Was ist die Strafe für die Verletzung der Gelddisziplin? Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts

Bargelddisziplin sind die Regeln für die Arbeit mit Bargeld, die für einzelne Unternehmer und Organisationen festgelegt wurden. Sie wurden durch die Verordnung Nr. 3210-U der Bank of Russia vom 11. März 2014 errichtet. Für Organisationen sind diese Regeln strenger, und für einzelne Unternehmer kann ein vereinfachtes Verfahren gelten. Auf diese Weise, Kassendisziplin in 2016 - 2017 setzt die Einhaltung der folgenden Regeln voraus:

• Design Bargeldtransaktionen
• Anhäufung von Bargeldbeständen
• Barabfindungen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge

Wir werden in diesem Artikel der Reihe nach über all dies sprechen. Sie können sich mit dem vollständigen Text der Anleitung Nr. 3210-U vertraut machen.

Dokumentation von Bargeldtransaktionen

Bargeldtransaktionen sind Vorgänge für den Empfang oder die Ausgabe von Geldern von der Kasse einer Organisation oder eines Unternehmers. Eine Kasse ist ein speziell ausgestatteter Raum zur Aufbewahrung von Bargeld und zur Durchführung von Bargeldtransaktionen.

Geschäfte mit Bargeld stehen immer unter der strengen Beobachtung von Kontroll- und Aufsichtsbehörden, in deren Zusammenhang verbindliche Anforderungen an deren Dokumentation festgelegt wurden.

Von allgemeine Regel für die Ausgabe von Geld aus der Kasse muss ausgegeben werden. Der Bargeldeingang in der Kasse ist fix. In diesem Fall sind entsprechende Eintragungen im Kassenbuch vorzunehmen.

Einzelne Unternehmer, die Steuerunterlagen führen, haben das Recht, diese Dokumente gemäß Ziffer 4.1 der Anleitung nicht zu erstellen.

Unter den gleichen Bedingungen haben sie gemäß Ziffer 4.6 der Weisung das Recht, nicht zu handeln und.

Wenn Unternehmer Gehälter an Mitarbeiter in bar zahlen, müssen sie gleichzeitig auf jeden Fall ausarbeiten.

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Bargeldlimit 2017

Im Jahr 2017 sollte das Bargeldlimit von Organisationen festgelegt werden. Unternehmer sowie mit Kleinunternehmen verbundene Organisationen haben das Recht, sie nicht zu gründen.

Organisationen und Unternehmer können aus verschiedenen Gründen mit Bargeld arbeiten. Kunden und Käufer können bar bezahlen. Barzahlungen an Mitarbeiter sind möglich. Gleichzeitig sind die Möglichkeiten, mit Bargeld zu arbeiten, für Organisationen begrenzt.

Das Bargeldlimit ist der Bargeldbetrag, der sich in der Kasse der Organisation befinden kann. Organisationen sind verpflichtet, den maximalen Bargeldbestand am Ende des Arbeitstages nicht zu überschreiten. Und für den Fall, dass an der Kasse überschüssiges Bargeld gebildet wird, ist die Organisation verpflichtet, am selben Tag überschüssiges Bargeld an die Bank zur Gutschrift auf ihr Girokonto zu überweisen. Es gibt einige Ausnahmen von dieser Regel, wenn die Kasse Bargeld über das festgelegte Limit hinaus haben darf (z. B. an Zahltagen). Lesen Sie mehr darüber in einem speziellen Artikel auf unserer Website, deren Link unten angegeben ist.

Für Verstöße gegen diese Regel wird die administrative Verantwortung gemäß Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten.

Es werden 2 Formeln verwendet: nach dem Volumen der Bargeldeingänge an der Kasse der Organisation oder nach dem Volumen der Bargeldabhebungen an der Kasse. Lesen Sie, wie Sie das Bargeldlimit am profitabelsten berechnen nächster Artikel.

Ausgabe von Bargeld an der Kasse unter dem Bericht

Unter dem Bericht ausgestellt werden Geldmittel Mitarbeiter für Reisekosten oder für den Kauf von Waren, Arbeiten, Dienstleistungen für die Bedürfnisse der Organisation oder des Unternehmers. Diese Transaktionen müssen mit entsprechenden Belegen dokumentiert werden. Die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse erfolgt durch einen Kontokassenschein.

Bei Entsendung eines Mitarbeiters auf Dienstreise erhält dieser auf Wunsch des Mitarbeiters einen Reisekostenvorschuss für Fahrt, Übernachtung, Tagegelder und sonstige Auslagen. Nach der Ankunft von einer Dienstreise muss der Mitarbeiter über die ausgegebenen Mittel berichten. Dazu muss innerhalb von 3 Werktagen ab Ankunftsdatum eine Vorabrechnung über die entstandenen Kosten und Belege (Tickets, bezahlte Rechnungen etc.) eingereicht werden. Wenn der Mitarbeiter weniger Geld ausgegeben hat als der erhaltene Vorschuss, muss der Restbetrag an die Kasse zurückgegeben werden.

Die Ausgabe einer Vorauszahlung ist Mitarbeitern mit ausstehenden Schulden für Beträge, die zuvor im Rahmen des Berichts ausgezahlt wurden, nicht gestattet.

Außerdem können einem Mitarbeiter Mittel für den Kauf von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen für die Bedürfnisse einer Organisation oder eines Unternehmers gewährt werden. Der Mitarbeiter muss außerdem spätestens 3 Werktage nach Ablauf des Zeitraums, für den das Bargeld ausgegeben wurde, über die ausgegebenen Mittel berichten.

Die Regeln für die Ausgabe von Bargeld im Rahmen des Berichts sind in Abschnitt 6.3 der Anweisungen festgelegt.

