir neçə göstərici üzrə hesabatların təhlili və eyni zamanda gələcək gəlirlərin proqnozlaşdırılması sistemi daxildir. FM pul məsələlərinin həlli üçün ən sərfəli strategiya və taktika hazırlayır. Məhz bununla əlaqədardır ki, müəssisənin maliyyə xidməti əvəzsizdir.

Artıq gördüyünüz kimi, müəssisənin maliyyə şöbəsinin vəzifələri çox müxtəlifdir. Lakin xidmət ilk növbədə təşkilatın çiçəklənməsini və mənfəətinin artmasını təmin etmək üçün yaradılmışdır.

Maliyyə işi nədir?

FEO-nun funksiyaları və vəzifələri bir-biri ilə sıx bağlıdır və buna görə də təşkilatın rəhbərliyi xidmət işçilərinə aşağıdakıları qoyur:

1. Biznesin maliyyələşdirilməsi.
2. Müəssisənin büdcə vəsaitlərinin və borc pullarının rasional planlaşdırılması və istifadəsi.
3. Təsərrüfat və maliyyə-kredit qurumları ilə tərəfdaşlıq əlaqələrinin saxlanılması.
4. Büdcəyə vaxtında daxilolmaları, banklara ayırmaları, işçilərin və təchizatçıların əməyinin ödənilməsini təmin etmək.

Ümumiləşdirsək, belə çıxır ki, maliyyə xidməti vəsaitlərin hara xərclənməsini ciddi şəkildə planlaşdırarkən maliyyə dövriyyəsi ilə məşğul olur. Buraya kommersiya gəlirlərini artırmaq üçün tərəfdaşlıqların davam etdirilməsi də daxil ola bilər.

FEO deyilsə

Maliyyə şöbəsinin funksiyaları və vəzifələri ilə hər şey az və ya çox aydındır, belə bir xidmət olmadığı zaman vəziyyəti təhlil etməyə davam edək.

Zəif qurulmuş idarəetmə uçotu vəziyyətində, direktor itkilər və mənfəət haqqında məlumatları yalnız hesablaşma dövrünün bağlandığı aydan sonra alır. Yəni müdir vəziyyətə heç bir şəkildə təsir edə bilməz ki, bu da təşkilatın işinə pis təsir edir. Necə olmaq?

Hər şeyi düzgün planlaşdırmaq lazımdır, planın hər həftə olması arzu edilir. Bu vəziyyətdə mühasibat hesabatlarını gözləmək lazım deyil, lazımsız xərclərdən qaçaraq xərcləri müstəqil şəkildə idarə edə bilərsiniz.

Düzgün planlaşdırma biznesin çiçəklənməsi üçün gözəl bir vasitə olacaqdır.

Şöbə strukturu

Hər bir xidmət kimi, maliyyə şöbəsinin də öz strukturu var. Bu, təşkilatın miqyasından, istehsal həcmindən, müəssisənin fəaliyyətindən və məqsədlərindən asılıdır.

Şöbə aşağıdakı bölmələrə bölünür:

1. Mühasibat uçotu. Əsas funksiyası mühasibat uçotu, balansın aparılması və hesabatın verilməsidir. Buraya həm də xərclər və mənfəətlər haqqında hesabat, tələblərə və qanunvericiliyə uyğun ümumi hesabatın hazırlanması daxildir.
2. Analitika şöbəsi. Bu işçilər müəssisənin ümumi sağlamlığına nəzarət edir və maliyyə məlumatlarını təhlil edirlər. Həm müəssisə, həm də səhmdarların yığıncağı üçün illik maliyyə hesabatının hazırlanması. Analitik şöbə investisiya fondunun layihələndirilməsi və təşkilatın maliyyə göstəriciləri ilə məşğul olur.
3. Maliyyə planlaşdırması. Planlaşdırma və maliyyə şöbəsinin funksiyaları müxtəlif müddətli layihələrin hazırlanmasını həyata keçirmək və təşkilatın büdcəsini idarə etməkdir.
4. Vergi planlaşdırması. İşçilərdən düzgün vergi siyasəti hazırlamaq, hesabat və vergi bəyannamələrini tərtib etmək, müəyyən orqanlara sənədlər təqdim etmək tələb olunur. İşçilər vergilərin vaxtında tam ödənilməsinə də cavabdehdirlər. Əsas büdcə və digər maliyyə mənbələrinin hesablamaları da uyğunlaşdırılmalıdır.
5. Əməliyyat şöbəsi. Xidmət işçiləri debitor və kreditorlar, banklar və digər maliyyə təşkilatları ilə qarşılıqlı əlaqədə olurlar. Şöbənin əməkdaşları bütün kiçik işçi qrupları tərəfindən vergi, ödəniş və hesablaşma intizamına nəzarət edirlər.
6. Valyuta nəzarəti və qiymətli kağızlar bölməsi. Maliyyə nəzarəti şöbəsinin funksiyaları bundan fərqlidir və bu təbiidir, çünki hər bir şöbə öz işini görür. Burada işçilər qiymətli kağızlar paketini təşkil edir, onların hərəkətini idarə edirlər. Onlar əmin olurlar ki, bütün maliyyə əməliyyatları ölkəmizin qanunlarına uyğun baş verir. Belə çıxır ki, şirkət bu departament üzərində qurulub.

Nə qədər maliyyə şöbəsinin müdiri var, xidmətin strukturu ilə bağlı bu qədər fikir var. Bəziləri klassik sxemə sadiq qalmağa qərar verir, digərləri müəssisənin məqsədlərinə uyğun olaraq şöbələri işə götürür.

İşçilər

Administrasiyanın maliyyə şöbəsinin və digər şöbələrin funksiyalarını dəqiqləşdirmişiksə, o zaman işçilərin təhlilinə keçəcəyik.

Xidmətə daxildir:

1. nəzarətçi.
2. Xəzinədar.
3. Baş mühasib.
4. Maliyyə direktoru.
5. Auditor.
6. İnzibatçı və ya vergi meneceri.
7. Planlaşdırma direktoru.

Gəlin hər bir işçiyə daha yaxından nəzər salaq.

Nəzarətçi kimdir?

Maliyyə şöbəsinin əsas funksiyalarını nəzərdən keçirdik, keçək işçilərə. Nəzarətçi nə edir? İşçidən şöbə daxilində nəzarət tələb olunur. O, həmçinin istehsalın gəlirliliyini artırmaq üçün müxtəlif məsrəflərin uçotu strategiyalarını hazırlamaq səlahiyyətinə malikdir.

İşçi yuxarı mərtəbədə alınan bütün məlumatları ötürür: baş menecerə, şirkətin vitse-prezidentinə və direktorlar şurasına. O, həmçinin maliyyə hesablamalarının hazırlanmasına cavabdehdir.

Məmur təşkilatdakı maliyyə vəziyyətini təhlil etməyə, vəziyyəti qiymətləndirməyə, gələcək hadisələri proqnozlaşdırmağa və yalnız gəlirliliyi artıracaq müəyyən variantlar təklif etməyə borcludur.

Korporasiyada bir işçi direktorlar şurası tərəfindən nəzarətçi vəzifəsinə təyin edilir, vəzifələr isə təşkilatın nizamnaməsində müəyyən edilir. Təyinat maliyyə komitələri ilə yanaşı şirkətin prezidenti tərəfindən də dəstəklənməlidir.

Xəzinədar nə edir?

Xəzinədar ehtiyatın maliyyə şöbəsinin funksiyalarının yerinə yetirilməsinə nəzarət edir. O, həmçinin şirkətin pul vəsaitləri və qiymətli kağızları ilə işləyir. Bütün pul əməliyyatları, istər köçürmə, istər inkasso, istərsə də investisiya, ödəniş və ya maliyyə krediti olsun, xəzinədar tərəfindən həyata keçirilir. O, şirkətin vitse-prezidentinə və ya prezidentinə hesabat verir. Maraqlıdır ki, sonuncu yalnız müstəsna hallarda.

İşçi banklarla qarşılıqlı əlaqədə olur və təşkilatın kredit və kassa əməliyyatlarına nəzarət edir. Maliyyə ilə bağlı vəziyyəti düzgün proqnozlaşdırmaq üçün xəzinədar maliyyə hesablamaları direktoru ilə tandemdə işləyir. Bəzən nəzarətçi qoşulur.

Maliyyə təminatı şöbəsinin funksiyaları və vəzifələri ilk baxışdan digər şöbələrə bənzəyir, lakin bu, sadəcə bir illüziyadır. Eyni şey xəzinədarın vəzifələri ilə də baş verir: daha dərindən qazsanız, görünən oxşarlıqda əsas fərqlər tapacaqsınız.

Xəzinədar böyük və ya kiçik təşkilatın bütün çeklərini imzalamaq səlahiyyətinə malikdir. Deyə bilərik ki, kassanı və məbləğləri idarə edir. Yaxud bunu tabeliyində olanlar öz biliyi ilə edir.

Bəzən xəzinədar həm də hesab-fakturaları, müqavilələri, ipotekaları, sertifikatları və digər maliyyə sənədlərini imzalayan katibdir.

Xəzinədar təşkilatın idarəetmə sistemində mühüm rol oynayır, lakin onun vitse-prezidentə hesabat verdiyini xatırlamaq lazımdır.

Baş mühasibin vəzifələri

Yuxarıda dedik ki, mühasibat və maliyyə şöbələrinin funksiyaları bir çox cəhətdən oxşardır. Gəlin onları bağlayan vəzifələrdən danışaq. Baş mühasib nə edir? O, nəzarətçi ilə praktiki olaraq eyni vəzifələrə malikdir, yalnız bir az aydınlıq gətirməklə - baş mühasib sonuncuya tabedir, bu da onun funksiyalarının daha az iddialı olduğunu göstərir.

İşçi müəssisənin məsrəf və xərclərinin uçotu üçün strategiyaların planlaşdırılması, işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsi üçün məsuliyyət daşıyır. Onun səlahiyyətlərinə effektiv audit üsulları da daxildir. Yuxarıda göstərilənlərin hamısı daha çox yan funksiyalardır, eyni zamanda maliyyə hesabatlarının və mühasibat uçotunun aparılması əsas vəzifədir.

İşçi statistik və maliyyə hesabatlarını hazırlamağa borcludur. Onlar sonradan nəzarətçi, menecer və ya xəzinədar tərəfindən qəbul edilir. Ancaq təşkilat kiçikdirsə, o zaman müəssisədəki maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin, yəni nəzarətçi və baş mühasib funksiyaları birləşdirilir. Bu, məhsuldarlığa təsir göstərmir.

Maliyyə direktoru nədir?

Böyük şirkətlərdə belə bir işçi var. O, sistem hesabatları və maliyyə hesablamaları ilə məşğul olur.

Maliyyə təxminlərinin direktoru ona oxşar funksiyalara malik olduğundan nəzarətçiyə hesabat verir. Menecer əmək və xammal perspektivlərini və imkanlarını düzgün qiymətləndirməyə borcludur. Alınan məlumatlara baxaraq, işçi müəssisənin rəhbərliyinə təqdim olunan inzibati və istehsalat maliyyə smetalarına əsaslanan layihələr təşkil edəcəkdir.

Bundan əlavə, direktor smetaların son variantlarını formalaşdırmağa və bütün şöbə müdirlərinə və rəhbərlərinə göstərməyə borcludur.

Xərclər smeta direktorunun digər vəzifəsi həm təxminlərə, həm də istehsal planlarına vaxtında təkmilləşdirmələr təklif etməkdir.

Müfəttiş gəlir!

Məktəbdə hər kəs dini komediya oxuyur, buna görə də kimin haqqında olacağı barədə təxmini bir fikir var. Dərhal qeyd edirik ki, auditor hər bir müəssisənin maliyyə şöbəsində olmaq məcburiyyətində deyil. Amma belə bir vəzifə verilirsə, o zaman məsuliyyətləri bilmək lazımdır.

Bu işçinin əsas vəzifəsi hesabatları, daha dəqiq desək, onların nə dərəcədə düzgün saxlandığını yoxlamaqdır. Auditor tək işləmir, onun köməkçiləri, şöbələrin nümayəndələri və ofis işçiləri var.

Müfəttiş hər kəsə hesabat verə bilər: nəzarətçidən tutmuş direktorlar şurasına və təşkilatın prezidentinə qədər.

Əgər bir müdir görülən işdən narazıdırsa və ya onu qəbul etmək istəmirsə, o zaman auditor yuxarı rəhbərə müraciət edə bilər.

Çox vaxt bu xüsusi işçi təşkilatın kitablarını yoxlayan mühasiblərlə işləyir.

Bəzən auditor və smeta direktoru vəzifəsi birləşdirilir.

Vergi inzibatçısı

Artıq biz görürük ki, bəzən maliyyə xidməti departamentlərinin funksiyalarının təkrarlanması baş verir, lakin bu, vergi inzibatçısına aid edilmir. İşçi xəzinədarına hesabat verir, lakin nəzarətçi ona tapşırıq da verə bilər. Doğrudan da, vergi məsələlərini həll etmək üçün həm ümumi mühasibat, həm də audit şöbəsi ilə qarşılıqlı əlaqədə olmaq lazımdır.

İnzibatçı sığorta əməliyyatlarını həyata keçirməyə borcludur. Şirkət böyükdürsə, hər bir əməliyyat növünün öz inzibatçısı var. Yaxşı, əgər müəssisə miqyası ilə öyünə bilmirsə, hər şeyə bir nəfər cavabdehdir.

Yeri gəlmişkən, böyük təşkilatlarda administrator birbaşa maliyyə komitəsinə və ya şirkətin prezidentinə hesabat verir.

Planlaşdırma direktoru

Yuxarıda maliyyə və analitik şöbəsinin hansı funksiyalarının mövcud olduğunu izah etdik, lakin onlar planlaşdırma direktorunun vəzifələri ilə üst-üstə düşürmü?

Əlbəttə, ona görə ki, bu, onun birbaşa fəaliyyət sahəsidir. Müəssisədə belə bir vəzifə nəzərdə tutulmasa belə, funksiyaları başqa bir işçi yerinə yetirir.

Direktor vəzifəsi prestijli hesab olunur, çünki o, şirkətin menecerləri ilə birbaşa əlaqə saxlayır. Bir qayda olaraq, baş mühasib və ya xərclər smetasının direktoru planlaşdırma direktoru vəzifəsinə yüksələ bilər.

İşçi maliyyə planları hazırlayır, müxtəlif istiqamətlərdə hədəf sahələri müəyyənləşdirir.

Yeni filial almaq və ya bir şirkətin ləğvi barədə qərar qəbul edilərsə, planlaşdırma direktorunun rəyi nəzərə alınmalıdır. O, təkcə təşkilatın iqtisadi vəziyyətini qiymətləndirmir, həm də bazarın gələcək və indiki vəziyyətini hesablayır.

Maliyyə şöbəsinin müdiri ilə direktorun funksiyaları çox oxşardır, lakin oxşarlıq bununla bitmir. Əslində, planlaşdırma direktoru yuxarıda göstərilən bütün işçilərin işi ilə məşğul olur, eyni qayda əks istiqamətdə işləyir. Vəzifə müəssisənin miqyasında nəzərdə tutulmadıqda, vəzifələr nəzarətçi, FEO rəhbəri və smeta direktoru arasında bölüşdürülür.

Təbii ki, maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin müdirinin funksiyaları digər işçilərə nisbətən daha geniş olacaq. Axı liderlik ilk növbədə məsuliyyət daşıyır.

Başlıqda hansı komitəni qeyd etdik? O, nə üçündür, nəyə görədir? Bu yaxınlarda o, ən mühüm strateji vəzifələri həll edən maliyyə nəzarəti departamenti funksiyalarını əldə edib. Yəni müəssisədə hər bir ciddi qərar maliyyə komitəsinin işinin nəticəsidir.

Belə bir qurumun yaradılmasına direktorlar şurası qərar verir. İclaslar yalnız gündəliyin müzakirəsi üçün əsas olduqda təşkil edilir. Sədr ya direktorlar şurasının üzvü, ya da təşkilatın maliyyə meneceri və ya prezidenti ola bilər. Əgər şirkət kiçikdirsə, o zaman komitəyə bütün məsul şəxslər daxildir.

