Ist es möglich, einen einzelnen Unternehmer durch vorübergehende Registrierung zu eröffnen? Die Nuancen der Eröffnung einer IP in einer anderen Stadt ohne Registrierungs-IP in verschiedenen Regionen.

Wie hilft der Staat kleinen Unternehmen, die Geographie ihres Geschäfts zu erweitern? Kann ein einzelner Unternehmer in anderen Regionen arbeiten, und nicht nur am Ort seiner Registrierung?

Um sein Potenzial als Unternehmer auszuschöpfen, kann jeder Bürger in verschiedenen Ländern ein Unternehmen eröffnen Organisationsformen, zum Beispiel individuelles Unternehmertum (IP) ohne die Bildung des Status einer juristischen Person. Ein einzelner Unternehmer ist in der administrativ-territorialen Einheit des ständigen Wohnsitzes und der Registrierung (Registrierung) einer Einzelperson registriert (Kapitel 3, Artikel 8 des Bundesgesetzes vom 08. August 2001 Nr. 129-FZ in der Fassung vom 3. Dezember 2011). ).

Möglichkeit, als Einzelunternehmer in verschiedenen Regionen zu arbeiten

Da die Aufgabe des Staates darin besteht, das Unternehmertum der Bürger zu entwickeln, ist es einzelnen Unternehmern nicht gesetzlich verboten, im ganzen Land zu arbeiten. Darüber hinaus, wenn juristische Personen verpflichtet sind, sich an ihrem Betriebsort in verschiedenen Städten anzumelden. getrennte Sparten“, dann wird einzelnen Unternehmern diese Verpflichtung rechtlich entzogen.

Ein Einzelunternehmer kann in jedem Gebiet der Föderationssubjekte arbeiten, dh sein Geschäft ausüben, während er eine Einzelunternehmerregistrierung an seinem Wohnort hat. In anderen Regionen gibt es jedoch unterschiedliche Funktionsweisen, abhängig von der dem Unternehmer zur Verfügung stehenden Besteuerungsform und der Art der tatsächlichen Arbeit. Einzelunternehmer sind steuerpflichtig:

• OSNO - das Hauptsystem mit Mehrwertsteuerzahlung und vollständiger Berichterstattung;
• USN - ein vereinfachtes System in zwei Optionen zur Berechnung der Steuer (6% von Bruttoeinkommen oder 15 % des Bruttogewinns);
• PSN - ein Patent für bestimmte Arten von Arbeiten;
• UTII - eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen, auch nur für bestimmte Arten von Aktivitäten;
• ESHN - eine einheitliche Steuer, nur im Bereich der Landwirtschaft.

Unter Verwendung der OSNO oder USN als Grundlage kann ein Unternehmer für einige Arten seiner Tätigkeit gleichzeitig ein Patent oder eine einheitliche Steuer beantragen (Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In den meisten Fällen sind es die Arten von Tätigkeiten, die als besondere Steuerregelungen eingestuft werden, neben der Hauptanmeldung eines einzelnen Unternehmers, die eine zusätzliche Anmeldung sowohl am Wohnort als auch in einer anderen Region, in der die Geschäftstätigkeit unter a Patent oder eine einheitliche Steuer.

Registrierung einer Art von Aktivität an einem anderen Ort

PSN wird durch das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation gegründet, durch die Gesetze der Bundessubjekte in Kraft gesetzt und auf ihrem eigenen Territorium angewendet. 47 Arten von Arbeiten und Dienstleistungen sind gesetzlich festgelegt, für die das Patentsystem der Besteuerung verwendet wird (Artikel 346.43 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ein Unternehmer kann die tatsächliche Geschäftstätigkeit nicht nur an dem Ort registrieren, an dem das geistige Eigentum registriert wurde, sondern auch in jedem anderen Subjekt der Russischen Föderation.

Warum ist es vorteilhaft, in jeder Region die durch die Abgabenordnung definierten Aktivitäten mit einem Patent anzumelden? Steuerzahlungen werden erheblich reduziert, und Sie können nicht leiten Jahresabschlüsse. Die Kosten eines Patents sind in den Teilstaaten der Russischen Föderation gesetzlich festgelegt, sie betragen 6% des geschätzten Einkommens, jedoch nicht mehr als 60 Millionen Rubel. Im Jahr. Die Laufzeit eines Patents beträgt ein Jahr, die Besteuerungsperiode ein Quartal. Die Anzahl der Mitarbeiter - bis zu 100 Personen. Ein Patent ist nicht nur für die Arbeit in jeder Region erforderlich, sondern auch für jede Art von Aktivität, die unter das Patentbesteuerungssystem fällt.

Die Einheitssteuer (UTII und ESHN), die in Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt ist, gilt auch für bestimmte Typen Arbeiten und Dienstleistungen und beinhaltet die Registrierung an den Orten ihrer tatsächlichen Herstellung. Die UTII-Buchhaltung wird in jeder Gemeinde oder jedem Stadtbezirk geführt, wenn der IP solche Aktivitäten auf seinem Gebiet durchführt. Die ESHN-Buchhaltung wird nur am Wohnort des einzelnen Unternehmers durchgeführt.

Wie beim PSN ist der Übergang zum ESHN freiwillig und darüber hinaus für den einzelnen Unternehmer von Vorteil. Der Anteil der landwirtschaftlichen Arbeit am Betrieb für die UAT muss mindestens 70 % betragen. Die Anzahl der Mitarbeiter - bis zu 300 Personen. Ein landwirtschaftlicher Unternehmer ist für ein Jahr beim Finanzamt gemeldet und meldet und zahlt die Steuer vierteljährlich.