Barausgleich mit Kontrahenten

Bei der Abrechnung mit Kontrahenten (Auftragnehmer, Lieferanten, Leistungserbringer) im Rahmen von Verträgen können in begrenztem Umfang Barzahlungen geleistet werden. Im Jahr 2017 sollte die Barzahlung wie in den Vorjahren 100.000 Rubel im Rahmen eines Vertrags nicht überschreiten. Bitte beachten Sie, dass es sich um den Gesamtbetrag der Zahlung im Rahmen des Vertrags handelt und nicht um den Betrag einer Zahlung. Das heißt, wenn im Rahmen eines Vertrags mehrere Barzahlungen geleistet wurden, z. B. 50.000 Rubel und 60.000 Rubel, wird der Höchstbetrag für Barzahlungen überschritten. Wofür die Organisation nach Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Kassendisziplin im Jahr 2017 für Einzelunternehmer

Wir fassen zusammen, nach welchen Regeln einzelne Unternehmer Bargeldtransaktionen durchführen und mit Bargeld arbeiten sollten.

Wenn die meisten der oben genannten Regeln für Organisationen obligatorisch sind, ist die Bargelddisziplin für Einzelunternehmer im Jahr 2017 weniger streng.

Einzelne Unternehmer haben das Recht, kein Bargeldlimit festzulegen, und wenn sie dies nicht tun, sind sie nicht verpflichtet, Bargeld zur Gutschrift auf einem Bankkonto zu übergeben.

Ein einzelner Unternehmer hat das Recht, auf die Registrierung von Kassen und Registrierkassen und Registrierkassen zu verzichten und ein Kassenbuch zu führen, sofern dies der Fall ist Steuerbuchhaltung(wofür Einnahmen- und Ausgabenbücher verwendet werden) Mehr dazu. Bei der Ausgabe von Gehältern an Mitarbeiter in bar müssen einzelne Unternehmer jedoch Lohn- und Gehaltsabrechnungen () oder Gehaltsabrechnungen () erstellen, in denen die Ausgabe von Bargeld an der Kasse dokumentiert ist.

Um den Begriff „Kassendisziplin“ zu verstehen, müssen Sie zunächst den Unterschied zwischen den Begriffen „Registrierkasse“ und „Kasse“ verstehen:

Kasse (KKM, KKT) ist das benötigte Gerät für Empfang Geld von Ihren Kunden. Es kann beliebig viele solcher Geräte geben, und jedes von ihnen muss über eigene Berichtsdokumente verfügen.

Kasse des Unternehmens (Betriebskasse)- ist eine Sammlung alle Bargeldtransaktionen(Empfang, Lagerung, Lieferung). Die Kasse erhält die erhaltenen Erlöse, auch aus der Kasse. Von der Kasse aus werden alle Barausgaben im Zusammenhang mit den Aktivitäten des Unternehmens getätigt und Geld an Sammler zur weiteren Überweisung an die Bank übergeben. Eine Registrierkasse kann ein separater Raum, ein Safe in einem Raum oder sogar eine Schublade in einem Schreibtisch sein.

Daher müssen alle Kassenvorgänge von einer Registrierung begleitet werden Kassendokumente, was normalerweise durch die Einhaltung der Kassendisziplin impliziert wird.

Gelddisziplin- Dies ist eine Reihe von Regeln, die bei der Durchführung von Vorgängen im Zusammenhang mit dem Empfang, der Ausgabe und der Aufbewahrung von Bargeld (Bartransaktionen) zu beachten sind.

Die wichtigsten Regeln der Bargelddisziplin sind:

Wer muss sich daran halten?

Die Notwendigkeit der Wahrung der Kassendisziplin hängt nicht von der Verfügbarkeit von Registrierkassen oder dem gewählten Besteuerungssystem ab.

Wie wird das Barguthabenlimit berechnet?

Das Verfahren zur Berechnung des Barguthabenlimits ist im Anhang zur Verordnung Nr. 3210-U der Bank of Russia vom 11. März 2014 dargestellt.

Demnach kann die Barguthabengrenze im Jahr 2019 auf zwei Arten berechnet werden:

Option 1. Berechnung anhand des Volumens der Bareinnahmen an der Kasse

L = V / P x N c

L

v- die Höhe der Bareinnahmen für verkaufte Waren, geleistete Arbeit und erbrachte Dienstleistungen für den Abrechnungszeitraum in Rubel (neu gegründete Einzelunternehmer und Organisationen geben die erwartete Höhe der Einnahmen an).

P- den Abrechnungszeitraum, für den das Volumen der Bareinnahmen berücksichtigt wird (bei der Bestimmung können Sie einen beliebigen Zeitraum verwenden, z. B. den Monat, in dem die meisten Bareinnahmen am höchsten waren). Der Abrechnungszeitraum muss sein nicht mehr als 92 Werktage

Nc- der Zeitraum zwischen dem Tag des Geldeingangs und dem Tag der Geldeinzahlung bei der Bank. Diese Frist sollte 7 Werktage und in Ermangelung einer Bank vor Ort 14 Werktage nicht überschreiten. zum Beispiel, wenn alle 3 Werktage einmal Geld bei der Bank eingezahlt wird, dann ist N c = 3. Bei der Bestimmung von N c ist Ort, organisatorische Struktur, Besonderheiten der Tätigkeit (Saisonalität, Arbeitszeiten etc.).

Rechenbeispiel. LLC "Company" engagiert sich Einzelhandel. Das Management der Organisation hat beschlossen, für 2019 ein Barguthabenlimit festzulegen, wobei Dezember 2018 als Abrechnungszeitraum angenommen wird. Im Dezember arbeitete das Unternehmen 21 Tage und erhielt einen Barerlös von 357.000 Rubel. Gleichzeitig übergab die Kassiererin der Organisation alle 2 Tage den Erlös an die Bank. Die Barguthabengrenze beträgt in diesem Fall: 34 000 Rubel.(357.000 Rubel / 21 Tage x 2 Tage).

Option 2. Berechnung anhand des Bargeldabhebungsvolumens an der Kasse

Diese Methode wird normalerweise von einzelnen Unternehmern und Organisationen verwendet, die im Rahmen ihrer Tätigkeit kein Bargeld erhalten, aber regelmäßig Geld von der Bank abheben (z. B. für Abrechnungen mit ihren Lieferanten).