Ancaq bu cür fəaliyyət vacib deyil. Bütün yuxarıda qeyd olunanlara əlavə olaraq, komitə maliyyə təhlükəsizliyi departamentinin funksiyalarını yerinə yetirir. Axı, bütün riskləri əvvəlcədən hesablayaraq, böyük kreditlərə razı olan odur.

Əgər vəzifələrlə bağlı hər şey az-çox aydındırsa, o zaman şöbənin fəaliyyət istiqamətlərinə keçək.

Bu necə işləyir?

Müəssisəni idarə etmək üçün maliyyə direktoru müxtəlif üsullardan istifadə edir. Ola bilər:

1. Vergitutma.
2. Kredit vermək.
3. Özünümaliyyələşdirmə.
4. Planlaşdırma.
5. Özünü sığorta. Buna ehtiyatların formalaşması deyilir.
6. Nağdsız ödənişlər sistemi.
7. Sığorta.
8. Lizinq, trast, faktorinq, girov və digər əməliyyatlar.

Metodlardan hər hansı biri maliyyə əməliyyatlarının mümkünlüyünü təmin edir.

Şöbənin işi üç istiqamət üzrə aparılır:

1. Nəzarət maliyyə dövriyyəsi hal-hazırda.
2. Maliyyə planlaşdırması. Buraya xərclər, kapital, gəlir daxildir.
3. Bütün pul əməliyyatlarına nəzarət və təhlil.

Büdcə necə hazırlanır?

Bunu düzgün etmək üçün bir çox məlumatı nəzərə almaq lazımdır. Onların arasında:

1. Xidmət, məhsul və ya işin gəlirliliyi haqqında proqnozlar və məlumatlar.
2. Sabit və ümumi xərclər. Təhlil hər bir fərdi məhsul üçün aparılmalıdır, çünki bu, gəlirliliyi tapmaq üçün yeganə yoldur.
3. Hər bir məhsul qrupunda dəyişən istehsal xərcləri.
4. Təşkilatın aktivlərində, investisiya mənbələrində dəyişikliklərin proqnozu, dövriyyə göstəriciləri, aktivlərin dövriyyəsinin rentabelliyi.
5. Şirkətin vergi ödəmə qabiliyyəti, kreditlər, büdcədənkənar təşkilatlara vəsaitlərin ayrılması.
6. Məhsuldarlıq proqnozu barter işi, gəlirlilik təhlilindən sonra hesabat.
7. Təşkilatın ümumi vəziyyəti. Buraya avadanlıqların köhnəlməsi, bəzi fondların tərkibi, onların gəlirliliyi və yenilənmə faizi daxildir.

Şirkətin büdcəsini uğurla idarə etmək üçün aşağıdakıları nəzərə almalısınız:

1. Mühasibat uçotu və hesabat üsullarından istifadə.
2. Şirkətin potensialının təhlili.
3. Fondların idarə edilməsi sisteminin inkişafı.
4. Kadrların strukturunun uçotu.
5. Büdcə vəsaitlərinin istifadəyə hazırlanması və onlar haqqında hesabatın verilməsi.

Əvvəlcə hər şeyi həyata keçirən büdcə direktoru təyin olunur. İşçi müəssisənin alt strukturlarının və xidmətlərinin fəaliyyətinin əlaqələndirilməsi ilə məşğul olur.

Əgər təşkilatın büdcə direktoru varsa, o zaman maliyyə komitəsinə rəhbərlik edir.

Tənzimləyici sənəd

Hər bir fəaliyyət sahəsinin öz qanunu var. Bizdə isə bu, “Müəssisədə maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə”dir. Hamısını ehtiva edir mühüm məqamlar kadrların idarə edilməsi və uçotun aparılması. Sənədi maliyyə direktoru hazırlayır.

Qaydaların komponentləri:

1. Maliyyə xidmətinin təşkilati və funksional strukturu. Şöbəni bütün şöbələrlə ən yaxşı şəkildə təmsil edən blok diaqramı ilə təmsil olunur.
2. Maliyyə idarəsinin dövlət və strukturlarının sayı. Bütün şöbələrin, işçilərin sayının, vəzifəli şəxslərin göstərildiyi cədvəldə ifadə edilir.
3. Əsas vəzifələr və hədəf istiqamətlər. Müəssisənin məqsədləri və hər bir şöbənin vəzifələri təşkilatın inkişaf strategiyasından asılıdır.
4. Funksiya matrisi. Şaquli funksiya adlarını ehtiva edən cədvəl. Təşkilat bölmələrinin işçilərinin və müəyyən bir funksiyanın yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan menecerlərin adları üfüqi olaraq yazılır. Cədvəldən istifadə edərək, hər bir şöbənin iş yükünü asanlıqla izləyə və yenidən bölüşdürə bilərsiniz.
5. Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qarşılıqlı əlaqəsi qaydası. Adətən bir şöbənin işçiləri arasında və maliyyə xidmətinin bir neçə bölməsi arasında daxili nizam-intizam qurulur. Ayrıca, dövlət və ya özəl təşkilatlar və müştərilərlə qarşılıqlı əlaqəni tənzimləyən xarici prosedur müəyyən edilir. Əsas müəssisənin struktur xüsusiyyəti, şöbələrin vəzifələri və məqsədləri, həmçinin şirkətin ənənələridir.
6. Mübahisələrin və münaqişələrin həlli. Münaqişə yaranarsa, apellyasiya şikayəti verilməlidir. Bunun üçün özünün "baş direktor - maliyyə direktoru - şöbə müdiri - işçi" zəncirini inkişaf etdirdi. Eyni sxem adi işçilərin sualları üçün də tətbiq olunur. Yeri gəlmişkən, suallar vəzifələrə, qərarlara, həvəsləndirmələrə, kompensasiyalara, habelə müəssisənin gəlirliliyini artıracaq müxtəlif təkliflərə aid ola bilər.
7. Maliyyə xidmətinin işini qiymətləndirmək üçün göstəricilərin yaradılması. Bu bənddə göstəricilər göstərilir ki, bunlara riayət olunmasını göstərir uğurlu işşöbəsi. Göstəricilərin konkret və ölçülə bilən olması vacibdir. Tərkiblər qeyri-müəyyəndirsə, onlar bir növ ölçü kimi xidmət edə bilməzlər.
8. Yekun müddəalar. Bu Əsasnamənin hazırlanmasına dair əsas tələblər, şöbə əməkdaşları tərəfindən qəbul müddətləri və saxlama qaydaları. Əsasnaməyə razılıq verilməlidir CEO təşkilatlar və kadrlar şöbələri.

Göründüyü kimi, müəssisənin işi aradan qaldırılmalı olan təşkilati çətinliklərlə müşayiət olunur. Amma müəssisənin maliyyə şöbəsinin funksiyalarını bilən adam heç bir maneədən qorxmur.

Müəssisə idarəetmə sistemi mürəkkəb mexanizmdir və maliyyə şöbəsi onun ən vacib komponentlərindən biridir. Maliyyə şöbəsinin mahiyyəti və təşkilati vəzifələri müəssisənin fəaliyyəti haqqında bütün məlumatların cəmləşdiyi ən vacib məlumat bloklarıdır.

Sən öyrənəcəksən:

• Maliyyə şöbəsi nə üçündür?
• Maliyyə şöbəsinin strukturuna nə daxildir
• Maliyyə şöbəsində kim işləyir
• Maliyyə şöbəsi nə edir?
• Maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnaməni nə müəyyənləşdirir

Maliyyə şöbəsi müəssisənin fəaliyyəti və həyata keçirdiyi əməliyyatlar haqqında məlumatların, o cümlədən mühasibat uçotunun nəticələrinin, rəqiblər və istehlakçılar haqqında məlumatların, xarici iqtisadi hesabatların toplanması və təhlili ilə məşğul olur.

Niyə bir şirkətdə maliyyə şöbəsinə ehtiyacınız var?

Maliyyə-iqtisadi şöbə müəssisədə konkret idarəetmə funksiyalarını yerinə yetirən struktur qurumdur. Müəssisənin təşkilinin təşkilati-hüquqi forması, həyata keçirilən fəaliyyətin xarakteri, istehsal həcmi və ümumi gücştat işçiləri maliyyə şöbəsinin strukturunu və ölçüsünü müəyyən edir.

Həyata keçirilən tədbirlərin xarakteri və istehsal həcmi maliyyə dövriyyəsinin həcmindən, tərəfdaş müəssisələrlə (həm təchizatçılar, həm də müştərilərlə), habelə özəl banklarla, kreditorlarla və bilavasitə büdcə ilə hesablaşmalar üçün ödəniş sənədlərinin sayından asılıdır. Ölçək nağd pul əməliyyatları işçilərlə hesablaşma isə maliyyə şöbəsinin tərkibini və ştat sayını müəyyən edir.

Maliyyə işinin əsas istiqamətləri, müəssisədə həyata keçirilən - büdcə planlaşdırması, əməliyyat-nəzarət və analitik fəaliyyət.

Planlaşdırma sahəsində Maliyyə şöbəsi aşağıdakı funksiyaları yerinə yetirir:

• bütün zəruri xərcləri nəzərə almaqla maliyyə və kreditlərin planlaşdırılması ilə məşğul olur;
• öz iş ehtiyaclarını təhlil edir;
• müəssisənin fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi imkanlarını aşkar edir;
• bütün xüsusiyyətləri nəzərə almaqla kapital qoyuluşu layihələrini hazırlayır;
• biznes planlarının hazırlanmasında iştirak edir;
• kassa planlarını tərtib edir;
• həyata keçirilməsinin planlaşdırılmasında iştirak edir istehsal məhsulları, rentabelliyi və əlaqədar xərcləri təhlil edir.

Əməliyyat işi Maliyyə şöbəsi müxtəlif növ tapşırıqların yerinə yetirilməsinə cavabdehdir, bunlardan başlıcaları:

• büdcəyə ödənişlərin ciddi şəkildə müəyyən edilmiş vaxtda daxil olmasını, qısa və uzunmüddətli bank kreditləri üzrə faizlərin ödənilməsini, müəssisənin bütün işçilərinə və işçilərinə əmək haqqının vaxtında ödənilməsini, bütün kassa əməliyyatlarının həyata keçirilməsini təmin etmək;
• mallara və göstərilən işlərə görə təchizatçıların xidmətlərinin ödənilməsi;
• planlaşdırılmış xərclər üçün xərclərin ödənilməsi;
• müqavilələrə uyğun olaraq kredit müqavilələrinin qeydiyyatı;
• məhsul satışının, ondan əldə edilən gəlirin və müəssisənin digər gəlir mənbələrinin gündəlik monitorinqi;
• maliyyə planının və ümumi tələblərinin yerinə yetirilməsinə nəzarət maliyyə vəziyyəti müəssisədə.

Nəzarət və analitik iş

Təşkilatın maliyyə şöbəsi maliyyə daxilolmalarına, kassa əməliyyatlarına və kredit planına daim nəzarət etməyi, mənfəət və rentabellik göstəricilərini hesablamağı, həmçinin həm öz büdcəsindən, həm də borc kapitalından və bank kreditlərindən istifadənin məqsədəuyğunluğuna nəzarət etməyi öhdəsinə götürür.

Təcrübə göstərir ki, əvvəllər maliyyə şöbəsinin vəzifələrini müəssisədə işləyən bir qrup mühasib yerinə yetirirdi.

Hazırda maliyyə şöbəsinin vəzifələri xeyli genişlənmişdir ki, bu da müəssisədə maliyyələşdirmə məsələləri ilə məşğul olan ayrıca bölmənin yaradılmasını tələb edirdi. Tapşırıqların genişləndirilməsi müxtəlif təşkilati-hüquqi formada müəssisələrin yaranması, habelə qeyri-dövlət kommersiya təşkilatlarının formalaşması ilə bağlıdır. Bələdiyyə və dövlət mülkiyyəti obyektlərinin şəxsi əllərə keçməsi, müxtəlif sahələrdə, o cümlədən rayonda subyekt müstəqilliyinin artması xarici ticarət da bu prosesdə əsas rol oynamışdır.

Kiçik özəl korporasiyalarda və ortaqlıqlarda ticarət dövriyyəsinin aşağı olması və işçilərin az olması səbəbindən maliyyə şöbəsinin fəaliyyəti mühasiblər tərəfindən həyata keçirilə bilər. Böyük təşkilatlarda tamamilə fərqli bir vəziyyət müşahidə edilə bilər. səhmdar cəmiyyətləri qapalı və açıq tiplər, burada maliyyə şöbəsi kimi struktur bölmənin mövcudluğu həyati əhəmiyyət kəsb edir.

• Uşağı biznesin idarə edilməsinə necə hazırlamaq olar: varis yetişdirmək

İqtisadi fəaliyyətdə bazar münasibətləri maliyyə şöbəsinin yerinə yetirdiyi funksiyaların sayının artmasına kömək edir ki, bu da büdcə daxilolmalarına nəzarət etmək, banklar, kreditorlar və təchizatçılarla əməkdaşlıq etmək, işçilərin vaxtında əmək haqqı ilə təmin etmək, hesablamaları planlaşdırmaq, monitorinq etməkdən əlavə öz büdcə vəsaitlərindən məqsədəuyğun istifadə etməklə, maliyyə idarəçiliyi ilə də məşğul olmağa borcludurlar ki, bu da yeni vəzifələr yaradır.

Maliyyə menecmenti bütün maliyyə daxilolmalarının və xərclərinin idarə edilməsi prosesidir, onun məqsədi istehsal mənfəətinin artırılması üçün öz büdcə vəsaitlərindən və cəlb edilmiş kapitaldan istifadənin ən səmərəli yollarını tapmaqdır. Müəssisənin aktiv və öhdəliklərindən asılı olan sistemi nəzərə alaraq bir sıra göstəricilər üzrə maliyyə hesabatlarının təhlili, Maliyyə menecmenti maliyyə məsələlərinin həlli üçün ən sərfəli strategiya və taktikaların işlənib hazırlanması, bununla da müəssisənin idarəetmə sistemində maliyyə xidmətinin rolunu və yerini kökündən dəyişdirmək vəzifəsini qarşısına qoyur.

maliyyə şöbəsinin fəaliyyəti həsr edilmişdir əsas məqsəd– sabitliyi və iqtisadi artımı təmin etmək, müəssisənin mənfəətini artırmaq.

Maliyyə işinin əsas məzmunu aşağıdakılar daxildir:

• təsərrüfat fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi;
• maliyyə-kredit və digər təsərrüfat subyektləri ilə tərəfdaşlıq münasibətlərinin saxlanılması;
• öz və borc kapitalının düzgün istifadəsi və planlaşdırılması;
• büdcəyə vaxtında daxilolmaların, bank köçürmələrinin və işçilərə və təchizatçılara ödənişlərin təmin edilməsi. Belə ki, maliyyənin idarəedilməsi şöbəsi maliyyə dövriyyəsinin həyata keçirilməsi, vəsaitlərin ciddi planlaşdırılması nəzərə alınmaqla, habelə müəssisənin kommersiya mənfəətinin artırılması məqsədilə ortaqlıqların saxlanması ilə məşğul olur.

Maliyyə şöbəsi olmadan maliyyə vəziyyətinə necə nəzarət etmək olar

Müəssisədə idarəetmə uçotu zəif qurulubsa, direktor dövrün bağlanmasından bir ay sonra mühasibatlıqdan mənfəət və zərər haqqında məlumat alır. Bu o deməkdir ki, vəziyyətə təsir etmək mümkün deyil. Həftəlik planlaşdırma sizə maliyyə problemlərindən qaçmağa imkan verəcək: mühasibatlıqdan hesabat gözləmədən, siz xərclərə nəzarət edə, lazımsız xərclərdən qaça, ən əsası isə gələcəyi planlaşdırmaq üçün alət yarada bilərsiniz.

Performans hədəflərini təyin edin və sonra sapmalara nəzarət edin - belə monitorinq həftədə 15 dəqiqədən çox vaxt tələb etmir. Belə bir sistemin necə qurulacağını "Commercial Director" jurnalının redaktorları izah etdilər.