Im Rahmen des Haupt- oder vereinfachten Steuersystems besteht keine Notwendigkeit, Werke und Dienstleistungen in einer anderen Region anzumelden oder anzumelden. Ein Unternehmer entscheidet sich freiwillig und im Interesse seines Unternehmensergebnisses für den Wechsel zu besonderen Steuerregelungen: Vereinfachung der Buchführung und Berichterstattung, Reduzierung der Steuerlast.

Merkmale der Arbeit einzelner Unternehmer in Verwaltungsgebieten

Wenn Sie bei der Anwendung des OSNO und des vereinfachten Steuersystems Ihre Aktivitäten im Hoheitsgebiet eines anderen nicht registrieren oder berücksichtigen müssen Gemeinde oder ein Subjekt der Russischen Föderation, dann muss beim Wechsel zu einem Patent oder UTII oder in Kombination für bestimmte Arten von Aktivitäten eine solche Registrierung oder Abrechnung durchgeführt werden.

Patentarten von Unternehmen sind im Subjekt der Russischen Föderation registriert. Dies sind Republiken, Territorien und Regionen, zum Beispiel die Tschuwaschischen oder Udmurtischen Republiken, das Perm-Territorium, die Region Moskau. Ein einzelner Unternehmer registriert sein Unternehmen am Wohnort, beispielsweise in der Stadt Balashikha, Region Moskau, und registriert hier auch ein Patent für die Durchführung spezieller Arbeiten und Dienstleistungen. Das Patent wird auf das gesamte Gebiet der Region ausgedehnt, auf alle ihre Siedlungen, zum Beispiel auf die Stadt Khimki. Aber die gleiche Patentaktivität, die auf dem Territorium von Moskau durchgeführt wird, muss registriert werden. Dafür wurde ein weiteres zusätzliches Patent erhalten, da Moskau ein weiteres Subjekt der Russischen Föderation ist.

Etwas anders sieht es bei UTII aus. Hier sieht das Gesetz die Bilanzierung einzelner Unternehmer als Zahler einer einheitlichen kalkulatorischen Steuer vor. Eine solche Abrechnung wird in jeder Steueraufsichtsbehörde durchgeführt, wenn ein IP-Geschäft auf einer einzigen Steuer in dem Gebiet unter ihrer Gerichtsbarkeit durchgeführt wird, sogar innerhalb desselben Subjekts der Russischen Föderation (nicht nur in einer anderen Stadt, sondern auch in einem anderen städtischen Gebiet). , wenn es eine territoriale Steuerbehörde hat).

Es ist wichtig zu wissen und sich daran zu erinnern, dass besondere Steuerregelungen es einzelnen Unternehmern erleichtern, ihre Geschäfte in verschiedenen Verwaltungsgebieten zu führen, aber wenn die Bedingungen verletzt werden, unter denen solche Regelungen möglich sind, werden sie rechtlich sofort beendet und durch eine allgemeine Besteuerung ersetzt wenn Sie nicht rechtzeitig auf die Sonderbesteuerung umstellen.

Einzelne Unternehmer in Russland werden am Wohnort registriert, dies ist eine Anforderung des Gesetzes Nr. 129 „Über die staatliche Registrierung“. Aber was ist mit denen, die eine IP eröffnen wollen wenn es irgendwo in Tjumen registriert ist und plant, ein Unternehmen in Moskau zu gründen? Ist es möglich, einen einzelnen Unternehmer durch vorübergehende Registrierung zu eröffnen? Und wie lösen Ausländer dieses Problem? Schließlich sind letztere auch berechtigt, Einzelunternehmer und LLCs in unserem Land zu registrieren.

Was versteht das Gesetz unter dem Wohnort eines einzelnen Unternehmers?

Der Einzelunternehmer ist Individuell Wenden wir uns daher für den Begriff seines Wohnorts dem Bürgerlichen Gesetzbuch zu. Das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation gibt in Artikel 20 folgende Antwort auf diese Frage: Es handelt sich um eine Wohnung, in der sich eine Person ständig oder gewöhnlich aufhält, die als Eigentümer, Mieter oder sonstige Rechtsgrundlage fungiert.

Natürlich verpflichtet niemand eine Person, dauerhaft an der im Meldestempel angegebenen Adresse zu bleiben. Gleichzeitig wird niemand die Logik der Tatsache bestreiten, dass die Registrierung die offizielle Bestätigung des Aufenthalts einer Person ist. Es wird also davon ausgegangen, dass ein potenzielles IP unter der Adresse der dauerhaften Registrierung in erster Linie für offizielle Stellen irgendwie verfügbar ist.

Wo ist ein einzelner Unternehmer registriert, wenn er eine dauerhafte und vorübergehende Registrierung hat

Liegt eine Niederlassungserlaubnis vor, spielt eine befristete IP-Registrierung keine Rolle. Laut Finanzamt ist der Stempel im Reisepass a priori aussagekräftiger als die Bescheinigung über die vorläufige Registrierung. Es ist nutzlos, Dokumente zu wedeln, die die Legitimität des Lebens in einer anderen Stadt beweisen. Eine IP-Erteilung beim IFTS am Wohnort ist erforderlich, auch wenn diese Prüfung weit entfernt ist.

Es ist nicht erforderlich, persönlich dorthin zu gehen, Sie können auch Dokumente zur Registrierung eines einzelnen Unternehmers aus der Ferne einreichen - einen Vertreter mit Vollmacht an das IFTS senden oder ein Dokumentenpaket mit einer Liste von Anhängen per Post senden. Richtig, in diesem Fall müssen Sie den Antrag P21001 bei einem Notar beglaubigen.