In diesem Fall gilt die Formel:

L = R / P x N n

L– Barguthabenlimit in Rubel;

R- das Volumen der Bargeldabhebungen für den Abrechnungszeitraum in Rubel (mit Ausnahme der für Zahlungen bestimmten Beträge). Löhne, Stipendien und sonstige Transfers an Mitarbeiter). Neu gegründete Einzelunternehmer und Organisationen geben das erwartete Volumen der Bargeldabhebungen an;

P- den Abrechnungszeitraum, für den das Volumen der Bargeldabhebungen berücksichtigt wird (bei der Bestimmung können Sie einen beliebigen Zeitraum verwenden, z. B. den Monat, in dem das Volumen der Bargeldabhebungen am höchsten war). Der Abrechnungszeitraum muss sein nicht mehr als 92 Werktage, während sein Mindestwert beliebig sein kann.

N n- der Zeitraum zwischen den Tagen des Geldeingangs auf der Bank (mit Ausnahme von Beträgen, die zur Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Arbeitnehmer bestimmt sind). Diese Frist sollte 7 Werktage und in Ermangelung einer Bank vor Ort 14 Werktage nicht überschreiten. Wenn zum Beispiel alle 3 Werktage einmal Geld von der Bank abgehoben wird, dann ist N n = 3.

Rechenbeispiel. LLC "Company" ist im Einzelhandel tätig. Das Unternehmen akzeptiert keine Bareinnahmen, Käufer zahlen über die Bank. Von Zeit zu Zeit hebt das Unternehmen jedoch Bargeld von der Bank für Abrechnungen mit Lieferanten ab. Das Management der Organisation hat beschlossen, für 2019 ein Barguthabenlimit festzulegen, wobei Dezember 2018 als Abrechnungszeitraum angenommen wird.

Im Dezember arbeitete das Unternehmen 21 Tage und erhielt Bargeld von der Bank in Höhe von 455.700 Rubel. Gleichzeitig erhielt die Kassiererin der Organisation alle 4 Tage Bargeld von der Bank. Löhne wurden nicht von der Kasse ausgegeben. Das Guthabenlimit beträgt in diesem Fall: RUB 86.800(455.700 Rubel / 21 Tage x 4 Tage).

Auftrag zur Festsetzung eines Bargeldlimits

Nachdem Sie das Barguthabenlimit an der Kasse berechnet haben, müssen Sie einen Innenauftrag erteilen, der die Höhe des Limits genehmigt. In der Bestellung können Sie den Gültigkeitszeitraum des Limits angeben, z. B. 2019 (Musterbestellung).

Die Verpflichtung, das Limit jedes Jahr neu zu setzen, ist gesetzlich nicht vorgesehen. Wenn die Gültigkeitsdauer in der Bestellung nicht angegeben ist, können die festgelegten Indikatoren sowohl im Jahr 2019 als auch darüber hinaus angewendet werden, bis Sie eine neue Bestellung aufgeben.

Vereinfachte Bestellung

Ab dem 1. Juni 2014 - Einzelunternehmer und kleine Unternehmen (Anzahl der Mitarbeiter nicht mehr als 100 Personen und Umsatz nicht mehr als 800 Millionen Rubel pro Jahr) mehr nicht erforderlich, um eine Grenze zu setzen Saldo des Kassenbestandes.

Um das Bargeldlimit aufzuheben, müssen Sie einen besonderen Auftrag erteilen. Es muss auf der Anweisung der Bank of Russia vom 11. März 2014 Nr. 3210-U basieren und den Wortlaut enthalten: "Bargeld in der Registrierkasse aufbewahren, ohne das Guthaben in der Kasse zu begrenzen"(Beispielbestellung).

Ausgabe von Bargeld an verantwortliche Personen

Rechenschaftspflichtiges Geld ist Geld, das an rechnungspflichtige Personen (Mitarbeiter) für Geschäftsreisen, Bewirtungskosten und Haushaltsbedarf ausgegeben wird.

Es ist möglich, Geld im Rahmen des Berichts nur auf der Grundlage auszugeben Aussagen eines Mitarbeiters. Darin muss er angeben: den Geldbetrag, den Zweck ihres Eingangs und den Zeitraum, für den sie genommen werden. Der Antrag ist in beliebiger Form zu verfassen und muss vom Leiter (IP) unterschrieben werden.

Wenn ein Mitarbeiter sein persönliches Geld ausgegeben hat, muss er es entschädigen, in diesem Fall wird auch ein Antrag geschrieben, aber mit einem anderen Wortlaut (Musteranträge).

Notiz: Es ist wünschenswert, dass die Anweisung die Zeile enthält: „Der Arbeitnehmer hat keine Schulden auf zuvor gewährten Vorschüssen“(da es gesetzlich unmöglich ist, Geld im Rahmen des Berichts an Mitarbeiter auszugeben, die keine früheren Vorschüsse gemeldet haben).

Während 3 Werktage nach Ablauf des Zeitraums, für den die Mittel ausgegeben wurden (oder ab dem Datum der Arbeitsaufnahme), muss der Mitarbeiter dem Buchhalter (Manager) vorlegen Vorabbericht unter Beifügung von Belegen, die die entstandenen Kosten belegen (KKM-Schecks, Kaufbelege etc.).

Andernfalls können die an den Arbeitnehmer ausgegebenen Mittel nicht als Aufwand angerechnet und die Steuer entsprechend gekürzt werden. Wenn keine Belege vorliegen, müssen außerdem Einkommensteuer und Versicherungsprämien von dem ausgestellten Betrag einbehalten werden.

Barlimit

Eine weitere wichtige Regel der Bargelddisziplin ist die Einhaltung der Beschränkung von Barzahlungen zwischen Unternehmen. unternehmerische Tätigkeit(IP und Organisationen) unter einem Vertrag Summe nicht mehr als 100 Tausend Rubel.