Maliyyə şöbəsinin strukturu nədir

Maliyyə şöbəsinin strukturu istehsalın həcmi, müəssisənin miqyası, məqsədləri və fəaliyyət istiqamətləri ilə müəyyən edilir.

Təxminən maliyyə xidmətinin strukturu böyük təşkilat belə görünür:

1. Üstündə maliyyə uçotu mühasibat uçotunun aparılması, balans sistemində hesabatların tərtibi və aparılması, habelə maliyyə şöbəsinin mənfəət və xərclər haqqında hesabatının aparılması, ümumi qəbul edilmiş mühasibat uçotu standartlarına uyğun olaraq ictimai hesabatların tərtib edilməsi və uçot siyasətinin işlənib hazırlanması vəzifələri verilir.
2. Analitika şöbəsi maliyyə məlumatlarının və müəssisənin ümumi vəziyyətinin təhlili ilə bağlı funksiyaları yerinə yetirir. İllik maliyyə hesabatının hazırlanması ilə məşğul olur və səhmdarların ümumi yığıncağında mühasibat hesabatının hazırlanmasında əsas rol oynayır. Şirkətin maliyyə fəaliyyətini təhlil edir və investisiya fondunun səlahiyyətli dizaynına nəzarət edir.
3. Maliyyə planlaşdırması şöbəsi qısa və uzunmüddətli maliyyə layihələrinin işlənib hazırlanmasını həyata keçirir, habelə müəssisənin ümumi büdcəsini idarə edir.
4. Vergi Planlaması Departamenti onun vəzifəsi düzgün vergi siyasətini hazırlamaq, vergilərin və vergi bəyannamələrinin ödənilməsinə dair hesabatların tərtib edilməsi, aidiyyəti orqanlara təqdim edilməsi, vergilərin vaxtında tam həcmdə ödənilməsini təmin etmək, hesablamaların əsas büdcə və büdcədənkənar maliyyə mənbələri ilə tutuşdurulmasıdır.
5. Əməliyyat şöbəsi kreditorlar və debitorlarla iş üzrə fəaliyyət göstərir, banklar və digər maliyyə-kredit təşkilatları ilə əlaqə saxlayır. Bütün bölmələr tərəfindən ödəniş, vergi və hesablaşma intizamına riayət olunmasına nəzarət edir.
6. Qiymətli Kağızlar və Valyuta Nəzarəti Departamenti qiymətli kağızlar paketini formalaşdırır, onların hərəkətini idarə edir. Bütün maliyyə əməliyyatlarının mövcud qanunvericiliyə uyğun həyata keçirilməsinə nəzarət edir. Başqa sözlə, maliyyə xidmətinin strukturunda əsas nəzarət və xəzinədarlıq funksiyasını yerinə yetirir.

Qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə departamentinin strukturunu nəyin müəyyən etdiyi sualı ilə bağlı müxtəlif şirkətlərin maliyyə xidmətlərinin direktorlarının mövqeləri əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir.

Onların bəziləri xəzinədarlıq, mühasibatlıq, büdcə (planlaşdırma) şöbəsindən ibarət ideal klassik modeli hesab edirlər.

Digərləri maliyyə şöbəsinin tərkibinə təsir edən şirkətin strateji məqsədlərinin vacibliyini qeyd edirlər. Məsələn, müəssisənin fəaliyyəti əsasən qiymətli kağızlarla işləməyə yönəlibsə, o zaman şöbənin strukturunda bu funksiyaları yerinə yetirən xüsusi orqan olmalıdır.

Ekspert rəyi

Maliyyə şöbəsinin strukturu şirkətin ehtiyaclarından asılıdır

Ella Himelberq,

CEO, İdarəedici Partnyor, S&G Partners, Moskva

Maliyyə şöbəsinin strukturu müəssisənin fəaliyyəti (böyük dövriyyə, investisiya və borclanma proqramlarında iştirak, MHBS üzrə mühasibat uçotunun olması, idarəetmə uçotu sistemi və s.) tələb etdikdə bölünməlidir. Maliyyə direktoru, səlahiyyətlərinə ibtidai idarəetmə və daxil olmayan top menecer adlandırıla bilər maliyyə sualları. Maliyyə şöbəsinin strukturuna - xəzinədarlıq, büdcənin idarə edilməsi, idarəetmə uçotu, investisiya fəaliyyəti şöbələri daxil edilməlidir. Belə bir departament strukturu əsas funksiyalarının bütün şöbələrinin lazımi şəkildə yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan dörd sətirli top menecerin (3 idarəetmə meneceri və 1 xəzinə meneceri) olmasını nəzərdə tutur. Şöbənin maliyyə direktoru onların fəaliyyətinə nəzarət etməli və sistemin təkmilləşdirilməsi üçün yeni strategiyalar hazırlamalıdır.

Maliyyə şöbəsinin işçiləri və onların funksiyaları

Maliyyə idarəçiliyinin sxemini başa düşmək üçün maliyyə şöbəsində çalışan hər bir şəxsin funksiyalarını aydın şəkildə başa düşmək lazımdır. Beləliklə, maliyyə departamentinin işçiləri aşağıdakı səlahiyyətlərə və vəzifələrə malikdirlər:

Nəzarətçi

Bu sahədə mütəxəssis maliyyə şöbəsində daxili nəzarəti həyata keçirir. İstehsalın daha sərfəli yollarını tapmaq üçün məsrəflərin uçotu və xərcləri üçün müxtəlif strategiyalar hazırlayır. Nəzarətçi alınan məlumatları yuxarı strukturlara ötürür: şirkətin vitse-prezidentinə, baş menecerə və son səviyyədə direktorlar şurasına.

Nəzarətçinin əsas məsuliyyəti maliyyə hesablamalarının hazırlanmasına yönəldilmişdir. O, müəssisənin maliyyə vəziyyətini, maliyyə vəziyyətini təhlil edir, müəssisənin gəlirliliyini artıran dəyişikliklərlə bağlı öz proqnozunu, qiymətləndirməsini və təkliflərini verir.

• Mühasibat uçotu və satış şöbəsi: effektiv əməkdaşlığı necə qurmaq olar

Müəssisə korporasiya kimi fəaliyyət göstərirsə, nəzarətçi vəzifəsinə təyinat direktorlar şurası tərəfindən həyata keçirilir və onun vəzifələri təşkilatın nizamnaməsində müəyyən edilir. Bir qayda olaraq, "nəzarətçi" vəzifəsinin ştat cədvəli şirkət prezidentinin və maliyyə komitələrinin dəstəyi ilə həyata keçirilir.

Xəzinədar

Xəzinədarın əsas vəzifələri şirkətin qiymətli kağızları və pul vəsaitləri ilə işləməkdir. Xəzinədar bütün zəruri pul əməliyyatlarını həyata keçirir: inkassasiya, köçürmə, investisiya, kredit və maliyyənin ödənilməsi. Əvvəlki vəziyyətə bənzər olaraq, xəzinədar birbaşa vitse-prezidentə (müstəsna hallarda şirkətin prezidentinə) tabedir.

Onun vəzifələrinin sırasına banklarla tərəfdaşlıq fəaliyyətini həyata keçirmək, müəssisənin bütün əməliyyatlarına nəzarət etmək daxildir: nağd pul və kredit. Gələcək pul vəsaitlərinin hərəkətini proqnozlaşdırmaq üçün xəzinədar maliyyə təxminləri direktoru, habelə nəzarətçi ilə birlikdə pul vəsaitlərinin hərəkətinin planlaşdırılan qısamüddətli bank kreditlərinə uyğun olmasını, pul vəsaitlərinin daxilolmalarını artırmasını və ya nağd pul depozitlərini azaltmasını təmin etmək və qısamüddətli investisiyaları ləğv etmək üçün işləyir. .

Xəzinədarın unikal səlahiyyəti iri və ya kiçik şirkətlərin bütün çeklərini imzalamaq öhdəliyindədir. Bu məbləğlər və kassalar onun nəzarətində və ya tabeliyində olanlardan birinin göstərişi ilə olur. Bir çox təşkilatlarda xəzinədar həm də katib vəzifəsini yerinə yetirir, onun vəzifələrinə şirkətin bütün müqavilələrini, ipoteka və fakturalarını, sertifikatlarını və digər maliyyə sənədlərini imzalamaq daxildir. Xəzinədar və ya başqa bir şəkildə şirkətin vitse-prezidenti müəssisənin idarəetmə sistemində əsas rol oynayır.

Baş mühasib

Mühasibat uçotunun maliyyə şöbəsinə bir sıra mütəxəssislər daxildir, lakin maksimum məsuliyyət baş mühasibin üzərinə düşür. Bu mütəxəssis birbaşa nəzarətçiyə tabedir, əlaqəli funksiyalara malikdir, lakin daha aşağı səviyyədə və daha kiçik miqyasda.

Baş mühasib planlaşdırmağa cavabdehdir və nəzarətçi ilə əməkdaşlıq edərək inkişaf etdirir və praktik istifadə müəssisənin çəkdiyi məsrəflərin və məsrəflərin uçotu strategiyaları, habelə effektiv auditin aparılması üsulları. Lakin bunlar ikinci dərəcəli funksiyalardır və əsas səlahiyyətlər mühasibat uçotu və maliyyə hesabatlarıdır.

Baş mühasib maliyyə və statistik hesabatların hazırlanması ilə məşğul olur, daha sonra onlar nəzarətçiyə, xəzinədar və ya menecerə verilir. Başqa sözlə, mühasibin vəzifələri əsas hesabat sənədlərinin hazırlanmasıdır, daha sonra əsas səhmdarlara, federal və baş qərargah təşkilatlarına verilir. Lakin bəzi müəssisələrdə mühasib və nəzarətçi funksiyaları birləşdirilə və bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilə bilər.

Baş mühasib çox vaxt müəssisənin məlumatların emalı sisteminə nəzarət edir. Beləliklə, bu sistemə nəzarət edən bu mütəxəssisdir və nəzarətçi mühasibat uçotunun tələblərinə (debitor borcları, resurs nəzarəti, əmək haqqının ödənilməsi və s.) xidmət edir.

• CEO olmaq və biznesinizi necə təşkil etmək olar

Bəzi firmalar mühasibat uçotu sahəsində məlumatların emalı üçün imkanlarla təmin edilir, lakin zaman keçdikcə bu qurğular yeni funksiyalar əldə edir. Nəticədə, baş mühasib bu qurğuların monitorinqi və nəzarəti ilə məşğul olur və nəzarətçi digər əməliyyatları həyata keçirən digər şöbələrlə işləməyə keçir.

Maliyyə hesablamaları direktoru

Böyük şirkətlərin maliyyə şöbəsinə baş mühasib və nəzarətçi ilə yanaşı, maliyyə hesablamaları və sistem hesabatları ilə məşğul olan direktor da daxildir.

Bu profil üzrə mütəxəssis nəzarətçiyə tabedir və satışın proqnozlaşdırılmasını nəzərdən keçirir, mövcud iqtisadi şəraiti təhlil edir və işçi qüvvəsinin və xammalın imkanlarını və perspektivlərini qiymətləndirir. Alınan məlumatlar əsasında mütəxəssis yuxarı strukturlara təqdim etmək üçün istehsal və inzibati maliyyə smetalarına əsaslanan aydın layihələr formalaşdırır.

Maliyyə Hesablamaları Direktoru hesablamaların yekun variantlarını hazırlayır və bu nüsxələri bütün şöbələrin rəhbərlərinə və menecerlərinə təqdim edir. Xəzinədarla tandemdə işləyərək, CFO ehtiyac olduqda büdcə vəsaitlərinin maliyyə təminatını təmin edir.

Bu mütəxəssis maliyyə hesablamalarını təhlil edir və hər hansı bir dəyişiklik olarsa, həm təxminlərin özünü, həm də istehsal planlarını yaxşılaşdırmaq üçün mümkün variantları təklif edir.

Auditor

Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qərargahında auditor vəzifəsi məcburi deyil. Auditorun əsas vəzifələri hesabatın düzgünlüyünü yoxlamaqdır.

Bu bölmədə auditorla yanaşı, auditor köməkçiləri, müəssisə və idarələri təmsil edən auditorlar, eləcə də bütün kargüzarlıq işçiləri çalışır. Daxili auditin planlaşdırılması və auditlə bağlı bütün əməliyyatların aparılması bu məmurun əsas vəzifələridir. Auditor müxtəlif mütəxəssislərə, məsələn, nəzarətçiyə və ya baş mühasibə tabe ola bilər, lakin auditorun müəssisənin prezidentinə, direktorlar şurasına və ya maliyyə komitəsinə tabe olduğu hallar da var.

Nəzarətçi dominant həlqədirsə, yoxlamaların planlarına və nəticələrinə nəzarət edən şəxsdir. Auditor daxili nəzarətin daha effektiv üsullarını və audit və mühasibat uçotu funksiyalarının sadələşdirilməsini görürsə, o, mühasibat uçotunda dəyişikliklərlə bağlı öz fikirlərini yuxarı şəxsə təklif etmək hüququna malikdir.

Bir qayda olaraq, müstəqil əsaslarla şirkətin kitablarını yoxlayan mühasiblərlə işləyən auditordur. Bəzi firmalarda nəzarətçiyə tabe olan bir auditor və maliyyə smeta direktoru vəzifəsi mövcuddur.

Vergi meneceri və ya inzibatçısı

Vergi meneceri xəzinədarın tabeliyindədir, lakin buna baxmayaraq, bu profildəki mütəxəssis tez-tez nəzarətçidən tapşırıqlar alır, çünki vergi öhdəlikləri ilə bağlı məsələləri həll etmək üçün hər iki şöbə ilə əməkdaşlıq etməlidir: audit şöbəsi və ümumi. mühasibat uçotu.

Vergi inzibatçısı maliyyə departamentinin işçilərinin bir hissəsidir, onun funksiyaları həm də sığorta əməliyyatlarını həyata keçirməkdir. Böyük şirkətlərdə müxtəlif profilli vergi əməliyyatları (aksiz, yerli, əyalət və federal vergilər) vergi idarəsinin müxtəlif sektorları tərəfindən həyata keçirilir. Bu zaman vergi meneceri nəzarətçiyə deyil, birbaşa müəssisənin prezidentinə və ya maliyyə komitəsinə hesabat verir.

Bu vəzifəyə bir qayda olaraq, müəyyən qayda, tələb və qaydaların mövcudluğundan xəbərdar olan hüquqşünas və ya “dövlət” mühasib dəvət olunur.

Planlaşdırma direktoru

Həm təhlil, həm də qabaqcıl vergi planlaşdırması ilə məşğul olan Maliyyə Təhlili Şöbəsi Planlaşdırma Direktoru tərəfindən təmsil olunur. Şirkət sistemində bu vəzifə nəzərdə tutulmasa belə, bu funksiyalar mütləq başqa bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilir.

Planlaşdırma direktoru yüksək səviyyəli bir vəzifədir və onu tutan şəxs baş maliyyə direktoru ilə əməkdaşlıq edərək yüksək səviyyəli fəaliyyət göstərir. Bir qayda olaraq, ya baş mühasib, ya da maliyyə smeta direktoru bu vəzifəyə karyera nərdivanını yüksəldə bilər.

• Planlaşdırma direktoru(əsasən kimi istifadə olunur Maliyyə analitiki)

Məhz bu məmur sonradan yuxarılara təqdim etmək üçün yekun hesabatı hazırlayır. Yekun nəticə bütün maliyyə təxminlərinə, auditlərə və mühasibat məlumatlarına əsaslanır. Bu profilin mütəxəssisi qısa və uzunmüddətli maliyyə planlarını hazırlayır, həmçinin satış, mənfəət və əsaslı xərclər sahələrində əsas hədəf istiqamətləri müəyyənləşdirir.

Ləğv etmək, birləşdirmək və ya yeni törəmə müəssisələri almaq barədə qərar qəbul edərkən planlaşdırma direktorunun rəyi çox vacibdir. Planlaşdırma və maliyyə təhlili direktoru bazarın vəziyyətini və müəssisənin ümumi iqtisadi vəziyyətini qiymətləndirir.