Ein noch einfacherer Weg ist die elektronische Registrierung einer IP Digitale Unterschrift. Sie müssen sich bei dem entsprechenden Unternehmen in Ihrer Stadt bewerben, ein EDS erhalten und Dokumente elektronisch senden. Später erhalten Sie einen elektronischen Container mit Dokumenten, mit denen Sie bereits ein Bankkonto eröffnen können. Die Originale werden Ihnen per Post zugesandt. Wir haben Partner, die diesen Service in Moskau schlüsselfertig anbieten.

Im Falle einer erfolgreichen Registrierung hat der Unternehmer das Recht, Geschäfte zu tätigen, wo immer er will - von Kaliningrad bis Wladiwostok.

Wenn ein Einzelunternehmer das allgemeine Steuersystem oder die vereinfachte Besteuerung nicht auf UTII oder PSN geändert hat, muss er sich bei demselben Finanzamt melden, bei dem das Unternehmen registriert wurde. Der Unternehmer wird unabhängig von der Steuerregelung am Ort der Registrierung bei den PFR- und FSS-Fonds registriert.

Für den Fall, dass die Registrierung eines einzelnen Unternehmers in einer anderen Region unbedingt erforderlich ist, können Sie sich von der ständigen Adresse des Wohnorts abmelden und sich dadurch von einer unerwünschten Inspektion befreien.

Ist es möglich, einen einzelnen Unternehmer durch vorübergehende Registrierung zu registrieren, wenn es keinen dauerhaften gibt?

Ohne einen Stempel im Reisepass, der einen ständigen Wohnsitz angibt, ist es zulässig, einen einzelnen Unternehmer bei der für die Adresse zuständigen Aufsichtsbehörde zu registrieren, an der sich die Person vorübergehend aufhält. Die Registrierung von IP ist in diesem Fall ebenfalls vorübergehend. Es ist möglich, im gesamten Gebiet zu arbeiten Russische Föderation, wie im Falle einer Niederlassungserlaubnis, sondern zur Abgabe von Steuererklärungen - nur bei deren Prüfung, die dem Einzelnen den Status eines Einzelunternehmers verlieh. Ausnahmen gelten für dieselben Regelungen: Eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) und die Kosten eines Patents (PSN) werden am Geschäftssitz gezahlt.

Um einen Einzelunternehmer ohne Aufenthaltserlaubnis zu eröffnen - an einer vorübergehenden Meldeadresse - müssen drei Bedingungen erfüllt sein:

1. Nachweisen, dass keine Niederlassungserlaubnis vorliegt. Dazu genügt die Vorlage eines Reisepasses ohne entsprechenden Stempel.

2. Besitzen Sie eine Bescheinigung über die vorübergehende Registrierung, die mindestens sechs Monate ab dem Datum der Einreichung der Unterlagen für die Registrierung von geistigem Eigentum gültig ist. Eine solche Bescheinigung muss gemäß den Artikeln des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation (680. und 685.) ausgestellt werden.

Das Finanzamt kann einen einzelnen Unternehmer bei der vorübergehenden Registrierung und für bis zu sechs Monate eröffnen. Nachdem Sie diesen Status jedoch für eine vorübergehende Aufenthaltserlaubnis erhalten haben, die in zwei bis drei Monaten abläuft, sollten Sie sich nicht wundern, dass Sie danach entfernt werden Steuerbuchhaltung. Außerdem mit z kurzfristig vorübergehende Registrierung besteht die Gefahr, dass die staatliche Registrierung verweigert wird. Wir empfehlen Ihnen, die Mindestdauer der Aufenthaltserlaubnis für die Anmeldung eines Einzelunternehmers beim Finanzamt abzuklären.

Es ist nicht erforderlich, den Wohnungseigentümer (wenn Sie in einer Mietwohnung in einer anderen Region wohnen) über die Absicht zu informieren, die Adresse für die Registrierung eines einzelnen Unternehmers zu verwenden, da diese Tatsache für ihn in Zukunft keine rechtlichen Konsequenzen hat.

3. Reichen Sie dem Steuerbeamten ein vollständiges Dokumentenpaket ein, ohne das die Registrierung eines einzelnen Unternehmers nicht erfolgt:

• Antragsformular P21001. Geben Sie im Abschnitt „Wohnort“ die Adresse der vorübergehenden Registrierung an.
• Quittung für die Zahlung der staatlichen Abgabe. Der zukünftige Einzelunternehmer muss dem Staat 800 Rubel zahlen. Es ist wichtig, dass der Name des Antragstellers und nicht einer anderen Person auf der Quittung erscheint.
• Ausweiskopie. Normalerweise ist in seiner Rolle ein Pass - Russisch oder ein anderer Staat.
• Kopie der TIN.
• Eine Kopie der vorläufigen Zulassungsbescheinigung.
• Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem, wenn der einzelne Unternehmer sofort entschieden hat, Steuern nach diesem System zu zahlen.

Werden die Unterlagen nicht vom Unternehmer selbst eingereicht, so sind der Antrag und eine Passkopie notariell zu beglaubigen und eine Vollmacht zur Einreichung der Unterlagen anzufertigen.

Ist es möglich, einen einzelnen Unternehmer im Rahmen der vorübergehenden Registrierung für einen ausländischen Staatsbürger zu registrieren?

Dürfen. In Übereinstimmung mit dem Gesetz Nr. 115-FZ „On Rechtsstellung ausländische Staatsbürger in der Russischen Föderation“ haben Ausländer mit rechtmäßigem Wohnsitz in Russland die gleichen Rechte und Pflichten wie Russen, mit einigen Ausnahmen.