Bargelddisziplin ist eine Reihe von Regeln, die die Bewegung und Abrechnung von Bargeld in einem Unternehmen steuern. Der Gesetzgeber legt diese Regeln für kleine, mittlere Unternehmen und große Gewerbebetriebe fest.

Der Unterschied zwischen „Bargeld“ und „KKM“

Oft gibt es Verwirrung bei den Begriffen „Bargeld“ und „KKM“. „Kasse“ ist eine bedingte Brieftasche eines Unternehmers oder einer Organisation, ein „Safe“, in den Bargeld zur Aufbewahrung kommt und aus dem es für die Bedürfnisse des Unternehmens und des Geschäftsinhabers verwendet wird. Und "KKM" ist eine Registrierkasse, die für Barabrechnungen mit Kunden notwendig ist. Dies ist ein Tool, um den Überblick über das Geld zu behalten, das Sie von Kunden für Waren oder Dienstleistungen erhalten. Geld kann von mehreren Kassen zur Kasse kommen. An der Kasse kann kein Geld ausgegeben werden. Am Ende des Tages wird Bargeld aus allen Kassen in die Kasse eingegeben, eine entsprechende Buchung vorgenommen und Gelder können aus der Kasse ausgegeben werden. Die Kassendisziplin muss unabhängig von der Verfügbarkeit von Kassen eingehalten werden.

Registrierung von Kassendokumenten

Es gibt zwei Möglichkeiten, Bargelddokumente zu führen - einfach und vereinfacht (für Einzelunternehmer und kleine Organisationen werden wir dies weiter unten berücksichtigen). In der Basisversion müssen Einzelunternehmer und GmbHs alle Bargeschäfte mit folgenden Dokumenten abschließen:

• eingehende Bargeldbestellung - wird gebildet, wenn Bargeld an der Kasse eingegangen ist;
• Ausgabenzahlungsbestellung - wird gebildet, wenn Bargeld von der Kasse ausgegeben wird;
• Kassenbuch (in Form von KO-4) - es führt Aufzeichnungen über alle Einnahmen und Ausgaben von Bargeld auf der Grundlage aller Einnahmen und Ausgabenaufträge;
• Abrechnungs- und Zahlungsformular (gemäß Formular Nr. T-49) und Gehaltsabrechnung (gemäß Formular Nr. T-53) - Dokumente zur Berechnung und Zahlung von Löhnen und anderen Zahlungen an das Personal;
• Ein Vorausbericht ist ein Dokument, das ein Mitarbeiter oder Direktor einer Organisation (aber kein einzelner Unternehmer) erstellt, um Barauslagen zu berücksichtigen, die ihm zuvor im Voraus gewährt oder aus persönlichen Mitteln ausgegeben wurden.

Die Kassendisziplin umfasst nicht KUDiR, das Rechnungsbuch des BSO, den Referenzbericht (in Form von KM-6) und das Journal des Kassierers (in Form von KM-4).

Zur Kassendisziplin gehört, vereinfacht gesagt, das Führen eines Kassenbuches und das Abbilden von Kassenvorgängen, das Erstellen von Kassenbelegen (Quittungsbestellungen, Spesenbestellungen, Vorauszahlungen). Außerdem - Einhaltung des Barausgleichslimits für Abrechnungen mit Gegenparteien (nicht Einzelpersonen und nicht Mitarbeiter): Das Limit sollte 100.000 Rubel bei einer einmaligen Barzahlung nicht überschreiten. Es ist auch wichtig, Bargeld innerhalb des von der Organisation festgelegten Limits zu halten und Gelder, die es überschreiten, an die Bank zu überweisen.

Kassenbelege können in elektronischer Form und auf Papier geführt werden. Papierdokumente werden von Hand oder am Computer ausgefüllt, dann ausgedruckt und mit einer Unterschrift beglaubigt. In elektronischer Form werden Dokumente in einem speziellen Programm oder Buchhaltungsdienst erstellt und mit elektronischen Signaturen signiert.

Vereinfachter Checkout für kleine Unternehmen

Seit dem 1. Juni 2014 ist ein vereinfachtes Verfahren für Bargeschäfte eingerichtet. Danach können einzelne Unternehmer die Erteilung eines Gutschrift- und Abbuchungsauftrags verweigern und auch kein Kassenbuch führen. Die Aufgaben eines einzelnen Unternehmers werden nur mit der Durchführung von Abrechnungen und Lohn- und Gehaltsabrechnungen für die Zahlung von Gehältern an Einzelpersonen oder andere Barvergütungen erhoben.

Darüber hinaus können Einzelunternehmer und kleine Organisationen mit bis zu 100 Mitarbeitern und bis zu 400 Millionen Rubel Umsatz pro Jahr die Barguthabengrenze nicht einhalten. Aber wenn es für Einzelunternehmer und kleine Organisationen bequem ist, Bargelddokumente aufzubewahren, haben sie das Recht dazu.

Schecks und Bußgelder

Die Kontrolle der Kassenführung erfolgt durch das Finanzamt. Bei Verstößen gegen die Bargelddisziplin (z. B. Nichterhalt von Einnahmen, Überschreiten der Grenze für Barabrechnungen mit Gegenparteien) sind Verwaltungsstrafen vorgesehen (Artikel 15.1 des Gesetzbuchs für Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• für Einzelunternehmer - von 4.000 bis 5.000 Rubel;
• für LLC - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

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Die wichtigsten Anforderungen an die Bargelddisziplin im Jahr 2019 beziehen sich auf die Verwendung und Aufbewahrung von Bargeld, die Einhaltung festgelegter Limits und die korrekte Führung der relevanten Dokumentation. Detaillierte Beschreibung die Regeln der Kassendisziplin sowie das Verfahren zur Durchführung einer Betriebsprüfung und die Höhe der Bußgelder finden Sie weiter unten.

Unter Kassendisziplin verstanden:

1. Das Regelsystem für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, Abrechnungen mit Kunden, Mitarbeitern und Auftragnehmern.
2. Einhaltung des Systems solcher Regeln durch alle Rechtspersonen und Einzelunternehmer.