Bu mütəxəssisin funksiyaları maliyyə şöbəsinin müdirinin funksiyalarına bənzəyir, baxmayaraq ki, bəzi hallarda o, maliyyə smetalarının nəzarətçisi və direktoru ilə eyni işi yerinə yetirir. Yuxarıda sadalanan üç məmur planlaşdırma və maliyyə təhlili direktorunun fəaliyyətini, şirkətin işçilərinin baş qərargahında bu vəzifə nəzərdə tutulmadıqda həyata keçirə bilər. Bu vəziyyətdə əsas məsuliyyət baş maliyyə direktorunun çiynindədir.

• Maliyyə direktoru: baş "mühasibin" vəzifələri və funksiyaları

Direktor vəzifəsi planlaşdırma üçün maliyyə təhlili və uzunmüddətli planlaşdırma məsələləri mühüm rol oynadığı zaman böyük istehsallar vəziyyətində şirkətin strukturunda görünür. Belə hallarda planlaşdırma direktorunun əsas məsuliyyəti maliyyə menecerinin vəzifələrinin bir hissəsini yerinə yetirmək və nəzarətçidən, maliyyə smeta direktorundan, xəzinədardan yuxarı strukturlara gələn məlumat axınını əlaqələndirməkdən ibarətdir.

Maliyyə Komitəsi

Maliyyə Komitəsi hazırda ən mühüm strateji vəzifələri həll edən maliyyə monitorinqi departamentinin funksiyalarını alır. İstənilən mühüm maliyyə qərarı maliyyə komitəsinin fəaliyyətinin nəticəsidir.

Bir qayda olaraq, direktorlar şurası yalnız müəssisə siyasətinin inkişafı ilə məşğul olan məsləhət orqanı deyil, həm də şirkətdə funksional bir əlaqə olan maliyyə komitəsi yaratmaq qərarına gəlir.

Gündəlik olaraq maliyyə komitəsinin iclasları olduqca nadirdir, adətən şirkət prezidenti və ya direktorlar şurası tərəfindən gündəliyə qoyulmuş hər hansı mühüm məsələlərin müzakirəsi üçün adətən aylıq və ya rüblük toplantılar təşkil edilir.

Vəzifə öhdəlikləri sədr maliyyə komitəsi şirkətin prezidenti, maliyyə meneceri və ya direktorlar şurasının sədri tərəfindən həyata keçirilir. Maliyyə komitəsinə adətən korporasiyanın prezidenti, direktorlar şurasının nümayəndələri, bütün maliyyə qruplarının baş mütəxəssisləri daxildir. İstehsal həcmi az olan şirkətlərdə maliyyə komitəsi bütün məsul şəxslərdən ibarətdir.

Əgər direktorlar şurası bu qurumun yaradılması barədə qərar qəbul edibsə, o zaman maliyyə komitəsi iclaslar arasında direktorlar şurası adından bütün maliyyə məsələlərini həll etmək hüququna malikdir. Maliyyə komitəsinin mütəxəssisləri yığıncaq və iclaslarda maliyyə siyasəti məsələlərini aydınlaşdırarkən, şirkətin bütün işçilərinə öz fəaliyyətlərini həyata keçirərkən istiqamət verməli olan ümumi çərçivəni müəyyən edirlər. Bundan sonra müzakirə olunan məsələlər iclaslar üçün məcburi şərt olmasa da, səsverməyə çıxarılır.

Şirkətin maliyyə siyasəti maliyyə komitəsinin yeganə fəaliyyət sahəsi deyil. Bundan əlavə, daimi əsaslarla fəaliyyət göstərən bu qurum maliyyə hesablamalarını təhlil edir, auditin nəticələrini nəzərdən keçirir, əsaslı xərclər planlarını qiymətləndirir və qiymət siyasətini hazırlayır.

Kiçik müəssisələrdə bu maliyyə orqanı külli miqdarda kredit tələblərinə razılıq verir, kadrların fəaliyyətini qiymətləndirir və yerinə yetirilmiş vəzifələrə uyğun olaraq əmək haqqı təyin edir, həmçinin işçilər üçün əlavə həvəsləndirmələr barədə qərar qəbul edir.

Böyük təşkilatlarda maliyyə smetalarının, investisiya planlarının və planlaşdırmasının hazırlanması ilə ayrı-ayrı strukturlar məşğul olur. Bununla belə, bütün firmaların böyük əksəriyyətində yalnız bir orqan - yuxarıda qeyd olunan məsələlərin hamısı ilə məşğul olan maliyyə komitəsi var.

Maliyyə xidmətinin əsas iş sahələri

CFO müxtəlif istifadə edir müəssisə idarəetmə üsulları:

• borc vermək;
• vergitutma;
• planlaşdırma;
• özünümaliyyələşdirmə;
• nağdsız ödəniş sistemi;
• özünü sığorta (ehtiyatların formalaşdırılması);
• trast, girov, lizinq, faktorinq və digər əməliyyatlar;
• sığorta.

Bu üsullardan istifadə edərkən kredit, kredit, faiz dərəcələri, endirimlər, qiymətli kağızlar və valyutalar üzrə kotirovkalar, dividendlər və s. ilə bağlı müxtəlif maliyyə əməliyyatları aparmaq mümkündür.

maliyyə işiŞöbə üç istiqamətdə fəaliyyət göstərir:

1. maliyyə resurslarının planlaşdırılması (xərclər, gəlirlər, kapital);
2. mövcud vəziyyətdə maliyyə dövriyyəsinin idarə edilməsi;
3. bütün pul əməliyyatlarına nəzarət etmək və təhlil etmək üçün maliyyə şöbəsində işləmək.

• Maliyyə planlaşdırması (gəlir, xərc və kapitalın büdcəsi)

Maliyyə və planlaşdırma şöbəsi maliyyə planlarının çoxşaxəli planlaşdırılmasını həyata keçirir və onların hər birində icrasına nəzarəti təmin edir struktur şöbələri və bütövlükdə şirkət.

Struktur bölmələrinin (məsuliyyət mərkəzlərinin) işçilərinin qərargahı nəhayət müəyyən edilərsə, nəticələrin planlaşdırılması və proqnozlaşdırılması imkanları əhəmiyyətli dərəcədə genişlənir.

Çox böyük şirkətlər mənfəət və məsrəf mərkəzləri, maliyyə uçotu mərkəzləri və mənfəət mərkəzləri üçün ayrıca büdcə və pul təklifləri tərtib etmək.

Maliyyə Uçotu Mərkəzi- idarəedici müstəqil mühasibat uçotu fəaliyyətini həyata keçirən şirkətin maliyyə strukturunun orqanı.

Maliyyə uçot mərkəzləri ibarətdir üç növ obyekt:

• şirkətin gəlirliliyinə təsir edən (büdcə gəlirləri və xərcləri);
• obyektin ödəniş etmək qabiliyyətinin müəyyən edilməsi (büdcə vəsaitlərinin hərəkəti bəndi);
• şirkətin perspektiv yaxşılaşmasına təsir edən (kapital büdcəsi maddəsi).

Büdcələri inkişaf etdirmək üçün aşağıdakı məlumatlar tətbiq olunur:

• satışın (işlərin, göstərilən xidmətlərin) gəlirliliyi haqqında məlumat və proqnozlar;
• hər bir mal qrupu üzrə dəyişən istehsal xərcləri haqqında məlumat;
• daimi və ümumi xərclər, hər biri üçün təhlil edilir ayrı növlər məhsulun gəlirliliyini öyrənmək üçün mallar;
• şirkətin aktivlərində, investisiya mənbələrində, dövriyyə göstəricilərində və dövriyyə aktivlərinin rentabelliyində dəyişikliklərin proqnozlaşdırılması.
• müəssisənin vergi ödəmə qabiliyyəti, büdcədənkənar təşkilatlara vəsaitlərin tutulması, maliyyə-kredit təşkilatlarından kreditlərin alınması və onların tez ödənilməsi haqqında məlumatlar;
• barter fəaliyyətinin gəlirliliyinin proqnozlaşdırılması və onun gəlirliliyinin təhlili üzrə birgə hesabatların tərtib edilməsi;
• müəssisədəki işlərin ümumi vəziyyəti haqqında məlumatlar (fərdi fondların tərkibi, avadanlığın köhnəlməsi, istehsal vasitələrinin yenilənmə faizi və onların gəlirliliyi).

Prioritet Tədbirlər büdcənin idarə edilməsi üçün:

• şirkətin istehsal potensialının təhlili;
• hesabat və uçot metodlarından istifadə;
• kadr strukturunun uçotu;
• maliyyə idarəetmə sisteminin inkişafı;
• büdcə vəsaitlərinin istifadəyə hazırlanması və onlara nəzarət üçün zəruri hesabatların verilməsi.

Büdcə idarəçiliyini həyata keçirmək üçün əvvəlcə işçi büdcə direktoru vəzifəsinə təyin olunur. Bir qayda olaraq, bu funksiyanı maliyyə şöbəsinin müdiri həyata keçirir. Maliyyə direktoru ekspert qismində çıxış edərək müəssisənin alt strukturları və xidmətləri tərəfindən həyata keçirilən fəaliyyətləri əlaqələndirir.

Büdcə direktoru müəssisənin bütün idarəetmə sistemlərinin baş mütəxəssislərinin daxil olduğu büdcə komitəsinə rəhbərlik edir. Büdcə Komitəsi strateji və maliyyə planlaşdırmasışirkət, büdcə üzərində iş prosesində yaranan müxtəlif məsələlərlə bağlı tövsiyələr verir və mübahisələrə son verir. Qərbdə bu qurumun başqa adı var, yəni: “bir qrup strateji planlaşdırma və ya "maliyyə təhlili və planlaşdırma qrupu".

• Pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsi üzrə əməliyyat (cari) fəaliyyət

Əməliyyat maliyyə işləri digər təsərrüfat subyektləri və müəssisənin qarşı tərəfləri ilə tərəfdaşlıq əlaqələrinin davam etdirilməsindən ibarətdir:

• maddi xarakterli dəyər və xidmətlərin təchizatçıları ilə;
• hazır məhsul və ya xidmətlərin istehlakçıları ilə;
• dövlət büdcəsi sistemi ilə;
• ilə arbitraj məhkəməsi mübahisələri həll edərkən.

Əməliyyat maliyyə işlərini həyata keçirən maliyyə təminatı şöbəsi müəssisənin səmərəli maliyyələşdirilməsinin müxtəlif üsullarından istifadə edir:

• müəssisənin şəxsi vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilməsi;
• orta maliyyə planlaşdırması siyasəti;
• qısamüddətli bank kreditlərinin götürülməsini nəzərdə tutan aqressiv maliyyə siyasətinin tətbiqi;
• qaytarılması təxirə salınması əldə etməklə borcun maliyyələşdirilməsi.

Bununla belə, şirkət ödənişləri qeyri-müəyyən müddətə təxirə sala bilməz, ancaq qüvvədə olan qanunla müəyyən edilmiş hədlər daxilində.

Kredit maliyyələşdirilməsi yolu ilə alınan vəsaitlərdən istifadə edərkən maliyyə şöbəsinin mütəxəssisləri müxtəlif vasitələrdən istifadə edirlər üsulları alınan vəsaitləri təmin etmək üçün:

• likvid aktivlərin faizinin artması (maliyyə və qısamüddətli qiymətli kağızlar);
• bank kreditləri baxımından artım.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bunlar üsullar borcalanın gəlirliliyinin azalmasına səbəb olur:

• zəif gəlirli aktivlərə investisiya qoyuluşu ilə əlaqədar - birinci halda;
• şəxsi əmanətlərin mövcudluğunda kreditlərin və borcların ciddi şəkildə ödənilməsinə görə - ikincidə.

Maliyyə ilə əməliyyat işləri apararkən, maliyyə şöbəsinin əməkdaşları bütün dəyərləri nəzərə alaraq debet və kredit borcunun göstəricilərini (rüblük hesabatlar və baş kitablar, habelə kredit borcalan və debitorlarla hesablaşma jurnalları əsasında) təhlil edirlər. bu göstəricilərdən.

Şirkətin maliyyə departamenti vekselləri həm qəbul, həm də ödəniş üçün zəruri olan endirimləri nəzərə alaraq hesab edir. Bu funksiyaları qismən mühasibatlıq şöbəsi həyata keçirir.

Xarici kreditin alınması barədə qərarı maliyyə şöbəsi qəbul edir, planı maliyyə xidməti mütəxəssisləri tərəfindən tərtib edilir və bu vəsaitlərin necə, nə vaxt və neçə faizlə qaytarılacağına dair suallar daxildir. Dividendlərin olmamasına baxmayaraq, investorlar müəssisənin perspektivlərinə, onun gəlirliliyinə və yenidən investisiya edildiyi təqdirdə dividendlərin ödənilməsi və ödənilməməsinə dair məlumatların etibarlılığına əmin olduqda şirkətin səhmlərini kifayət qədər yüksək qiymətləndirə bilərlər. xalis gəlir. Qərb iqtisadçılarının fikrincə, sabit fəaliyyət göstərən müəssisədən danışırıqsa, dividend ödənişlərinin payı 40%-dən çox olmamalıdır.

Nəzarət və analitik fəaliyyət yerli və birgə büdcəyə, pul kapitalının strukturuna, əsas və ehtiyat maliyyə vəsaitlərinin xərclənməsinə, balansın likvidliyinə və ödəmə qabiliyyətinə daimi nəzarəti əhatə edir. Müxtəlif müəssisələrdə bu işin təşkili təşkilati forma baş və ya maliyyə direktoru tərəfindən idarə olunur.

• Maliyyə nəzarəti müəssisənin maliyyə idarəetmə metodu kimi

Maliyyə nəzarəti şöbəsi müəssisənin bütün kapitalına nəzarətin zəruri olduğu son son mərhələdə maliyyəni idarə edir. Bundan əlavə, vəsaitlərin fərdi dövriyyəsinə nəzarət onun istehsal ehtiyatlarına investisiya qoyuluşundan tutmuş artıq hazır məhsulun satışına və onun satışından əldə edilən gəlirə qədər olan hər bir mərhələdə həyata keçirilir.

Maliyyə nəzarəti idarəetmədə istifadə olunan əsas üsullardan biridir Nəğd olaraq müəssisələr.

İcmal büdcənin gəlirlərinə nəzarət və təhlil şirkətin cari və əməliyyat işinin maliyyələşdirilməsinin davamlılığını və sabitliyini təmin edir. Bunu maliyyə departamenti edir. İcmal büdcənin xərclərinə nəzarət və təhlil hər bir şirkətdə büdrəmədir və şirkətin gəlirliliyi bu nəzarətin nə dərəcədə uğurla həyata keçirilməsindən asılıdır.

Maliyyə şöbəsi, bu orqanın nə işlədiyi və necə fəaliyyət göstərdiyi haqqında danışarkən, onun əsas vəzifələrini sadalamaq lazımdır: operativ cari iş, maliyyə planlaşdırması və nəzarəti, həmçinin nəzarət və analitik iş.

İnvestisiya, maliyyə və innovasiya sahəsində bir müəssisənin inkişaf etdirilməsinin səlahiyyətli strategiyasını və yollarını seçmək üçün maliyyənin sistematik monitorinqi, təhlili və planlaşdırılması həyata keçirilməlidir. Şirkətin gəlirlərinin sabitliyi şirkət tərəfindən qısa və uzun müddət üçün nəzərdə tutulmuş qərarlardan asılıdır.

Ekspert rəyi

Maliyyə departamentindən hansı məlumatlara daim nəzarət edilməlidir?

Dmitri Eremeev,

Richemont Luxury Goods (RLG) şirkətinin baş direktoru, Moskva

Təqdim olunan hər şey üçün tam məsuliyyət daşıyan maliyyə direktorudur maliyyə məlumatları logistika və satış üzrə direktorların məcburi iştirakı ilə. Müəssisənin ümumi maliyyə vəziyyətinə maliyyə nəzarətinin üç mümkün mərhələsini nəzərə almaq lazımdır:

• Operativ nəzarət mərhələsi - şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında gündəlik, həftəlik və aylıq hesabat. Bu mərhələdə planlaşdırma və proqnozlaşdırmaq mümkün deyil!
• Qısamüddətli nəzarət mərhələsi - qalan illik dövr üçün göstəricilərin müzakirəsini, düzəlişlərini tələb edən şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında rüblük hesabat.
• Orta və uzunmüddətli nəzarət mərhələsi növbəti il ​​üçün planlaşdırma göstəricilərinin yerinə yetirilməsi və növbəti iki il üçün proqnozlaşdırılmasıdır. Tövsiyə: bir ildən az müddətə planlaşdırma praktik deyil.