Per Definition kann ein Ausländer keine dauerhafte Aufenthaltserlaubnis in Russland haben, zumindest bis er die russische Staatsbürgerschaft erhält. Als vorübergehende Anmeldung gilt für ihn die im Aufenthaltstitel oder Aufenthaltstitel angegebene Anschrift. Ausländer, Staatenlose und Flüchtlinge arbeiten im Status von Einzelunternehmern, solange sie sich rechtmäßig im Land aufhalten. Die Gültigkeitsdauer der vorübergehenden Registrierung in Russland läuft ab - die Registrierungsfrist eines einzelnen Unternehmers läuft ebenfalls ab.

Was die Russen betrifft, so unterscheidet es sich praktisch nicht. Es stimmt, alles muss Erforderliche Dokumente in einer Fremdsprache, begleitet von einer notariell beglaubigten Übersetzung ins Russische.

In unserer heutigen Veröffentlichung schlagen wir vor, ein solches Thema als die Aktivitäten eines einzelnen Unternehmers in einer anderen Stadt oder Region zu verstehen.

Die Regeln für die staatliche Registrierung von Einzelunternehmern werden durch festgelegt das Bundesgesetz vom 08.08.2001 Nr. 129-FZ „Über die staatliche Registrierung Rechtspersonen und Einzelunternehmer“ mit Änderungen und Ergänzungen vom 01.01.2019.

Wenn Sie die Volljährigkeit erreicht haben und sich für eine Geschäftstätigkeit entscheiden, benötigen Sie für die Registrierung eines Einzelunternehmers folgende Unterlagen:

• Antrag auf staatliche Registrierung einer Einzelperson als Einzelunternehmer;
• eine Kopie des russischen Passes;
• Eingang der Zahlung der staatlichen Abgabe für die Registrierung von IP in Höhe von 800 Rubel.

Bitte beachten Sie: Die Unterschrift auf dem Antrag sowie eine Kopie des Reisepasses müssen notariell beglaubigt werden, es sei denn, der Antragsteller reicht die Unterlagen persönlich ein und reicht gleichzeitig den Reisepass ein.

Das heißt, Sie können sich als Einzelunternehmer durch Ihren Vertreter ohne persönliche Anwesenheit registrieren.

Die staatliche Registrierung einer Einzelperson als Einzelunternehmer erfolgt bei der Steuerbehörde am Wohnort, dh an dem im Reisepass angegebenen Registrierungsort.

Wenn im Pass kein Ort der Registrierung vorhanden ist, dann staatliche Registrierung Einzelunternehmer kann beim Finanzamt am Aufenthaltsort durchgeführt werden.

Wenn Sie einstellen Mitarbeiter, müssen Sie sich auch bei der Kasse anmelden Sozialversicherung am Ort der Anmeldung seines Wohnsitzes. Seit 2017 entfällt die Anmeldung beim PFR als Arbeitgeber, da die Verwaltung der Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung nicht beim PFR, sondern beim Eidgenössischen Steuerdienst erfolgt. Im FSS und IFTS müssen Sie Beiträge ab entrichten Löhne angestellte Arbeiter.

Ein einzelner Unternehmer hat kein Recht, Niederlassungen in anderen Siedlungen zu gründen, aber es ist möglich, unternehmerische Aktivitäten in einer anderen Region durchzuführen. Es hängt alles davon ab, welches Steuersystem der Unternehmer gewählt hat.

IP-Aktivität in einer anderen Stadt mit unterschiedlichen Steuerregelungen

Überlegen Sie, wie ein Unternehmer je nach verwendetem System in einer anderen Region tätig sein kann.

IP-Aktivitäten in einer anderen Region auf einem Patent

Ein einzelner Unternehmer wählt ein spezielles Steuersystem - ein Patent.

Notwendige Maßnahmen:

1. Beim Finanzamt angemeldet sein.
2. Bewerben Sie sich für einen Patentjob.

Wenn Sie sich nicht beim Finanzamt eines anderen Subjekts der Russischen Föderation registrieren, erhalten Sie kein Patent, und gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist ein Patent nur in der Region gültig, in der es ausgestellt wurde. Das heißt, wenn Sie in mehreren Städten arbeiten möchten, müssen Sie sich in jeder Stadt registrieren und ein Patent erhalten. Darüber hinaus wird ein Patent für eine Art von Aktivität erteilt. Das heißt, Sie können eine unbegrenzte Anzahl von Patenten haben.

Die Kosten des Patents werden nur auf die Konten der Region gezahlt, die Ihnen das Patent erteilt hat.

Berichterstattung über IP-Aktivitäten in einer anderen Region (PSN)

Aus Sicht der Berichterstattung ist das Patentsystem im Fall eines einzelnen Unternehmers in einer anderen Region am bequemsten: Eine Steuererklärung zu einem Patent wird nicht eingereicht.

IP-Aktivitäten in einer anderen Region im vereinfachten Steuersystem

Wählt ein Einzelunternehmer ein besonderes Steuersystem – ein vereinfachtes Steuersystem – muss er Folgendes wissen:

• eine Anmeldung beim Finanzamt am Ort der Geschäftstätigkeit, außer der Anmeldung des Wohnsitzes, ist nur dann erforderlich, wenn der Unternehmer in diesem Gebiet Nichtwohngebäude erwirbt;
• Steuerabführungen (Vorauszahlungen nach der vereinfachten Steuerregelung) sind an das Finanzamt am Ort der Anmeldung zu leisten. Das heißt, wenn Sie keine Immobilie in einer anderen Region gekauft und sich daher dort nicht registriert haben, zahlen Sie am Ort der Registrierung Steuern auf das vereinfachte Steuersystem, obwohl Sie an einem anderen Ort arbeiten.