Die Bargelddisziplin umfasst mehrere Regeln auf einmal. Sie regieren:

• alle Bargeldtransaktionen;
• Ausgabenerlöse;
• Aufbewahrung von Bargeld;
• Anforderungen an eine Registrierkasse;
• Benutzungsordnung, Registrierung der Kasse;
• Sammlung von Geldern;
• Erstellung von Kredit-/Ausgabenaufträgen, Berichten und anderen Kassenunterlagen.

Die grundlegenden Konzepte in Bezug auf Kassenführung und Kassendisziplin sind im Bundesgesetz über die Kasse Nr. 54 festgelegt. Dort finden Sie auch die Voraussetzungen für die Kasse, das Verfahren zu ihrer Anmeldung und Rückmeldung. Das Dokument gibt die grundlegenden Konzepte an, die in gewisser Weise mit der Kassendisziplin, der Verwendung von Registrierkassen und der Übermittlung relevanter Daten an die Steuerbehörde zusammenhängen. Eine moderne Registrierkasse ist definiert als ein Computer-Rechengerät sowie ein Komplex solcher Geräte, die Steuerdaten speichern und an den Steuerdienst übertragen und Steuerdokumente, einschließlich eines Schecks, drucken können.

Es ist wichtig zu verstehen, dass die meisten Unternehmer und Organisationen die Regeln für die Führung einer Registrierkasse, die Aufbewahrung von Geldern und das Ausfüllen von Dokumenten einhalten müssen, aber nicht alle. Gelddisziplin gilt nicht für Unternehmen, die:

3 Regeln der Kassendisziplin

Unabhängig vom Typ Kasse(normale oder Online-Kasse) sowie ein bestimmtes Modell, die Organisation und insbesondere die Kasse, muss der Verkäufer die einheitlichen Regeln der Kassendisziplin einhalten, die wie folgt lauten:

Dokumentation jeder Transaktion

Jede Transaktion mit Bargeld – Kauf, Rückgabe, andere Einnahmen oder Ausgaben – muss dokumentiert werden. Wenn es sich um einen Kauf in einem Geschäft handelt, stellt der Mitarbeiter eine Quittung oder ein anderes Dokument aus, das den Kauf bestätigt. Wenn es sich um einen Warenkauf im Internet handelt, wird eine elektronische Quittung an die E-Mail gesendet.

Einhaltung der Grenze

Konkrete Grenzen werden vom Unternehmensleiter oder Einzelunternehmer in Form einer gesonderten Verordnung / Verordnung festgelegt. Bei der Bestimmung des Limits sollte man sich an den Formeln orientieren, die in der Verordnung der Zentralbank von Russland Nr. 373-P beschrieben sind. Ihm zufolge wird die Berechnungsformel von Einnahmen und Zeit bestimmt s m Intervall zwischen den Daten, an denen das Geld der Bank zur Verfügung gestellt wurde. Die Verhältnisse sind wie folgt:

Einschränkungen werden nicht nur für Grenzwerte, sondern auch für andere Indikatoren in den angegebenen Formeln festgelegt:

• die maximale Dauer des Abrechnungszeitraums beträgt 92 Werktage;
• das maximale Intervall beträgt 7 Werktage.

Eine Ausnahme wird nur für die Gebiete gemacht, in denen es keine Banken gibt (das maximale Intervall beträgt 14 Geschäftstage).

Es gibt auch allgemeine Ausnahmen, die eine Überschreitung der Grenzwerte zulassen:

1. An Tagen, an denen Gehälter an Mitarbeiter gezahlt werden, sowie Stipendien für Studenten usw. Die Ausgabebedingungen werden direkt vom Direktor festgelegt. Dies können bestimmte Daten oder ein Zeitraum (maximal 1 Woche, also 5 Werktage) sein.
2. An Wochenenden und Feiertagen, wenn das Geschäft läuft, verrichten einzelne Unternehmer an diesen Terminen ihre Arbeit.

Limit für Abrechnungen mit Kontrahenten

Bei Vergleichen mit anderen Unternehmen kommerzielle Aktivitäten(sowohl bei juristischen Personen als auch bei Einzelunternehmern), dann wird ihnen ein eigenes Limit gesetzt. Es sind 100.000 Rubel pro 1 Vertrag. Diese Einschränkung gilt nur für Barzahlungen. Banküberweisungen können jedoch in beliebiger Höhe (im Rahmen der Vorschriften der Bank selbst) erfolgen. Daher bevorzugen Organisationen und Einzelunternehmer in den meisten Fällen die Zahlung über eine Bank.

Regeln für Bargeldausgaben

Besonderes Augenmerk bei der Kassendisziplin gilt 2019 auch dem Bargeld. In den meisten Fällen ist die Ausgabe von Bargeld verboten, es gibt jedoch Ausnahmen. Geld kann ausgegeben werden als:

• Gehälter und/oder Sozialleistungen an Mitarbeiter;
• Beträge an verantwortliche Personen (z. B. an);
• Zahlung für die Lieferung von Waren (mit Ausnahme des Kaufs von Wertpapieren);
• Bezahlung für erbrachte Dienstleistungen/Arbeiten;
• Rückerstattungen an Käufer oder Kunden für Waren / Dienstleistungen, die ebenfalls in bar bezahlt wurden, aber rechtmäßig an den Verkäufer zurückgegeben wurden.

Somit funktioniert es allgemeine Regel Bargelddisziplin: Die Zahlungsmethode und die Rückzahlungsmethode müssen identisch sein - entweder in bar oder per Banküberweisung.

Es gibt keine gesetzlichen Aufbewahrungspflichten für Bargeld. Daher kann der Manager selbst die entsprechenden Regeln entwickeln und genehmigen – zum Beispiel die Erlöse in einem speziellen Tresor aufbewahren.