Böhranların və digər xoşagəlməz sürprizlərin qəfil başlaması halında böhranı təcili dayandırmaq, fəaliyyət planı hazırlamaq üçün son dərəcə təcili reaksiya lazımdır, bundan sonra dərhal böhranın səbəblərini müəyyənləşdirin və onlara müraciət edin aradan qaldırılması. İstisna yalnız sürətlə inkişaf edən bir iş halında edilə bilər. Bu halda, hər ay düzəlişlər edilməlidir.

Müəssisənin maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə

Maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə maliyyə direktoru tərəfindən hazırlanmış kadrların idarə edilməsinin və tikinti sənədlərinin əsas aspektlərini müəyyən edən ən vacib sənəddir.

Belə ki, onun tərkib hissələri:

1. Maliyyə şöbəsinin təşkilati və funksional strukturu.

Blok diaqram maliyyə xidmətinin strukturunu onun bütün şöbələri və ehtiyat kateqoriyasına aid bölmələri ilə ən aydın şəkildə əks etdirir.

1. Maliyyə xidmətinin strukturlarının və işçilərinin sayı.

Struktur işçilərin sayının ən ənənəvi təmsil növü bütün şöbələrin, vəzifəli şəxslərin adlarını və müəyyən bir bölmədə işçilərin sayını ehtiva edən cədvəldir.

1. Maliyyə şöbəsinin əsas vəzifələri və hədəf istiqamətləri

Şirkətin inkişaf strategiyasından asılı olaraq, şirkətin əsas məqsədləri və hər bir departamentin və vəzifəli şəxsin vəzifələri müəyyən edilir ki, onların həlli müəssisənin səmərəliliyini artırmaq üçün məcburidir.

1. Funksiya matrisi.

Bu, şaquli boyunca müxtəlif funksiyaların adlarını ehtiva edən cədvəldir və bu funksiyaların yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan təşkilati bölmələrin rəhbərlərinin və işçilərinin adları üfüqi hissədə yazılmışdır. İki xəttin kəsişməsində kimin nə işlə məşğul olduğu qeyd olunur. Şöbələrin iş yükünün monitorinqi və şöbələr arasında funksiyaların bölüşdürülməsi üçün vizual seçim.

1. Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qarşılıqlı əlaqəsi qaydası.

Bir qayda olaraq, bir bölmənin işçiləri və ya maliyyə xidmətinin bölmələri ilə xarici - fiziki şəxslər (müştərilər) və dövlət (özəl) təşkilatları arasında qarşılıqlı əlaqənin daxili proseduru müəyyən edilir. Şirkətin struktur xüsusiyyətləri, şöbələrin vəzifə və məqsədləri və şirkət tərəfindən yaradılmış ənənələr əsas götürülür.

1. Mübahisələrin və münaqişələrin həlli qaydası.

Nə vaxt münaqişə vəziyyətləri“baş direktor – maliyyə direktoru – şöbə müdiri – sıravi işçi” zənciri üzrə apellyasiya şikayəti vermək lazımdır. İşçilər maliyyə şöbəsinə tapşırıqlar, kompensasiyalar, həvəsləndirmələr, qərarların qəbulu ilə bağlı suallar verirlərsə və ya yenilikçi inkişaf təklifləri verirlərsə, eyni ünsiyyət nümunəsi tətbiq olunur.

• Şirkətdəki münaqişələr: döyüşən şöbələri necə sınamaq olar

1. Maliyyə şöbəsinin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün göstəriciləri müəyyənləşdirin.

Bu bölmə maliyyə departamentinin fəaliyyətini uğurlu kimi qiymətləndirən göstəriciləri təsvir edir. Bu göstəricilər ölçülə bilən və konkret olmalıdır.

1. son mövqelər.

Bu bənddə maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamənin tərtib edilməsi üçün əsas tələblərə, şöbənin işçiləri tərəfindən qəbul edilmə müddətinə, saxlanma qaydalarına diqqət yetirilir. Maliyyə xidməti haqqında Əsasnaməyə onların razılığı verilməlidir kadr işçiləri və şirkətin baş direktoru.

Müəssisə idarəetmə sistemi mürəkkəb mexanizmdir və maliyyə şöbəsi onun ən vacib komponentlərindən biridir. Maliyyə şöbəsinin mahiyyəti və təşkilati vəzifələri müəssisənin fəaliyyəti haqqında bütün məlumatların cəmləşdiyi ən vacib məlumat bloklarıdır.

Sən öyrənəcəksən:

• Maliyyə şöbəsi nə üçündür?
• Maliyyə şöbəsinin strukturuna nə daxildir
• Maliyyə şöbəsində kim işləyir
• Maliyyə şöbəsi nə edir?
• Maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnaməni nə müəyyənləşdirir

Maliyyə şöbəsi müəssisənin fəaliyyəti və həyata keçirdiyi əməliyyatlar haqqında məlumatların, o cümlədən mühasibat uçotunun nəticələrinin, rəqiblər və istehlakçılar haqqında məlumatların, xarici iqtisadi hesabatların toplanması və təhlili ilə məşğul olur.

Niyə bir şirkətdə maliyyə şöbəsinə ehtiyacınız var?

Maliyyə-iqtisadi şöbə müəssisədə konkret idarəetmə funksiyalarını yerinə yetirən struktur qurumdur. Müəssisənin təşkilinin təşkilati-hüquqi forması, həyata keçirilən fəaliyyətin xarakteri, istehsalın həcmi və işçilərin ümumi sayı maliyyə şöbəsinin strukturunu və sayını müəyyən edir.

Həyata keçirilən tədbirlərin xarakteri və istehsal həcmi maliyyə dövriyyəsinin həcmindən, tərəfdaş müəssisələrlə (həm təchizatçılar, həm də müştərilərlə), habelə özəl banklarla, kreditorlarla və bilavasitə büdcə ilə hesablaşmalar üçün ödəniş sənədlərinin sayından asılıdır. Kassa əməliyyatlarının və işçilərlə hesablaşmaların miqyası maliyyə şöbəsinin işçilərinin tərkibini və sayını müəyyən edir.

Maliyyə işinin əsas istiqamətləri, müəssisədə həyata keçirilən - büdcə planlaşdırması, əməliyyat-nəzarət və analitik fəaliyyət.

Planlaşdırma sahəsində Maliyyə şöbəsi aşağıdakı funksiyaları yerinə yetirir:

• bütün zəruri xərcləri nəzərə almaqla maliyyə və kreditlərin planlaşdırılması ilə məşğul olur;
• öz iş ehtiyaclarını təhlil edir;
• müəssisənin fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi imkanlarını aşkar edir;
• bütün xüsusiyyətləri nəzərə almaqla kapital qoyuluşu layihələrini hazırlayır;
• biznes planlarının hazırlanmasında iştirak edir;
• kassa planlarını tərtib edir;
• istehsal məhsullarının satışının planlaşdırılmasında iştirak edir, rentabelliyi və əlaqədar xərcləri təhlil edir.

Əməliyyat işi Maliyyə şöbəsi müxtəlif növ tapşırıqların yerinə yetirilməsinə cavabdehdir, bunlardan başlıcaları:

• büdcəyə ödənişlərin ciddi şəkildə müəyyən edilmiş vaxtda daxil olmasını, qısa və uzunmüddətli bank kreditləri üzrə faizlərin ödənilməsini, müəssisənin bütün işçilərinə və işçilərinə əmək haqqının vaxtında ödənilməsini, bütün kassa əməliyyatlarının həyata keçirilməsini təmin etmək;
• mallara və göstərilən işlərə görə təchizatçıların xidmətlərinin ödənilməsi;
• planlaşdırılmış xərclər üçün xərclərin ödənilməsi;
• müqavilələrə uyğun olaraq kredit müqavilələrinin qeydiyyatı;
• məhsul satışının, ondan əldə edilən gəlirin və müəssisənin digər gəlir mənbələrinin gündəlik monitorinqi;
• maliyyə planının tələblərinin yerinə yetirilməsinə və müəssisədə ümumi maliyyə vəziyyətinə nəzarət.

Nəzarət və analitik iş

Təşkilatın maliyyə şöbəsi maliyyə daxilolmalarına, kassa əməliyyatlarına və kredit planına daim nəzarət etməyi, mənfəət və rentabellik göstəricilərini hesablamağı, həmçinin həm öz büdcəsindən, həm də borc kapitalından və bank kreditlərindən istifadənin məqsədəuyğunluğuna nəzarət etməyi öhdəsinə götürür.

Təcrübə göstərir ki, əvvəllər maliyyə şöbəsinin vəzifələrini müəssisədə işləyən bir qrup mühasib yerinə yetirirdi.

Hazırda maliyyə şöbəsinin vəzifələri xeyli genişlənmişdir ki, bu da müəssisədə maliyyələşdirmə məsələləri ilə məşğul olan ayrıca bölmənin yaradılmasını tələb edirdi. Tapşırıqların genişləndirilməsi müxtəlif təşkilati-hüquqi formada müəssisələrin yaranması, habelə qeyri-dövlət kommersiya təşkilatlarının formalaşması ilə bağlıdır. Bələdiyyə və dövlət mülkiyyəti obyektlərinin şəxsi əllərə keçməsi, müxtəlif sahələrdə, o cümlədən xarici ticarət sahəsində subyekt müstəqilliyinin artması da bu prosesdə əsas rol oynamışdır.

Kiçik özəl korporasiyalarda və ortaqlıqlarda ticarət dövriyyəsinin aşağı olması və işçilərin az olması səbəbindən maliyyə şöbəsinin fəaliyyəti mühasiblər tərəfindən həyata keçirilə bilər. Maliyyə şöbəsi kimi struktur bölmənin olmasının həyati əhəmiyyət kəsb etdiyi iri təşkilatlarda, qapalı və açıq tipli səhmdar cəmiyyətlərində tamamilə fərqli vəziyyət müşahidə oluna bilər.

• Uşağı biznesin idarə edilməsinə necə hazırlamaq olar: varis yetişdirmək

İqtisadi fəaliyyətdə bazar münasibətləri maliyyə şöbəsinin yerinə yetirdiyi funksiyaların sayının artmasına kömək edir ki, bu da büdcə daxilolmalarına nəzarət etmək, banklar, kreditorlar və təchizatçılarla əməkdaşlıq etmək, işçilərin vaxtında əmək haqqı ilə təmin etmək, hesablamaları planlaşdırmaq, monitorinq etməkdən əlavə öz büdcə vəsaitlərindən məqsədəuyğun istifadə etməklə, maliyyə idarəçiliyi ilə də məşğul olmağa borcludurlar ki, bu da yeni vəzifələr yaradır.

Maliyyə menecmenti bütün maliyyə daxilolmalarının və xərclərinin idarə edilməsi prosesidir, onun məqsədi istehsal mənfəətinin artırılması üçün öz büdcə vəsaitlərindən və cəlb edilmiş kapitaldan istifadənin ən səmərəli yollarını tapmaqdır. Bir sıra göstəricilər üzrə maliyyə hesabatlarını, o cümlədən müəssisənin aktiv və öhdəliklərindən asılı olan sistemi nəzərə alaraq təhlil edərək, maliyyə menecmenti qarşısına maliyyə məsələlərinin həlli üçün ən sərfəli strategiya və taktikaların işlənib hazırlanması vəzifəsini qoyur. idarəetmə sistemində müəssisənin maliyyə xidmətinin rolu və yeri.

maliyyə şöbəsinin fəaliyyəti həsr edilmişdir əsas məqsəd– sabitliyi və iqtisadi artımı təmin etmək, müəssisənin mənfəətini artırmaq.

Maliyyə işinin əsas məzmunu aşağıdakılar daxildir:

• təsərrüfat fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi;
• maliyyə-kredit və digər təsərrüfat subyektləri ilə tərəfdaşlıq münasibətlərinin saxlanılması;
• öz və borc kapitalının düzgün istifadəsi və planlaşdırılması;
• büdcəyə vaxtında daxilolmaların, bank köçürmələrinin və işçilərə və təchizatçılara ödənişlərin təmin edilməsi. Belə ki, maliyyənin idarəedilməsi şöbəsi maliyyə dövriyyəsinin həyata keçirilməsi, vəsaitlərin ciddi planlaşdırılması nəzərə alınmaqla, habelə müəssisənin kommersiya mənfəətinin artırılması məqsədilə ortaqlıqların saxlanması ilə məşğul olur.

Maliyyə şöbəsi olmadan maliyyə vəziyyətinə necə nəzarət etmək olar

Müəssisədə idarəetmə uçotu zəif qurulubsa, direktor dövrün bağlanmasından bir ay sonra mühasibatlıqdan mənfəət və zərər haqqında məlumat alır. Bu o deməkdir ki, vəziyyətə təsir etmək mümkün deyil. Həftəlik planlaşdırma sizə maliyyə problemlərindən qaçmağa imkan verəcək: mühasibatlıqdan hesabat gözləmədən, siz xərclərə nəzarət edə, lazımsız xərclərdən qaça, ən əsası isə gələcəyi planlaşdırmaq üçün alət yarada bilərsiniz.

Performans hədəflərini təyin edin və sonra sapmalara nəzarət edin - belə monitorinq həftədə 15 dəqiqədən çox vaxt tələb etmir. Belə bir sistemin necə qurulacağını "Commercial Director" jurnalının redaktorları izah etdilər.

Maliyyə şöbəsinin strukturu nədir

Maliyyə şöbəsinin strukturu istehsalın həcmi, müəssisənin miqyası, məqsədləri və fəaliyyət istiqamətləri ilə müəyyən edilir.

Təxminən maliyyə xidmətinin strukturu böyük təşkilat belə görünür:

1. Üstündə maliyyə uçotu mühasibat uçotunun aparılması, balans sistemində hesabatların tərtibi və aparılması, habelə maliyyə şöbəsinin mənfəət və xərclər haqqında hesabatının aparılması, ümumi qəbul edilmiş mühasibat uçotu standartlarına uyğun olaraq ictimai hesabatların tərtib edilməsi və uçot siyasətinin işlənib hazırlanması vəzifələri verilir.
2. Analitika şöbəsi maliyyə məlumatlarının və müəssisənin ümumi vəziyyətinin təhlili ilə bağlı funksiyaları yerinə yetirir. İllik maliyyə hesabatının hazırlanması ilə məşğul olur və səhmdarların ümumi yığıncağında mühasibat hesabatının hazırlanmasında əsas rol oynayır. Şirkətin maliyyə fəaliyyətini təhlil edir və investisiya fondunun səlahiyyətli dizaynına nəzarət edir.
3. Maliyyə planlaşdırması şöbəsi qısa və uzunmüddətli maliyyə layihələrinin işlənib hazırlanmasını həyata keçirir, habelə müəssisənin ümumi büdcəsini idarə edir.
4. Vergi Planlaması Departamenti onun vəzifəsi düzgün vergi siyasətini hazırlamaq, vergilərin və vergi bəyannamələrinin ödənilməsinə dair hesabatların tərtib edilməsi, aidiyyəti orqanlara təqdim edilməsi, vergilərin vaxtında tam həcmdə ödənilməsini təmin etmək, hesablamaların əsas büdcə və büdcədənkənar maliyyə mənbələri ilə tutuşdurulmasıdır.
5. Əməliyyat şöbəsi kreditorlar və debitorlarla iş üzrə fəaliyyət göstərir, banklar və digər maliyyə-kredit təşkilatları ilə əlaqə saxlayır. Bütün bölmələr tərəfindən ödəniş, vergi və hesablaşma intizamına riayət olunmasına nəzarət edir.
6. Qiymətli Kağızlar və Valyuta Nəzarəti Departamenti qiymətli kağızlar paketini formalaşdırır, onların hərəkətini idarə edir. Bütün maliyyə əməliyyatlarının mövcud qanunvericiliyə uyğun həyata keçirilməsinə nəzarət edir. Başqa sözlə, maliyyə xidmətinin strukturunda əsas nəzarət və xəzinədarlıq funksiyasını yerinə yetirir.

Qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə departamentinin strukturunu nəyin müəyyən etdiyi sualı ilə bağlı müxtəlif şirkətlərin maliyyə xidmətlərinin direktorlarının mövqeləri əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir.

Onların bəziləri xəzinədarlıq, mühasibatlıq, büdcə (planlaşdırma) şöbəsindən ibarət ideal klassik modeli hesab edirlər.

Digərləri maliyyə şöbəsinin tərkibinə təsir edən şirkətin strateji məqsədlərinin vacibliyini qeyd edirlər. Məsələn, müəssisənin fəaliyyəti əsasən qiymətli kağızlarla işləməyə yönəlibsə, o zaman şöbənin strukturunda bu funksiyaları yerinə yetirən xüsusi orqan olmalıdır.

Ekspert rəyi

Maliyyə şöbəsinin strukturu şirkətin ehtiyaclarından asılıdır

Ella Himelberq,

CEO, İdarəedici Partnyor, S&G Partners, Moskva

Maliyyə şöbəsinin strukturu müəssisənin fəaliyyəti (böyük dövriyyə, investisiya və borclanma proqramlarında iştirak, MHBS üzrə mühasibat uçotunun olması, idarəetmə uçotu sistemi və s.) tələb etdikdə bölünməlidir. Maliyyə direktorunu top menecer adlandırmaq olar, onun səlahiyyətlərinə primitiv idarəetmə və maliyyə məsələləri daxil deyil. Maliyyə şöbəsinin strukturuna - xəzinədarlıq, büdcənin idarə edilməsi, idarəetmə uçotu, investisiya fəaliyyəti şöbələri daxil edilməlidir. Belə bir departament strukturu əsas funksiyalarının bütün şöbələrinin lazımi şəkildə yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan dörd sətirli top menecerin (3 idarəetmə meneceri və 1 xəzinə meneceri) olmasını nəzərdə tutur. Şöbənin maliyyə direktoru onların fəaliyyətinə nəzarət etməli və sistemin təkmilləşdirilməsi üçün yeni strategiyalar hazırlamalıdır.

Maliyyə şöbəsinin işçiləri və onların funksiyaları

Maliyyə idarəçiliyinin sxemini başa düşmək üçün maliyyə şöbəsində çalışan hər bir şəxsin funksiyalarını aydın şəkildə başa düşmək lazımdır. Beləliklə, maliyyə departamentinin işçiləri aşağıdakı səlahiyyətlərə və vəzifələrə malikdirlər:

Nəzarətçi

Bu sahədə mütəxəssis maliyyə şöbəsində daxili nəzarəti həyata keçirir. İstehsalın daha sərfəli yollarını tapmaq üçün məsrəflərin uçotu və xərcləri üçün müxtəlif strategiyalar hazırlayır. Nəzarətçi alınan məlumatları yuxarı strukturlara ötürür: şirkətin vitse-prezidentinə, baş menecerə və son səviyyədə direktorlar şurasına.

Nəzarətçinin əsas məsuliyyəti maliyyə hesablamalarının hazırlanmasına yönəldilmişdir. O, müəssisənin maliyyə vəziyyətini, maliyyə vəziyyətini təhlil edir, müəssisənin gəlirliliyini artıran dəyişikliklərlə bağlı öz proqnozunu, qiymətləndirməsini və təkliflərini verir.

• Mühasibat uçotu və satış şöbəsi: effektiv əməkdaşlığı necə qurmaq olar

Müəssisə korporasiya kimi fəaliyyət göstərirsə, nəzarətçi vəzifəsinə təyinat direktorlar şurası tərəfindən həyata keçirilir və onun vəzifələri təşkilatın nizamnaməsində müəyyən edilir. Bir qayda olaraq, "nəzarətçi" vəzifəsinin ştat cədvəli şirkət prezidentinin və maliyyə komitələrinin dəstəyi ilə həyata keçirilir.

Xəzinədar

Xəzinədarın əsas vəzifələri şirkətin qiymətli kağızları və pul vəsaitləri ilə işləməkdir. Xəzinədar bütün zəruri pul əməliyyatlarını həyata keçirir: inkassasiya, köçürmə, investisiya, kredit və maliyyənin ödənilməsi. Əvvəlki vəziyyətə bənzər olaraq, xəzinədar birbaşa vitse-prezidentə (müstəsna hallarda şirkətin prezidentinə) tabedir.

Onun vəzifələrinin sırasına banklarla tərəfdaşlıq fəaliyyətini həyata keçirmək, müəssisənin bütün əməliyyatlarına nəzarət etmək daxildir: nağd pul və kredit. Gələcək pul vəsaitlərinin hərəkətini proqnozlaşdırmaq üçün xəzinədar maliyyə təxminləri direktoru, habelə nəzarətçi ilə birlikdə pul vəsaitlərinin hərəkətinin planlaşdırılan qısamüddətli bank kreditlərinə uyğun olmasını, pul vəsaitlərinin daxilolmalarını artırmasını və ya nağd pul depozitlərini azaltmasını təmin etmək və qısamüddətli investisiyaları ləğv etmək üçün işləyir. .

Xəzinədarın unikal səlahiyyəti iri və ya kiçik şirkətlərin bütün çeklərini imzalamaq öhdəliyindədir. Bu məbləğlər və kassalar onun nəzarətində və ya tabeliyində olanlardan birinin göstərişi ilə olur. Bir çox təşkilatlarda xəzinədar həm də katib vəzifəsini yerinə yetirir, onun vəzifələrinə şirkətin bütün müqavilələrini, ipoteka və fakturalarını, sertifikatlarını və digər maliyyə sənədlərini imzalamaq daxildir. Xəzinədar və ya başqa bir şəkildə şirkətin vitse-prezidenti müəssisənin idarəetmə sistemində əsas rol oynayır.

Baş mühasib

Mühasibat uçotunun maliyyə şöbəsinə bir sıra mütəxəssislər daxildir, lakin maksimum məsuliyyət baş mühasibin üzərinə düşür. Bu mütəxəssis birbaşa nəzarətçiyə tabedir, əlaqəli funksiyalara malikdir, lakin daha aşağı səviyyədə və daha kiçik miqyasda.

Baş mühasib planlaşdırmağa cavabdehdir və nəzarətçi ilə əməkdaşlıq edərək müəssisənin çəkdiyi məsrəflərin və məsrəflərin uçotu strategiyalarını, habelə effektiv audit metodlarını işləyib hazırlayır və həyata keçirir. Lakin bunlar ikinci dərəcəli funksiyalardır və əsas səlahiyyətlər mühasibat uçotu və maliyyə hesabatlarıdır.

Baş mühasib maliyyə və statistik hesabatların hazırlanması ilə məşğul olur, daha sonra onlar nəzarətçiyə, xəzinədar və ya menecerə verilir. Başqa sözlə, mühasibin vəzifələri əsas hesabat sənədlərinin hazırlanmasıdır, daha sonra əsas səhmdarlara, federal və baş qərargah təşkilatlarına verilir. Lakin bəzi müəssisələrdə mühasib və nəzarətçi funksiyaları birləşdirilə və bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilə bilər.

Baş mühasib çox vaxt müəssisənin məlumatların emalı sisteminə nəzarət edir. Beləliklə, bu sistemə nəzarət edən bu mütəxəssisdir və nəzarətçi mühasibat uçotunun tələblərinə (debitor borcları, resurs nəzarəti, əmək haqqının ödənilməsi və s.) xidmət edir.

• CEO olmaq və biznesinizi necə təşkil etmək olar

Bəzi firmalar mühasibat uçotu sahəsində məlumatların emalı üçün imkanlarla təmin edilir, lakin zaman keçdikcə bu qurğular yeni funksiyalar əldə edir. Nəticədə, baş mühasib bu qurğuların monitorinqi və nəzarəti ilə məşğul olur və nəzarətçi digər əməliyyatları həyata keçirən digər şöbələrlə işləməyə keçir.

Maliyyə hesablamaları direktoru

Böyük şirkətlərin maliyyə şöbəsinə baş mühasib və nəzarətçi ilə yanaşı, maliyyə hesablamaları və sistem hesabatları ilə məşğul olan direktor da daxildir.

Bu profil üzrə mütəxəssis nəzarətçiyə tabedir və satışın proqnozlaşdırılmasını nəzərdən keçirir, mövcud iqtisadi şəraiti təhlil edir və işçi qüvvəsinin və xammalın imkanlarını və perspektivlərini qiymətləndirir. Alınan məlumatlar əsasında mütəxəssis yuxarı strukturlara təqdim etmək üçün istehsal və inzibati maliyyə smetalarına əsaslanan aydın layihələr formalaşdırır.

Maliyyə Hesablamaları Direktoru hesablamaların yekun variantlarını hazırlayır və bu nüsxələri bütün şöbələrin rəhbərlərinə və menecerlərinə təqdim edir. Xəzinədarla tandemdə işləyərək, CFO ehtiyac olduqda büdcə vəsaitlərinin maliyyə təminatını təmin edir.

Bu mütəxəssis maliyyə hesablamalarını təhlil edir və hər hansı bir dəyişiklik olarsa, həm təxminlərin özünü, həm də istehsal planlarını yaxşılaşdırmaq üçün mümkün variantları təklif edir.

Auditor

Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qərargahında auditor vəzifəsi məcburi deyil. Auditorun əsas vəzifələri hesabatın düzgünlüyünü yoxlamaqdır.

Bu bölmədə auditorla yanaşı, auditor köməkçiləri, müəssisə və idarələri təmsil edən auditorlar, eləcə də bütün kargüzarlıq işçiləri çalışır. Daxili auditin planlaşdırılması və auditlə bağlı bütün əməliyyatların aparılması bu məmurun əsas vəzifələridir. Auditor müxtəlif mütəxəssislərə, məsələn, nəzarətçiyə və ya baş mühasibə tabe ola bilər, lakin auditorun müəssisənin prezidentinə, direktorlar şurasına və ya maliyyə komitəsinə tabe olduğu hallar da var.

Nəzarətçi dominant həlqədirsə, yoxlamaların planlarına və nəticələrinə nəzarət edən şəxsdir. Auditor daxili nəzarətin daha effektiv üsullarını və audit və mühasibat uçotu funksiyalarının sadələşdirilməsini görürsə, o, mühasibat uçotunda dəyişikliklərlə bağlı öz fikirlərini yuxarı şəxsə təklif etmək hüququna malikdir.

Bir qayda olaraq, müstəqil əsaslarla şirkətin kitablarını yoxlayan mühasiblərlə işləyən auditordur. Bəzi firmalarda nəzarətçiyə tabe olan bir auditor və maliyyə smeta direktoru vəzifəsi mövcuddur.

Vergi meneceri və ya inzibatçısı

Vergi meneceri xəzinədarın tabeliyindədir, lakin buna baxmayaraq, bu profildəki mütəxəssis tez-tez nəzarətçidən tapşırıqlar alır, çünki vergi öhdəlikləri ilə bağlı məsələləri həll etmək üçün hər iki şöbə ilə əməkdaşlıq etməlidir: audit şöbəsi və ümumi. mühasibat uçotu.

Vergi inzibatçısı maliyyə departamentinin işçilərinin bir hissəsidir, onun funksiyaları həm də sığorta əməliyyatlarını həyata keçirməkdir. Böyük şirkətlərdə müxtəlif profilli vergi əməliyyatları (aksiz, yerli, əyalət və federal vergilər) vergi idarəsinin müxtəlif sektorları tərəfindən həyata keçirilir. Bu zaman vergi meneceri nəzarətçiyə deyil, birbaşa müəssisənin prezidentinə və ya maliyyə komitəsinə hesabat verir.

Bu vəzifəyə bir qayda olaraq, müəyyən qayda, tələb və qaydaların mövcudluğundan xəbərdar olan hüquqşünas və ya “dövlət” mühasib dəvət olunur.

Planlaşdırma direktoru

Həm təhlil, həm də qabaqcıl vergi planlaşdırması ilə məşğul olan Maliyyə Təhlili Şöbəsi Planlaşdırma Direktoru tərəfindən təmsil olunur. Şirkət sistemində bu vəzifə nəzərdə tutulmasa belə, bu funksiyalar mütləq başqa bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilir.

Planlaşdırma direktoru yüksək səviyyəli bir vəzifədir və onu tutan şəxs baş maliyyə direktoru ilə əməkdaşlıq edərək yüksək səviyyəli fəaliyyət göstərir. Bir qayda olaraq, ya baş mühasib, ya da maliyyə smeta direktoru bu vəzifəyə karyera nərdivanını yüksəldə bilər.

• Planlaşdırma direktoru(əsasən kimi istifadə olunur Maliyyə analitiki)

Məhz bu məmur sonradan yuxarılara təqdim etmək üçün yekun hesabatı hazırlayır. Yekun nəticə bütün maliyyə təxminlərinə, auditlərə və mühasibat məlumatlarına əsaslanır. Bu profilin mütəxəssisi qısa və uzunmüddətli maliyyə planlarını hazırlayır, həmçinin satış, mənfəət və əsaslı xərclər sahələrində əsas hədəf istiqamətləri müəyyənləşdirir.

Ləğv etmək, birləşdirmək və ya yeni törəmə müəssisələri almaq barədə qərar qəbul edərkən planlaşdırma direktorunun rəyi çox vacibdir. Planlaşdırma və maliyyə təhlili direktoru bazarın vəziyyətini və müəssisənin ümumi iqtisadi vəziyyətini qiymətləndirir.

Bu mütəxəssisin funksiyaları maliyyə şöbəsinin müdirinin funksiyalarına bənzəyir, baxmayaraq ki, bəzi hallarda o, maliyyə smetalarının nəzarətçisi və direktoru ilə eyni işi yerinə yetirir. Yuxarıda sadalanan üç məmur planlaşdırma və maliyyə təhlili direktorunun fəaliyyətini, şirkətin işçilərinin baş qərargahında bu vəzifə nəzərdə tutulmadıqda həyata keçirə bilər. Bu vəziyyətdə əsas məsuliyyət baş maliyyə direktorunun çiynindədir.

• Maliyyə direktoru: baş "mühasibin" vəzifələri və funksiyaları

Direktor vəzifəsi planlaşdırma üçün maliyyə təhlili və uzunmüddətli planlaşdırma məsələləri mühüm rol oynadığı zaman böyük istehsallar vəziyyətində şirkətin strukturunda görünür. Belə hallarda planlaşdırma direktorunun əsas məsuliyyəti maliyyə menecerinin vəzifələrinin bir hissəsini yerinə yetirmək və nəzarətçidən, maliyyə smeta direktorundan, xəzinədardan yuxarı strukturlara gələn məlumat axınını əlaqələndirməkdən ibarətdir.

Maliyyə Komitəsi

Maliyyə Komitəsi hazırda ən mühüm strateji vəzifələri həll edən maliyyə monitorinqi departamentinin funksiyalarını alır. İstənilən mühüm maliyyə qərarı maliyyə komitəsinin fəaliyyətinin nəticəsidir.

Bir qayda olaraq, direktorlar şurası yalnız müəssisə siyasətinin inkişafı ilə məşğul olan məsləhət orqanı deyil, həm də şirkətdə funksional bir əlaqə olan maliyyə komitəsi yaratmaq qərarına gəlir.

Gündəlik olaraq maliyyə komitəsinin iclasları olduqca nadirdir, adətən şirkət prezidenti və ya direktorlar şurası tərəfindən gündəliyə qoyulmuş hər hansı mühüm məsələlərin müzakirəsi üçün adətən aylıq və ya rüblük toplantılar təşkil edilir.

Vəzifə öhdəlikləri sədr maliyyə komitəsi şirkətin prezidenti, maliyyə meneceri və ya direktorlar şurasının sədri tərəfindən həyata keçirilir. Maliyyə komitəsinə adətən korporasiyanın prezidenti, direktorlar şurasının nümayəndələri, bütün maliyyə qruplarının baş mütəxəssisləri daxildir. İstehsal həcmi az olan şirkətlərdə maliyyə komitəsi bütün məsul şəxslərdən ibarətdir.