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage wird das Gesamteinkommen des Unternehmers für einen bestimmten Zeitraum für alle Arten von Aktivitäten berücksichtigt, unabhängig von den Städten, in denen der Unternehmer tätig ist.

Ein Unternehmer kann den Satz für das vereinfachte Steuersystem nur in der Region anwenden, in der er registriert ist.

Zum Beispiel ein Unternehmer im vereinfachten Steuersystem (Einkommen) in Moskau registriert, wo er registriert wurde. Für diese Region beträgt der vereinfachte Steuersatz (Einkommen) 6 %. Unternehmerisches Handeln entschieden, auf der Krim zu führen, wie oben geschrieben wurde, können Sie sich nicht auf der Krim registrieren, wenn Sie dort keine Immobilien gekauft haben. Auf der Krim beträgt der vereinfachte Steuersatz (Einkommen) 3 %. Ein in Moskau registrierter Unternehmer kann es jedoch nicht anwenden.

Ein Einzelunternehmer wendet den Steuersatz an, der in der Region, in der er registriert ist, akzeptiert wird, unabhängig davon, wo die Einkünfte tatsächlich erzielt werden.

Berichterstattung über die Aktivitäten einzelner Unternehmer in einer anderen Region (USN)

Zu vermieten am Wohnort, unabhängig vom Geschäftssitz. Das Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben wird unabhängig davon geführt, dass ein einzelner Unternehmer in verschiedenen Regionen tätig ist. Sammle über alle Objekte hinweg primäre Dokumentation und in KUDiR in chronologischer Reihenfolge schreiben.

Steuern zahlen bei Stadt- oder Regionswechsel

Die lokalen Behörden haben das Recht, die Steuersätze des vereinfachten Steuersystems festzulegen, die in einer bestimmten Region gelten (346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher kann eine Änderung der Wohnsitzanmeldung zu einer Änderung des Steuersatzes führen. Das bisherige Finanzamt übermittelt selbstständig Informationen über die geleisteten Vorauszahlungen an das Finanzamt, bei dem Sie nach dem Wohnsitzwechsel gemeldet werden. Sie müssen keine Benachrichtigungen von Ihrer Seite ausfüllen.

Die Höhe der jährlichen USN-Steuer ist gemäß den Erläuterungen im Schreiben des Finanzministeriums vom 09.07.2012 Nr. 03-11-06 / 2/86 aus dem am Ort geltenden Steuersatz zu berechnen Neue Registrierung. Wenn Sie vor der Steueränderung einen höheren Steuersatz angewendet haben, kommt es zu einer Überzahlung, die zurückerstattet oder mit zukünftigen Zahlungen verrechnet werden kann. Wenn der vorherige Steuersatz jedoch niedriger war, müssen Sie eine Nachzahlung leisten.

Für allgemeine Informationen wir informieren Sie über die minimalen und maximalen USN-Steuersätze:

• für das Objekt "Einkommen" im Bereich von 1 bis 6 %;
• für das Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ im Bereich von 5 bis 15 %;
• 0% - für Einzelunternehmer, die nach Inkrafttreten des Gesetzes der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation über die Einführung von Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer registriert wurden.

IP-Aktivitäten in einer anderen Stadt auf UTII

Anmeldung

Melden Sie sich innerhalb von fünf Tagen ab Geschäftsbeginn beim Finanzamt am Geschäftssitz als UII-Zahler an. Dazu müssen Sie beim Finanzamt einen Antrag stellen, in dem Sie angeben, für welche Arten von Tätigkeiten UTII beantragt werden soll.

Besonderheit

Bei der Ausübung des Einzelhandels- oder Liefergewerbes ist es unabhängig von der Region, in der die Tätigkeit ausgeübt wird, erforderlich, sich als UII-Zahler nur beim Finanzamt des Wohnsitzes registrieren zu lassen.

Steuern zahlen

Ein Unternehmer muss im Gegensatz zu Versicherungsprämien eine einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen am Ort der Registrierung als UII-Zahler zahlen.

Versicherungsprämien, sowohl für sich selbst als auch für Arbeitnehmer, müssen an die Details der Steuer und FSS am Wohnort (Registrierung) überwiesen werden.

Berichterstattung

Die UTII-Erklärung wird vom Unternehmer bei der Steuerbehörde der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation eingereicht, in der er als UTII-Zahler registriert ist.

Bezieht sich die Tätigkeit auf den Liefer- oder Hausierhandel, reicht der Einzelunternehmer bei der Inspektion am Wohnort Berichte ein, da er bei der Ausübung solcher Tätigkeiten dort als UII-Zahler registriert ist.

Zahlung von Versicherungsprämien und Einkommensteuer

Wenn es Arbeitnehmer gibt, überweisen Sie die persönliche Einkommensteuer und Versicherungsprämien auf der Pflichtversicherung Ein Einzelunternehmer, der an einem anderen Ort als seiner Hauptregistrierung tätig ist, muss nach den Angaben des IFTS, bei dem er als Einzelunternehmer registriert war, nachweisen. Die gleiche Situation gilt für die Berichterstattung. Auch der Einzelunternehmer zahlt für sich selbst feste Beiträge an die IFTS am Ort der Hauptanmeldung.