Videokommentar nach den beschriebenen Regeln

Verantwortlichkeit für Verstoß gegen die Bargelddisziplin

Bei Feststellung von Tatsachen eines Verstoßes gegen die Gelddisziplin kann ein Beamter sowohl gegen die Organisation als Ganzes als auch gegen den Mitarbeiter selbst eine Geldstrafe verhängen. Alle Arten von Verstößen und Strafen für sie sind im Gesetz über Ordnungswidrigkeiten vorgeschrieben. Beispielsweise kann ein Unternehmen ein Limit verletzen:

• Vergleiche mit anderen Organisationen;
• Geldmittel in bar halten.

Dann wird der juristischen Person eine Geldstrafe in Höhe von 40 bis 50.000 Rubel und dem Mitarbeiter eine Geldstrafe von 4000 bis 5000 Rubel auferlegt.

Auch für Verstöße bei der Arbeit mit der Kasse ist ein Bußgeldsystem vorgesehen, das in der Praxis am häufigsten zu beobachten ist. Einige Arten von Bußgeldern sind fest, andere werden als Prozentsatz des Scheckbetrags festgesetzt, d.h. Kaufbetrag.

In einigen Fällen ist die Verhängung eines Bußgeldes optional: Bei der ersten Feststellung eines Verstoßes gegen die Kassendisziplin kann sich der Kontrolleur auf eine Verwarnung beschränken. Ab dem zweiten und weiteren Verstößen wird jedoch zwingend ein Bußgeld erhoben.

Eine Haftung ist zu keinem Zeitpunkt, sondern nur innerhalb der gesetzlichen Verjährungsfristen zulässig. Sie betragen genau ein Jahr und werden entweder ab dem Zeitpunkt des Verstoßes gezählt, der vom Prüfer registriert wurde, oder ab dem Zeitpunkt, an dem ein fortgesetzter Verstoß festgestellt wurde.

Expertenmeinung

Kochergin Sergej

Steuerfachmann, Finanzdirektor, Site-Experte

Beispielsweise hat der SP einem Kunden, der am 1. Februar 2018 einen Online-Kauf getätigt hat, keinen elektronischen Scheck gesendet. Nimmt der Prüfer diesen Umstand nicht bis zum 1. Februar 2019 fest, läuft die Verjährungsfrist ab, sodass der Unternehmer nicht mehr haftbar gemacht werden kann.

Verstöße gegen die Bargelddisziplin können jedoch auch andauern und nicht rechtzeitig abgeschlossen werden. Beispielsweise verwendet ein Unternehmen eine Registrierkasse, die den gesetzlichen Anforderungen technisch nicht entspricht, was ebenfalls am 1. Februar 2018 erfasst wurde. Trotz der Tatsache, dass das Unternehmen weiterhin eine solche Kasse verwendet, ist es möglich, den Leiter nur bis zum 1. Februar 2019 zur Verantwortung zu ziehen.

Die Regeln für die Durchführung einer Überprüfung der Bargelddisziplin sind in der Gesetzgebung Russlands festgelegt. Lassen Sie uns die Hauptmerkmale der Erfüllung ihrer Pflichten durch die Steuerbehörden bei der Ausübung der Kontrolle über die geprüften Unternehmen im Jahr 2019 beschreiben.

Wenn das Unternehmen KKM nutzt, ist es verpflichtet, die einschlägigen Regeln und Gesetze einzuhalten, die dieses Thema regeln.

Dies wird von den zuständigen Stellen genau überwacht und bei Feststellung eines Verstoßes das Strafmaß festgelegt. Es werden spezielle Kontrollen durchgeführt, auf die später eingegangen wird.

Grundmomente

Überlegen Sie, was mit Bargelddisziplin gemeint ist und was Vorschriften erwähnenswert.

Erforderliche Definitionen

Bei der Ausübung von Tätigkeiten wirtschaftlicher Art können sich Unternehmen bewerben Verschiedene Arten Berechnungen. Durchgeführte Transaktionen sind Bartransaktionen.

Sie werden gemäß den in der Gesetzgebung beschriebenen Regeln in der Buchhaltung registriert. Die Regierung hat auch Beschränkungen für die Arbeit mit Bargeld festgelegt.

Die Gelddisziplin ist so organisiert und formuliert, dass Verstöße von Absicht und nicht von Fehlern zeugen.

Zweck der Aktivität

Die Kontrolle der Kassendisziplin wird von der Steueraufsichtsbehörde und den betreuenden Bankinstituten durchgeführt. Kassierer, Buchhalter und Unternehmensleitungen können mit der Registrierkasse arbeiten.

Die Anzahl der Kontrollen ist unbegrenzt - die Steuerbehörde hat das Recht, die Kasse des Unternehmens mindestens täglich zu kontrollieren ().

Solche Inspektionen gelten nicht als Feldbesichtigungen, was bedeutet, dass die in der Abgabenordnung wiedergegebenen Regeln auf sie nicht angewendet werden können. Mitarbeiter der Finanzverwaltung betrachten ein Jahr als durchschnittlichen Indikator für die Häufigkeit von Kassendisziplinarprüfungen.

Autorisierte Strukturen erstellen einen Plan, nach dem das Unternehmen überprüft wird. Wenn Sie nicht in einer solchen Liste aufgeführt sind, ist eine Überprüfung nur möglich, wenn Beschwerden eingereicht werden.

Wir listen die Situationen auf, in denen die Kasse öfter als einmal im Jahr überprüft werden kann:

1. Wenn es in der Vergangenheit zu Verstößen gekommen ist.
2. Wenn jemand einreicht (einschließlich nicht zur Verfügung gestellter Schecks).
3. Wenn eine Beschwerde über den Erhalt inoffizieller Löhne oder die Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage eingereicht wird.
4. Wenn die Tätigkeit des Unternehmens unrentabel ist.

Das Unternehmen muss die Beschränkungen für Barguthaben zwingend einhalten. Die Geschäftsführung übermittelt jährlich Limitberechnungen an das Bankinstitut. Dafür stellt die Bank Formulare aus.