Əgər direktorlar şurası bu qurumun yaradılması barədə qərar qəbul edibsə, o zaman maliyyə komitəsi iclaslar arasında direktorlar şurası adından bütün maliyyə məsələlərini həll etmək hüququna malikdir. Maliyyə komitəsinin mütəxəssisləri yığıncaq və iclaslarda maliyyə siyasəti məsələlərini aydınlaşdırarkən, şirkətin bütün işçilərinə öz fəaliyyətlərini həyata keçirərkən istiqamət verməli olan ümumi çərçivəni müəyyən edirlər. Bundan sonra müzakirə olunan məsələlər iclaslar üçün məcburi şərt olmasa da, səsverməyə çıxarılır.

Şirkətin maliyyə siyasəti maliyyə komitəsinin yeganə fəaliyyət sahəsi deyil. Bundan əlavə, daimi əsaslarla fəaliyyət göstərən bu qurum maliyyə hesablamalarını təhlil edir, auditin nəticələrini nəzərdən keçirir, əsaslı xərclər planlarını qiymətləndirir və qiymət siyasətini hazırlayır.

Kiçik müəssisələrdə bu maliyyə orqanı külli miqdarda kredit tələblərinə razılıq verir, kadrların fəaliyyətini qiymətləndirir və yerinə yetirilmiş vəzifələrə uyğun olaraq əmək haqqı təyin edir, həmçinin işçilər üçün əlavə həvəsləndirmələr barədə qərar qəbul edir.

Böyük təşkilatlarda maliyyə smetalarının, investisiya planlarının və planlaşdırmasının hazırlanması ilə ayrı-ayrı strukturlar məşğul olur. Bununla belə, bütün firmaların böyük əksəriyyətində yalnız bir orqan - yuxarıda qeyd olunan məsələlərin hamısı ilə məşğul olan maliyyə komitəsi var.

Maliyyə xidmətinin əsas iş sahələri

CFO müxtəlif istifadə edir müəssisə idarəetmə üsulları:

• borc vermək;
• vergitutma;
• planlaşdırma;
• özünümaliyyələşdirmə;
• nağdsız ödəniş sistemi;
• özünü sığorta (ehtiyatların formalaşdırılması);
• trast, girov, lizinq, faktorinq və digər əməliyyatlar;
• sığorta.

Bu üsullardan istifadə edərkən kredit, kredit, faiz dərəcələri, endirimlər, qiymətli kağızlar və valyutalar üzrə kotirovkalar, dividendlər və s. ilə bağlı müxtəlif maliyyə əməliyyatları aparmaq mümkündür.

maliyyə işiŞöbə üç istiqamətdə fəaliyyət göstərir:

1. maliyyə resurslarının planlaşdırılması (xərclər, gəlirlər, kapital);
2. mövcud vəziyyətdə maliyyə dövriyyəsinin idarə edilməsi;
3. bütün pul əməliyyatlarına nəzarət etmək və təhlil etmək üçün maliyyə şöbəsində işləmək.

• Maliyyə planlaşdırması (gəlir, xərc və kapitalın büdcəsi)

Maliyyə və planlaşdırma şöbəsi maliyyə planlarının çoxşaxəli planlaşdırılmasını həyata keçirir və onların hər bir struktur bölməsində və bütövlükdə şirkətdə icrasına nəzarəti təmin edir.

Struktur bölmələrinin (məsuliyyət mərkəzlərinin) işçilərinin qərargahı nəhayət müəyyən edilərsə, nəticələrin planlaşdırılması və proqnozlaşdırılması imkanları əhəmiyyətli dərəcədə genişlənir.

Bir çox iri şirkətlər mənfəət və məsrəf mərkəzləri, maliyyə uçotu mərkəzləri və mənfəət mərkəzləri üçün ayrıca büdcə və pul vəsaitləri təklifləri verirlər.

Maliyyə Uçotu Mərkəzi- idarəedici müstəqil mühasibat uçotu fəaliyyətini həyata keçirən şirkətin maliyyə strukturunun orqanı.

Maliyyə uçot mərkəzləri ibarətdir üç növ obyekt:

• şirkətin gəlirliliyinə təsir edən (büdcə gəlirləri və xərcləri);
• obyektin ödəniş etmək qabiliyyətinin müəyyən edilməsi (büdcə vəsaitlərinin hərəkəti bəndi);
• şirkətin perspektiv yaxşılaşmasına təsir edən (kapital büdcəsi maddəsi).

Büdcələri inkişaf etdirmək üçün aşağıdakı məlumatlar tətbiq olunur:

• satışın (işlərin, göstərilən xidmətlərin) gəlirliliyi haqqında məlumat və proqnozlar;
• hər bir mal qrupu üzrə dəyişən istehsal xərcləri haqqında məlumat;
• məhsulun gəlirliliyini öyrənmək üçün hər bir fərdi məhsul növü üzrə təhlil edilən sabit və ümumi xərclər haqqında məlumatlar;
• şirkətin aktivlərində, investisiya mənbələrində, dövriyyə göstəricilərində və dövriyyə aktivlərinin rentabelliyində dəyişikliklərin proqnozlaşdırılması.
• müəssisənin vergi ödəmə qabiliyyəti, büdcədənkənar təşkilatlara vəsaitlərin tutulması, maliyyə-kredit təşkilatlarından kreditlərin alınması və onların tez ödənilməsi haqqında məlumatlar;
• barter fəaliyyətinin gəlirliliyinin proqnozlaşdırılması və onun gəlirliliyinin təhlili üzrə birgə hesabatların tərtib edilməsi;
• müəssisədəki işlərin ümumi vəziyyəti haqqında məlumatlar (fərdi fondların tərkibi, avadanlığın köhnəlməsi, istehsal vasitələrinin yenilənmə faizi və onların gəlirliliyi).

Prioritet Tədbirlər büdcənin idarə edilməsi üçün:

• şirkətin istehsal potensialının təhlili;
• hesabat və uçot metodlarından istifadə;
• kadr strukturunun uçotu;
• maliyyə idarəetmə sisteminin inkişafı;
• büdcə vəsaitlərinin istifadəyə hazırlanması və onlara nəzarət üçün zəruri hesabatların verilməsi.

Büdcə idarəçiliyini həyata keçirmək üçün əvvəlcə işçi büdcə direktoru vəzifəsinə təyin olunur. Bir qayda olaraq, bu funksiyanı maliyyə şöbəsinin müdiri həyata keçirir. Maliyyə direktoru ekspert qismində çıxış edərək müəssisənin alt strukturları və xidmətləri tərəfindən həyata keçirilən fəaliyyətləri əlaqələndirir.

Büdcə direktoru müəssisənin bütün idarəetmə sistemlərinin baş mütəxəssislərinin daxil olduğu büdcə komitəsinə rəhbərlik edir. Büdcə Komitəsi şirkətin strateji və maliyyə planlaşdırılmasına nəzarət edən, büdcə üzərində iş prosesində yaranan müxtəlif məsələlər üzrə tövsiyələr verən və mübahisələri həll edən daimi fəaliyyət göstərən orqandır. Qərbdə bu qurumun fərqli adı var, yəni: “strateji planlaşdırma qrupu” və ya “maliyyə təhlili və planlaşdırma qrupu”.

• Pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsi üzrə əməliyyat (cari) fəaliyyət

Əməliyyat maliyyə işləri digər təsərrüfat subyektləri və müəssisənin qarşı tərəfləri ilə tərəfdaşlıq əlaqələrinin davam etdirilməsindən ibarətdir:

• maddi xarakterli dəyər və xidmətlərin təchizatçıları ilə;
• hazır məhsul və ya xidmətlərin istehlakçıları ilə;
• dövlət büdcəsi sistemi ilə;
• mübahisələrin həllində arbitraj məhkəməsi ilə.

Əməliyyat maliyyə işlərini həyata keçirən maliyyə təminatı şöbəsi müəssisənin səmərəli maliyyələşdirilməsinin müxtəlif üsullarından istifadə edir:

• müəssisənin şəxsi vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilməsi;
• orta maliyyə planlaşdırması siyasəti;
• qısamüddətli bank kreditlərinin götürülməsini nəzərdə tutan aqressiv maliyyə siyasətinin tətbiqi;
• qaytarılması təxirə salınması əldə etməklə borcun maliyyələşdirilməsi.

Bununla belə, şirkət ödənişləri qeyri-müəyyən müddətə təxirə sala bilməz, ancaq qüvvədə olan qanunla müəyyən edilmiş hədlər daxilində.

Kredit maliyyələşdirilməsi yolu ilə alınan vəsaitlərdən istifadə edərkən maliyyə şöbəsinin mütəxəssisləri müxtəlif vasitələrdən istifadə edirlər üsulları alınan vəsaitləri təmin etmək üçün:

• likvid aktivlərin faizinin artması (maliyyə və qısamüddətli qiymətli kağızlar);
• bank kreditləri baxımından artım.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bunlar üsullar borcalanın gəlirliliyinin azalmasına səbəb olur:

• zəif gəlirli aktivlərə investisiya qoyuluşu ilə əlaqədar - birinci halda;
• şəxsi əmanətlərin mövcudluğunda kreditlərin və borcların ciddi şəkildə ödənilməsinə görə - ikincidə.

Maliyyə ilə əməliyyat işləri apararkən, maliyyə şöbəsinin əməkdaşları bütün dəyərləri nəzərə alaraq debet və kredit borcunun göstəricilərini (rüblük hesabatlar və baş kitablar, habelə kredit borcalan və debitorlarla hesablaşma jurnalları əsasında) təhlil edirlər. bu göstəricilərdən.

Şirkətin maliyyə departamenti vekselləri həm qəbul, həm də ödəniş üçün zəruri olan endirimləri nəzərə alaraq hesab edir. Bu funksiyaları qismən mühasibatlıq şöbəsi həyata keçirir.

Xarici kreditin alınması barədə qərarı maliyyə şöbəsi qəbul edir, planı maliyyə xidməti mütəxəssisləri tərəfindən tərtib edilir və bu vəsaitlərin necə, nə vaxt və neçə faizlə qaytarılacağına dair suallar daxildir. Dividendlərin olmamasına baxmayaraq, investorlar müəssisənin perspektivlərinə, onun gəlirliliyinə və yenidən investisiya edildiyi təqdirdə dividendlərin ödənilməsi və ödənilməməsinə dair məlumatların etibarlılığına əmin olduqda şirkətin səhmlərini kifayət qədər yüksək qiymətləndirə bilərlər. xalis gəlir. Qərb iqtisadçılarının fikrincə, sabit fəaliyyət göstərən müəssisədən danışırıqsa, dividend ödənişlərinin payı 40%-dən çox olmamalıdır.

Nəzarət və analitik fəaliyyət yerli və birgə büdcəyə, pul kapitalının strukturuna, əsas və ehtiyat maliyyə vəsaitlərinin xərclənməsinə, balansın likvidliyinə və ödəmə qabiliyyətinə daimi nəzarəti əhatə edir. Müxtəlif təşkilati formalı müəssisələrdə bu işin təşkili baş və ya maliyyə direktoru tərəfindən həyata keçirilir.

• Maliyyə nəzarəti müəssisənin maliyyə idarəetmə metodu kimi

Maliyyə nəzarəti şöbəsi müəssisənin bütün kapitalına nəzarətin zəruri olduğu son son mərhələdə maliyyəni idarə edir. Bundan əlavə, vəsaitlərin fərdi dövriyyəsinə nəzarət onun istehsal ehtiyatlarına investisiya qoyuluşundan tutmuş artıq hazır məhsulun satışına və onun satışından əldə edilən gəlirə qədər olan hər bir mərhələdə həyata keçirilir.

Maliyyə nəzarəti müəssisənin pul vəsaitlərinin idarə edilməsində istifadə olunan əsas üsullardan biridir.

İcmal büdcənin gəlirlərinə nəzarət və təhlil şirkətin cari və əməliyyat işinin maliyyələşdirilməsinin davamlılığını və sabitliyini təmin edir. Bunu maliyyə departamenti edir. İcmal büdcənin xərclərinə nəzarət və təhlil hər bir şirkətdə büdrəmədir və şirkətin gəlirliliyi bu nəzarətin nə dərəcədə uğurla həyata keçirilməsindən asılıdır.

Maliyyə şöbəsi, bu orqanın nə işlədiyi və necə fəaliyyət göstərdiyi haqqında danışarkən, onun əsas vəzifələrini sadalamaq lazımdır: operativ cari iş, maliyyə planlaşdırması və nəzarəti, həmçinin nəzarət və analitik iş.

İnvestisiya, maliyyə və innovasiya sahəsində bir müəssisənin inkişaf etdirilməsinin səlahiyyətli strategiyasını və yollarını seçmək üçün maliyyənin sistematik monitorinqi, təhlili və planlaşdırılması həyata keçirilməlidir. Şirkətin gəlirlərinin sabitliyi şirkət tərəfindən qısa və uzun müddət üçün nəzərdə tutulmuş qərarlardan asılıdır.

Ekspert rəyi

Maliyyə departamentindən hansı məlumatlara daim nəzarət edilməlidir?

Dmitri Eremeev,

Richemont Luxury Goods (RLG) şirkətinin baş direktoru, Moskva

Maddi-texniki təchizat və satış direktorlarının məcburi iştirakı ilə təqdim olunan bütün maliyyə məlumatlarına görə tam məsuliyyət daşımalı olan maliyyə direktorudur. Müəssisənin ümumi maliyyə vəziyyətinə maliyyə nəzarətinin üç mümkün mərhələsini nəzərə almaq lazımdır:

• Operativ nəzarət mərhələsi - şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında gündəlik, həftəlik və aylıq hesabat. Bu mərhələdə planlaşdırma və proqnozlaşdırmaq mümkün deyil!
• Qısamüddətli nəzarət mərhələsi - qalan illik dövr üçün göstəricilərin müzakirəsini, düzəlişlərini tələb edən şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında rüblük hesabat.
• Orta və uzunmüddətli nəzarət mərhələsi növbəti il ​​üçün planlaşdırma göstəricilərinin yerinə yetirilməsi və növbəti iki il üçün proqnozlaşdırılmasıdır. Tövsiyə: bir ildən az müddətə planlaşdırma praktik deyil.

Böhranların və digər xoşagəlməz sürprizlərin qəfil başlaması halında böhranı təcili dayandırmaq, fəaliyyət planı hazırlamaq üçün son dərəcə təcili reaksiya lazımdır, bundan sonra dərhal böhranın səbəblərini müəyyənləşdirin və onlara müraciət edin aradan qaldırılması. İstisna yalnız sürətlə inkişaf edən bir iş halında edilə bilər. Bu halda, hər ay düzəlişlər edilməlidir.

Müəssisənin maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə

Maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə maliyyə direktoru tərəfindən hazırlanmış kadrların idarə edilməsinin və tikinti sənədlərinin əsas aspektlərini müəyyən edən ən vacib sənəddir.

Belə ki, onun tərkib hissələri:

1. Maliyyə şöbəsinin təşkilati və funksional strukturu.

Blok diaqram maliyyə xidmətinin strukturunu onun bütün şöbələri və ehtiyat kateqoriyasına aid bölmələri ilə ən aydın şəkildə əks etdirir.

1. Maliyyə xidmətinin strukturlarının və işçilərinin sayı.

Struktur işçilərin sayının ən ənənəvi təmsil növü bütün şöbələrin, vəzifəli şəxslərin adlarını və müəyyən bir bölmədə işçilərin sayını ehtiva edən cədvəldir.

1. Maliyyə şöbəsinin əsas vəzifələri və hədəf istiqamətləri

Şirkətin inkişaf strategiyasından asılı olaraq, şirkətin əsas məqsədləri və hər bir departamentin və vəzifəli şəxsin vəzifələri müəyyən edilir ki, onların həlli müəssisənin səmərəliliyini artırmaq üçün məcburidir.

1. Funksiya matrisi.

Bu, şaquli boyunca müxtəlif funksiyaların adlarını ehtiva edən cədvəldir və bu funksiyaların yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan təşkilati bölmələrin rəhbərlərinin və işçilərinin adları üfüqi hissədə yazılmışdır. İki xəttin kəsişməsində kimin nə işlə məşğul olduğu qeyd olunur. Şöbələrin iş yükünün monitorinqi və şöbələr arasında funksiyaların bölüşdürülməsi üçün vizual seçim.

1. Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qarşılıqlı əlaqəsi qaydası.

Bir qayda olaraq, bir bölmənin işçiləri və ya maliyyə xidmətinin bölmələri ilə xarici - fiziki şəxslər (müştərilər) və dövlət (özəl) təşkilatları arasında qarşılıqlı əlaqənin daxili proseduru müəyyən edilir. Şirkətin struktur xüsusiyyətləri, şöbələrin vəzifə və məqsədləri və şirkət tərəfindən yaradılmış ənənələr əsas götürülür.

1. Mübahisələrin və münaqişələrin həlli qaydası.

Münaqişə hallarında "baş direktor - maliyyə direktoru - şöbə müdiri - sıravi işçi" zənciri üzrə apellyasiya şikayəti vermək lazımdır. İşçilər maliyyə şöbəsinə tapşırıqlar, kompensasiyalar, həvəsləndirmələr, qərarların qəbulu ilə bağlı suallar verirlərsə və ya yenilikçi inkişaf təklifləri verirlərsə, eyni ünsiyyət nümunəsi tətbiq olunur.

• Şirkətdəki münaqişələr: döyüşən şöbələri necə sınamaq olar

1. Maliyyə şöbəsinin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün göstəriciləri müəyyənləşdirin.

Bu bölmə maliyyə departamentinin fəaliyyətini uğurlu kimi qiymətləndirən göstəriciləri təsvir edir. Bu göstəricilər ölçülə bilən və konkret olmalıdır.

1. son mövqelər.

Bu bənddə maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamənin tərtib edilməsi üçün əsas tələblərə, şöbənin işçiləri tərəfindən qəbul edilmə müddətinə, saxlanma qaydalarına diqqət yetirilir. Müəssisənin işçi heyəti və baş direktoru maliyyə xidməti haqqında Əsasnaməyə razılıq verməlidirlər.

Müəssisədə maliyyə şöbəsinin formalaşdırılması məsul vəzifədir. Maliyyə şöbəsinin funksiyaları daim genişlənir və həlli maliyyə şöbəsinin müdirinin üzərinə düşən vəzifələr əsasında formalaşır.

Maliyyə xidmətinin funksiyaları:

• Maliyyə nəzarəti maliyyə xidmətinin əsas vəzifələrindən biridir, planların formalaşdırılmasından və onların icrasına nəzarətdən ibarətdir. Bu funksiyanın yerinə yetirilməsi təkcə mühasibat uçotu və təhlili ilə deyil, həm də müəssisənin iş proseslərinin icrasına nəzarətlə bağlıdır.

Şəkil 1. WA misalında pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin icrasına nəzarət: Financier proqram məhsulu.

• Xəzinədarlıq İdarəsi. Şirkətin pul vəsaitlərinin idarə edilməsi, ödəniş təqviminin formalaşdırılması, qarşılıqlı hesablaşmaların vəziyyətinə nəzarət - bütün bunlar xəzinədarlığın funksiyalarıdır və onların əhəmiyyətini qiymətləndirmək mümkün deyil.
• Mühasibat və vergi uçotunun təşkili və aparılması. Bu funksiya çox izahat tələb etmir. Diqqət yetirmək istədiyim yeganə məsələ Baş Mühasib və Maliyyə Direktorunun (Maliyyə Departamentinin Rəhbəri) funksiyalarının sərhədləşdirilməsidir. Baş mühasibin məsuliyyəti tənzimlənən və saxlamaqdır vergi uçotu qanunvericiliyin tələblərinə uyğun olaraq mühasibat və vergi hesabatlarının vaxtında formalaşdırılması, cəmiyyətin təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı faktların mühasibat uçotu registrlərində əks etdirilməsi. Maliyyə şöbəsinin müdirinin vəzifələri şirkətin fəaliyyətini planlaşdırmaq, onun maliyyə nəticəsi, o cümlədən daim dəyişən qanunvericilik kontekstində. Vergi planlaması funksiyası şirkətin maliyyə direktorunun birbaşa məsuliyyətidir. Baş mühasibin tabeçilik strukturu da ayrıca müzakirə mövzusudur. Bir tərəfdən, baş mühasib maliyyə direktorunun səlahiyyətləri daxilindədir və ona hesabat verməlidir, digər tərəfdən, "Mühasibat uçotu haqqında" qanuna uyğun olaraq, baş mühasib bilavasitə Baş direktora hesabat verir. təşkilatın. Bu vəziyyətdə ən asan çıxış yolu baş mühasibin ikili tabeliyindədir.

Anlamaq lazımdır ki, müəyyən bir şirkətdə maliyyə şöbəsinin iş sxemi şöbənin təşkili prosesində maliyyə direktorunun qarşısında duran vəzifələri məhdudlaşdırmaya bilər.

Maliyyə şöbəsinin vəzifələri müəyyən edildikdən sonra onun strukturunu formalaşdırmağa başlamaq olar.

Maliyyə xidmətinin işi aşağıdakı kimi təşkil edilə bilər:

Şəkil 2. Maliyyə xidmətinin strukturu.

Eyni zamanda, “Müqavilə şöbəsi” və “İT departamenti” bölmələri FEO-nun tərkibinə daxil deyil, strateji baxımdan Maliyyə Direktoruna tabedir.

Ən sadə şey, hər bir funksiyanı həyata keçirmək üçün ayrıca bir xidmət ayırmaqdır.

Ancaq heç kim funksiyanı bir neçə xidmətə bölmək və ya əksinə, bir neçə funksiyanı bir xidmətdə birləşdirmək üçün narahat olmur.

Maliyyə şöbəsinin strukturunu və vəzifələrini müəyyən etdikdən sonra daxili qaydaların hazırlanmasına başlamaq lazımdır.

Maliyyə şöbəsinin işi haqqında Əsasnamə

Maliyyə xidmətləri qaydalarına nələr daxildir?

Maliyyə şöbəsinin tənzimlənməsi maliyyə direktoruna məxsus olan və əsas kimi (büdcə tərtibi, mühasibat uçotu, vəsait toplama, ödənişlərin həyata keçirilməsi; müvafiq olaraq büdcə, mühasibat, kredit siyasəti ilə tənzimlənən) iş proseslərini tənzimləyən müddəaların, qaydaların, təlimatların məcmusudur. ödənişlərin həyata keçirilməsi, maliyyə hesabatlarının hazırlanması) və müəssisənin maliyyə xidmətinin kadrlarının idarə edilməsi ilə birbaşa əlaqəlidir. Sonuncular çox vaxt HR prosesləri adlanır.

Bu prosesləri tənzimləyən sənədlərin işlənib hazırlanması, əlaqələndirilməsi və təsdiqi prosesində maliyyə xidmətinin işçilərinin say tərkibi, onların ixtisaslarına dair tələblər, əmək haqqı fondu ilə bağlı bir çox məsələlər aradan qaldırılır. üçün tələblər nə zaman funksional vəzifələrŞirkət rəhbərliyi tərəfindən işçilər, əvvəllər təsdiq edilmiş normativ sənədlər potensial ziddiyyətləri minimuma endirəcək, kadr səviyyəsini dəyişdirəcək və əmək haqqına yenidən baxacaq.

Şəkil 3. “WA: Financier” proqram məhsulunun nümunəsində təsdiqləmə prosesi.

Maliyyə şöbəsinin tapşırıqlar toplusu, onun əsasnamələri və strukturu yekun sənədin - müəssisənin maliyyə xidməti haqqında Əsasnamənin formalaşdırılması üçün əsas təşkil edir.

Bu müddəa aşağıdakı struktura malik olan daxili normativ sənəddir:

1. Maliyyə xidmətinin təşkilati-funksional strukturu. Tipik olaraq, təşkilati struktur bölmələrin ayrılması və onların funksiyalarının təsviri ilə təşkilati diaqramdır. HR-nin planlaşdırılması məqsədləri üçün diaqramda kadr vəzifələrinin sayı (mövcud və planlaşdırılan) haqqında məlumatı göstərmək faydalıdır.

2. Maliyyə xidmətinin strukturu və ştat cədvəli. Adətən bu məlumatşöbələrin adları, vəzifələr, aktiv və vakant ştat vahidlərinin sayı məcburi göstərilməklə cədvəl şəklində formalaşdırılır.

3. Maliyyə xidmətinin əsas məqsəd və vəzifələri. Reqlamentin bu bölməsində şirkətin inkişaf strategiyası nəzərə alınmaqla tərtib edilmiş məqsədlər və onlara nail olmaq üçün həll edilməli olan vəzifələr təsvir olunur. Hər bir şöbə üçün vəzifələr müəyyən edilir.

4. Funksiyaların matrisi. Bu, maliyyə xidmətinin funksiyalarının şaquli, təşkilati əlaqələrin, yəni xidmət şöbələrinin rəhbərləri və əsas işçilərinin üfüqi olaraq yerləşdiyi bir cədvəldir. Xətlərin və qrafikin kəsişməsində bir işarə qoyulur (kim nəyə cavabdehdir). Funksiya matrisi şöbələrin mümkün iş yükü haqqında fikir verir və funksiyaları şöbələr üzrə optimal şəkildə qruplaşdırmağa imkan verir.

5. Maliyyə xidməti işçilərinin qarşılıqlı fəaliyyət qaydası. Adətən, fərdi işçilər və (və ya) şirkətin struktur bölmələri və xarici - fiziki şəxslər (məsələn, böyük müştərilər) və ya dövlət (kommersiya) təşkilatları ilə daxili qarşılıqlı əlaqə qaydası fərqlənir. Qarşılıqlı fəaliyyət qaydası bütövlükdə şirkətin təşkilati strukturu, onun digər bölmələrinin funksiyaları və vəzifələri, müəyyən edilmiş prinsiplər və ənənələr nəzərə alınmaqla hazırlanır.

Şəkil 4. “WA: Financier” proqram məhsulunun nümunəsində işçilərin qarşılıqlı əlaqə qaydası.

6. Münaqişə vəziyyətlərinin həlli qaydası. Bu bölmədə "baş direktor - maliyyə direktoru - maliyyə və təsərrüfat şöbəsinin müdiri - sıravi işçi" zənciri üzrə apellyasiya şikayəti vermək və ya fikir ayrılığını bildirmək qaydası ətraflı şəkildə izah olunur. Bu, həm işçi, həm də onun bilavasitə rəhbəri üçün yarana biləcək hər hansı sual və təkliflərə (alınan tapşırıq, qəbul edilən qərar, qeyri-mütənasib kompensasiya, həvəsləndirmə və ya cəza), o cümlədən yenilikçi olanlara aiddir.

7. Maliyyə direktoru və maliyyə xidmətinin işini qiymətləndirmək üçün göstəricilər sistemi. Bu bölməyə maliyyə direktoru və tabeliyində olanların işi uğurlu hesab edilən göstəricilərin siyahıları və təsvirləri daxildir. Göstəricilər konkret və ölçülə bilən olmalıdır.

8. Yekun müddəalar. Bu hissə Əsasnamənin razılaşdırılması və təsdiq edilməsi qaydasını, onun qüvvədə olma müddətini, dəyişikliklərin edilməsi qaydasını, işçilərin Əsasnamə ilə tanış edilməsini və onun saxlanılması qaydasını müəyyən edir.

Maliyyə xidmətinin rəhbəri maliyyə direktorudursa, onun fəaliyyəti maliyyə direktorunun vəzifə təlimatı ilə tənzimlənir. Planlaşdırma və maliyyə şöbəsi ayrıca bölməyə ayrılıbsa, maliyyə şöbəsinin rəhbərinin vəzifə təlimatını tərtib edərkən müraciət etmək lazımdır. ümumi qaydalar vəzifə təlimatlarının formalaşdırılması.

Ətraflı işin təsviri adətən aşağıdakı maddələr daxildir:

1. Ümumi müddəalar- sənədin təsviri, vəzifəsi, işçini bu vəzifəyə kimin təyin etdiyi və s.

2. İxtisas tələbləri. Bu vəzifədə mütəxəssisin təhsil səviyyəsinə dair tələblər tərtib edilir, əmək vəzifələrini yerinə yetirmək üçün zəruri olan bacarıq və bacarıqlar toplusu təsvir olunur.

3. Vəzifə öhdəlikləri. Bu bölmə nə qədər ətraflı doldurularsa, mütəxəssisin müəyyən tapşırıqları yerinə yetirmək zərurəti ilə bağlı sualları bir o qədər az olacaqdır. Buna görə də, bu bölmə bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilən bütün mümkün vəzifələrin ən tam xülasəsi olmalıdır.

4. Uğurlu icra meyarları iş vəzifələri. Bölməni doldurmaq olduqca çətindir, çünki bu meyarları formalaşdırmaq həmişə mümkün deyil. Yalnız yerinə yetirilməsinə nəzarət edilə bilən meyarları təsvir etmək məntiqlidir.

5. Mütəxəssisin hüquqları. Şirkətin mütəxəssis qarşısında vəzifələri təsvir edilmişdir. Bunlar əmək haqqının vaxtında ödənilməsi, iş yerinin və texnoloji infrastrukturun təşkili, tələblərə əməl olunmasıdır. sanitar normalar və s.

6. Rəhbərin hüquq və vəzifələri. Bu paraqraf əvvəlkini tamamlayır. Bu, mütəxəssisin bilavasitə rəhbərinin vəzifə və səlahiyyətlərinin izahını ehtiva edir.

7. Mütəxəssisin məsuliyyəti. İşçinin bilavasitə nəyə görə məsuliyyət daşıdığını təsvir edən və rəsmi vəzifələrin yerinə yetirilməməsinə görə mümkün cəzalar haqqında məlumatları ehtiva edən paraqraf.

Qeyd edək ki, yüksək keyfiyyətli informasiya sistemi olmadan maliyyə şöbəsinin səmərəli fəaliyyəti mümkün deyil.

Getdikcə daha çox təşkilat 1C platformasına əsaslanan həll yolunu seçir - orta və böyük biznesdə maliyyə idarəetməsinin avtomatlaşdırılması üçün proqram məhsulları xətti olan "WA: FINANCIST".

"WA: FİNANCIST" modulları:

• Xəzinədarlıq, BDDS
• Gəlir və xərclərin büdcələşdirilməsi, BBL və s.
• MHBS əsasında mühasibat uçotu və hesabat
• Korporativ standartlara uyğun idarəetmə uçotu
• Müqavilənin idarə edilməsi: təsdiqdən icraya qədər

Şəkil 5. “WA: Financier” proqram məhsulunun timsalında birbaşa və dolayı üsullarla ODDS-nin formalaşması.

"WA: FINANCIST" proqramından istifadə etməklə müəssisələrin maliyyə şöbələri aşağıdakı vəzifələri effektiv şəkildə həll edirlər:

• Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin proqnozlaşdırılması və biznesin iqtisadi nəticələrinin modelləşdirilməsi, planlaşdırılan nəticələrin müəyyən edilməsi.
• Rahat və səhvsiz planlaşdırma / şirkətin gəlirlərinə, xərclərinə və pul vəsaitlərinin hərəkətinə nəzarət.
• Pulun istifadəsinin optimallaşdırılması, artırılması maliyyə səmərəliliyi və biznesin davamlılığı.
• Biznesin likvidliyinin və gəlirliliyinin artırılması, o cümlədən borc vəsaitlərinin istifadəsini minimuma endirməklə.
• Keyfiyyət və etibarlılığın artırılması idarəetmə qərarları və ümumilikdə biznes şəffaflığı.
• Beynəlxalq və ya korporativ standartlara uyğun olaraq maliyyə hesabatlarının vaxtında və etibarlı olması.
• Müqavilələrlə işləməkdə tam qayda: saxlama, təsdiqləmə və hərtərəfli nəzarət.
• Bütövlükdə şirkətdə maliyyə intizamının və işçilərin şəxsi məsuliyyət dərəcəsinin artırılması.
• Əmək xərclərini azaltmaq, rahatlığı artırmaq və maliyyəçilərin gündəlik işlərində səhvlərini minimuma endirmək.

Təfərrüatlar üçün aşağıdakı bölmələrə baxın.