Zusammenfassen

Handlungen eines einzelnen Unternehmers bei der Durchführung von Aktivitäten in anderen Regionen:

Der Artikel wurde gemäß den aktuellen Gesetzesänderungen am 26.10.2019 bearbeitet

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Es ist bekannt, dass die Registrierung einer Einzelperson als Einzelunternehmer am Ort ihres Wohnsitzes erfolgt. Nach dem gleichen Prinzip muss man sich registrieren und außerbudgetäre Mittel- PFR und FSS. Wenn ein Unternehmer dort tätig ist, wo er registriert ist, gibt es keine Fragen darüber, wo er Berichte einreichen und Steuern zahlen muss. Was aber, wenn der einzelne Unternehmer die Möglichkeit in Betracht zieht, in einer anderen Region Geschäfte zu machen?

Im Gegensatz zu Organisationen gründet und registriert ein Einzelunternehmer keine separaten Abteilungen (Zweigniederlassungen und Repräsentanzen), muss sich jedoch in einigen Fällen zusätzlich an einem neuen Geschäftssitz registrieren.

Die Notwendigkeit der Registrierung am Geschäftssitz hängt von der Steuerregelung ab

Denken Sie daran, dass ein einzelner Unternehmer unter einem der fünf in der Russischen Föderation bestehenden Steuersysteme tätig sein kann:

• Allgemeines Steuersystem (DOS)
• Vereinfachtes Steuersystem (STS)
• Einheitliche Agrarsteuer (ESKhN)
• Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII)
• Patentbesteuerungssystem (PSN)

Wenn ein neues Geschäft nach einem vereinfachten System, einer allgemeinen Regelung oder einer Agrarsteuer durchgeführt werden soll, bedarf es keiner Anmeldung beim örtlichen Finanzamt am Ort der Tätigkeit. UTII und das Patent unterliegen der Gerichtsbarkeit lokaler Behörden, haben ihre eigenen regionalen Besonderheiten und müssen am Ort der Tätigkeit registriert werden.

IP-Aktivitäten in einer anderen Region auf DOS, USN oder ESHN

In diesen Fällen entrichtet der Unternehmer Steuern und Vorauszahlungen an seinem Wohnort, hier wird auch die Steuererklärung abgegeben. In Bezug auf seine Mitarbeiter handelt das IP als Steueragent, indem es die persönliche Einkommenssteuer von ihnen einbehält, und als Versicherer, der Versicherungsprämien zahlt. Sie überweisen Einkommenssteuern und Versicherungsprämien und erstatten Meldungen über Arbeitnehmer auch in der Region, in der der Unternehmer als Einzelunternehmer registriert ist, und es spielt keine Rolle, wo seine Arbeitnehmer tatsächlich leben und arbeiten. Es gibt einen Hinweis darauf in Absatz 7 der Kunst. 226, Absatz 2 der Kunst. 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Das neue Unternehmen wird auf UTII arbeiten

Absatz 2 der Kunst. 346.28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verpflichtet einzelne Unternehmer, die UTII anwenden möchten, sich am Geschäftssitz zu registrieren. Für den Fall, dass ein Unternehmer beschließt, diese Regelung am Wohnort anzuwenden, muss er einen Antrag stellen und sich als UII-Zahler registrieren, auch wenn er bei seiner Inspektion bereits als Einzelunternehmer registriert wurde. Wenn die UTII-Tätigkeit in einer neuen Region durchgeführt wird, ist dementsprechend eine Registrierung beim Finanzamt in dieser Region erforderlich (Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Eine Ausnahme von dieser Regel sind UTII-Zahler, die Kraftverkehrstransportdienste und Werbeplatzierungsdienste im Transportwesen erbringen, sowie diejenigen, die mit der Lieferung oder dem Hausieren beschäftigt sind Einzelhandel. Solche Unternehmer werden nur beim Finanzamt am Wohnort für UTII registriert. Es ist erforderlich, eine vierteljährliche UTII-Erklärung abzugeben und eine kalkulatorische Steuer am Ort der tatsächlichen Tätigkeit zu zahlen, der mit dem Wohnort zusammenfallen kann.

Für Arbeitnehmer werden sie an außerbudgetäre Fonds am Wohnort des Unternehmers gezahlt, aber mit der Überweisung der persönlichen Einkommensteuer für Arbeitnehmer, die an unterstellten Tätigkeiten beteiligt sind, ist die Situation anders.

Gemäß Absatz 7 der Kunst. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllt der Steuervertreter (der er ist) seine Aufgaben am Ort seiner Registrierung. Ein Unternehmer auf UTII, der nicht in seiner Region arbeitet, ist bei verschiedenen Steuerbehörden registriert - als Einzelunternehmer und als Zahler von kalkulatorischem Einkommen. Das Finanzministerium ist der Ansicht, dass in diesem Fall die Einkommensteuer für unterstellt beschäftigte Arbeitnehmer überwiesen werden muss und dass Informationen über ihr Einkommen am Ort der Registrierung als UTII-Zahler eingereicht werden müssen (Schreiben des Finanzministerium vom 21. Januar 2013 Nr. 03-04-05 / 3-47 ).

Einzelunternehmer erwirbt ein Patent

Ein Patent ist nur auf dem Gebiet des darin angegebenen Subjekts der Russischen Föderation gültig, aber ein einzelner Unternehmer kann ohne Einschränkungen Patente in anderen Regionen erhalten (Artikel 346.45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In der Region, in der das geistige Eigentum nicht am Wohnort registriert ist, muss ein Antrag bei einem Finanzamt dieser Region gestellt werden, das es innerhalb von fünf Tagen registriert. Sie bezahlen das Patent am selben Ort - am Ort der Steuerregistrierung. Die Steuererklärung wird nicht an das PSN übergeben. Wenn es mehrere Patente in verschiedenen Regionen gibt, ist es für jedes Patent erforderlich, sich bei der Inspektion am Tätigkeitsort anzumelden.