Wenn das Unternehmen mehrere Girokonten hat, können Sie Abrechnungen bei einer Bank einreichen und Fotokopien bei den anderen einreichen. Wenn die erforderlichen Unterlagen nicht vor dem neuen Jahr eingereicht werden, beträgt die Grenze 0.

Es lohnt sich auch, die Ausgaben von Bargeld zu überwachen, die mit Mitarbeitern eines Bankinstituts vereinbart werden sollten.

Sie sollten auch das Limit für Abrechnungen zwischen juristischen Personen einhalten, die Führung von Kassenunterlagen und die Verwendung von Registrierkassen kontrollieren.

Rechtliche Rahmenbedingungen

Seit Anfang 2012 ist die Verordnung über das Verfahren zur Durchführung von Bargeschäften in Kraft getreten, die genehmigt wurde.

Im Februar desselben Jahres traten folgende Regelungen in Kraft:

• bezüglich der Überprüfung der CCP;
• bezüglich der Prüfung der Kassendisziplin.

Sie können sich auch leiten lassen von:

1. usw.

Das Verfahren zur Überprüfung der Registrierkassen durch die Steuerbehörden

Der Finanzdirektor und der Hauptbuchhalter müssen die Ausführung der Geschäfte unter Berücksichtigung lokaler Veränderungen streng kontrollieren.

Kassierer dürfen nicht:

• ohne Kontrollbänder arbeiten, diese an den Bruchstellen kleben;
• unbefugten Personen den Zutritt zur Registrierkasse und den Zugang zu Geldautomaten gestatten (dies kann nur vom Direktor, seinen Stellvertretern, Buchhaltern, leitenden Kassierern und technischen Spezialisten, Kontrollorganen durchgeführt werden);
• die Registrierkasse verlassen, ohne die Behörden zu warnen, ohne die Registrierkasse auszuschalten, ohne die Registrierkasse abzuschließen;
• Anpassungen an den Programmen für den Betrieb von Geldautomaten vornehmen;
• Bewahren Sie Ihre Gelder in der Kasse auf, die nicht über die Kasse abgerechnet werden.

Die Kontrolle über die Aktivitäten des Kassierers kann wie folgt sein:

Wenn die Kontrolle von der Steuerbehörde durchgeführt wird, sollten die folgenden Regeln beachtet werden.

Die Bedingungen für die Überprüfung der Steuerbargelddisziplin spiegeln sich in den Verwaltungsvorschriften wider:

Für welchen Zeitraum benötigen Sie Daten?

BEIM Verwaltungsvorschriften es wird nichts darüber gesagt, welcher Zeitraum durch den Test abgedeckt werden kann. Es besagt, dass eine Entscheidung über einen Verwaltungsverstoß innerhalb von 2 Monaten ab dem Datum seiner Fixierung erlassen werden kann.

Wir können davon ausgehen, dass der Steuerservice während der Betriebsprüfung auf 2 Monate begrenzt wird. Es gibt jedoch Meinungen, dass die Prüfung auch längere Zeiträume umfassen kann – bis zu 3 Jahre, die dem Jahr vorausgehen, in dem die Prüfung durchgeführt wird.

Was wird normalerweise überprüft?

Die Prüfung des Finanzamtes muss im Beisein von erfolgen offiziell geprüfte Organisation. Gleichzeitig werden die gesetzlichen Normen eingehalten.

Wenn die Richtigkeit der Verwendung von Registrierkassen überprüft wird (Abrechnungen mit der Bevölkerung, die Richtigkeit der Berechnung von Steuerzahlungen):

Worauf Steuerbeamte achten und wie sie handeln werden:

Stellt sich beim KKM heraus, dass es nicht beim Finanzamt registriert ist, lohnt es sich zu prüfen, ob ein solches Gerät heimlich betrieben wird.

Zu diesem Zweck fordern die Steuervertreter einen Pass für solche Geräte, eine Dokumentation des Kaufs, Daten eines Summenzählers und ein Kontrollband für solche Geräte an.

Beim Prüfen Reparatur KKM aufgepasst:

• Gibt es eine ;
• ob Aufzeichnungen aufbewahrt werden;
• ob die durchgeführten Arbeiten in Formular 30 des Standardverfahrens für die Verwendung von CCP erfasst sind.

Wenn das Unternehmen das Recht hat, strenge Meldeformulare zu verwenden, werden diese von der Steuerbehörde überprüft. Wenn solche Dokumente nicht gesetzlich genehmigt sind, wird das Unternehmen nicht von der Verwendung von CCP befreit.

Durch Überprüfung der Preisliste für die erbrachten Dienstleistungen stellt der Inspektor fest, ob das Dokument angemessen ist (wann und von wem es genehmigt wurde, für welche Branchen, Abteilungen, Unternehmen).

Untersuchen Sie, wie es gestaltet ist (sind es klare Daten, sind vorhanden erforderliche Unterschriften, Briefmarken) und ob es für Kunden verfügbar ist.

Inspektionsstrukturen haben das Recht:

• ohne Hindernisse, um sich dem KKM und anderen Überprüfungsobjekten zu nähern;
• Dokumente im Zusammenhang mit der Verwendung von Registrierkassen und der Geldbuchhaltung anfordern;
• Überprüfen Sie Bargeld an der Kasse und die Anwesenheit von BSO;
• Informationen über das BSO erhalten, das Formular ausfüllen, automatische Erstellung der Dokumentation, die einem Bankscheck entspricht;
• Fordern Sie eine Erklärung, ein Zertifikat und Daten zu Problemen an, die während des Audits auftreten.
• Zusammenarbeit mit dem Organ für innere Angelegenheiten;
• Erhalten Sie das KKM-Passwort, das für die Meldung der Fiskalspeicherablesungen notwendiger ist;
• Übertreter zur Rechenschaft ziehen.