Bei der Einkommensteuer ist die Situation dieselbe wie bei UTII - wenn ein einzelner Unternehmer in verschiedenen Regionen arbeitet, wird diese Steuer in den Haushalt des Subjekts der Russischen Föderation überführt, in dem das Patent gültig ist (Schreiben des Finanzministeriums vom 01. November 2013 Nr. 0304-05 / 46788). Versicherungsbeiträge aus Zahlungen an Arbeitnehmer und deren Berichterstattung erfolgen am Wohnort des Unternehmers, unabhängig davon, wo das Patent erteilt wurde.

Ein einzelner Unternehmer gründet ein Unternehmen in einer anderen Region - Registrierung, Steuern, Berichterstattung aktualisiert: 12. April 2019 von: Alles für IP

Die russische Hauptstadt zieht traditionell viele Besucher aus anderen Städten an. Kleine Unternehmen sind keine Ausnahme. Oft stellen unsere Benutzer die Frage: ""

Wir müssen gleich sagen, dass es unmöglich ist, den Status eines einzelnen Unternehmers in Moskau zu erhalten, wenn er in einer anderen Stadt registriert ist. Wenn jedoch keine Registrierung im Pass vorhanden ist, sondern nur eine vorübergehende Registrierung in Moskau, können Sie Ihr eigenes Geschäft in der Hauptstadt eröffnen.

IP-Registrierungsadresse

Bevor wir herausfinden, ob es möglich ist, eine IP in einer anderen Stadt zu eröffnen, schauen wir uns das Konzept der Registrierungsadresse einer Person an. Tatsache ist, dass ein einzelner Unternehmer nur unter der Adresse des Wohngebäudes registriert ist.

Das heißt, für einen einzelnen Unternehmer unterscheidet sich das Konzept einer Registrierungsadresse von gültige Adresse für die Organisation. LLC ist normalerweise unter der Adresse von Nichtwohngebäuden und nur in einigen Fällen unter der Adresse von Wohnungen registriert, an denen der Leiter oder Gründer registriert ist.

Einerseits Registrierung Nichtwohngebäude verlangt von den Gründern von Unternehmen zusätzliche Kosten für die Anmietung oder den Kauf. Andererseits behindert ein Verbot der Registrierung eines einzelnen Unternehmers an einer Büro- oder Geschäftsadresse in einigen Fällen die Geschäftsentwicklung. Aber am Ende können alle diese Beschränkungen umgangen werden, zumal es nicht verboten ist, ein IP-Geschäft in Moskau zu betreiben, wenn es in einer anderen Region registriert ist.

Was ist der Unterschied zwischen Wohnort und Wohnsitz

Es scheint, was ist das Problem? Wenn jemand nach Moskau kam und ein Haus für sich selbst mietete, warum nicht seinen Unternehmerstatus unter dieser Adresse registrieren? Aber Beamte antworten ausweichend auf die Frage, ob es möglich sei, einen Einzelunternehmer in einer Mietwohnung zu eröffnen.

In der Praxis endet die Einreichung eines Antrags P21001 mit der Adresse der vorübergehenden Unterbringung häufig mit einer Ablehnung der Registrierung eines Unternehmers. Die Steuerbehörden sind der Meinung, dass es am Ort der Registrierung nicht erlaubt ist, wenn kein dauerhafter Stempel im Pass vorhanden ist.

Daher ist die Priorität für die Registrierung einer Person als Einzelunternehmer ihr im Reisepass angegebener Wohnort. Und nur wenn keine Anmeldung vorliegt, berücksichtigen die Steuerbehörden die Adresse der vorübergehenden Anmeldung in einer Mietwohnung. In einer Situation, in der der Pass einen Stempel über das Leben in einer anderen Stadt und eine vorübergehende Registrierung in der Hauptstadt enthält, wird nur die Registrierung berücksichtigt.

Darüber hinaus diese Position Steuerbehörden hat keine eindeutige Rechtsgrundlage. Wenn Sie sich das ansehen, sowie Empfehlungen zum Ausfüllen (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Januar 2012 N MMV-7-6 / [E-Mail geschützt]), dann können Sie die folgende Anforderung sehen: „Angaben zur Adresse des Wohnorts in der Russischen Föderation sind angegeben. In Ermangelung eines Wohnorts und Vorhandensein einer Adresse des Wohnorts wird letztere angegeben.

Lassen Sie uns nun die Auslegung des "Wohnortes" in den Gesetzen finden. Artikel 20 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation bestimmt, dass dies der Ort ist, an dem ein Bürger seinen ständigen oder überwiegenden Aufenthalt hat. Hier gibt es keine Hinweise auf eine Pflichteintragung im Reisepass.

Und Artikel 2 des Gesetzes Nr. 5242-1 „Über das Recht der Bürger der Russischen Föderation auf Freizügigkeit“ enthält eine detailliertere Erklärung:

• Wohnort - ein Wohngebäude, eine Wohnung, ein Zimmer, ein Wohngebäude, in dem ein Bürger dauerhaft oder überwiegend als Eigentümer oder im Rahmen eines Mietvertrags wohnt;
• Aufenthaltsort - Hotel, Sanatorium, Erholungsheim, Pension, Camping, touristische Basis, medizinische Organisation oder eine andere ähnliche Einrichtung oder eine Wohnung, die nicht der Wohnort eines Bürgers der Russischen Föderation ist, in der er sich vorübergehend aufhält.