Wir listen die Dokumente auf, die von der Steuerbehörde angefordert werden können:

1. Magazin KM-8.
2. , die vom Föderalen Steuerdienst gekennzeichnet ist.
3. Magazin KM-4.
4. Kassenbuch KO-4.

Wovor man Angst haben muss

Es lohnt sich, mehrere Nuancen zu berücksichtigen. Wenn die Kontrollstellen persönliche Gelder von Mitarbeitern finden, betrachten sie diese als nicht erhaltenes Bargeld.

Diese Mittel werden dem Unternehmensgewinn gutgeschrieben. Verantwortliche Personen müssen erklären, warum es zu einem Überschuss in der Kasse kommt (§§ 27, 37 der Verordnung).

Auch die Organisation wird zur Rechenschaft gezogen – eine Geldstrafe wird verhängt. Auch für andere Verstöße ist eine Ahndung in Form von Strafen vorgesehen.

Auftauchende Nuancen

Lassen Sie uns herausfinden, welche Themen für Unternehmen relevant sind, die CCP einsetzen.

Wenn ein Mangel festgestellt wird

Während der Prüfung der Kasse berechnet die Kommission Bargeld neu und prüft andere Wertsachen. Dann werden die Salden mit den Informationen verglichen, die sich im Kassenbuch widerspiegeln.

Wenn ein Mangel festgestellt wird, z. B. der Betrag selbst, werden die Umstände seines Auftretens in der Handlung wiedergegeben, die am Ende der Prüfung erstellt wird.

Video: Steuerprüfungen

Der Kassierer erklärt schriftlich, warum das Geld an der Kasse nicht mit den Abrechnungsdaten übereinstimmt. Der Mangel wird vom Schuldigen eingezogen.

Bei schwerwiegenden Gesetzesverstößen werden die Prüfungsunterlagen an die Ermittlungsstelle weitergeleitet. Auch Ordnungswidrigkeitenverfahren können eingeleitet werden.

Häufig gestellte Fragen zum Finanzamt

Was ist, wenn die Organisation am Wochenende Geld vom Käufer erhält, weil es nicht immer möglich ist, den Erlös an die Bank zu überweisen?

Die Aufbewahrung von Geldern an der Kasse ist in solchen Fällen zulässig (und gilt als Rechtsverstoß):

• am Tag der Ausstellung von Verdiensten, Stipendien usw.;
• am Tag der Überweisung von Sozialplanmitteln;
• an Wochenenden, Feiertagen.

Es lohnt sich, den Erlös bis spätestens 1 Werktag abzuholen. Was tun, wenn am ersten Geschäftstag kein Geld abgeholt werden kann? Geben Sie einen Mittelwert-Unterbericht aus. Bei Herausgabe des Erlöses wird die verantwortliche Person die erhaltenen Gelder zurückerstatten.

Wie ist die Verjährungsfrist für die Beantragung einer Kassenprüfung? Dieser Zeitraum beträgt 2 Monate. Gibt es eine Geldstrafe für den Betrieb einer Registrierkasse außerhalb des Ortes, an dem sie registriert ist? Beispielsweise werden Registrierkassen nicht im Büro, sondern im Warenlager eingesetzt, wo die Waren freigegeben werden.

Daran liegt kein Verstoß. Auch wenn die Kasse drin steht getrennte Unterteilungen, die nicht in separaten Bilanzen aufgeführt sind, und die Registrierung von KKM am Ort der Registrierung der Gesellschaft beim Bundessteuerdienst durchgeführt wurde, wird auch keine Geldbuße zugewiesen.

Was sind laufende Verstöße? Für den Fall, dass die gesetzlichen Normen der Kassendisziplin nicht eingehalten werden, kann das Unternehmen eine Verwaltungsstrafe erhalten ().

Er wird innerhalb von 2 Monaten ernannt. Wenn ein fortgesetztes Vergehen vorliegt - ab dem Zeitpunkt, an dem es erkannt wird (). Anhaltende Verstöße sind in Absatz 1 der Kunst aufgeführt. 4.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten.

Bargeldtransaktionen sind kein Dauerdelikt. Was Sie an der Kasse nicht bar ausgeben können:

Strafsystem

Die häufigsten Verstöße:

• es gibt keine primäre Bargelddokumentation oder sie wird mit Verstößen gegen die Regeln ausgestellt;
• Mittel wurden an die verantwortliche Person auf der Grundlage von Unterlagen überwiesen, die die Kosten bestätigen, aber die Vorabmeldung wird nicht ausgestellt;
• das festgelegte Limit für den Barausgleich zwischen Unternehmen wurde nicht erreicht;
• Fehler wurden bei der Berechnung von Umsätzen und Salden im Buchhaltungsregister festgestellt, wenn die Buchhaltung manuell durchgeführt wird;
• Mittel nicht vollständig gutgeschrieben.

Bußgeldbetrag:

Wenn die Organisation die Steuern aufgrund des Nichteingangs des Erlöses nicht an die Kasse überwiesen hat, erhebt der Föderale Steuerdienst eine Geldbuße gemäß oder 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten.

Es ist jedoch zu bedenken, dass eine Person für eine Straftat nicht gleichzeitig an der Steuer beteiligt sein kann und administrative Sicht Verantwortung.

Aber hier Steuerbehörden dies tun - die Organisation wird nach Art. 122 der Abgabenordnung, und der Leiter und Hauptbuchhalter - nach Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten.

Können sie ohne Vorwarnung auftauchen?

Mitarbeiter des Steuerdienstes führen eine Prüfung durch und warnen die Unternehmensleitung. Es wird jedoch nicht als Verstoß gewertet, wenn der Federal Tax Service ohne Vorwarnung eine Inspektion durchführt.

Das Unternehmen sollte besonderes Augenmerk auf die Kassendisziplin legen. Andernfalls besteht die Gefahr, dass Mitarbeiter der Finanzbehörde in Schwierigkeiten geraten.

Schließlich muss man für Verstöße gegen gesetzliche Normen die administrative Verantwortung tragen. Verfolgen Sie die Vorgänge, kontrollieren Sie die Arbeit des Kassierers, erfüllen Sie Ihre Verpflichtungen rechtzeitig.