Basierend auf diesen Normen ist das Leben in einer Wohnung mit Mietvertrag (was in der Praxis als Mietwohnung), wird auch als Wohnort, nicht als Aufenthaltsort anerkannt. Dementsprechend muss der Bundessteuerdienst auf die Frage, ob es möglich ist, einen einzelnen Unternehmer durch vorübergehende Registrierung zu eröffnen, wenn ein Arbeitsvertrag abgeschlossen wurde, positiv antworten. Aber er antwortet nicht. Denn Theorie ist Theorie und Praxis ist Praxis.

Warum ist der Föderale Steuerdienst gegen die Registrierung eines einzelnen Unternehmers im Rahmen einer befristeten Aufenthaltserlaubnis?

Bis zu einem gewissen Grad können Steuerprüfer verstanden werden. Erhält eine Einzelperson den Status eines Einzelunternehmers nicht durch Registrierung, so endet ihre Tätigkeit automatisch, sobald die vorläufige Registrierungsfrist abgelaufen ist.

Zum Beispiel kam ein Bürger nach Moskau und mietete eine Wohnung für ein Jahr. Für den gleichen Zeitraum wurde eine vorübergehende Registrierung an der Adresse der Mietwohnung ausgestellt. Wenn diese Frist nicht rechtzeitig verlängert wird, muss die Steueraufsichtsbehörde den einzelnen Unternehmer abmelden (die Anforderung von Artikel 22.3 des Gesetzes Nr. 129 „Über die staatliche Registrierung“).

Gleichzeitig ist der Unternehmer selbst verpflichtet, seine Tätigkeit unverzüglich einzustellen. Aber er könnte immer noch Schulden für Steuern und Abgaben oder nicht eingereichte Berichte haben. Wo sucht man einen ehemaligen Unternehmer, wenn er bereits beim bisherigen Finanzamt abgemeldet wurde?

Der Ausweg aus dieser Situation wäre natürlich die Registrierung beim Föderalen Steuerdienst am Ort der Registrierung. Nehmen wir an, dass sich die dauerhafte Registrierung einer Person in Twer befindet und die vorübergehende Registrierung, an der sie eine IP eröffnet hat, in der Hauptstadt ist. Sobald die Frist für die vorübergehende Registrierung in Moskau abgelaufen ist, wird der Unternehmer automatisch zur Registrierung beim Föderalen Steuerdienst von Twer überführt.

Darüber hinaus bereitet dies keine besonderen Schwierigkeiten. Jetzt wird ein Unternehmer mit einer anderen Prüfung registriert, sobald er seinen Aufenthaltstitel ändert, und es ist keine Aktion von ihm erforderlich. Informationen an den Föderalen Steuerdienst stammen vom Migrationsdienst, ohne Beteiligung einzelner Unternehmer.

Derselbe Algorithmus könnte auf die Variante mit temporärer und permanenter Registrierung erweitert werden. Leider ist ein solches Szenario in der Praxis noch nicht umsetzbar, was schade ist. Angesichts der hohen Mobilität vieler russischer Unternehmer wäre dieser Mechanismus gefragt. Und die Frage, ob es möglich ist, eine IP in einer anderen Stadt zu eröffnen, würde sich einfach nicht stellen.

Ergebnisse

Welche Schlussfolgerungen können zu der Frage gezogen werden, ob es möglich ist, einen einzelnen Unternehmer im Rahmen einer vorübergehenden Registrierung in der russischen Hauptstadt zu registrieren? Es gibt mehrere davon:

1. Wenn es für Sie grundsätzlich wichtig ist, eine IP in Moskau zu registrieren, dann ist dies in zwei Situationen möglich. Erstens haben Sie eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis für Moskau (hier können keine Fragen gestellt werden). Zweitens haben Sie keine unbefristete Aufenthaltserlaubnis in Ihrem Pass, aber Sie haben eine vorübergehende Registrierung in der Hauptstadt. Es ist wünschenswert, dass der Zeitraum dieser Registrierung nicht weniger als ein Jahr beträgt.
2. Wenn es Ihnen unmöglich ist, die Registrierung in einer anderen Stadt zu verweigern, ist dies kein Problem. Es ist möglich, ein IP-Geschäft in Moskau zu betreiben, wenn es in einer anderen Region registriert ist.
3. Bei der Durchführung von Tätigkeiten in einem vereinfachten oder allgemeinen Steuersystem meldet sich ein einzelner Unternehmer nur beim Bundessteuerdienst am Ort der Registrierung. Angenommen, ein Unternehmer ist in Wologda registriert und hat ein Geschäft in Moskau eröffnet. Er wird in Wologda Steuererklärungen abgeben und Steuern zahlen, was ihn jedoch nicht daran hindert, in der Hauptstadt zu arbeiten. Sie müssen nur über die Möglichkeit nachdenken, Erklärungen abzugeben. Dies kann elektronisch, per Vollmacht oder per Post erfolgen.
4. Bei der Wahl eines Patentbesteuerungssystems reicht ein einzelner Unternehmer einfach einen Antrag beim Moskauer Finanzamt ein und erstellt ein Patent für die Arbeit in der Hauptstadt. Er muss dieses Geschäft in seiner Stadt, in der er gemeldet ist, nicht melden. In jedem Fall muss der Unternehmer jedoch Versicherungsprämien für sich selbst und für Mitarbeiter an die „einheimische“ Inspektion zahlen.